اللوائح الجديدة الخاصة بإعداد التقارير الضريبية للأصول المشفرة في الولايات المتحدة: المحتوى والتأثير والتدابير المضادة

 المؤلف:TaxDAO

1. مقدمة

في ديسمبر 2024، أصدرت دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) النسخة النهائية من لوائح إعداد التقارير الضريبية الجديدة لوسطاء الأصول المشفرة، مما يمثل مرحلة جديدة لنظام ضريبة الأصول المشفرة في الولايات المتحدة.

مع فوز دونالد ترامب بالانتخابات واتخاذه موقفًا صديقًا للعملات المشفرة، يُعتقد على نطاق واسع أن الولايات المتحدة سترحب بالوصول إلى الأصول المشفرة المفضلة السياسات. على الرغم من التفاؤل، فإن "متطلبات الإبلاغ عن الدخل الإجمالي للوسطاء الذين يقدمون خدمات مبيعات الأصول الرقمية بانتظام" التي أصدرتها مصلحة الضرائب الأمريكية مؤخرًا قد أدت إلى تفاقم التوترات بشكل مباشر بين المنظمين الأمريكيين وأصحاب المصلحة في الأصول المشفرة. حتى أن a16z Crypto دعمت جمعية Blockchain وصندوق DeFi التعليمي ومجلس Texas Blockchain في رفع دعوى قضائية، متهمة مصلحة الضرائب الأمريكية بتجاوز سلطتها والاشتباه في أنها غير قانونية أو حتى غير دستورية.

وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، تهدف القواعد الجديدة إلى توسيع القاعدة الضريبية ومعالجة التهرب الضريبي ومكافحة غسيل الأموال وتمويل الإرهاب. ومع ذلك، فإن المخاوف بشأن القواعد الجديدة متعددة الأوجه، بما في ذلك المخاوف بشأن انتهاكات خصوصية البيانات، وزيادة المركزية، وزيادة الأعباء الضريبية. بالإضافة إلى ذلك، تشعر الصناعة بالقلق من أن هذه اللوائح يمكن أن تخنق الابتكار الأمريكي وتؤدي إلى هجرة الأدمغة، حيث تجبر اللوائح المتزايدة شركات وممارسي العملات المشفرة على اختيار ولايات قضائية أكثر ودية. بالنسبة للمستثمرين/المستخدمين العاديين، فإن إدخال لوائح جديدة يعني أن الإقرارات الضريبية أكثر تعقيدًا. ستقوم TaxDAO بشرح المحتويات الرئيسية لهذه اللائحة الجديدة، وتحليل تأثيرها المحتمل، واقتراح التدابير المضادة من زوايا مختلفة.

2. نظرة عامة على المحتويات الرئيسية للوائح الجديدة

في 30 ديسمبر 2024، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بموجب أصدرت وزارة الخزانة الأمريكية اللوائح النهائية بشأن تقارير الوسيط عن مبيعات الأصول المشفرة وتداولها. توفر اللائحة، التي تحمل عنوان "متطلبات الإبلاغ عن الدخل الإجمالي للوسطاء الذين يقدمون خدمات مبيعات الأصول الرقمية بشكل دوري"، إرشادات حول الإبلاغ عن المعلومات الضريبية للوسطاء الذين يقدمون مبيعات الأصول المشفرة والبورصات، وتتطلب من شركات العملات المشفرة التي تندرج ضمن فئة الوسيط تقديم معلومات ضريبية النموذج والتعليمات ذات الصلة. الجانب الأكثر إثارة للقلق في هذه اللائحة الجديدة هو أنها تصف منصات DeFi الأمامية بأنها وسطاء أصول مشفرة وتطلب منهم الإبلاغ عن المعلومات الضريبية للمستخدمين بالتفصيل.  

2.1 نطاق الوسطاء

تحدد اللوائح الجديدة بوضوح الكيانات التي يجب تصنيفها على أنها "وسطاء". في مجال تداول الأصول المشفرة، تعتبر الأنواع التالية من الكيانات وسطاء:

(1) البورصات المركزية: منصات مثل Coinbase، التي توفر خدمات شراء وبيع وتداول الأصول المشفرة.  

(2) البورصات اللامركزية: مثل Uniswap وما إلى ذلك، على الرغم من كونها لا مركزية، إلا أنها لا تزال تلعب دورًا في تداول الأصول المشفرة دور الوسيط.  

(3) محفظة مع وظيفة التداول: هذه محفظة تتيح للمستخدمين شراء وبيع وتداول أصول العملات المشفرة مباشرة على نظامها الأساسي، مثل قناع ميتا .  

(4) أجهزة الصراف الآلي للأصول المشفرة وأكشاك التداول: يشمل ذلك أجهزة الصراف الآلي الخاصة بالبيتكوين والأشكال الأخرى من محطات تداول الأصول المشفرة.

كما أن الكيانات التالية لا تعتبر وسطاء:

(1) مشرفو سلسلة الكتل: بما في ذلك عمال المناجم ومشغلي العقد وما إلى ذلك، فهم يشاركون فقط في صيانة سلسلة الكتل ولا يشاركون بشكل مباشر في المعاملات، لذا فهم ليسوا وسطاء.  

(2) محافظ الأجهزة غير التجارية: تلك المحافظ التي تحتاج إلى الاتصال ببورصات أخرى لإكمال المعاملات، ولا يتم أخذ مقدمي الخدمات في الاعتبار وسطاء الناس.  

(3) المطورون الذين يروجون للمعاملات بشكل غير مباشر: مطورو البرامج الذين يطورون برامج للتبادلات والمنصات الأخرى ولكن لا يشاركون بشكل مباشر في المعاملات.  

(4) مطورو العقود الذكية غير النشطين: المطورون الذين يتلقون دخلاً من العقود الذكية ولكنهم ليسوا مسؤولين عن الصيانة والتحديثات اللاحقة.  

2.2 لماذا تقع واجهة DeFi الأمامية أيضًا ضمن نطاق الإشراف؟  

وفقًا للوائح مصلحة الضرائب الأمريكية، تشير "خدمة الواجهة الأمامية للتداول" إلى الخدمات التالية:

(1) تلقي أوامر التداول الخاصة بالمستخدم؛

(2) تمكين المستخدمين من إدخال تفاصيل المعاملة من خلال واجهة المستخدم (مثل الواجهة الرسومية أو الواجهة الصوتية)؛

(3) قم بإرسال تفاصيل المعاملات هذه إلى شبكة دفتر الأستاذ الموزعة بحيث يمكن تنفيذ المعاملة على blockchain.

حتى إذا كانت واجهة DeFi الأمامية نفسها لا تحتفظ بشكل مباشر بأموال المستخدم أو المفاتيح الخاصة، فإنها لا تزال تشارك في البدء وتنفيذ المعاملات . لذلك، تعتقد مصلحة الضرائب الأمريكية أن الواجهات الأمامية لـ DeFi تلعب دورًا مشابهًا للوسطاء التقليديين في المعاملات ويجب أن تتحمل التزامات إعداد التقارير المقابلة. علاوة على ذلك، أوضحت مصلحة الضرائب الأمريكية أنه حتى إذا تمت إضافة خطوة وسيطة إلى عملية المعاملة (على سبيل المثال من خلال مجمع DeFi)، فإن ذلك لا يغير حقيقة أن الواجهة الأمامية لـ DeFi تعتبر وسيطًا.

2.3 ما هي الالتزامات التي يتحملها وسطاء الأصول المشفرة؟

وفقًا لـ "متطلبات الإبلاغ عن الدخل الإجمالي للوسطاء الذين يقدمون خدمات مبيعات الأصول الرقمية بانتظام"، يحتاج وسطاء الأصول المشفرة إلى تحمل الالتزامات التالية بتقديم التقارير والالتزامات الأخرى ذات الصلة:

(1) إرسال تقرير المعلومات

1099-DA: بدءًا من 1 يناير 2025، يجب على جميع الوسطاء الذين يمتلكون أصولًا مشفرة يبيعها المستخدمون استخدام نموذج 1099-DA الجديد للإبلاغ الدقيق عن التفاصيل الأساسية لكل معاملة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. تتضمن الإفصاحات الأساسية المطلوبة في هذا النموذج ما يلي:

أ. إجمالي الدخل من تداول الأصول المشفرة.  

ب. معلومات طرفي المعاملة (مثل الهوية والعنوان).  

ج. بالنسبة لكل معاملة، يجب تسجيل سعر التحويل وأساس التكلفة للأصل.

(2) سياسة KYC

من أجل تلبية معايير إعداد التقارير الصارمة، يجب على الوسطاء تنفيذ سياسات KYC بشكل كامل لضمان إمكانية الحصول على معلومات هوية المستخدمين والتحقق منها. إذا كان المستخدم من دافعي الضرائب الأمريكيين، فيجب على الوسيط الالتزام بمتطلبات إعداد التقارير الضريبية ذات الصلة.

(3) مراقبة المعاملات وتسجيلها

يحتاج الوسطاء إلى وجود أنظمة لمراقبة وتسجيل جميع أنشطة التداول التي تتضمن أصولًا مشفرة، مما يضمن إمكانية إنشاء التقارير المطلوبة في الوقت المناسب وبطريقة دقيقة. يتضمن ذلك جمع بيانات المعاملات وتصنيفها وتخزينها حتى يمكن تقديمها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عند الحاجة.

(4) مكافحة غسل الأموال وتمويل مكافحة الإرهاب

الوسطاء ملزمون بمراقبة المعاملات المشبوهة والإبلاغ عنها للمساعدة في مكافحة غسيل الأموال وتمويل الإرهاب. وباعتبارنا مشاركًا مهمًا في السوق المالية، تعد بيانات المعاملات ومعلومات المستخدم التي يحتفظ بها الوسطاء بمثابة أساس بيانات مهم لمراقبة مكافحة غسيل الأموال.

3. التأثير على صناعة التشفير

3.1 المستثمرون الأفراد

تسعى اللوائح الجديدة إلى ضمان امتثال المستثمرين الأفراد لها لوائح ضريبة الأصول المشفرة. ستسهل القواعد الجديدة على المستثمرين الاعتماد على الوسطاء للحصول على المعلومات ذات الصلة، مما يسهل الإبلاغ عن الأرباح ودفع الضرائب. ومع ذلك، إلى جانب ذلك يأتي خطر متزايد للتدقيق والمراجعة قد يكون أكبر مما قد يتصوره المرء.

من النتائج الأخرى للقواعد الجديدة أن تتبع أساس تكلفة الأصول المشفرة عبر محافظ ومنصات متعددة سيصبح أكثر تعقيدًا. ليس من غير المألوف أن يحتفظ مستخدمو الأصول المشفرة بأصول في العديد من البورصات أو ينفذوا عمليات تداول على منصات مختلفة، ويتطلب تتبع أساس التكلفة لجميع هذه الوسائط خدمات متخصص في الضرائب ومساعدة برامج إيداع الضرائب الاحترافية.  

3.2 المنصة اللامركزية

سوف تواجه المنصات اللامركزية العاملة في الولايات المتحدة والتي تخدم المستخدمين الأمريكيين أكبر التحديات في التكيف. ومن الواضح أن متطلبات الإقرار الضريبي الأكثر صرامة ستجبر هذه المنصات على إدخال سياسات اعرف عميلك الجديدة في عروض خدماتها. بغض النظر عن الطريقة التي تنظر بها إلى الأمر، فإن هذه المقدمة تهدد الأساس الأساسي أو الطبيعة اللامركزية لما يمثله مجال الأصول المشفرة.  

بموجب اللوائح الجديدة، حتى المنصات اللامركزية مطالبة الآن بالكشف عن بيانات المعاملات الشخصية للمستخدمين وشهادات الهوية وغيرها من المعلومات مما لا شك فيه أن هذه المنصات ضعفت. على الرغم من أنه من وجهة نظر تنظيمية، فإن الكشف يهدف إلى مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب، ومن وجهة نظر المستخدم، فإنه قد يسبب استياء بين المستخدمين ويؤدي إلى خسارة المستخدمين الأمريكيين من هذه المنصات إلى منصات أخرى لا تخضع لـ هذه القواعد.

هناك تأثير آخر للوائح وهو زيادة المخاوف بشأن المركزية. وبموجب اللوائح الجديدة، تكون المنصات اللامركزية على نفس خط البداية مثل المنصات المركزية، وستتاح للحكومة الفرصة للتحكم في تشغيل المنصات اللامركزية وسلوكيات التداول لمستخدميها. من الناحية الأساسية، سيكون المستخدمون معرضين تمامًا للجهات التنظيمية، وستكون المنصات اللامركزية أيضًا مقيدة بشكل كبير، وهو ما ينتهك النية الأصلية المتمثلة في تحقيق اللامركزية في صناعة التشفير.

3.3 المطورين والمبتكرين في صناعة العملات المشفرة

مقارنة بالتأثير السابق، منذ الإعلان عن القواعد، ركز الاهتمام الرئيسي لصناعة العملات المشفرة على ما إذا كانت اللوائح الجديدة ستخنق الابتكار في مجال أصول العملات المشفرة في الولايات المتحدة. وقد تؤدي اللوائح الجديدة إلى انسحاب المشاريع الصغيرة أو المبتدئة من السوق لأنها لا تستطيع تحمل تكاليف الامتثال، وبالتالي تكثيف المنافسة في السوق وتعديل الصناعة. وقد تشغل المشاريع الرائدة حصة سوقية أكبر، لكنها ستواجه أيضًا ضغوطًا تنظيمية أكثر صرامة. في الوضع الحالي، ستجبر اللوائح الجديدة المطورين والمبتكرين في صناعة العملات المشفرة على الانتقال إلى بلدان ومناطق أكثر ملاءمة.

3.4 المعاملات عبر الحدود

قد يؤدي إدخال لوائح جديدة إلى منع البورصات ومنصات التداول غير الأمريكية من تقديم الخدمات للمستخدمين الأمريكيين. لذلك، قد يواجه المستخدمون الأمريكيون خيارات تداول محدودة ومزيدًا من التحديات عند إجراء معاملات الأصول المشفرة عبر الحدود، وهذا في حد ذاته يمثل أيضًا قيدًا على الطبيعة غير الحدودية للأصول المشفرة اللامركزية ولا يفضي إلى المشاركة المتساوية للأشخاص من جميع البلدان. مجالات مثل DeFi. بالإضافة إلى ذلك، تواجه هذه الكيانات التحدي المتمثل في محدودية الخدمات والشراكات المتكاملة لتحسين خدمة المستخدم وتجربته.

4. الإجراءات المضادة لشركات التشفير والأفراد

4.1 العمل مع متخصصي الضرائب

يعد الوصول إلى الدعم المهني أمرًا بالغ الأهمية للشركات من أجل التنفيذ الفعال لمعايير إعداد التقارير التي تفرضها اللوائح الضريبية. وبمساعدة أحد متخصصي الضرائب، يمكن للشركات التأكد من أن سياساتها متوافقة تمامًا مع المتطلبات التنظيمية المعمول بها.

تستمر البيئة التنظيمية المحيطة بأصول العملات المشفرة في التغير، ومن الضروري للمستثمرين الأفراد وشركات العملات المشفرة استشارة خبراء ضريبة الأصول المشفرة. إن العمل مع هؤلاء المهنيين يضمن الامتثال للأطر التنظيمية، وبالتالي تقليل مخاطر التهرب التنظيمي أو الضريبي. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لهؤلاء الخبراء المساعدة في تخفيف العقوبات وتقليل مخاطر الانتهاكات الضريبية وتحديد الفرص في قانون الضرائب التي قد تفيدك.

4.2 استخدم برنامج تقديم الضرائب لتنظيم السجلات المالية للأصول المشفرة

يمكن لمستثمري الأصول المشفرة تقليل أعباء إعداد التقارير من خلال الاحتفاظ بسجلات مفصلة للمعاملات والتحويلات والمزيد. ومع ذلك، وبالنظر إلى أن معاملات الأصول المشفرة غالبًا ما تتضمن العديد من المحافظ والبورصات وسلاسل الكتل، وأن عدد المعاملات كبير، يمكن للمستثمرين الأفراد والشركات استخدام برامج الإدارة المالية للأصول المشفرة الاحترافية وبرامج تقديم الضرائب مثل FinTax لتتبع أساس التكلفة بسهولة. وحساب المكاسب/الخسائر.  

4.3 تحديد منصة الامتثال

يعني النظام الصارم لإعداد التقارير الضريبية أن تطبيق مصلحة الضرائب الأمريكية سيكون أكثر صرامة. لذلك، يوصى بأن يقصر مستثمرو الأصول المشفرة وشركات العملات المشفرة في الولايات المتحدة أنشطتهم على المنصات التي تتوافق مع متطلبات إعداد التقارير الجديدة لتجنب المخاطر الضريبية التي تشكلها المنصات غير المتوافقة نفسها.

4.4 وضع استراتيجية ضريبية مناسبة

< سبان ليف = ""> يمكن لمستثمري الأصول المشفرة تنفيذ استراتيجيات ضريبية مختلفة لتقليل الضرائب التي يدفعونها وضمان الامتثال للإطار التنظيمي. تشمل هذه الأساليب تحصيل الخسائر الضريبية، والتبرع بأصول التشفير المقدرة، وإدارة دخل الرهن العقاري، من بين أمور أخرى. ومع ذلك، يجب على المستثمرين استشارة أخصائي الضرائب قبل تنفيذ هذه الاستراتيجيات.  

5. الخلاصة

نظرًا لأن تطبيق قواعد الوسيط لا يزال بعيدًا لبعض الوقت، فقد لا يشعر مجتمع العملات المشفرة بتأثير القواعد على الفور. ومع ذلك، فإن إدخال لوائح جديدة سيؤثر على صناعة أصول العملات المشفرة في الولايات المتحدة وحول العالم، وسيزيد من التوترات بين صناعة العملات المشفرة والجهات التنظيمية الأمريكية. ومن الجدير بالتفكير في أنه حتى لو كانت الولايات المتحدة تأمل في التنفيذ الفعال لنظام ضريبة الأصول المشفرة والحد من التهرب الضريبي في هذا المجال، فيجب عليها أيضًا الانتباه إلى العلاقة التناسبية بين الغايات والوسائل. إذا كان ثمن تنفيذ النظام الضريبي هو توجيه ضربة قوية إلى التمويل اللامركزي وحتى صناعة الأصول المشفرة بأكملها، فإن هذا السلوك يعد بمثابة تبديد البحيرة بأكملها.

تعتقد TaxDAO أنه في المستقبل، قد توفر الولايات المتحدة بيئة ضريبية أكثر استرخاءً والمزيد من الحوافز الضريبية لصناعة الأصول المشفرة، ولكن هذا لا يعني ذلك أن مصلحة الضرائب الأمريكية ستخفف من تحصيل الضرائب على الأصول المشفرة. بل على العكس من ذلك، كثيراً ما يرتبط العبء الضريبي المنخفض والنظام الضريبي السليم ارتباطاً وثيقاً بنظام إنفاذ صارم. سنواصل الاهتمام بتنفيذ اللوائح الجديدة وتأثيرها اللاحق ومشاركة أحدث وجهات نظرنا في الوقت المناسب.