المصدر: TaxDAO
نموذج 1099-DA مطلوب من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية لتداول العملات المشفرة وNFTs (الرموز المميزة غير القابلة للاستبدال) و أرقام أخرى يطلب من وسطاء الأصول تقديم نموذج جديد. اعتبارًا من 1 يناير 2025، يجب على الوسطاء ومنصات التداول الرقمية ومعالجي الدفع ومقدمي محافظ الحفظ إصدار هذا النموذج لجميع مبيعات أو معاملات الأصول الرقمية.
يجب على كيانات الإبلاغ عن العقارات أيضًا الإبلاغ عن الأصول الرقمية التي يستخدمها المشترون كدفعة للمعاملات العقارية من نفس التاريخ.
تطرح الأساليب الحالية للإبلاغ عن معاملات العملة المشفرة العديد من التحديات، مثل التقارير غير المتسقة والمعلومات غير المكتملة ونقص التحقق من طرف ثالث، مما قد يؤدي إلى أخطاء في الإبلاغ الضريبي والتهرب الضريبي .
يوفر النموذج 1099-DA عملية أكثر دقة وموحدة وانسيابية للإبلاغ عن معاملات العملات المشفرة، مما قد يساعد في تحسين دقة الضرائب والامتثال لها.
1. ما هو النموذج 1099-DA؟ ماذا يعني بالنسبة للمستثمرين في العملات المشفرة؟
إذا كنت مستثمرًا في العملات المشفرة، فعليك الانتباه إلى نموذج الأصول الرقمية 1099-DA. بدءًا من السنة الضريبية 2025، ستطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من وسطاء الأصول الرقمية إرسال هذا النموذج إلى المستثمرين الذين يشاركون في معاملات معينة تتضمن أصولًا رقمية، مثل العملات المشفرة والرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs).
أطلقت دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) النموذج 1099-DA لتلبية الحاجة المتزايدة لإعداد تقارير دقيقة عن معاملات العملات المشفرة. مع استمرار ارتفاع شعبية العملات المشفرة وتداول NFT، تهدف دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) إلى ضمان قيام المستثمرين بالإبلاغ بشكل صحيح عن معاملاتهم المتعلقة بالعملات المشفرة.
تتضمن أبرز المتطلبات الجديدة ما يلي:
النموذج 1099-DA: الوسطاء (بما في ذلك منصات تداول الأصول الرقمية، سيُطلب من معالجي دفع الأصول الرقمية وبعض موفري محافظ حفظ الأصول الرقمية) إصدار النموذج 1099-DA للمستثمرين لبيع أو تبادل الأصول الرقمية في 1 يناير 2025 أو بعده. سيُبلغ هذا النموذج عن إجمالي الإيرادات، وفي بعض الحالات، معلومات عن الأرباح والخسائر والتكلفة.
الإبلاغ عن العقارات: يتعين على كيانات الإبلاغ عن العقارات، مثل شركات الملكية والمحامين الختاميين ومقرضي الرهن العقاري ووكلاء العقارات، الإبلاغ عن عمليات شراء العقارات التي تمت في أو بعد ذلك 1 يناير 2025 القيمة السوقية العادلة للأصل الرقمي المدفوعة لاحقًا لشراء العقارات. ويجب عليهم أيضًا إدخال القيمة السوقية العادلة للأصول الرقمية المدفوعة لبائع العقارات في النموذج 1099-S.
قواعد الحساب والأساس: تنص اللوائح المقترحة على حساب الربح (أو الخسارة)، وتحديد أساس التكلفة وقواعد ضريبة الاستقطاع المطبقة على معاملات الأصول الرقمية.
تهدف هذه اللوائح المقترحة إلى تزويد دافعي الضرائب ومحترفي الضرائب وغيرهم بمعلومات واضحة والإبلاغ عن اليقين فيما يتعلق بالأصول الرقمية. تهدف هذه اللوائح إلى زيادة الامتثال والتأكد من عدم استخدام الأصول الرقمية لإخفاء الدخل الخاضع للضريبة.
2. كيف يتم الإعلان عن العملات المشفرة حاليًا؟
في الوقت الحالي، تصدر منصات الدفع مثل Coinbase وPayPal نماذج 1099-K للأفراد الذين يقبلون الدفع مقابل سلع أو خدمات العملة المشفرة. يُبلغ النموذج 1099-K عن المبلغ الإجمالي لمدفوعات العملة المشفرة المستلمة خلال السنة الضريبية. يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن هذه المدفوعات في النموذج 1040.
2.1 تحديات طرق الإبلاغ الحالية
هناك العديد من التحديات التي تواجه الطرق الحالية للإبلاغ عن معاملات العملة المشفرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية:
الإبلاغ غير المتسق: لا يوجد تنسيق موحد للإبلاغ عن معاملات العملة المشفرة، مما قد يؤدي إلى طرق غير متسقة يقوم بها دافعو الضرائب بالإبلاغ عن الدخل الذي يتضمن الأصول الرقمية.
معلومات غير كاملة: يتحمل دافعو الضرائب مسؤولية حساب أساس التكلفة وتحديد القيمة السوقية العادلة لعملاتهم المشفرة، والتي يمكن أن تكون معقدة وتستغرق وقتًا طويلاً وعرضة للخطأ.
عدم وجود تحقق من طرف ثالث: تعتمد مصلحة الضرائب الأمريكية على دافعي الضرائب للإبلاغ بدقة عن معاملاتهم بالعملات المشفرة دون أي تحقق من طرف ثالث. هناك أيضًا نقص في المساءلة من جانب الشركات عندما يتعلق الأمر بالإبلاغ عن معاملات العملة المشفرة. وهذا قد يجعل من الصعب على مصلحة الضرائب اكتشاف ومنع التهرب الضريبي.
2.2 كيف يمكن لنموذج 1099-DA المساعدة؟
تم تصميم مقدمة النموذج 1099-DA لمعالجة هذه التحديات من خلال توفير عملية موحدة ومبسطة لإعداد التقارير عن معاملات العملة المشفرة. من خلال مطالبة وسطاء الأصول الرقمية وأولئك الذين يعتبرون وسطاء تداول الأصول الرقمية بإصدار النموذج 1099-DA، يمكن لمصلحة الضرائب الحصول على معلومات أكثر دقة واكتمالًا حول معاملات العملة المشفرة، والتي يمكن أن تساعد في تحسين الامتثال الضريبي وتقليل مخاطر التهرب الضريبي.
2.3 ماذا يحتوي نموذج 1099-DA؟
لم يتم تحديد النسخة النهائية من النموذج 1099-DA بعد. ومع ذلك، قد تحتوي على المعلومات التالية حول معاملات العملة المشفرة الخاصة بك:
تعريف وسيط الأصول الرقمية
-
رقم الحساب
تاريخ المعاملة
نوع المعاملة (على سبيل المثال، شراء، بيع، تبادل)
< /li>مبلغ المعاملة
القيمة السوقية العادلة للأصل الرقمي لكل معاملة
2.4 من سيتأثر بالشكل الجديد؟
سيؤثر النموذج 1099-DA على أي شخص أو كيان في الولايات المتحدة يشارك في معاملات معينة تتضمن أصولًا افتراضية، بما في ذلك:
الأفراد الذين يشترون العملات المشفرة أو يبيعونها أو يتاجرون بها
الأنشطة التجارية التي تقبل العملات المشفرة كطريقة للدفع
- < p>عمال المناجم الذين يتلقون العملات المشفرة مقابل عملهم
الشركاء الذين يتلقون العملات المشفرة كمكافأة مقابل تخزين الأصول
< h3 >2.5 من سيصدر نموذج 1099-DA ومن سيستلم النموذج؟ سيُطلب من وسطاء الأصول الرقمية وأولئك الذين يعتبرون وسطاء تبادل الأصول الرقمية إصدار النموذج 1099-DA للمستثمرين المشاركين في معاملات معينة تتضمن الأصول الرقمية. يتضمن ذلك المعاملات التي تؤدي إلى مكاسب أو خسائر، بالإضافة إلى المعاملات التي تتضمن تبادل أصل رقمي بآخر.
يُطلب عمومًا من المستثمرين الذين يتلقون نموذج 1099-DA الإبلاغ عن المعلومات المتعلقة بالعائد. يتضمن ذلك الإبلاغ عن أي مكاسب أو خسائر من معاملات الأصول الرقمية، بالإضافة إلى أي دخل آخر يتم الإبلاغ عنه في النموذج.
2.6 كيف يتم الإعلان عن ضريبة العملة المشفرة قبل دخول اللوائح الجديدة حيز التنفيذ؟
على الرغم من أن النموذج 1099-DA لن يكون متاحًا حتى عام 2025، إلا أنك ستظل بحاجة إلى دفع الضرائب على أي دخل خاضع للضريبة من استثماراتك في العملات المشفرة خلال السنة الضريبية الحالية. للقيام بذلك، تحتاج إلى جمع المستندات التي توضح تفاصيل معاملات العملة المشفرة. يجب عليك بعد ذلك إرسال النموذج التالي:
النموذج 1040 الجدول د: يُستخدم هذا النموذج للإبلاغ عن أرباح أو خسائر رأس المال الناتجة عن بيع أو تبادل الأصول، بما في ذلك الأصول الرقمية. يمكن لدافعي الضرائب حساب مكاسبهم أو خسائرهم عن طريق طرح أساس تكلفة العملة المشفرة (سعر الشراء بالإضافة إلى الرسوم مثل العمولات) من عائدات المبيعات. وتخضع الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل (المحتفظ بها لمدة سنة واحدة أو أقل) للضريبة عموما بمعدلات ضريبة الدخل العادية، في حين تخضع الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل (المحتفظ بها لأكثر من سنة واحدة) للضريبة عموما بمعدلات مخفضة.
النموذج 8949: يُستخدم هذا النموذج للإبلاغ عن تفاصيل كل معاملة عملة مشفرة، بما في ذلك التاريخ والوصف والإيرادات وأساس التكلفة. إذا تكبد دافع الضرائب أي مكاسب أو خسائر رأسمالية من معاملات العملة المشفرة، فيجب عليه إرفاق النموذج 8949 بالنموذج 1040. إذا تم بالفعل الإبلاغ عن أساس تكلفة مبيعات الأصول في 1099-B أو 1099-DA المستقبلي إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ولا يتطلب تصحيحًا أو تعديلًا، فقد لا تحتاج إلى تقديم النموذج 8949.
3. الأسئلة الشائعة
3.1 هل يعمل قانون 1099-DA على تبسيط عملية تقديم ضرائب العملات المشفرة؟
نعم، هذا هو الهدف. تم تصميم النموذج 1099-DA لتبسيط عملية تقديم ضرائب العملات المشفرة من خلال توفير سجل مركزي لمعاملات الأصول الرقمية. يمكن أن يساعد ذلك المستثمرين على تجنب الأخطاء والسهو عند الإبلاغ عن دخل العملة المشفرة.
3.2 ما هي قيمة NFT أو العملة المشفرة التي يجب أن أبيعها قبل أن أحتاج إلى تقديم النموذج 1099-DA؟
لا يوجد حد محدد لقيمة NFT أو العملة المشفرة التي تؤدي إلى إصدار 1099-DA. يجب على وسطاء الأصول الرقمية إصدار النموذج 1099-DA لأي معاملة تؤدي إلى الربح أو الخسارة، بغض النظر عن قيمة الأصول المعنية.
3.3 كيف يتم فرض الضرائب على حالات إفلاس العملات المشفرة (حالات إفلاس العملات المشفرة)؟
تعتبر حالات إفلاس العملات المشفرة عمومًا أحداثًا خاضعة للضريبة. إذا تعرضت لخسارة بسبب إفلاس العملة المشفرة، فيمكنك المطالبة بخسارة رأس المال في إقرارك الضريبي. ومع ذلك، قد تختلف الآثار الضريبية المحددة لإفلاس العملة المشفرة وفقًا لظروفك الفردية.
3.4 كيف يتم فرض ضرائب على التبرعات بالعملات المشفرة؟
إذا تبرعت بالعملة المشفرة إلى مؤسسة خيرية مؤهلة، فقد تكون مؤهلاً للحصول على خصم خيري. قد تختلف الآثار الضريبية المحددة للهدايا والتبرعات بالعملات المشفرة وفقًا لظروفك الفردية.
Brian
Alex
Joy
Weiliang