近年の金融市場では、デジタル資産が話題を呼んでいる。ビットコインやイーサのような暗号通貨から、USDTのようなステーブルコイン、NFT(非同質トークン)に至るまで、これらの新しい資産は多くの投資家を惹きつけてきただけでなく、世界的な規模で技術革新や規制に関する議論を巻き起こしてきました。
しかし、デジタル資産の急速な台頭は多くの問題も生み出している。その匿名性と国境を越えた移動性により、税務当局はこれらの取引の追跡と報告においてかつてない困難に遭遇しています。しばしば、税務の不透明性やコンプライアンスの問題が規制当局の頭痛の種となっている。コインに対する罰金46億ドルの後、米国の連邦判事は、バイナンスに対するSECの訴訟の一部と趙長鵬の捜索を棄却する一方で、ICOの提供、BNBの継続的な販売、BNB Vault、質権サービス、登録の不履行、詐欺疑惑などの他の告発を最近認め、罰金の継続を認めた。しかし、現在の米国財務省にとって、一企業の「支援」は確実に雀の涙である。そこで、さらに多くの収入を得ようと、米国議会は2021年インフラ投資・雇用法を可決した。この法律には、内国歳入法の改正、特にデジタル資産の取引に関する報告要件が含まれている。この法律に従い、米財務省および内国歳入庁(IRS)は、デジタル資産取引の報告に関する新規則を起草・発行した。これらの規制は、金融機関やブローカーに対し、取引の総売上高や調整後の基礎額など、デジタル資産取引に関する詳細な情報を報告するよう求めています。
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愛敬愛敬。
I. デジタル資産の定義
1I.1、定義の範囲
新しい法律では、「デジタル資産」は、暗号分散台帳(例えば、ブロックチェーン)に記録された価値の表現として広義に定義される。ブロックチェーン)に記録された価値の表象を指す。
暗号通貨:例えば、ビットコイン、イーサリアムなどで、現在最も広く認知されているデジタル資産であり、主に支払いや投資に使用されています。主に決済や投資に利用されている。
安定したコイン:USDT、USDCなど、これらは通常、不換紙幣(米ドルなど)とリンクしているコインで、取引や支払いのために安定した価値を維持するように設計されています。
非均質トークン(NFT):デジタルアートワークやコレクターズアイテムなど、これらのトークンはユニークな資産を表し、各NFTはユニークで、アートワーク、音楽、ゲームなどの分野で広く使用されています。
この法令では、非ホスト型ウォレットや関連する非ホスト型ソフトウェアに関する規則は確定しておらず、国税庁は、これらのツールはブローカーとみなされる可能性があり、具体的な内容は後日決定されるとしています。
さらに、法令では、デジタル資産の定義は上記の種類に限定されるものではなく、同様のテクノロジーを使用して記録された資産であれば、このカテゴリーに入る可能性があるとしています。つまり、これらの資産がオンチェーンかオフチェーン(連鎖外取引)かにかかわらず、価値のデジタル表現が関係している限り、報告する必要があるということだ。(後述する免除されるタイプを除く)
II. 報告要件
1. 主な要件
II.新しい規制では、ブローカーや金融機関は、すべてのデジタル資産取引に関する詳細な情報を報告する必要があります。具体的には、各取引でいくら儲けたか(総売上高)と、最初にいくら支払ったか(修正ベース)を報告する必要があります。
2.報告すべきこと
コンプライアンスを遵守するために、ブローカーや金融機関は以下の情報を報告する必要があります:
取引日:取引が発生した具体的な日付。
取引金額: 取引の総額、つまりいくらで売れたか。
Asset type:ビットコイン、イーサ、USDT、NFTなど、取引に関わったデジタル資産の種類。
Adjusted basis:これらのデジタル資産を最初に購入したときに支払った価格から、純損益を計算するための調整額を差し引いたもの。
取引相手情報:取引が透明で追跡可能であることを保証するための、買い手と売り手に関する情報。
3.免除
ステーブルコインとナスダック。">Stablecoin and NFT
ステーブルコインとNFTについては、規制にはいくつかの特別な規定と報告方法があります。
ステーブルコイン:USDTやUSDCのようなステーブルコインは、一般的に米ドルのような不換紙幣と結びついており、比較的価値が安定しています。規制により、ステーブルコインの取引も報告することが義務付けられているが、ブローカーの負担を軽減するため、特定の種類のステーブルコイン取引は報告が簡素化されている場合がある。例えば、頻繁に行われる少額の取引では、取引ごとの詳細な報告の代わりに、集約された報告が使用されることがあります。
NFT:非均質化トークン(NFT)は、デジタルアート作品、収集品などのユニークなデジタル資産を表します。ほとんどのNFT取引も報告する必要がありますが、規制は特定の低額NFT取引も考慮に入れており、これらの取引では報告要件が簡素化されたり、免除されたりする場合があります。例えば、価値の低いデジタル収集品を売買するだけであれば、価値の高い取引ほど詳細に報告する必要はないかもしれません。
「クローズドループ資産」は、「クローズドループ資産」に含まれます。align: left;">「クローズドループ資産」とは、特定のシステム内でのみ使用でき、不換紙幣に変換できない仮想資産のことです。
In-Game Currency:仮想通貨が特定のゲームまたはプラットフォーム内でのみ使用でき、米ドルなどの不換紙幣と交換できない場合、その仮想通貨は特定のゲームまたはプラットフォーム内でのみ使用できます。や他の不換紙幣と交換できない場合、その仮想通貨は報告から除外される可能性がある。たとえば、特定のゲームで獲得したゴールドで、そのゲーム内でのみ使用できるものは報告対象外です。
社内ポイント:同様に、社内でのみ使用できる会社発行のポイントは、デジタル資産報告の対象ではありません。これらのポイントが社外の不換紙幣と交換できず、社内でしか使用できない場合は、デジタル資産の定義から外れます。
全体として、改正法案は、デジタル資産取引を透明化し、すべての人が税金を納めるようにする試みです。お金を集めたいのは当然だが、少額の取引は申告しないなど、納税の利便性にも配慮した規制となっている。
規定の施行日
1、施行日
新しいデジタル資産取引報告規制は、連邦官報に正式に掲載されてから60日後に発効します。したがって、正確な発効日は、この規制が連邦官報に掲載される時期によって異なります。さらに、法令中のいくつかの規定は、各規定の詳細によって発効日が異なる可能性がある。法案は3段階で試行される2023年12月31日以降:これは規則が正式に発効する最初の日付であり、この時点以降であることを示す。関連するすべての報告書や声明は、新規則に従う必要がある。
2025年の運用コンプライアンス:これは、2025年以降、影響を受けるすべての組織が、システムの更新、スタッフのトレーニング、報告プロセスの完全な実施など、運用コンプライアンス要件に完全に準拠する必要があることを意味します。
2026年のベーシス・トラッキング:2026年以降、取引のベーシス(当初の購入価格と関連する調整額)の追跡と報告が必要となる。これは、全ての取引について税務上の基礎情報が正確に記録・報告されるようにするため、より具体的で厳格な追跡要件となる可能性が高い。
2.準備
規則発効後の要件を確実に遵守するために、関連する実務家や組織は以下のことを行う必要があります。
Update systems and processes: 取引プラットフォームとバックオフィスシステムが、以下のような必要な情報をすべて記録し、報告できるようにします。取引日、金額、資産タイプなどです。既存のシステムも、必要に応じて更新またはアップグレードする必要があるかもしれません。
スタッフをトレーニングする:すべての関連スタッフに、新しい規制と報告プロセスの具体的な要件を認識させます。これには、どのような情報を収集し、提出する必要があるのかについて、フロントオフィスとバックオフィスのスタッフをトレーニングすることも含まれます。
方針の見直しと調整:既存のコンプライアンス方針と手順を見直し、新規制の要件に沿っていることを確認する。必要であれば、新しい報告基準をよりよく実施するために社内方針を調整する。
顧客とのコミュニケーション:顧客に新規制の変更点を伝え、どのような情報の提供に協力する必要があるかを伝え、新たな義務を理解してもらう。
コンプライアンスチームの設立:まだ設立していない場合は、すべての取引が新規制に準拠し、法的問題を回避できるよう、すべてのデジタル資産取引の報告を監督・管理する専門のコンプライアンスチームの設立を検討する。
報告プロセスのテスト:規制が正式に施行される前に、シミュレーションを行い、すべてのシステムとプロセスが円滑に稼働していることを確認します。これには、報告プロセスを試して、必要な情報が正確に把握され、報告されているかをチェックすることも含まれます。
このような準備を通じて、関連する実務家や組織は、新しい規制が施行される前に十分な準備を整え、施行後はすべての新しい報告要件をうまく順守できるようにすることができます。これにより、法的リスクを回避できるだけでなく、組織が新たな規制環境においてコンプライアンスと競争力を維持できるようになります。
Aiying Aiying Summary
全体として、これらの新しいデジタル資産取引報告規制は、金融市場と税務コンプライアンスに大きな影響を与えるでしょう。投資家は取引に慎重になり、取引プラットフォームはシステムやプロセスのアップグレードを促され、市場の透明性が高まるが、コンプライアンスコストも増加する。
法案における「デジタル資産」の定義は広すぎる。ほとんどすべてのNFTとステーブルコインの取引は報告される必要があり、USDCを米ドルに変換するような操作でさえ、たとえ数セントの利益や損失であっても、IRSに報告する必要があります。このような政策は、Defiを支持して取引所で取引する人々の意欲をそぎ、逆効果になる可能性がある。
参考資料1.
議会。 Infrastructure Investment and Jobs Act, 2021. [リンク](https://www.congress.gov/bill/117th-congress/house-bill/3684)。
2.米財務省、国税庁。 「ブローカーによる総売上高および基礎報告、ならびにデジタル資産取引の実現額および基礎の決定」。 連邦官報、88 FR 59576、2023年8月29日。
3.米国財務省。 内国歳入法の改正。 [リンク](https://www.irs.gov/)。
4.連邦官報公式ウェブサイト。 [リンク](https://www.federalregister.gov/)。
5.IRS会報。 「デジタル資産取引報告ガイダンス」、2023年。 [リンク](https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-21-61.pdf)。
6.学術研究と業界レポート。 「デジタル資産市場と税務コンプライアンス」、2022年。 [リンク](https://example.com/digital-assets-tax-compliance)。
https://www.federalregister.gov/public-inspection/2024-14004/gross-proceeds-and-basis-。