出典：TaxDAO
ウォッシュセールとは、表向きは暗号通貨や証券を売却して損失を出し、税務上の利益を得るために同じ暗号通貨や類似の証券をすぐに再購入することを指します。ウォッシュ・セール・ルールは、納税者が損失によって納税額を「人為的に」下げることを防ぐため、損失が発生した証券の売却と30日以内の証券の再購入を禁止しています。
米国の納税者には暗号通貨のウォッシュセール規則はないため、暗号通貨のウォッシュセールは技術的には合法です。しかし、法律家がこの抜け穴を塞ごうとしているようなので、暗号通貨ロンダリングは避けることをお勧めします。
暗号通貨ロンダリングの規則とは何ですか？
タックス・ロス・ハーベスティングは、含み損を抱えた投資を売却することで、税負担を最小限に抑える戦略的手段です。この方法を通じて、投資家はキャピタルロスを現実に変えることができ、他の投資のキャピタルゲインや年間最大3,000ドルの経常利益を相殺することができます。
ウォッシュセールとは、保有者が暗号通貨や証券を損失で売却し、すぐに同じまたは類似の暗号通貨や証券を再購入してキャピタルロスを発生させることです。米国の暗号通貨ユーザーが売却後すぐに暗号資産を再購入した場合、これは暗号通貨のウォッシュ・セールである。ウォッシュセールルールは、投資家がまだ保有している資産に損失が発生するのを防ぐために設けられている。ウォッシュ・セール・ルールを回避する最も簡単な方法は、資産を売却した後、30日待ってから買い戻すことである。この場合の問題は、30日以内に価格が変わる可能性があり、リターンが同じにならないことだ。
IRSはウォッシュ・セール・ルールによって、明らかな証券取引を阻止している。IRSはまだ暗号通貨へのルールの適用について明確には説明していないが、規制当局や議員からの関心が高まっていることから、既知の抜け穴に対処するために規制が強化される可能性がある。したがって、保守的でリスク回避志向の投資家は、暗号通貨のクリーニングセールを避けることをお勧めします。
暗号通貨の洗浄販売規則はどのように機能するのか？
合衆国法典第26編第1091条に基づき、株式または有価証券の洗浄売却による損失は、洗浄売却ルールの対象となります。これは、価値を失った投資を保有している場合、損失を請求するために売却後30日以内にそれを買い戻すことはできないことを意味します。このルールは、納税者が「人為的な」損失で利益を相殺することを防ぎ、キャピタルゲイン税の負担を軽減するものである。
ウォッシュセールルールの主な要点は、投資家が売却から30日以内に実質的に同じ証券または暗号資産を買い戻した場合、キャピタルロスを税務目的で使用することを認めないということです。
暗号通貨のウォッシュセールルールの例を挙げましょう。
12月30日、アーロンは15,000ドルの利益と5,000ドルの損失を出し、合計で10,000ドルの利益を得ました。また、原価ベース10,000ドルのBNBを20枚保有していますが、現在の公正市場価値は4,000ドルです。
アーロンは20枚のBNBを$4,000で売却し、$6,000のキャピタルロスを実現しました。
1月5日、アーロンは20個のBNBを4,200ドルで購入することを決定した。
税務上、アーロンは20枚のBNBで6,000ドルの損失を計上し、全体の利益を10,000ドルから4,000ドルに減らします。ウォッシュ・セール・ルールにより、損失は税務上否認される。したがって、10,000ドルの利益に対して税金を支払う必要がある。
Aaronsの新しい証券の取得原価は、否認された損失を反映するように調整されます。
後日、新しい有価証券を売却して利益を得ると決めた場合、調整後の取得原価を使って課税対象となる損益を計算します。
暗号通貨のウォッシュセール規則で節税する方法
IRSは仮想通貨を有価証券ではなく財産と見なしているため、暗号通貨にはウォッシュセール規則は現在適用されません。これは事実上、本稿執筆時点では暗号通貨のウォッシュセール規則は存在しないことを意味します。技術的には、暗号通貨のウォッシュ・セールは認められている。しかし、議員や規制当局は、これがまもなく変更される可能性を示唆している。
2021年9月、下院資金調達委員会の提案には、暗号通貨のウォッシュセール規則を設けることで、ウォッシュセール規則をデジタル資産に適用する文言が含まれていました。こうした動きは、ベタービルド法案が議会で停滞しているにもかかわらず、この問題に対する政権の関心を強調している。
バイデン大統領は2021年、BetterBuild法が年内に成立することはないだろうと認めたが、できるだけ早く成立させたいという強い意志は変わらず、2022年3月、バイデン大統領は連邦政府機関に暗号通貨ロンダリングにより注意を払うよう呼びかけた同法案に署名した。この一連の出来事は、連邦機関が暗号通貨ロンダリングに関する法改正に迅速に動いていることを示唆している。
ウォッシュセール規則は税金にどう影響しますか？
暗号通貨のウォッシュ・セールの目的は、キャピタル・ゲインを減らすことで税負担を最小限に抑えることです。暗号通貨のウォッシュセールにより、納税額を少なくすることができます。しかし、前述の通り、この抜け穴は塞ぐことができるため、ウォッシュセールは避けることを強くお勧めします。
ロンダリング規則の変更と投資家への影響
暗号通貨ロンダリング規則が変更された場合、暗号通貨投資家に大きな影響を与える可能性があります。規則の変更は、一部の投資家がポートフォリオを管理し、納税義務を最小限に抑えるために使用する戦略に影響を与えるでしょう。ウォッシュ・セール・ルールが暗号通貨にも拡大された場合、投資家は自分の取引行動を再評価し、潜在的な罰則を回避するために、売却後に資産を買い戻すまで長く待つことを検討する必要がある。いずれにせよ、暗号通貨のウォッシュセールは避けることをお勧めします。
ウォッシュセール規制の変更により、税務当局や規制当局による監視が強化される可能性もあります。投資家は規則の変更を常に把握し、積極的に税務戦略を調整する必要があります。
自分の資産のうち、どれが現在損失ポジションにあるかを知るにはどうすればよいですか？
どの資産が現在損失ポジションにあるかを判断することは、暗号通貨ポートフォリオを効果的に管理する上で重要な点です。不調な資産を特定するには、初期コストベースに基づいて各暗号資産の市場価値を定期的に追跡することができます。専用の暗号通貨税ソフトウェアを使用すると、ポートフォリオのパフォーマンスの包括的な概要を提供し、現在損失で取引されている資産を特定することで、このプロセスを簡素化できます。
Zerionのようなツールを使って定期的にポートフォリオを見直し、個々の資産のパフォーマンスを評価することで、税務上の損失や戦略的な資産の再配分など、情報に基づいた意思決定を行うことができます。警戒を怠らず、利用可能なツールを活用することで、投資戦略を最適化し、ダイナミックで不安定な暗号通貨市場における潜在的な損失を減らすことができます。
暗号通貨シャッフル取引は合法ですか？
暗号通貨市場におけるシャッフル取引は、誤解を招くような市場の動きを作り出すことを目的に、同じ資産に対して買い注文と売り注文を実行することで、取引量を人為的に膨らませることを含みます。
今日まで、シャッフル取引は一般的に規制当局に反対されてきました。しかし、暗号通貨分野におけるシャッフル取引の合法性は、司法管轄区域によって異なる可能性があります。米国の暗号通貨ユーザーにとってシャッフル取引は技術的には合法ですが、法律がこれを変更する可能性があるため、私たちはシャッフル取引に反対することをお勧めします。
暗号通貨シャッフルのよくある質問
暗号通貨シャッフルのルールについて、よくある質問にお答えします。
1.暗号通貨のウォッシュセールルールは30日間ですか？
売却後30日以内に同じ資産を購入した場合、キャピタルロスを証券に請求することはできません。したがって、現在のIRSのガイダンスに基づけば、ウォッシュセールルールは暗号通貨には適用されないと考えるのが妥当です。
2.ウォッシュセールルールは翌年も適用されますか？
はい。資産を売却し、30日以内に再取得した場合、売却が翌年に持ち越されるかどうかにかかわらず、暗号通貨のウォッシュセールとみなされます。つまり、12月15日に売却し、1月1日に買い戻した場合、ウォッシュセールとみなされます。
3.ウォッシュセールに暗号通貨を使用することはできますか？
技術的には可能ですが、現在、暗号通貨のウォッシュセールに関する規則はありません。しかし、バイデン政権は暗号通貨のケースをより綿密に調査し始めており、現在暗号通貨ロンダリングを許している抜け穴はおそらく近いうちに閉鎖され、暗号通貨ロンダリングは違法となるでしょう。
4.自分の資産のうち、どれが現在損失で取引されているかを知るにはどうすればよいですか？
ポートフォリオ全体のパフォーマンスを知る唯一の方法は、すべての暗号通貨の利益と損失を追跡することです。
5.暗号通貨ロンダリング規則の将来
2022年3月に施行される「Better Build Back」法の署名を含む、暗号通貨規制の最近の動向を考慮すると、暗号通貨ロンダリング規則の変更が合理的に予想されます。この法律は、連邦政府機関に暗号通貨ロンダリングにより注意を払う権限を与えるもので、暗号通貨分野への関心の高まりと規制の転換の可能性を示しています。
バイデン政権が暗号事件への関心を表明し、捜査がより厳格になっていることから、暗号ロンダリングの法的地位はすぐに変わるかもしれない。そのため、注意が必要です。最新情報に注意し、規制環境の変化に合わせて積極的に戦略を調整してください。
6.暗号通貨を損失で売却し、買い戻すことはできますか？
はい、暗号通貨を損失で売却し、いつでも買い戻すことができます。ウォッシュセールルールは、トレーダーが税務上の損失を避けるために素早くこれを行う場合に適用されます。税務上、最も安全な方法は、売却日から30日待ってから買い戻すことです。
7.ウォッシュ・セール・ルールを回避するには？
ウォッシュ・セール・ルールを回避する最も簡単な方法は、資産の売却から30日待ってから買い戻すことです。IRSのウォッシュセールルールでは、トレーダーが証券を損失で売却し、30日以内に買い戻した場合、最初の損失は税務上報告できないとされています。
8.暗号通貨はウォッシュセールの損失から除外されますか？
本稿執筆時点では、米国の納税者にとって有効な暗号通貨のウォッシュセール規則はなく、暗号通貨のウォッシュセールは技術的には合法です。しかし、これは法案が提出されるにつれて変更される見込みです。
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