フォーブス：暗号資産に「波乱」の課税年、2026年税制改正で複雑さが大幅に増す

2026年が近づくにつれ、暗号投資家はこれまでとは全く異なる税務申告環境に直面することになる。多くのデジタル資産税務の専門家によると、新たな規制と申告ルールにより、2026年（2025年に相当）の税務シーズンは「困難なハードル」となり、投資家が事前に計画を立てなければ、コンプライアンス上のリスクにさらされる可能性があるという。報告書によると、中心的な変更はフォーム1099-DAの導入である。2025年から、米国のブローカーは暗号資産の処分に関する情報をIRSに報告することが義務付けられ、2026年に初めて大規模に納税者がこのフォームを利用できるようになる。最初の申告は「総取引額」に基づき、必ずしもコスト価格を含まないため、自らのコストを正確に申告しない投資家は、デフォルトでコストゼロとみなされ、自動照会を受ける可能性がある。加えて、これまでの「統一プール」会計から、ウォレット別・口座別の会計に変更される。これは、異なる取引所やセルフホスト型ウォレットの資産を混在させることができなくなることを意味し、過去の取引記録の照合と再構築は1回限りだが膨大な作業になる。フォーブス誌がまとめたその他の重要な検討事項には、次のようなものがある。マルチプラットフォームのユーザーは、あらゆるタイプの1099-DAとオンチェーンデータを独自に統合する必要があること、暗号の経験を持つ税務専門家が不足しているため、できるだけ早い段階でアポイントメントを取る必要があること、現行法では株式の「ウォッシュセールルール」は適用されないが、法律が制定されれば難しくなる可能性があること。現行法は暗号資産の株式「ウォッシュ・セール・ルール」には適用されないが、法律がこれを変更する可能性があること、ミニマム免税はまだ法制化されていないこと、DeFiレンディングとバウチャー・トークンの税務上の属性はケース・バイ・ケースで判断する必要があること、暗号資産の多額の寄付は通常、依然としてコンプライアンス評価報告書の対象となることなどが挙げられている。同レポートは、業界関係者の話として、2025年は暗号税制の実質的な「分水嶺」となり、その影響は2026年に集中するとしている。記録を整理し、新しい規則を理解し、デジタル資産に精通した税務アドバイザーと協力することが、投資家がコンプライアンス・リスクを回避するための鍵となるだろう。(フォーブス)