国税庁：2024年度の暗号通貨税務調査による回収税額は46億円、前年度比30％以上の増加

国税庁は12月11日、2024年度（2024年7月～2025年6月）の税務調査結果を発表し、暗号通貨取引を行っている個人に対して613件の実地調査を実施した結果、回収税額は約46億円となり、前年度の約35億円を約31.4％上回り、調査件数は前年度比約14.6％増加したことを明らかにした。国税庁は、暗号通貨に関連する事案は、1件あたりの回収税額や申告漏れ所得金額において、所得税の実地調査全体の平均水準を大きく上回っていると指摘している。現在の税務調査では、損益計算の正確性、取引記録の完全性、DeFi、エアドロップ、マイニング、質権などの特殊取引の申告・処理が重視されており、国内外の複数の取引所が関与している場合は、すべての損益を連結して申告しなければ申告漏れとみなされる可能性がある。さらに国税庁は、インターネット取引のデータ収集・分析を引き続き強化し、調査対象の選別を支援するAI技術を導入したという。申告漏れや無申告行為が発覚した場合、税金の還付に加え、無申告の場合は最大20％、故意の隠蔽や改ざんの場合は最大35％～40％の再計算税率が加算され、延滞税や加算税が課されることもある。税制レベルでは、日本政府・与党は、暗号資産からの所得を現行の総合課税から株式と同様の申告分離課税に調整し、税率を20％に統一し、損益通算や欠損金の繰越控除の仕組みを導入する方向で議論を進めており、年末の税制改正大綱で関連改革の方向性がさらに明確になる見通しだ。(コインポスト)