이탈리아 암호화폐 정책 설명: 세금과 규제 혁신의 이중 플레이

By TaxDAO

1. 소개 

이탈리아의 암호화 자산에 대한 접근 방식은 일반적으로 개방적이지만 신중한 태도를 취해왔습니다. 2021년 이탈리아는 암호화폐 자산 거래를 개방했으며, 2024년 데이터에 따르면 360만 명 이상의 이탈리아인이 암호화폐 자산을 소유하고 있고 이탈리아의 암호화폐 자산 총 시가총액이 지난 한 해 동안 110% 성장하는 등 이후 이탈리아 암호화폐 자산 시장의 성장은 괄목할 만한 성과를 거두었습니다. 이와 동시에 이탈리아 정부는 암호화폐 산업의 위험을 매우 심각하게 받아들이고 있으며, 암호화폐 자산과 관련된 위험에 대한 규제를 지속적으로 강화하고 있으며, 이탈리아 은행은 곧 암호화폐 시장을 효과적으로 규제하고 암호화폐 보유자를 보호하기 위해 설계된 암호화 자산 시장 규제(MiCA)를 시행할 예정입니다. 또한 이탈리아 정부는 암호화폐 자산 관련 금융 산업의 발전을 장려하고 촉진하기 위해 보다 세금 친화적인 정책을 개발했습니다.

2. 이탈리아의 기본 세금 제도 개요

2.1 이탈리아의 세금 제도

이탈리아의 세금 제도는 크게 직접세와 간접세의 두 가지 범주로 나뉩니다. 직접세에는 개인 소득세, 법인 소득세, 상속세 등이 있으며, 간접세에는 부가가치세, 부동산세 등록세, 관세 등이 있습니다. 이탈리아 헌법 제119조의 규정에 따라 이탈리아의 각 지역, 주, 지방 자치단체(타운)는 헌법과 법률이 정하는 범위 내에서 지방세 법령을 제정할 수 있습니다.

이탈리아의 과세 연도는 역년과 동일하며 전년도 소득세 및 부가가치세 신고는 당해 연도 9월 30일 이전에 제출해야 합니다. 신고서를 제출하지 않으면 250유로에서 1,000유로(세금 없음) 또는 납부해야 할 세금의 120%에서 240%에 해당하는 벌금과 세금이 발생한 경우 이자가 부과됩니다. 다음 연도 기한 내에 세금 신고서를 제출하지 않으면 과태료는 200유로에서 500유로(세금 없음) 또는 납부해야 할 세금의 60퍼센트에서 120퍼센트에 이자(세금 발생 시)를 더한 금액이 부과됩니다.

일반적으로 개인 및 법인 소득세는 과세 기간마다 세 번 분할하여 납부합니다. 예를 들어 개인 소득세는 자진 신고를 통해 당해 연도 6월 30일까지 전년도 추정 소득세의 40%를 납부하고, 11월 30일까지 전년도 추정 소득세의 60%를 납부하며, 실제 소득세와 납부한 추정 소득세의 차액을 다음 해 6월 30일에 납부합니다. 부가가치세의 경우 월별 신고를 하는 납세자는 다음 달 16일까지, 분기별 신고를 하는 납세자는 매 분기 종료 후 두 번째 달 16일까지 세금을 납부해야 합니다. 세무 당국은 신고 연도 이후 5년 이내에 납세자의 세금 신고서를 감사할 수 있는 권한이 있습니다.

2.2 주요 세금 유형

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2.2.1 개인 소득세

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이탈리아 "소득세법"(Testo Unico Delle Imposte sui)에 근거합니다. 이탈리아 소득세법(Testo Unico Delle Imposte sui Redditi 또는 TUIR)에 따라 이탈리아 거주자는 전 세계 소득에 대해 개인 소득세가 부과되며, 비거주자는 이탈리아에서 발생한 소득에 대해서만 과세됩니다. 신고 소득의 주요 범주는 고용 소득, 자영업 소득, 사업 소득, 부동산 소득, 투자 소득 및 자본 이득입니다. 사망 보험금, 횡재, 적격 장기 투자 수익, 5년 이상 보유한 부동산 처분 수익은 면세 대상입니다.

이탈리아는 개인(이탈리아 시민권자 여부와 관계없이)이 다음 조건 중 하나를 충족하는 경우 이탈리아에 거주하는 것으로 간주합니다: 과세 연도의 상당 기간 동안 이탈리아 주민등록부에 등록되어 있고, 민법 제43조에 따라 이탈리아에 주소 또는 거소를 두고 있는 경우 이탈리아에 거주하는 납세자로 간주합니다. 민법 제43조에 따르면 주소지는 개인이 습관적으로 거주하는 장소이며, 거주지는 개인의 주요 관심사 중심지(중요한 이해관계의 중심지)가 있는 장소입니다.

현재 개인 소득세 계산 시 위자료, 장애인 관련 의료비, 사회 보장 비용, 건강보험료 및 자선 기부금을 제외하고는 직접 공제할 수 있는 항목은 없습니다. 현재 이탈리아에는 기본적인 개인 면세 혜택이 없지만 납세자는 가족 상황에 따라 다양한 세금 감면 혜택을 누릴 수 있습니다.

이탈리아에는 현재 국가, 지방, 지방 자치단체의 세 가지 수준의 개인세가 있으며, 누진세로 부과됩니다. 2022년 과세 연도부터 이탈리아의 개인 소득세 누진율에 대한 주정부 세금 규정은 연소득 15,000유로까지는 개인 소득세 누진율의 23%, 연소득 15,001~28,000유로는 25%, 연소득 28,001~55,000유로는 35%, 연소득 55,000을 초과하는 경우 35%의 세율이 부과됩니다. 연간 소득이 55,000유로 이상인 경우 세율은 43퍼센트입니다. 국세에는 1.23%에서 3.33%의 지역 할증료와 최대 0.9%의 지방 할증료가 추가됩니다. 또한 금융 전문가는 고정 연봉을 초과하는 변동 보수(예: 보너스, 주식, 옵션 등)에 대해 10%의 소득세가 추가로 부과됩니다.

2.2.2 법인 소득세

이탈리아의 법인 소득세는 주식회사, 합명회사(조세 목적으로 파트너에게 소득을 분배하는 거주자 파트너십 제외), 유한책임회사, 협동조합(영리 비영리 협동조합 포함)에 적용됩니다, 사업체 및 기타 기업 형태. 특히 비거주 파트너십은 직접 법인 소득세만 부과됩니다.

거주 기업 인정 기준은 해당 기업의 등록 소재지(즉, 정관에 명시된 장소), 실제 관리 기관 또는 주요 사업이 회계 연도의 절반 이상 이탈리아에 위치한 경우 이탈리아에 거주하는 것으로 간주합니다.

거주 기업은 이탈리아 및 해외에서 발생한 소득에 대해 법인 소득세가 부과되지만, 해외에 영구 사업장을 통해 발생한 소득에 대해서는 면세를 신청할 수 있습니다. 세율의 경우 법인 소득세율은 2017년부터 27.5%에서 24%로 인하되었으며, 2019년 예산법 시행에 따라 다시 15%로 대폭 인하되었습니다. 또한 이탈리아 금융 중개업체(자산 관리 회사 및 중개 회사 제외)와 이탈리아 은행에는 3.5%의 소득세 할증세가 추가로 부과됩니다.

2.2.3 부가가치세

이탈리아 부가가치세법에 따라 부가가치세 납세자는 기업가, 예술가 및 전문가를 포함합니다. EU 이외의 국가(지역)에서 상품을 수입하는 경우에도 부가가치세가 부과됩니다. 이탈리아 부가가치세법에 따르면 부가가치세는 이탈리아 내에서 이루어지는 모든 상품 및 서비스 거래 활동과 해외에서 수입되는 상품에 대해 부과됩니다. 부가세는 표준 세율과 우대 세율로 부과되며, 현재 표준 세율은 22%로 설정되어 있고 우대 세율은 4%, 5%, 10%의 세 가지 구간으로 세분화되어 있습니다.

이탈리아에는 금융 및 관련 부문에 대한 세제 혜택이 있다는 점도 주목할 필요가 있습니다. 부가가치세법에 따르면 은행 및 기타 신용 기관의 신용 거래 및 관련 업무(보증서 및 이와 유사한 담보 거래에 의한 신용 포함), 은행 및 신용 기관의 상호 투자 펀드 관리 서비스, 외환 및 외화 신용 거래 관련 업무, 손해 보험, 생명 보험 및 재보험 업무 및 중개 대행 서비스, 주식, 채권 및 기타 비상품 증권 관련 업무는 면제 대상에 속합니다. 부가가치세 면제 서비스에 해당하지만 투입 부가가치세는 공제되지 않습니다.

2.2.4 금융거래세

금융거래세(FTT)는 이탈리아에 설립된 회사가 발행한 주식과 참여형 금융상품의 소유권 양도에 대해 금융거래세를 부과하며, 세율은 일반적으로 0.2%로 정해져 있습니다. 또한 파생상품의 주요 기초 증권이 이탈리아 기업이 발행한 주식 또는 참여형 금융상품이거나 해당 증권의 가치와 밀접한 관련이 있는 경우 파생상품 거래도 FTT의 적용을 받습니다. 특정 면제 또는 예외 사유가 충족되지 않는 한 FTT는 고정된 금액의 세금이 부과됩니다. 이 금액은 파생상품의 성격과 명목 가치에 따라 달라집니다. 장외거래의 경우 세금은 200유로로 상한이 정해져 있습니다. 그러나 규제 시장 또는 다자간 거래 시설에서 거래하는 경우 세금은 일반적으로 일반 금액의 5분의 1까지 감면될 수 있습니다. 거래의 양 당사자가 모두 이 세금을 납부해야 하며, 일반적으로 금융 중개업체가 대신 납부한다는 점에 유의할 필요가 있습니다. 이 세금 정책은 암호화폐와 암호화폐 산업의 세금 관리에 유용한 참고자료를 제공하며, 암호화폐 자산 세금 정책의 개선을 위한 견고한 토대를 마련합니다.

2.2.5 디지털 거래세

이 세금은 디지털 인터페이스에 인터페이스 사용자를 대상으로 하는 광고를 게재하는 행위, 사용자가 다른 사용자와 접촉하고 상호작용할 수 있도록 하고 잠재적인 상품이나 서비스의 직접 제공에 도움이 되는 다자간 디지털 인터페이스의 제공, 수집된 사용자 데이터의 전송 및 사용자에 의해 생성된 디지털 인터페이스에서 사용자의 활동에 의해 생성된 데이터, 여기서 파생된 총 수익(부가가치세 및 기타 납부할 간접세 제외)은 비용에 포함되지 않으며 3%의 세율로 과세됩니다. 공급자가 통제하는 법인, 서비스 통제 법인 또는 공급자와 동일한 통제 하에 있는 법인에 디지털 서비스를 제공함으로써 발생하는 소득은 디지털 서비스세가 부과되지 않습니다. 이 세법은 보다 공정하고 질서 있는 시장 환경을 조성하고, 이탈리아 금융 산업과 암호화폐 산업의 미래 발전을 위한 강력한 법적 지원과 보호를 제공하며, 고품질의 발전을 촉진하는 데 도움이 될 것입니다.

2.2.6 금융자산세

금융자산세는 2020년부터 이탈리아 거주 개인(단순 파트너십 및 비영리 단체도 포함)이 해외에 보유한 금융자산에 대한 세금을 도입하는 것을 규정하고 있습니다. 이 세금은 해외에 보유한 금융 상품, 은행 계좌, 우편 계좌, 저축 계좌 등의 금융 자산에 대해 해당 자산 가치의 0.2%의 세율로 부과됩니다. 이러한 금융 자산을 이탈리아 중개인이 관리하는 경우 인지세가 추가로 부과됩니다. 특히 이탈리아 거주자는 2011년 법률 제201호 제19조에 따라 해외 금융 자산에 대해 세금이 부과됩니다. 세금 계산은 해당 자산의 시장 가치 또는 시장 가치를 확인할 수 없는 경우 명목 가치를 기준으로 합니다. 은행 계좌, 우편 계좌 및 저축 계좌의 경우 계좌당 34.20유로의 고정 세금을 납부해야 합니다. 금융자산세는 암호화폐와 암호화폐 산업에 대한 세무 행정에 중요한 지침을 제공하며, 암호화폐 자산에 대한 더 나은 조세 정책 시스템을 구축하는 데 큰 영향을 미쳤습니다.

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3. 이탈리아 암호화폐 세금 정책

3.1 이탈리아 암호화폐 세금 정책 개요

2023년 예산 발표에서 이탈리아 세무 당국은 암호화폐에 대한 세법을 제정했습니다. 암호화폐 세금 규정. 새로운 규정은 암호화폐 자산을 "분산 원장 기술 또는 이와 유사한 기술을 사용하여 전자적으로 전송 및 저장되는 가치 또는 권리의 디지털 표현"으로 명확하게 정의하며, 이는 스테이블 코인, 대체 불가능한 토큰, 거버넌스 패스, 유틸리티 패스 및 기타 여러 유형을 포함한 거의 모든 유형의 디지털 자산을 포괄합니다. 특히 2023년에는 이탈리아 예산법의 틀 내에서 자본 이득세에 대한 새로운 조항과 암호화폐 수익에 대한 대체 가치세가 처음으로 도입되는 등 이탈리아의 암호화폐 세금 관리의 새로운 시대를 여는 중요한 변화가 있을 것으로 예상됩니다. 이 두 세금이 암호화폐 자산에 대해 납부해야 하는 주요 세금인 반면, 이탈리아에서는 암호화폐 자산에 대해 부가가치세를 납부하지 않습니다.

3.2 암호화폐 세금 제도

3.2.1 소득세

이탈리아 세법상 과세 대상은 다음과 같습니다: 법정화폐를 위한 암호화폐 자산 판매, 암호화폐 간 전환, 암호화폐를 사용한 소비자 결제, 암호화폐를 상장기업에 판매하는 경우입니다. 전환, 암호화폐를 사용한 소비자 결제, 상품이나 서비스의 대가로 받은 암호화폐, 선물로 받은 암호화폐, 채굴을 통해 얻은 암호화폐, 고용주가 암호화폐 형태로 지급한 급여, 암호화폐 자산을 담보로 하여 발생한 수익금, 암호화폐 에어드랍을 받은 경우입니다. 또한 투자한 암호화폐 자산을 이익을 위해 판매하는 것도 동일한 과세 대상에 해당합니다.

자본 이득/이익은 기타 소득으로 분류해야 합니다. 이탈리아의 자본 이득세는 블록체인 기술에서 파생된 모든 디지털 자산에 부과되며, 실현된 이익이 2,000유로를 초과하는 경우 과세됩니다. 자본 이득세는 26%의 고정 세율로 책정되며, 과세 대상 자본 이득은 암호화폐 판매 가격과 암호화폐 구매 가격의 차액을 기준으로 계산됩니다. 또한 자본 손실이 2,000유로를 초과하는 경우, 이 손실은 이후 회계 주기에서 자본 이득에서 전액 공제할 수 있지만 4번째 주기 이후에는 공제할 수 없습니다. 그러나 납세자는 비용 또는 구매 가치를 명확한 방식으로 기록해야 하며, 그렇지 않으면 관련 비용이 인식되지 않고 가치가 0으로 처리됩니다.

거래, 채굴 또는 담보 제공을 통해 얻은 이익에 관계없이 규정된 한도를 초과하는 한 동일한 세금 처리를 받게 됩니다. 암호화폐 자산을 실제로 매각하거나 교환하는 등 처분한 경우에만 납세의무가 발생하며 미실현 자본 이득은 즉시 과세 대상에 포함되지 않는다는 점에 유의할 필요가 있습니다. 이 규정에 따르면 암호화폐 간 스왑은 과세 대상 이벤트에 해당하지 않습니다. 이탈리아는 아직 채굴이나 담보 제공을 통해 취득한 암호화폐 자산에 대한 구체적인 과세 체계를 마련하지 않았으므로 다른 암호화폐 자산과 함께 "기타 소득"으로 취급될 수 있습니다.

3.2.2 대체 가치세

암호화폐 보유자의 암호화폐 자산 신고를 더욱 투명하게 하도록 적극 장려하기 위해 이탈리아 정부는 2023년에 혁신적인 대체 가치세(AVT) 정책을 도입했습니다. 이 정책은 더 유리한 세율을 인센티브로 제공함으로써 암호화폐 자산 투자자들이 보다 적극적으로 암호화폐 자산을 신고하도록 유도하는 것을 목표로 합니다.

대체 가치세 정책의 특정 조항에 따라 암호화폐 자산 투자자는 세금 처리를 대폭 간소화할 수 있습니다. 일 년 내내 상세한 기록을 보관하고 모든 암호화폐 거래 내역을 개별적으로 보고할 필요 없이 연초(즉, 1월 1일)에 포트폴리오의 현재 가치를 보고할 수 있는 시점에 간단히 보고하면 됩니다. 이러한 변화로 인해 암호화폐 자산 투자자들의 세무 처리 부담이 상당히 완화되어 보다 편리하게 세무 업무를 관리할 수 있게 되었습니다.

세금 정책에서 정한 표준 세율은 14%라는 점에 주목할 필요가 있습니다. 이 세율은 전체 가치가 아닌 한 해 동안 투자자의 포트폴리오에서 실현된 평가액 중 일부에만 적용됩니다. 즉, 투자자는 한 해 동안 포트폴리오 전체 가치가 아닌 포트폴리오 가치 상승분에 대해서만 세금이 부과됩니다. 기존 정책에 비해 대체 가치세 정책의 세율은 훨씬 더 우호적이며, 암호화폐 자산 투자자에게 더 편안하고 유리한 세금 환경을 조성합니다. 또한 대체가치세 정책의 시행으로 이탈리아의 암호화 자산 규제에 대한 국제 경쟁력이 더욱 강화되었습니다. 이탈리아는 보다 유연한 세제 혜택을 제공함으로써 더 많은 암호화폐 자산 투자자들이 이탈리아에 투자하도록 유도하여 이탈리아 암호화폐 시장의 번영을 촉진하고 있습니다. 전반적으로 대체 가치세 정책의 도입은 이탈리아 정부가 암호화폐 자산에 대한 세금 처리에 있어 중요한 혁신이며, 암호화폐 자산 투자자들에게 실질적인 혜택을 가져다 줄 것입니다.

4. 이탈리아의 암호화폐 규제 프레임워크의 발전

이탈리아 은행은 암호화폐를 크게 스테이블 코인과 "지원되지 않는" 암호화폐로 구분합니다. 비트코인과 이더리움은 USDT와 같은 스테이블 코인과 달리 준비 자산이 없는 암호화폐로 간주됩니다. 암호화폐 산업의 고유한 특성을 고려할 때, 암호화폐 자산 보유자는 금융 사기에 노출되거나 현명하지 못한 투자 결정을 내릴 위험이 있으며, 암호화폐 가격 변동성이 크고 내재적 가치가 부족하기 때문에 암호화폐에 대한 효과적인 규제를 시행하는 것이 특히 중요합니다.

이탈리아는 암호화폐 자산 규제에 있어 신중한 태도를 견지해 왔으며, 거시건전성 규제를 강화하기 위해 기존 거시건전성 정책위원회의 책임을 암호화폐 자산 분야로 확대하여 다양한 암호화폐 자산 규제기관 간의 조정 및 정보 교환의 효율성을 높이는 등 일련의 조치를 취하고 있습니다. 이탈리아 정부는 암호화폐 시장 규제를 강화하기 위해 유럽 규제 프레임워크에 따라 이탈리아 은행과 시장 규제 기관인 Consob이 공동으로 내부자 거래, 내부자 정보 불법 공개, 시장 조작 등의 위반 행위에 대해 500만 유로(약 540만 달러)에서 5천만 유로(약 5400만 달러)의 벌금을 부과하여 이탈리아의 금융 안정성을 유지하고 시장을 질서 있게 유지할 수 있도록 할 계획입니다. 안정과 질서 있는 시장 보장.

2022년 이탈리아 관보에는 암호화폐 기업을 위한 자금세탁방지(AML) 규정도 업데이트하여 발표했습니다. 가상자산 서비스 제공업체(VASP)의 등록 및 보고 요건을 자세히 설명하는 AML 규정은 암호화폐 기업에 대한 국제자금세탁방지기구(FATF)의 가이드라인뿐만 아니라 EU AML 지침 5판과도 크게 일치합니다. 이러한 새로운 요건에 따라 이탈리아에서 디지털 자산과 관련된 서비스를 제공하고자 하는 모든 회사는 특정 명단에 등록해야 합니다. 이탈리아의 AML 규정에는 EU의 VASP 여권 라이선스 제도와 정확히 일치하지 않는 특별 요건이 포함되어 있다는 점에 주목할 필요가 있습니다.

특히, 이탈리아의 특별 VASP 명단에 등록하려면 모든 법인은 이탈리아의 2008년 신용 계약에 관한 지침 17조의 관련 조항을 준수해야 합니다. 이 조항에 따라 다른 EU 국가의 VASP는 이탈리아에 영구적인 사업장 또는 안정적인 조직(안정된 조직)을 보유해야 하며, 이탈리아 변호사들은 이를 지사 또는 자회사 설립을 요구하는 것으로 해석하는 경우가 많습니다. 구체적으로 다른 EU 회원국에 설립된 VASP의 경우 이탈리아 고객과 협력하려면 이탈리아에 지사 또는 자회사를 설립해야 하며, 제3국에 설립된 VASP의 경우 이탈리아 자회사를 설립해야 합니다. 새로운 규정은 등록 요건 외에도 VASP가 매 분기 말에 자금세탁방지 규정의 요건을 준수하는 모든 정보를 VASP 명단 감독 기관(Organismo Agenti e Mediatori)에 보고하도록 요구합니다. VASP 등록부는 규정된 문서가 게시된 후 90일 이내에 공식적으로 설정됩니다. 이탈리아는 등록과 신고라는 이중 규제 프레임워크 하에 암호화폐 시장 규제를 강화했을 뿐만 아니라 금융 시장의 장기적이고 안정적인 발전을 위해 강력한 지원을 제공하고 있습니다.

5. 요약 및 전망

세제 차원에서 이탈리아는 현행 조세 체계에 대한 깊은 이해를 바탕으로 암호화폐 자산 처분에 대한 양도소득세 정책을 시행하고 암호화폐 거래자의 세금 부담을 합리적으로 줄이기 위한 대체 가치세 메커니즘을 도입했습니다. 이러한 일련의 혁신적인 이니셔티브는 포괄적이고 공정한 암호화폐 세금 시스템을 구축하기 위한 이탈리아 정부의 끊임없는 노력을 강조할 뿐만 아니라 암호화폐 산업의 건전하고 지속 가능한 발전을 촉진하기 위한 노력을 반영합니다.

규제 차원에서 이탈리아는 벌금을 통해 규제를 강화할 뿐만 아니라, 이탈리아 암호화폐 산업이 끊임없이 변화하고 복잡한 환경에 적응할 수 있도록 하는 동시에 암호화폐 자산 투자자들에게 안전하고 투명한 시장 환경을 조성하는 것을 목표로 하는 최신 MiCA 규정을 도입했습니다. 향후 이탈리아는 국제 암호화폐 규제의 선진 경험을 적극적으로 흡수하고 세계 각국과 협력하여 암호화폐 규제 시스템의 발전과 발전을 도모할 것입니다.

이탈리아는 암호화폐 자산에 대한 세법을 지속적으로 심화 및 개선할 것이며, 이는 이탈리아 암호화폐 산업 발전의 불가피한 단계라고 믿습니다. 동시에 이탈리아는 금융 및 시장 질서의 안정성을 유지하기 위해 규제 시스템을 지속적으로 개선하고 이 분야에서 국가의 규제 역량을 강화할 것입니다. 이탈리아는 암호화폐의 건전한 발전을 위한 우호적인 환경을 구축하기 위해 노력하고 있으며, 이는 의심할 여지없이 국가의 경제 번영과 지속 가능한 발전에 새로운 활력소가 될 것입니다.