التشفير والضرائب الأمريكية التمهيدي

https://www.m6labs.co/p/crypto-and-us-taxes-primer

العلاقة بين Crypto & amp؛ ضريبة

يعد فهم الآثار الضريبية للعملات المشفرة أمرًا بالغ الأهمية سواء كنت تاجرًا مشفرًا ذا خبرة أو تلقيت كمية صغيرة من العملات المشفرة كهدية. أحد جوانب استثمار العملة المشفرة التي يناقشها القليل هو الآثار الضريبية. الضرائب ليست الموضوع الأكثر إثارة للمناقشة ، وكثير من الناس ليس لديهم فكرة عما يفعلونه.

قد يشير الناس إلى العملة المشفرة على أنها عملة رقمية ، ولكن في نظر معظم الحكومات ، فهي ليست عملة فعلية. في الإشعار 2014-21 ، تصنف مصلحة الضرائب العملة المشفرة على أنها خاصية. نتيجة لذلك ، يجب على المشاركين في السوق الإبلاغ عن أرباح وخسائر رأس المال في الجدول D ، وإذا كان ذلك ممكنًا ، في النموذج 8949.

وفقًا لشريك ضرائب Baker Botts ، Jon D. Feldhammer ، يتم التعامل مع العملة المشفرة على أنها ملكية ويتم فرض ضرائب عليها وفقًا لذلك. سيتعين عليك دفع ضرائب إذا كنت تبيع تشفيرًا أو NFT أو تتداولها مقابل استثمار أو شراء آخر. إذا اشتريت عملة بيتكوين واحدة مقابل 30 ألف دولار ثم بيعتها مقابل 50000 دولار بعد بضعة أشهر ، يقدر فيلدهامر أنك ستحصل على 20 ألف دولار من المكاسب الخاضعة للضريبة على المدى القصير. ولكن مع ذلك ، فقد ذكر أن الأمور تصبح معقدة من هنا لأنه من الشائع أن يقوم الناس بصفقات متكررة لأسباب مختلفة.

افترض أن شخصًا ما لديه 50000 دولار في BTC ويرغب في شراء NFT. في هذه الحالة ، قد يطلبون من Ethereum شراء NFT معين ، لذلك يقومون بتبادل BTC مقابل ETH لإكمال المعاملة. يدعي Feldhammer أنه لا يزال لديك 20000 دولار من الدخل الخاضع للضريبة في هذه الحالة لأنك استبدلت العقار (BTC) بممتلكات أخرى (ETH) ، وهي معاملة خاضعة للضريبة.

كيف يتم فرض ضرائب على العملة المشفرة؟

تواجه مكاسب أو خسائر في رأس المال إذا قمت بشراء أو بيع أو تبادل عملة مشفرة في حساب غير متقاعد. مثل الاستثمارات الأخرى الخاضعة للضريبة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية ، قد يكون ربحك أو خسارتك قصير الأجل أو طويل الأجل ، اعتمادًا على المدة التي تحتفظ فيها بالعملة المشفرة قبل بيعها أو استبدالها.

لنفترض أنك امتلكت العملة المشفرة لمدة عام أو أقل قبل إنفاقها أو بيعها. عادةً ما تُعتبر أي أرباح مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل وتخضع للضريبة وفقًا لمعدل الدخل العادي. إذا كنت تحتفظ بالعملة المشفرة لأكثر من عام ، فسيتم التعامل مع الأرباح عمومًا على أنها مكاسب رأسمالية طويلة الأجل وتخضع للضريبة بمعدلات مكاسب رأس المال طويلة الأجل.

بالنسبة لمكاسب رأس المال قصيرة الأجل أو الدخل العادي المكتسب من خلال أنشطة التشفير ، يجب عليك استخدام الجدول التالي لحساب ضرائب أرباح رأس المال الخاصة بك:

إذا كنت قد احتفظت بعملتك المشفرة لأكثر من عام ، فاستخدم الجدول التالي لحساب مكاسب رأس المال على المدى الطويل:

إرشادات مصلحة الضرائب بشأن فرض الضرائب على العملة الافتراضية

تُعرَّف العملة الافتراضية على نطاق واسع بأنها تمثيل رقمي للقيمة تعمل كوسيط للتبادل ووحدة حساب ومخزن للقيمة. العملة الافتراضية القابلة للتحويل هي عملة افتراضية لها قيمة معادلة في الأموال الحقيقية أو تعمل كبديل للنقود الحقيقية.

مع تطور مشهد العملة المشفرة ، أصدرت مصلحة الضرائب Rev. Rul. 2019-24 وقائمة بالأسئلة المتداولة حول معاملات العملة الافتراضية. القس الحاكم. تتناول 2019-24 سيناريوهين فريدين: أحدهما يحدث الانقسام الكلي. لا يتلقى دافع الضرائب أي عملة مشفرة جديدة ، وأخرى تحدث فيها هارد فورك ، لكن دافع الضرائب يحصل على وحدات من عملة مشفرة جديدة بسبب إنزال جوي.

متى يكون تشفيرك خاضعًا للضريبة؟

لتحديد ما إذا كنت مدينًا بالضرائب ، ضع في اعتبارك كيفية استخدام عملتك المشفرة.

أمثلة غير خاضعة للضريبة:

1. شراء العملات المشفرة بالنقد وتخزينها - لا يخضع شراء العملة المشفرة والاحتفاظ بها للضريبة. غالبًا ما يتم تكبد الضريبة عند البيع ، ويتم تحقيق المكاسب.
2. التبرع بالعملة المشفرة لجمعية خيرية معفاة من الضرائب أو غير ربحية - أنت تتبرع بالعملة المشفرة مباشرة إلى منظمة خيرية مثل GiveCrypto.org.
3. الحصول على هدية - إذا حصلت على عملة مشفرة كهدية ، فلن تضطر إلى دفع ضرائب عليها حتى تبيعها أو تنخرط في نشاط آخر خاضع للضريبة مثل الرهان.
4. تقديم هدية - يمكنك تقديم ما يصل إلى 15000 دولار لكل مستلم سنويًا معفاة من الضرائب (ومبالغ أعلى للأزواج). إذا تجاوزت قيمة هديتك 15000 دولار لكل مستلم ، فيجب عليك تقديم إقرار ضريبي على الهدية (والذي لا ينتج عنه بشكل عام أي التزام ضريبي حالي). إذا قمت بتحويل عملة مشفرة إلى شخص آخر دون شراء سلع أو خدمات ، فيمكن اعتبارها هدية ، حتى لو لم تكن تنوي ذلك.
5. تحويل العملة المشفرة إلى نفسه - لا يخضع تحويل العملة المشفرة بين المحافظ أو الحسابات للضريبة. يمكنك ترحيل أساس التكلفة الأصلي وتاريخ الاستحواذ لمواصلة تتبع التأثير الضريبي المحتمل عند البيع.

خاضعة للضريبة كأرباح رأسمالية:

1. بيع العملات المشفرة نقدًا - إذا قمت ببيع أصولك بأكثر مما دفعته ، فسوف تدين بالضرائب. يمكنك خصم خسارة من ضرائبك إذا كنت تبيع بخسارة.
2. تحويل عملة مشفرة إلى أخرى - على سبيل المثال ، إذا كنت تستخدم البيتكوين لشراء الإيثر ، فيجب عليك تقنيًا بيع البيتكوين الخاص بك قبل شراء الأصل الجديد. تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية هذا خاضعًا للضريبة لأنه بيع. & # x27 ؛ تدين بضرائب إذا قمت ببيع عملة البيتكوين الخاصة بك بأكثر مما دفعته.
3. إنفاق العملة المشفرة على السلع والخدمات - على سبيل المثال ، إذا كنت تستخدم البيتكوين لشراء بيتزا ، فمن المؤكد أنك ستدين بضرائب على المعاملة. بالنسبة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ، لا يختلف إنفاق العملة المشفرة عن بيعها.

خاضع للضريبة كدخل:

1. الحصول على أموال بالعملات المشفرة
2. الحصول على العملات المشفرة مقابل السلع أو الخدمات
3. تشفير التعدين
4. ربح مكافآت Staking
5. كسب دخل آخر
6. الحصول على العملات المشفرة من الهارد فورك
7. تلقي إنزال جوي - كجزء من حملة تسويقية أو هبة ، قد تتلقى إنزالًا جويًا من مشروع عملة مشفرة. يعتبر تلقي الإنزال الجوي دخلاً ، ويجب عليك الإبلاغ عن مبلغ ضرائبك. تحقق من أحدث إرشادات IRS بشأن عمليات الإنزال الجوي.
8. تلقي حوافز أو مكافآت أخرى - هذه القائمة ليست شاملة ؛ هناك العديد من الأسباب التي تجعلك تحصل على عملة معماة مجانية. يمكن أن تشمل هذه النصائح أو الحوافز التعليمية مثل تلقي 5 دولارات بعملة البيتكوين لإحالة صديق إلى تبادل العملات المشفرة. على أي حال ، يجب عليك الإبلاغ عن ذلك كدخل.

إذا ربحت الكثير من الأموال من العملات المشفرة ، فقد يؤثر ذلك على شريحة الضرائب الخاصة بك ، وقد تدفع معدل ضرائب أعلى على جميع أرباحك. يمكنك زيارةIRS.gov للحصول على أحدث إرشادات حول ضرائب الدخل الفيدرالية.

أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية أكثر من 10000 إشعار ضريبي لدافعي الضرائب المحتملين غير الممتثلين في عام 2019. وأرسلت مجموعة أخرى من الإخطارات الضريبية إلى دافعي الضرائب المشتبه بهم في منتصف عام 2020. لم يتم إرسال أي رسائل في عام 2021 ، ويرجع ذلك على الأرجح إلى انتقال IRS إلى العمل عن بُعد ومعالجة المشكلات المتعلقة بالتحفيز.

بالإضافة إلى ذلك ، مع إقرار قانون خفض التضخم في أغسطس ، من المتوقع أن تزداد جهود تدقيق IRS. خصص القانون 45 مليار دولار لأنشطة الإنفاذ ، بما في ذلك مراقبة الأصول الرقمية وأنشطة الامتثال. على مدى العقد المقبل ، ستستثمر الوكالة هذه الأموال في أدوات التدقيق وتحصيل الضرائب والموظفين.

في ضوء هذه التطورات ، قد يكون دافعو الضرائب الذين يتعاملون مع العملات المشفرة قلقين بشأن تعرضهم لعمليات تدقيق مصلحة الضرائب. إن معرفة خصوصيات وعموميات عمليات تدقيق IRS وكيفية تجنبها قد تعالج بعض المخاوف.

وفقًا لـ IRS ، فإن نسبة ضئيلة فقط من الأشخاص الذين اشتروا أو باعوا أو تداولوا العملات المشفرة قاموا بالإبلاغ بشكل صحيح عن تلك المعاملات في الإقرارات الضريبية الخاصة بهم. لأول مرة منذ عام 2014 ، أصدرت الوكالة إرشادات إضافية حول كيفية الإبلاغ عن العملة المشفرة وفرض ضرائب عليها في أكتوبر 2019.

بدءًا من السنة الضريبية 2020 ، غيرت مصلحة الضرائب النموذج 1040 ليشمل السؤال التالي: هل تلقيت أو بعت أو أرسلت أو استبدلت أو اكتسبت أي فائدة مالية بأي عملة افتراضية في أي وقت خلال عام 2022؟

إذا حددت & quot؛ نعم ، & quot؛ من المحتمل أن تتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية أن ترى دخلًا من معاملات العملة المشفرة في إقرارك الضريبي.

يسمح لك برنامج ضرائب التشفير بتتبع كل هذه المعاملات ، مما يضمن أن لديك قائمة كاملة بالأنشطة التي يجب الإبلاغ عنها عندما يحين وقت تقديم ضرائبك. يتكامل البرنامج مع العديد من وسطاء العملات الافتراضية والمحافظ الرقمية ومنصات التشفير الأخرى لاستيراد معاملات العملة المشفرة إلى برنامج الضرائب عبر الإنترنت. يمكن أن يشمل ذلك عمليات تداول العملات المشفرة والمعاملات التي تتضمن عملة افتراضية كشكل من أشكال الدفع مقابل السلع والخدمات.

استنادًا إلى برنامج ضرائب التشفير ، قد يشبه الإبلاغ عن المعاملات الوثائق التي ستقدمها مع الإقرار الضريبي الخاص بك في نموذج 8949 ، المبيعات والتخلصات الأخرى من الأصول الرأسمالية. قد تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتنسيقه حتى يتمكنوا من استيراده بسهولة إلى برنامج إعداد الضرائب.

هل تستطيع مصلحة الضرائب الأمريكية مراقبة نشاط العملة المشفرة؟

على الرغم من عدم الكشف عن هويتك في العملات المشفرة ، قد تتمكن مصلحة الضرائب الأمريكية من تتبع نشاط التشفير الخاص بك. على سبيل المثال ، إذا كنت تتداول في بورصة عملة مشفرة تقدم تقارير عبر النموذج 1099-B ، والعائدات من الوسيط ومعاملات تبادل المقايضة ، فسيقومون بإبلاغ صفقاتك إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

علاوة على ذلك ، تستخدم IRS أدوات تحليلات blockchain لتحديد نشاط التشفير للمحافظ الرقمية وربطها بالأفراد في الحالات التي يشتبه فيها بالتهرب الضريبي أو غسل الأموال. نتيجة لذلك ، يجب عليك التأكد من الإبلاغ عن جميع أنشطة التشفير في الإقرار الضريبي الخاص بك خلال العام.

هل تواجه كابوس ضرائب التشفير؟

يقول مارك ستيبر ، كبير مسؤولي المعلومات الضريبية في جاكسون هيويت ، إنه إذا لم يتمكن دافعو الضرائب من الدفع بحلول الموعد النهائي ليوم الضريبة ، فيمكنهم إعداد خطة سداد مع مصلحة الضرائب الأمريكية. إخبار مصلحة الضرائب بأنك لم تدرك أن معاملات العملة المشفرة الخاصة بك خاضعة للضريبة ليست كافية. وفقًا لتوماس شيا ، الشريك الضريبي في EY ، إذا كنت قد أطلقت تبادلًا خاضعًا للضريبة ولكنك تفتقر إلى الإقرار القانوني لتغطية الضريبة ، فيمكنك استبدال أصول إضافية مقابل فيات ، وهي في الأساس عملية بيع للتغطية.

إذا كنت قلقًا قليلاً بشأن التخلص من فاتورة ضرائب التشفير ، فمن الأفضل لك استشارة أخصائي ضرائب. يدعي ووكر أن العديد من الخصومات متاحة لالتزامات مكاسب رأس المال ، ويمكن لدافعي الضرائب استخدام العديد من الإعفاءات الضريبية والخصومات لتقليل ضرائب الدخل المستحقة.

أخيرًا ، فيما يلي بعض الطرق العملية لتقليل ضرائب التشفير:

1. احتفظ باستثمارات مربحة في العملة المشفرة لمدة عام على الأقل قبل بيعها أو استخدامها. يتم فرض ضرائب على المكاسب طويلة الأجل بمعدلات أقل من المكاسب قصيرة الأجل.
2. الاستفادة من حصاد الخسائر الضريبية. إذا كنت قد حققت أرباحًا وخسائر لأنواع مختلفة من العملات المشفرة ، فيمكنك بيع كليهما واستخدام الخاسرين لتعويض أرباحك.
3. ضع في اعتبارك إنشاء حساب IRA المشفر. يسمح لك هذا النوع من الحسابات ، مثل حسابات IRAs الأخرى ، بتقديم مساهمات معفاة من الضرائب ودفع الضرائب فقط عند سحب الأموال.

أصحاب العملات المشفرة الذين يرغبون في اللعب وفقًا للقواعد ، أو على الأقل القواعد القليلة الحالية ، لديهم بعض الخيارات. يمكنهم حساب ضرائب التشفير يدويًا ، على أمل دفع المبلغ الصحيح. أو يمكنهم استخدام الأدوات التي تقلل من أعبائهم الضريبية وتسمح لهم بالاحتفاظ بالمزيد من العملات المشفرة بعد الضرائب.