美国税局新规：加密货币和稳定币交易需报税，交易行为将转向去中心化金融（DeFi）替代方案？这会带来什么影响？

近年来，比特币、以太坊、USDT 和 NFT 等数字资产人气飙升，因其投资潜力而受到全球关注，并引发了有关监管框架的争论。

然而，数字资产的迅速崛起给税务机关带来了重大挑战，因为它们具有匿名性和跨境性质。税收透明度和合规性问题尤其令人生畏，而财政状况紧张和最近的监管行动（例如美国联邦法院对币安处以巨额罚款）加剧了这一问题。

为了解决这些问题并提高收入，美国国会于 2021 年通过了《基础设施投资与就业法案》，对《国内税收法典》进行了修订，以纳入数字资产交易的新报告要求。根据这些规定，金融机构和经纪商必须报告详细的交易信息，包括每笔数字资产交易的总收益和调整后的基础。

Coinlive 帮你梳理了整份报告内容，总结成三大部分，让你清晰了解这次修订法案的主要内容：

一.数字资产的定义

范围定义：新法规将“数字资产”广泛定义为记录在分布式账本上的价值表示，具体包括但不限于以下几种类型：

• 主要用于支付和投资的比特币和以太坊等加密货币。

• 稳定币，例如 USDT 和 USDC，与美元等法定货币挂钩，旨在保持稳定的价值，用于交易和支付。

• 非同质化代币 (NFT)，代表数字艺术、收藏品和游戏中使用的独特资产，且每个 NFT 都是独一无二的，广泛应用于艺术品、音乐和游戏等领域。

法规并未最终确定关于非托管钱包（unhosted wallets）和相关非托管软体的规则。 IRS 表示这些工具可能会被视为经纪人，具体规定将会在以后确定。

此外，法规还规定，数位资产的定义不仅限于上述类型，任何利用类似技术进行记录的资产都可能被归入这一范畴。这意味着无论这些资产是通过链上还是链下（off-chain）交易，只要涉及到价值的数字表示，都需要进行报告。（豁免类型除外）

二.报告要求

1.关键要求：新的法规要求经纪人和金融机构报告每笔数字资产交易的详细信息，具体包括每笔交易的收入（毛收益）和购买这些资产的成本（调整后的基础）。

2、报告内容：金融机构和经纪人必须报告每笔数字资产交易的全面详细信息，包括：

• 交易日期：交易的具体日期。

• 交易金额：交易的总价值。

• 资产类型：涉及的数字资产类型（例如比特币、以太坊、USDT、NFT）。

• 调整后的基础：数字资产的初始购买价格，调整后计算收益或损失。

• 交易对手信息：交易双方的详细信息，以确保透明度和可追溯性。

3、豁免情况：稳定币和 NFT 对于稳定币和 NFT，某些类型的交易会考虑采用特殊报告方法：

• 稳定币：像 USDT 和 USDC 这样的稳定币通常与美元等法定货币挂钩，价值比较稳定。根据法规要求，稳定币的交易也需要报告，但为了减轻经纪人的负担，某些类型的稳定币交易可能有简化的报告方式。例如，对于频繁的小额交易，可以采用聚合报告，而不是逐笔详细报告。

• NFT：非同质化代币（NFT）是独特的数字资产，比如数字艺术品和收藏品。大多数 NFT 交易也需要报告，但法规考虑到某些低价值的 NFT 交易，可能有简化的报告要求或豁免。例如，如果你只是买卖一些价值不高的数字收藏品，可能不需要像高价值交易那样详细报告。

总的来说，这次修订法案是为了让数字资产交易更加透明，确保大家都能按规定缴税。虽然目的是增加税收，但法规也考虑到了大家报税的便利性。比如，一些小额交易不需要报告，以免大家因为繁琐的操作而感到困扰。

三、法规的实施日期

1.生效日期：新法规将在《联邦公报》公布后 60 天生效。具体条款的生效日期可能有所不同，分为几个阶段：

• 2023 年 12 月 31 日之后：初始合规阶段开始，要求遵守新的报告标准。

• 2025 年运营合规：到 2025 年需要实现全面运营合规，包括系统升级、员工培训和全面的报告程序。

• 2026 年基础跟踪：增强对交易基础（原始购买价格和调整）的跟踪和报告，以确保准确的税务报告。

2.准备工作：为了遵守法规，利益相关者必须：

• 更新系统和流程以记录和报告所需的交易详细信息。

• 培训员工了解新的监管要求和报告程序。

• 根据需要审查和调整合规政策，以符合新的报告标准。

• 向客户传达变更，以确保理解和遵守。

• 建立合规团队来监督和管理报告义务，最大限度地降低法律风险并在不断变化的监管环境中保持竞争力。

通过这些准备工作，相关从业者和机构可以在新法规生效前做好充分准备，确保在法规实施后顺利遵守所有新的报告要求。这不仅能避免法律风险，还能确保企业在新的监管环境中保持合规和竞争力。

英国税务监管政策

加密资产在税收领域的发展显示出其复杂性和多样性，给税务管理带来了新的挑战和要求。作为全球金融科技领域的重要国家之一，英国在加密资产的税收政策方面展示了其领先的立法和规范角色。以下是对英国加密资产税收的基础、现状和未来发展的分析：

英国的税收由英国税务海关总署（HM Revenue and Customs，HMRC）管理，主要包括所得税、资本利得税、企业所得税、增值税等。所得税和资本利得税根据收入和资本利得的不同档次进行征收，而增值税则是对商品和服务的价值增加部分征收的间接税。

英国加密资产税收历史回顾

初步探索（2014-2018年）： HMRC在2014年发布了首份加密资产税收指导，将加密资产纳入现有税收框架。 2018年成立了加密资产专责小组，进一步研究和制定政策。

细化规则（2019-2021年）： HMRC发布了多份税收指导，针对不同类型的加密资产（如实用代币、证券代币）提供了具体规则，包括企业活动、挖矿和质押等。

应对DeFi（2022年至今）： HMRC释出了第五份税收指导，专注于去中心化金融（DeFi），并在2022年和2023年发布了征求意见档案，针对DeFi借贷和质押活动的税收进行进一步规范。

英国采用现有税收框架，将加密资产纳入所得税和资本利得税的征收范围。这意味着纳税人需要根据自己的情况计算和申报从加密资产中获得的收入和利润，并适用相应的税率和减免。

未来：DeFi税制的进一步完善

英国政府目前致力于改善DeFi的税收框架，以更好地适应其复杂性和多样性。提出的改革方案包括将DeFi交易视为回购协议，消除对同一笔加密资产的重复征税问题，同时简化纳税人的记录和申报负担。这些措施旨在保持公平竞争环境，并促进加密资产市场的健康发展。