من الاستبعاد إلى القبول: التحول الكبير في الدنمارك في سياسة التشفير

1. مقدمة

في السنوات الأخيرة، ومع التطور السريع لسوق الأصول المشفرة وفهم المجتمع الدولي العميق للأصول المشفرة، تطورت تدريجيًا مواقف الحكومات والمؤسسات المالية تجاه الأصول المشفرة. في البداية، اتخذ Danske Bank موقفًا سلبيًا بشأن الأصول المشفرة وأثنى العملاء عن الاستثمار في العملات المشفرة لتجنب تسهيل غسيل الأموال وغيرها من الأنشطة المالية غير القانونية. ومع ذلك، مع مرور الوقت، أظهرت الدنمارك تدريجيًا موقفًا متقبلاً تجاه الأصول المشفرة.

اقترح مجلس قانون الضرائب الدنماركي مؤخرًا فرض ضريبة على أرباح وخسائر العملات المشفرة غير المحققة بدءًا من نطاق عام 2026، بهدف مواءمة النظام الضريبي للعملات المشفرة مع اللوائح الحالية المتعلقة بالمنتجات الاستثمارية الأخرى مثل الأسهم والسندات وما إلى ذلك. ستقدم هذه المقالة النظام الضريبي والتنظيمي للعملات المشفرة في الدنمارك من أجل مساعدة القراء على فهم أفضل لسياسة الأصول المشفرة الحالية في الدنمارك وخلفية التحول الخاصة بها.

انقر على "اقرأ النص الأصلي" لاستخدام FinTax لإدارة الأصول وتقديم الضرائب مجانًا< /span>

2. نظرة عامة على النظام الضريبي الأساسي في الدنمارك

2.1 النظام الضريبي الدنماركي

تعد الدنمارك دولة متقدمة نموذجية ذات ضرائب مرتفعة ورعاية اجتماعية عالية . ووفقا لإحصائيات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، تحتل الدنمارك المرتبة الأولى بين الدول الأعضاء من حيث عائدات الضرائب كنسبة من ناتجها المحلي الإجمالي، حيث تصل إلى حوالي 46.3%. يلعب البرلمان دورًا تشريعيًا في النظام الضريبي الدنماركي، ولا يمكن أن تصبح جميع قوانين الضرائب سارية المفعول رسميًا ويتم إصدارها إلا بعد توقيعها من قبل الملكة ووزير واحد على الأقل. تقع مسؤولية إدارة الضرائب على عاتق وزارة الضرائب الدنماركية، التي تضم وكالات وظيفية متعددة، ومحكمة الضرائب الوطنية والمركز الوطني لإدارة الضرائب (SKAT). ومن الجدير بالذكر أن مناطق الحكم الذاتي في الدنمارك، جزر فارو وجرينلاند، تتمتع بأنظمة ضريبية مستقلة ولا تخضع للنظام الضريبي المحلي الدنماركي.

يشبه النظام الضريبي الدنماركي النظام الضريبي الإيطالي الذي قدمناه من قبل وينقسم كلا النظامين الضريبيين بشكل أساسي إلى فئتان رئيسيتان: الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. في الدنمارك، تشير الضرائب المباشرة إلى الضرائب المخصومة مباشرة من دخل دافعي الضرائب، والتي تغطي ضريبة دخل الشركات، وضريبة الدخل الشخصي، والضريبة الإضافية على سوق العمل، وضريبة الكنيسة، وضريبة تقييم الممتلكات، وضريبة الأملاك، وما إلى ذلك. الضرائب غير المباشرة هي الضرائب التي يدفعها دافعو الضرائب عند شراء السلع أو الخدمات، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة، والتعريفات الجمركية، وضرائب انبعاثات الكربون، وضرائب الاستهلاك.

2.2 أنواع الضرائب الرئيسية في الدنمارك< / p>

2.2.1 ضريبة الدخل الشخصي

في الدنمارك، يجب على أي فرد يقيم لأكثر من 6 أشهر الوفاء بالالتزامات الضريبية للحكومة الدنماركية. بالنسبة للأفراد المقيمين في الدنمارك، فإنهم يخضعون للمسؤولية الضريبية الكاملة. بشكل عام، تشمل أنواع الضرائب التي يدفعها الأفراد ضريبة الدولة، والضريبة البلدية، وضريبة سوق العمل، وضريبة الكنيسة. تطبق الدنمارك نظام معدل الضريبة التصاعدي على دخل رواتب الأفراد ومكاسب رأس المال، ويختلف معدل الضريبة هذا اعتمادًا على مدينة الإقامة، ويمكن أن يصل أعلى معدل ضريبة إلى 52.07%.

(1)ضريبة الولاية: اعتماد نظام ضريبي تصاعدي ، مقسمة إلى هناك مستويان من الحد الأدنى للضريبة والحد الأقصى للضريبة، ويتم فرضهما على أساس الدخل الشخصي. يتم احتساب الحد الأدنى للقاعدة الضريبية كدخل شخصي بالإضافة إلى صافي دخل رأس المال الإيجابي. وفي عام 2024، يبلغ الحد الأدنى لمعدل الضريبة المقابل لهذه القاعدة الضريبية 12.01%. بالنسبة للأشخاص المنفردين، يتكون الحد الأقصى للقاعدة الضريبية أيضًا من الدخل الشخصي بالإضافة إلى صافي دخل رأس المال الإيجابي. ومع ذلك، عند حساب الحد الأقصى للضريبة، سيتم خصم ضريبة سوق العمل بنسبة 8٪ أولاً، ثم سيتم فرض معدل ضريبة بنسبة 15٪ على الجزء الذي يتجاوز 588900 كرونة دانمركية (معايير 2024).

(2)الضريبة البلدية: ضريبة الدخل المحلية، أيضًا تُعرف باسم الضريبة البلدية، ويتم حسابها على أساس الدخل الخاضع للضريبة وتستخدم معدلًا ثابتًا يختلف باختلاف المدينة. وفقًا لبيانات عام 2024، يبلغ متوسط ​​معدل الضريبة البلدية على المستوى الوطني 25.067%.

(3)ضريبة سوق العمل: معدل الضريبة هو 8% من الدخل الشخصي.

(4)ضريبة الكنيسة: تعتمد ضريبة الكنيسة على موحد يختلف معدل الضريبة المفروضة وفقًا للمدينة التي تقع فيها. سيبلغ متوسط ​​ضريبة الكنيسة الوطنية في الدنمارك حوالي 0.65% في عام 2024. يتم فرض هذه الضريبة من قبل البلديات، ولكنها تفرض فقط على أعضاء الكنيسة الوطنية الدنماركية، الكنيسة اللوثرية. عند التسجيل في الدنمارك، يحتاج كل فرد إلى الإشارة بوضوح إلى ما إذا كان ينبغي إدراجه في تحصيل ضريبة الكنيسة.

(5)مشاركة الضريبة: وفقًا للدنمارك في عام 2024 أما بالنسبة لدخل الأسهم، إذا كان مبلغ دخل الأسهم لا يتجاوز 122000 كرونة دانمركية (ينطبق هذا المعيار على المتزوجين)، فإنه يخضع للضريبة بمعدل 27٪. وبمجرد أن يتجاوز دخل السهم هذا المبلغ، فإن معدل الضريبة على الفائض سيرتفع إلى 42٪.

(6)ضرائب أخرى: هذه مخصصة للأجانب بشكل أساسي ويمكن للأفراد، مثل العلماء الذين يعملون في الدنمارك أو يتم إرسالهم إلى الدنمارك، التقدم بطلب للحصول على معدل ضريبة ثابت بنسبة 27٪ على إجمالي رواتبهم، ويمكن أن تستمر هذه الفترة التفضيلية لمدة تصل إلى 84 شهرًا، ولكن هناك العديد من الشروط لتحديدها. بالإضافة إلى ذلك، فإن المعدل الثابت البالغ 27٪ لا يغطي جميع الدخل ولكن يتم حسابه على أساس الأجور النقدية، وخدمة الهاتف / الإنترنت المقدمة من صاحب العمل، والقيمة الخاضعة للضريبة لسيارات الشركة، والتأمين الصحي الخاضع للضريبة الذي يدفعه صاحب العمل. سيتم فرض ضريبة على جميع الإيرادات الأخرى وفقًا للقواعد الضريبية العادية. ومن المهم ملاحظة أنه لا يُسمح بأي خصومات من الدخل الخاضع لمعدلات الضريبة الثابتة. وفي الوقت نفسه، بعد 84 شهرا، لن يتمتع دخله بمعدل الضريبة الثابت، بل سيتم فرض ضريبة عليه بمعدل الضريبة العادي.

2.2.2 ضريبة دخل الشركات< / p>

بموجب قانون الضرائب الدنماركي، تعتبر أي شركة مسجلة في الدنمارك مقيمة ضريبية دنماركية، مما يعني أن كل دخلها يجب أن يكون المدرجة في الضرائب. يبلغ معدل ضريبة الدخل على الشركات في الدنمارك بالنسبة للشركات العادية 22%، ولكن يُسمح فقط بخصم الاستهلاك والنفقات المرتبطة مباشرة بعمليات الشركة من الدخل الخاضع للضريبة. عند تحديد الدخل الخاضع للضريبة، يجب أولا استبعاد التخفيضات الضريبية والاستهلاك الضريبي من إجمالي دخل الشركة. ومن الجدير بالذكر أنه بما أنه يمكن خصم تكاليف التشغيل والاستهلاك من القاعدة الضريبية، فإن العبء الضريبي الفعلي للشركة قد يكون أقل من معدل الضريبة القانوني البالغ 22٪.

بالإضافة إلى ذلك، وفقًا لأحكام قانون الضرائب الدنماركي، بالنسبة للمؤسسات الدائمة (PE) والعقارات الموجودة في الخارج، ضرائبهم تتم المعالجة وفقًا للمبدأ الجغرافي. وهذا يعني أن الشركات الدنماركية لا تخضع للضريبة على دخلها في جميع أنحاء العالم. وعلى العكس من ذلك، فإن الدخل من منشأة دائمة خارج الدنمارك أو الدخل من العقارات في الخارج لا يتم تضمينه في الدخل الخاضع للضريبة في الدنمارك. يتم فرض ضريبة على الشركات غير المقيمة فقط على الأرباح المستمدة من الدخل المستمد في الدنمارك. معدل ضريبة الدخل على الشركات هو 22٪ قانونيًا.

2.2.3 ضريبة القيمة المضافة

تفرض الدنمارك ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات المباعة والمستوردة داخل الدولة. ويبلغ معدل الضريبة القياسي 25% من إجمالي ضريبة القيمة المضافة السعر الشامل للضريبة للسلع أو الخدمات. ومع ذلك، فإن السلع والخدمات المصدرة معفاة من الضريبة. وبالإضافة إلى ذلك، تنفذ الدنمارك أيضًا سياسة الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة لبعض الخدمات المحددة، التي تغطي التمويل والتأمين والرعاية الطبية والتعليم ونقل الركاب وغيرها من المجالات.

بالنسبة للمؤسسات التي تعمل في أعمال معفاة من ضريبة القيمة المضافة، فإنها لا تحتاج إلى التسجيل ودفع ضريبة القيمة المضافة، لكن المقابل لا يمكنهم أيضًا المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة على المواد الخام أو الخدمات المشتراة لتنفيذ مثل هذه الأعمال. بالنسبة للمؤسسات العاملة في أعمال ذات معدل ضريبة يبلغ 0، على الرغم من أنها تحتاج إلى التسجيل لضريبة القيمة المضافة، إلا أنها لا تحتاج إلى دفع ضريبة القيمة المضافة فعليًا، ولا تحتاج إلى تضمين ضريبة القيمة المضافة في تسعير السلع أو الخدمات. وفي الوقت نفسه، يحق لهذه المؤسسات أيضًا التقدم بطلب استرداد ضريبة القيمة المضافة المضمنة في السلع أو الخدمات التي يقدمها موردوها.

2.2.4 ضريبة الاستهلاك

في الدنمارك، لا تُدفع ضريبة الاستهلاك إلا عند بيع البضائع أو جلبها إلى البلاد. يجب على أي شركة تشحن بضائع إلى الدنمارك أو تنتج سلعًا في الدنمارك أن تسجل أولاً لدى سلطات الضرائب الدنماركية من أجل الوفاء بالتزامها بدفع الضريبة غير المباشرة. يتم فرض الضريبة الانتقائية على سلع محددة، بما في ذلك على سبيل المثال لا الحصر المنتجات البترولية وأنواع محددة من مواد التعبئة والتغليف والمشروبات الكحولية والتبغ والشوكولاتة والحلويات والقهوة وغيرها.

تختلف معدلات ضريبة الاستهلاك في الدنمارك وفقًا لفئة المنتج. بالنسبة للمشروبات الكحولية، ينقسم معدل الضريبة إلى مستويين: المشروبات الروحية التي تحتوي على نسبة كحول تزيد عن 22%، معدل الضريبة 100%، والمشروبات الكحولية التي تحتوي على نسبة كحول أقل من 22%، معدل الضريبة 50%؛ . أما بالنسبة لمنتجات التبغ، فإن معدلات الضرائب تختلف أيضًا حسب النوع. ومن الجدير بالذكر أن الضرائب غير المباشرة على منتجات التبغ الدانمركية تُفرض في مرحلة الإنتاج.

3. سياسة ضريبة العملات المشفرة الدنماركية

3.1 توصيف الدنمارك للعملات المشفرة

< فترة leaf = ""> في الدنمارك، أصدرت هيئة الرقابة المالية بيانًا في ديسمبر 2013 تؤكد فيه أن البيتكوين (والعملات المشفرة الأخرى) ليست عملات، بينما أصدر البنك المركزي الدنماركي في مارس 2014 بيانه الخاص الذي أعلن فيه نفس المحتوى تقريبًا. حكم مجلس الضرائب الدنماركي في نهاية المطاف في أوائل عام 2018 بأن أرباح تداول العملات المشفرة كانت خاضعة للضريبة، مما يعني أن العملات المشفرة كانت تعتبر من الأصول المضاربة، وكانت تعتبر أداة استثمارية عالية المخاطر في الدنمارك وهي وكالة تنظيمية رسمية لإدارة وتنظيم الإطار التنظيمي، ويتعين على المستثمرين أن يتحملوا مخاطر الاستثمار الخاصة بهم. ‌‌

3.2 الوضع الحالي لسياسة ضريبة التشفير الدنماركية

3.2.1 نظرة عامة على الوضع الحالي

تعامل الحكومة الدنماركية أرباح العملات المشفرة على أنها دخل رأسمالي وتطلب من المستثمرين تقييم محافظ أصولهم المشفرة سنويًا. وفي الوقت نفسه، تسمح الدنمارك للمستثمرين باستخدام خسائر الاستثمار لتعويض المكاسب.

بالإضافة إلى ذلك، تخطط الحكومة الدنماركية أيضًا لجلب الأصول المشفرة إلى نفس نظام القواعد الضريبية مثل المنتجات الاستثمارية التقليدية ، والتي تهدف إلى مواءمة النظام الضريبي للعملات المشفرة مع القواعد الحالية لأنواع الاستثمار الأخرى مثل الأسهم والسندات. على سبيل المثال، تشير القاعدة المناهضة للرسملة الرقيقة في القواعد الضريبية الحالية في الدنمرك إلى منع الشركات من خفض قاعدتها الضريبية من خلال الاقتراض بدلا من تمويل الأسهم، وبالتالي منع الشركات من التهرب من الضرائب من خلال الرسملة الرقيقة. على وجه التحديد، إذا كانت نسبة الدين إلى حقوق الملكية في الشركة مرتفعة للغاية، يجوز للسلطات الضريبية تعديل معاملتها الضريبية لضمان العدالة الضريبية‌. أو قاعدة الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة، والتي تنطبق على الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة والتي تم تأسيسها في بلدان أخرى من قبل الشركات التي لها سيطرة في الدنمارك. إذا فشلت هذه الشركات في إعادة أرباحها إلى الدنمارك في ظروف معينة، يجوز لسلطات الضرائب الدنماركية التعامل مع هذه الأرباح غير المعادة كدخل من مصدر دنماركي وفرض ضرائب عليها‌. تهدف القواعد المنسقة في المقام الأول إلى تعزيز سيطرة الحكومة الدنماركية على صناعة العملات المشفرة وتقليل التعقيد الأصلي لفرض الضرائب على أصول العملات المشفرة.

في السنوات الأخيرة، وعلى خلفية التطور السريع لسوق العملات المشفرة، أولت الحكومة الدنماركية اهتمامًا كبيرًا أهمية لهذا المجال الضريبي الناشئة. ولتحقيق هذه الغاية، قاموا بدراسة نشطة ومتعمقة للنظام الضريبي لصناعة العملات المشفرة. أدت هذه السلسلة من الجهود في النهاية إلى التقديم السلس لمقترحات جديدة لفرض ضريبة على أرباح رأس المال غير المحققة على الأصول المشفرة. ‌‌

3.2.2 ضريبة الأرباح غير المحققة

تقوم الحكومة الدنماركية بمحاولة مبتكرة. أصدرت لجنة قانون الضرائب التابعة لها مقترح قانون ضريبي لأصول العملات المشفرة. ومن المتوقع أن تبدأ العملية التشريعية الرسمية في أوائل عام 2025، عندما يقدم وزير الضرائب مشروع القانون ذي الصلة إلى البرلمان. ومن المتوقع أن يدخل الاقتراح حيز التنفيذ في 1 يناير 2026، ويطبق نظام ضريبي قائم على أسعار السوق للأصول المشفرة، مع ضريبة تصل إلى 42% على المكاسب غير المحققة من العملات المشفرة. والجدير بالذكر أن الاقتراح يأتي على خلفية ارتفاع استخدام العملات المشفرة في الدنمارك، ويخطط للتطبيق بأثر رجعي على الأصول المشفرة التي تم الحصول عليها منذ ولادة البيتكوين في عام 2009، مع السماح للمستثمرين بالاستفادة من خسائر الاستثمار.

تم عرض الاقتراح بالكامل في تقرير شامل مفصل مكون من 93 صفحة، والغرض الأساسي منه هو محاذاة النظام الضريبي للأصول المشفرة مع الأدوات المالية التقليدية مع معالجة العديد من التحديات الطويلة الأمد التي تواجه صناعة العملات المشفرة. وشدد وزير الضرائب الدنماركي راسموس ستوكلوند على الحاجة إلى هذا الإصلاح، مشيرًا إلى العبء الضريبي غير العادل الذي يواجهه مستثمرو العملات المشفرة بموجب اللوائح الحالية. وقال الوزير ستوكلوند: "في السنوات الأخيرة، غالبًا ما عانى مستثمرو العملات المشفرة في الدنمارك من ضرائب باهظة. ويمكن للتوصيات التي قدمتها اللجنة ضمان فرض ضرائب أكثر عدالة ومعقولة على مكاسب وخسائر مستثمري العملات المشفرة." p>

4. الإطار التنظيمي للتشفير الدنماركي

< span leaf="">4.1 "قانون الأعمال المالية"

وفقًا للقانون المالي والتجاري (بالدنماركية: lov om finansiel virksomhed) الدنمارك للشركات تم وضع شروط دخول صارمة للمشاركة في سوق الأصول المشفرة، مما يتطلب من الشركات الحصول على ترخيص قبل تقديم خدمات الأصول المشفرة وإخطار هيئة الرقابة المالية الدنماركية قبل 40 يوم عمل على الأقل من تقديم الخدمات لأول مرة. بالإضافة إلى ذلك، بموجب الفصل 9 والقسم 181 من اللوائح، إذا كانت الشركة تعمل كشركة قابضة مالية أو شركة قابضة مختلطة، فيجب عليها أيضًا اتباع عملية تسجيل محددة. عندما يتعلق الأمر بتعديل النظام الأساسي للشركة، يتعين على هذه الشركات المالية تقديم نسخة مؤرخة من النظام الأساسي للشركة إلى إدارة الأعمال الدنماركية، والتي يجب أن تحتوي على جميع التعديلات الجديدة. ستقوم هيئة الأعمال الدنماركية بعد ذلك بإرسال هذه النسخة إلى هيئة الرقابة المالية الدنماركية. تهدف هذه السلسلة من إجراءات التسجيل الصارمة ومراقبة الترخيص إلى منع المخاطر المحتملة من المصدر ووضع أساس متين للتطوير المستقبلي لصناعة الأصول المشفرة.

بالإضافة إلى ذلك، يؤكد القانون أيضًا على أنه إذا أرادت الشركة ببساطة التهرب من الإشراف القانوني للدولة/ المنطقة التي يوجد بها عملاؤها الرئيسيون، إذا تم اختيار المقر الرئيسي أو العنوان المسجل في الدنمارك، فسوف ترفض هيئة الرقابة المالية الدنماركية طلب الترخيص الخاص بها وفقًا للقانون. يحافظ هذا التنظيم الصارم بشكل فعال على التطوير الموحد لصناعة التشفير الدنماركية، ويقلل من المخاطر القانونية التي قد تسببها الشركات الأجنبية، ويوفر ضمانًا أكثر صلابة وشمولاً للحقوق والمصالح المشروعة للشركات والموظفين المعنيين.

من أجل الاستجابة بشكل أكثر كفاءة وسرعة لاحتياجات إدارة المخاطر، تمنح اللائحة هيئة الرقابة المالية الدنماركية (أو المؤسسات الدنماركية الأخرى المرخصة بموجب القانون) صلاحيات خاصة للدخول في الأصول المدعومة بالأصول في أي وقت دون الحاجة للحصول على أمر من المحكمة، بما يتجاوز الرموز المميزة ورموز النقود الإلكترونية المقر التجاري لمزود خدمة الأصول، ويتطلب من الأفراد المشاركين في معاملات الأصول المشفرة (باستثناء الرموز المدعومة بالأصول ورموز العملات الإلكترونية)، ومصدري الرموز المميزة المدعومة بالأصول، ومصدري الرموز المميزة للعملة الإلكترونية، ومقدمي خدمات الأصول المشفرة التعاون مع الموردين لتوفير المعلومات وإجراء عمليات التفتيش اللازمة. ويهدف هذا الإجراء إلى تنظيم صناعة الأصول المشفرة بشكل أكثر فعالية، واتخاذ إجراءات صارمة ضد الأنشطة غير القانونية، والتأكد من عدم انتهاك أمن أصول مستثمري العملات المشفرة.

4.2 "قانون مديري صناديق الاستثمار البديلة الدنماركي"

إذا كان "قانون الأعمال المالية" يركز على الوقاية مسبقًا والمراقبة أثناء الحادث، فإن "صندوق الاستثمار البديل الدنماركي" "قانون المديرين" 》 (بالدنماركية: lov om forvaltere af Alternative Investmentsfonde) يركز بشكل أكبر على الإشراف على الأحداث التي وقعت والتي قد تضر بحقوق ومصالح المستثمرين في العملات المشفرة. وبموجب هذا القانون، تتمتع هيئة الرقابة المالية الدنماركية بسلطة تنفيذ الإلغاء الكامل أو الجزئي لترخيص مديري صناديق الاستثمار البديلة، وحتى حظر الأنشطة التسويقية لصناديق الاستثمار البديلة التي يديرونها. تنطبق هذه الإجراءات الصارمة في مجموعة متنوعة من الحالات، بما في ذلك على سبيل المثال لا الحصر: الحصول على ترخيص بناءً على معلومات كاذبة أو أي وسيلة احتيالية أخرى؛ ومخالفة أحكام قانون مكافحة غسل الأموال وعدم الاستخدام الفعلي للترخيص خلال 12 شهرًا من منح الانتظار.

وفي الوقت نفسه، ومن أجل منع تضارب المصالح، تنص اللوائح على أنه يجب على مديري صناديق الاستثمار البديلة إنشاء وظائف إدارة المخاطر يجب أن تكون الوظيفة منفصلة وظيفيًا وهرميًا عن الوحدات التشغيلية (بما في ذلك وظيفة إدارة المحفظة) وأن تكون قادرة على تحديد وقياس وإدارة ومراقبة استراتيجيات الاستثمار والأهداف والمخاطر التي يتبعها كل صندوق استثمار بديل بشكل مستمر وفعال. تمكنت من إدارة جميع المخاطر المرتبطة بالحالة.

إذا فشل أعضاء إدارة مدير صندوق استثمار بديل في التصرف في حالة حدوث خسارة مادية أو خطر وشيك لخسارة مادية، وإذا تم اتخاذ التدابير اللازمة، فإنه يكون عرضة للغرامة أو السجن لمدة تصل إلى 4 أشهر، بشرط عدم فرض عقوبة أعلى بموجب قوانين أخرى. قيام شخص مرتبط بمدير صندوق استثمار بديل بتقديم معلومات كاذبة أو مضللة إلى هيئة عامة أو الجمهور أو أي شخص اعتباري أو المدير أو المستثمرين في صندوق استثمار بديل يديره المدير، أو يكون مذنباً بارتكاب جريمة الإهمال أو الإهمال الجسيم أو المتكرر ، والتي قد تؤدي إلى خسائر للمستثمرين، قد تؤدي إلى غرامات أو السجن لمدة تصل إلى 4 أشهر. .

يمكن ملاحظة أن هذه اللائحة تتبنى موقفًا أكثر صرامة في مرحلة ما بعد المعالجة. يمكن للعقوبات الصارمة أن تحد بشكل فعال من السلوكيات التي تضر بمصالح مستثمري العملات المشفرة، وتساعد في الحفاظ على النظام الجيد في صناعة العملات المشفرة، وتعزز الدور الوقائي للقانون، وتزيد من تعزيز الإشراف الحكومي على صناعة العملات المشفرة.

4.3 "قانون الإجراءات الوقائية ضد غسل الأموال وتمويل الإرهاب"

قانون التدابير الوقائية ضد غسل الأموال وتمويل الإرهاب (بالدنماركية: lov om forebyggende foranstaltninger mod hvidvask og com.finansiering ينص قانون مكافحة الإرهاب (AFF) على أنه إذا علمت شركة أو شخص أو اشتبهت أو كانت لديها أسباب معقولة للاشتباه في أن معاملة أو أموال أو نشاط مرتبط بغسل الأموال أو تمويل الإرهاب، فيجب عليها إخطار أمانة غسل الأموال على الفور. وينطبق الأمر نفسه على الاشتباه الناشئ عن الاستفسارات من العملاء الذين يحاولون إجراء المعاملات أو من العملاء المحتملين الراغبين في إجراء المعاملات أو الأنشطة. تخضع المعاملات والأنشطة الاستثمارية المتعلقة بالأصول المشفرة أيضًا لإشراف قانون الإجراءات الوقائية لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب.

يعكس هذا النهج تصميم الدنمارك الراسخ وتنفيذها الفعال في مكافحة أنشطة غسيل الأموال وتمويل الإرهاب. ومن خلال مطالبة الشركات والأفراد بالإبلاغ الفوري عن المواقف المشبوهة، يمكن تعزيز قدرات المراقبة والإنذار المبكر لهذا النوع من السلوك الإجرامي بشكل كبير. وفي الوقت نفسه، تضمن استقلالية أمانة مكافحة غسل الأموال ومهنيتها أيضًا نزاهتها ودقتها عند التعامل مع المعلومات ذات الصلة. بالإضافة إلى ذلك، ومن خلال التعاون الوثيق مع المؤسسات الأخرى، يمكن تشكيل شبكة أكثر شمولاً وفعالية لمكافحة غسيل الأموال لتعزيز مستوى الأمن المالي في البلاد. وبشكل عام، فإن هذا النهج له أهمية كبيرة للحفاظ على النظام المالي الوطني والاستقرار الاجتماعي.

4.4 التدابير التنظيمية الأخرى

أعلنت الحكومة الدنماركية رسميًا أنها اعتبارًا من عام 2027، ستبدأ في تبادل البيانات حول مستثمري العملات الرقمية الدنماركية على المستوى الدولي. بالإضافة إلى ذلك، يتوقعون تقديم مشروع قانون جديد في أوائل عام 2025 من شأنه أن يجبر مقدمي خدمات العملات المشفرة على الإبلاغ عن تفاصيل معاملات العملاء إلى السلطات. وتهدف هذه الخطوة إلى تعزيز الرقابة على ما يقرب من 300 ألف مستثمر في العملات المشفرة في الدنمارك والحد بشكل فعال من التهرب الضريبي المحتمل.

بالنسبة لهذا القرار، يمكن ملاحظة أن الحكومة الدنماركية اتخذت تدابير للحفاظ على أمر ضرائب التشفير و ضمان الأمن المالي. وتأمل الحكومة الدنماركية أنه من خلال التبادل الدولي للبيانات، يمكنها فهم ديناميكيات المعاملات لمستثمري العملات المشفرة بشكل أكثر شمولاً وتوفير دعم معلومات أكثر دقة للإشراف الضريبي. وفي الوقت نفسه، يتطلب الأمر من مقدمي الخدمات الإبلاغ عن المعاملات، مما يعزز الإشراف على معاملات العملات المشفرة، ويساعد على الكشف الفوري عن مشكلات التهرب الضريبي المحتملة والتعامل معها، وله أهمية كبيرة للحفاظ على العدالة الضريبية للعملات المشفرة في الدنمارك والاستقرار المالي.

5. الملخص والتوقعات

فيما يتعلق بالنظام الضريبي، كانت الدنمارك رائدة في اقتراح فرض ضريبة على المكاسب غير المحققة على الأصول المشفرة في نظامها الضريبي الحالي، وتنص بوضوح على أنه يمكن لمستثمري العملات المشفرة الاستفادة من خسائر الاستثمار لتعويض دخل. يهدف هذا الإجراء إلى التخفيف من مشاكل الظلم الضريبي الحالية التي يواجهها مستثمرو العملات المشفرة، ولكنه قد يسبب مشاكل مثل ضيق التدفق النقدي للمستثمرين وتشويه قرارات الاستثمار طويلة الأجل للمستثمرين. ولذلك، يتعين على الحكومة الدنماركية أن تزن بعناية العوامل المختلفة عند تنفيذ هذا الاقتراح للتأكد من أنها لا تستطيع فقط حل مشكلة الظلم الضريبي بشكل فعال، ولكن أيضًا تجنب التأثيرات السلبية غير الضرورية على المستثمرين والسوق وقد جذبت نتائجها الفعلية الكثير من الاهتمام تتوقع كافة شرائح المجتمع .

على المستوى التنظيمي، اعتمدت الدنمارك سلسلة من التدابير المتطورة والشاملة لصناعة التشفير، تهدف إلى خلق بيئة تطوير صحية ومنظمة لصناعة التشفير. بادئ ذي بدء، من خلال التوحيد الصارم لعملية تسجيل الشركة وترخيصها، تسعى الدنمارك جاهدة لضمان أن جميع الشركات العاملة في مجال التشفير تستوفي المتطلبات القانونية وتتحكم في جودة الصناعة من المصدر. وعلى هذا الأساس، قامت الحكومة الدنماركية أيضًا بإضفاء اللامركزية على السلطات التنظيمية، مما سمح للإدارات ذات الصلة بإجراء عمليات التفتيش بمرونة في أي وقت لضمان الامتثال أثناء عمليات الشركة. نفذت الدنمارك آلية عقابية هرمية لانتهاكات اللوائح التنظيمية. قد يواجه المخالفون الصغار تعليق الخدمة أو غرامات كتحذير، وقد يواجه المخالفون الخطيرون عقوبات صارمة مثل إلغاء الترخيص أو حتى السجن، مما يردع الانتهاكات المحتملة بشكل فعال. ومن خلال هذه السلسلة من التدابير، لا تحد الدنمارك بشكل فعال من مختلف المخاطر التي قد تحدث في صناعة التشفير فحسب، بل تحافظ أيضًا على استقرار وأمن النظام المالي الوطني.

نحن نؤمن إيمانًا راسخًا بأن الدنمارك ستواصل تعزيز وتحسين الإطار الضريبي والقانوني لأصول العملة المشفرة في المستقبل إنها خطوة أساسية في دفع صناعة التشفير الدنماركية نحو النضج. وفي الوقت نفسه، ستواصل الدنمارك تحسين هيكلها التنظيمي والتحسين المستمر لفعالية الإشراف في مجال التشفير لحماية استقرار السوق المالية ونظامها. تحرز الدنمارك تقدمًا مطردًا نحو بناء بيئة مواتية للنمو الصحي للعملات المشفرة، ومن خلال هذه السلسلة من الترتيبات، من المتوقع أن تلعب الدنمارك دورًا أكثر نشاطًا في مجال العملات المشفرة العالمية وتساهم في توحيد الصناعة وازدهارها.