2024年第1四半期 重要規制・コンプライアンス・イベントの分析（II）

※本記事は長さに限りがありますので、分かりやすいレポートは全文をご覧ください。

暗号通貨の内部統制フレームワーク（財務の視点）とリコンシリエーション

財務の視点から、暗号企業の内部統制フレームワークは、正確性、信頼性、およびリコンシリエーションを確保することに重点を置いています。strong>財務報告と取引の正確性、信頼性、完全性を確保することです。暗号通貨の照合は、依然としてフレームワークの中核部分です。

暗号通貨の内部統制フレームワーク（財務の視点）

1.暗号通貨の保管：

-秘密鍵とそのバックアップを別々に保管し、内部および外部の脅威から保護することが不可欠です。保護することが不可欠です。

-秘密鍵とそのバックアップを、そのライフサイクルを通じて保護するための強力な対策が講じられている。

- バックアップと復旧のために、マスターウォレットを紛失した場合の手順をまとめた手順書を整備する。

- 契約が終了した場合、ウォレットや秘密鍵にアクセスできる個人が解雇された状況に対処するためのプロトコルが定められていなければなりません。

2.職務の分離：

-利益相反や不正を防ぐため、取引、財務管理、会計、照合といった異なる機能の間で職務を明確に分離すること。

- 取引権限の制限を含む、金融取引の承認・認可プロセス。

PwCの『Cryptocurrency Custody: an Auditor's Perspective on Risks and Controls』によると、<< crypto entities should ensure that only authorised or approved employees initiate of cryptocurrencies - at the very least - （少なくとも、認可された従業員または承認された従業員のみが暗号通貨の販売を開始することを保証しなければならない。二重管理の原則を適用しなければならない。

3. 会計方針および手続き：

- 取引、預金、引き出し、手数料および料金の管理に関する明確な会計方針および手続き。取引、預金、引き出し、手数料および手数料に関連する金融取引の記録、分類および報告に関連する取引、預金、引き出し、手数料および手数料の管理のための明確な会計方針および手続き。

アーンスト・アンド・ヤングの『Applying IFRS Accounting for Crypto Asset Holders』によると、<<暗号資産にはさまざまな条件があります。暗号資産が保有される目的も事業体によって異なり、暗号資産を保有する同一事業体内のビジネスモデルによっても異なる。その結果、会計処理は特定の事実と状況に依存し、関連する分析は複雑なものになる可能性があります>>

-米国一般に公正妥当と認められた会計原則（GAAP）またはその他の適用可能な会計基準に従って、正確かつタイムリーに取引を記録すること。

米国財務会計基準審議会（FASB）が公表した会計基準書アップデート2023年8月号「無形資産-営業権およびその他-暗号資産（サブトピック350-60）：暗号資産の会計処理および開示」に準拠しています。

<<

-年次報告期間において、このアップデートの改訂により、企業は以下の情報を開示する必要があります。追加（および追加に至った活動の説明）、処分、利益および損失を含む。

-報告期間中の暗号資産の処分については、処分価格と取得原価との差額、および処分に至った活動の説明

損益を個別に表示していない場合は、損益計算書の損益額を示す。また、損益計算書において、これらの損益を認識する項目を示す。

-Methodology for determining the cost basis of a crypto-asset>>

4. 財務報告：

3.style="text-align: "left;">-貸借対照表、損益計算書、キャッシュフロー計算書を含む財務諸表を定期的に作成し、取引所の財務実績に対する透明性と洞察を提供する。

-正確性と完全性を確保するための財務データの独立した検証と照合。

- 関連当局への財務報告書の提出など、規制上の報告要件を遵守すること。

Elvenプロフェッショナル暗号化会計ソフトウェアによって生成された貸借対照表のページ

Elvenプロフェッショナル暗号化会計ソフトウェアによって生成された材料保有ページサイド

5.資産負債管理：

4) 顧客資産の紛失、盗難、アクセス不能のリスクを軽減するために、適切なシステム、方針、手続きを採用すること。内部監査とコンプライアンス：

6 内部監査とコンプライアンス：

- 内部統制の有効性を評価し、欠陥を特定し、改善を勧告する内部監査機能。改善策を提案する。

- 規制要件、業界基準、内部方針の遵守を保証するコンプライアンス監視。

- 独立監査人による外部監査で、財務報告と内部統制の信頼性を利害関係者や規制当局に保証します。

7.資金管理：

-取引活動から受け取った資金、顧客からの預かり金、引き出し要求など、キャッシュフローを効果的に管理する。

- 現金準備と余剰資金を管理するための投資方針とガイドライン。

- 未承認取引や詐欺を防ぐための資金移動と支払いの管理。

Elven Professional Crypto Bookkeeping Softwareによって生成された資金管理ページ

8. 規制要件の遵守：

- マネーロンダリング防止（「AML」）を含む適用される金融規制を遵守し、金融義務を理解し、適用される法規制を遵守する。AML）、Know Your Customer（KYC）、および消費者保護法を遵守すること。

- 定期的に監視し、更新することで、規制要件や業界のベストプラクティスの変化を確実に遵守します。

9.従業員のトレーニングと意識向上：

-財務管理、コンプライアンス要件、倫理基準について従業員を教育するためのトレーニングプログラムを実施する。

- 組織内の誠実さ、透明性、説明責任の文化を促進するための意識向上キャンペーンを実施する。

10.継続的改善：

-財務管理とプロセスを継続的に見直し、評価し、強化と最適化の分野を特定する。

- 継続的な改善のため、従業員、監査役、規制当局、その他の利害関係者からの意見を収集するフィードバックメカニズムを確立する。

このフレームワークは、暗号通貨事業体の金融安定性、透明性、信頼を促進し、投資家の信頼と市場の整合性を高めることを目的としています。

シンガポール金融管理局（MAS）の要請

顧客資産に関するデジタル決済トークン・サービス・プロバイダー

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日々の照合を

暗号通貨照合の探求（フレームワークの中核）