IRS, 새로운 규정 확정: 세금 신고서에 보고해야 하는 암호화폐 및 스테이블코인 거래

디지털 자산은 최근 몇 년 동안 금융 시장에서 큰 화제를 불러일으켰습니다. 비트코인, 이더와 같은 암호화폐부터 USDT와 같은 스테이블코인, NFT(비동일 토큰)에 이르기까지 이러한 새로운 자산은 수많은 투자자를 끌어모았을 뿐만 아니라 전 세계적으로 기술 혁신과 규제 논의를 촉발시켰습니다.

그러나 디지털 자산의 급격한 증가는 여러 가지 문제도 야기했습니다. 익명성과 국경을 넘나드는 이동성 때문에 세무 당국은 이러한 거래를 추적하고 보고하는 데 전례 없는 어려움을 겪었습니다. 종종 세금 불투명성과 규정 준수 문제는 규제 당국을 골머리를 앓게 만들었습니다. 미국 연방 판사가 코인에 46억 달러의 벌금을 부과한 이후 미국 재정이 수년 동안 매우 빠듯해졌다는 사실과 함께, 미국 연방 판사는 바이낸스에 대한 SEC의 소송과 자오창펑에 대한 수색을 일부 기각하면서 최근 ICO 제공, BNB 판매 지속, BNB 볼트, 담보 서비스, 등록 실패, 사기 혐의 등의 다른 혐의에 대해 소송을 허용하고 벌금을 계속 부과하도록 했습니다. 그러나 현재 미국 국고를 위한 단일 기업의 '지원'은 분명 미미한 수준이며, <강조> 더 많은 수익을 창출하기 위해 미국 의회는 2021년 인프라 투자 및 일자리 법안을 통과시켰으며, 여기에는 특히 디지털 자산 거래에 대한 보고 요건을 포함한 내국세법 개정안이 포함되어 있습니다. 이 법에 따라 미국 재무부와 국세청(IRS)은 디지털 자산 거래 신고에 관한 새로운 규정 초안을 작성하여 발표했습니다. 이 규정에 따르면 금융기관과 브로커는 총 수익금과 거래의 조정 기준 등 디지털 자산 거래에 대한 자세한 정보를 보고해야 합니다.

아이잉 아이잉 이번 개정안의 주요 내용을 명확히 이해할 수 있도록 보고서 전문을 정리하여 크게 세 부분으로 요약했습니다.

I. 디지털 자산의 정의

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< 1, 정의 범위

새 법안에서 "디지털 자산"은 암호화된 분산 원장(예: 블록체인)에 기록된 가치의 표현으로 광범위하게 정의됩니다. 블록체인). 여기에는 다음 유형이 포함되지만 이에 국한되지 않습니다.

• 암호화폐: 현재 가장 널리 알려진 디지털 자산이며 주로 결제 및 투자에 사용되는 비트코인, 이더리움 등. 디지털 자산의 종류에는 다음과 같은 것들이 있습니다. 주로 결제와 투자에 사용됩니다.

• 스테이블 코인: USDT, USDC 등 일반적으로 법정화폐(예: 미국 달러)에 연동되어 거래 및 결제 시 안정적인 가치를 유지하도록 설계된 코인을 말합니다.

• 비동일화 토큰(NFT): 디지털 아트웍이나 수집품과 같이 고유 자산을 나타내는 토큰으로, 각 NFT는 고유하며 예술 작품, 음악, 게임 등의 분야에서 널리 사용됩니다.

법령은 비호스팅 지갑 및 관련 비호스팅 소프트웨어에 대한 규정을 확정하지 않았으며, IRS는 이러한 도구를 브로커로 간주할 수 있으며 구체적인 사항은 추후에 결정될 것이라고 밝혔습니다.

또한 법령에 따르면 디지털 자산의 정의는 위에서 설명한 유형에 국한되지 않으며 유사한 기술을 사용하여 기록되는 모든 자산이 이 범주에 속할 수 있다고 명시되어 있습니다. 즉, 이러한 자산이 온체인에서 거래되는지 오프체인에서 거래되는지에 관계없이 가치의 디지털 표현이 포함되는 한 신고해야 합니다. (아래에서 설명하는 면제 유형은 제외됩니다.)

II. 보고 요건

1. 주요 요건

새 규정은 브로커와 금융기관이 모든 디지털 자산 거래에 대한 자세한 정보를 보고하도록 요구합니다. 구체적으로, 각 거래에서 얼마나 많은 돈을 벌었는지(총 수익)와 처음에 지불한 금액(조정 기준)을 보고해야 합니다.

2. 보고할 내용

규정을 준수하기 위해 브로커와 금융기관은 다음 정보를 보고해야 합니다:

• 거래 날짜: 거래가 발생한 특정 날짜입니다.

• 거래 금액: 거래의 총 금액, 즉 판매한 금액입니다.

• 자산 유형: 비트코인, 이더, USDT, NFT 등 거래에 사용된 디지털 자산의 유형입니다.

• 조정 기준가: 디지털 자산을 처음 구매할 때 지불한 가격에서 순 손익을 파악하기 위해 일부 조정된 금액을 뺀 값입니다.

• 거래 상대방 정보: 투명하고 추적 가능한 거래를 위해 구매자와 판매자에 대한 정보입니다.

3. 면제

• 스테이블코인과 나스닥은 전 세계에서 가장 인기 있는 코인입니다. ">스테이블코인 및 NFT

스테이블코인과 NFT의 경우 규정에는 몇 가지 특별 조항과 보고 방법이 있습니다.

• 스테이블코인: USDT와 USDC 같은 스테이블코인은 일반적으로 미국 달러와 같은 법정화폐에 연동되며 상대적으로 가치가 안정적입니다. 규정에 따라 스테이블코인 거래도 신고해야 하지만 브로커의 부담을 줄이기 위해 특정 유형의 스테이블코인 거래는 신고를 간소화할 수 있습니다. 예를 들어, 빈번한 소액 거래의 경우 거래별 세부 보고 대신 집계 보고를 사용할 수 있습니다.

• NFT: 비동질 토큰(NFT)은 디지털 아트웍, 수집품 등과 같은 고유한 디지털 자산을 나타냅니다. 대부분의 NFT 거래도 신고해야 하지만, 규정은 특정 저가치 NFT 거래도 고려하며 이러한 거래에는 간소화된 신고 요건 또는 면제가 적용될 수 있습니다. 예를 들어, 가치가 낮은 디지털 수집품을 사고파는 경우 고가 거래만큼 상세하게 보고할 필요가 없을 수 있습니다.

• 폐쇄 루프 자산

"폐쇄형 자산"은 특정 시스템 내에서만 사용할 수 있고 법정 화폐로 전환할 수 없는 가상 자산입니다. 다음은 몇 가지 관련 예외 사항입니다.

• 게임 내 통화: 가상 화폐가 특정 게임이나 플랫폼 내에서만 사용할 수 있고 미국 달러 등의 법정 화폐로 교환할 수 없는 경우 해당 가상 화폐는 특정 게임이나 플랫폼에서만 사용할 수 있습니다. 다른 법정 화폐로 교환할 수 없는 경우 해당 가상 화폐는 신고 대상에서 제외될 수 있습니다. 예를 들어 특정 게임에서 획득한 골드는 해당 게임 내에서만 사용할 수 있으므로 신고할 수 없습니다.

• 회사 내부 포인트: 마찬가지로 내부에서만 사용할 수 있는 회사 발행 포인트는 디지털 자산 신고 대상이 아닙니다. 이러한 포인트는 외부 법정화폐로 교환할 수 없고 회사 내에서만 사용할 수 있다면 디지털 자산의 정의에서 벗어납니다.

전반적으로 개정안은 디지털 자산 거래를 투명하게 하고 모두가 세금을 납부할 수 있도록 하려는 시도입니다. 세금을 징수하기 위한 목적도 있지만, 소액 거래는 신고하지 않아도 되는 등 납세 편의성도 고려한 규정으로, 국민들이 부담을 느끼지 않도록 했습니다.

규정 시행일

1, 시행일

새로운 디지털 자산 거래 보고 규정은 연방 관보에 공식 게시된 후 60일 후에 시행됩니다. 따라서 정확한 시행일은 이 규정이 연방 관보에 게재되는 시점에 따라 달라집니다. 또한 법령의 일부 조항은 각 조항의 세부 사항에 따라 시행일이 다를 수 있습니다. 이 법안은 세 단계로 시행됩니다

• 2023년 12월 31일 이후: 이 날짜는 규정이 공식적으로 시행되는 초기 날짜로, 이 시점부터 해당 규정이 시행됨을 나타냅니다. 모든 관련 보고서와 진술은 새로운 규정을 따라야 합니다.

• 운영 규정 준수 2025: 이는 2025년부터 모든 해당 조직이 시스템 업데이트, 직원 교육, 보고 절차의 완전한 이행 등 운영 규정 준수 요건을 완전히 준수해야 함을 의미합니다.

• 2026년 기준 추적: 2026년부터 거래의 기준(원래 구매 가격 및 관련 조정)을 추적 및 보고해야 합니다. 이는 모든 거래에 대해 과세 기준 정보가 정확하게 기록되고 보고되도록 하기 위해 보다 구체적이고 엄격한 추적 요건이 될 것입니다.

2. 준비

규정 시행 후 요건을 준수하기 위해 관련 실무자와 조직은 다음을 수행해야 합니다. 사전 준비:

• 시스템 및 프로세스 업데이트: 거래 플랫폼과 백오피스 시스템이 다음과 같은 모든 필수 정보를 기록하고 보고할 수 있는지 확인합니다. 거래 날짜, 금액, 자산 유형 등. 필요한 경우 기존 시스템도 업데이트하거나 업그레이드해야 할 수 있습니다.

• 직원 교육: 모든 관련 직원이 새로운 규정과 보고 절차의 구체적인 요건을 숙지하도록 하세요. 여기에는 어떤 정보를 수집하고 제출해야 하는지에 대한 프론트 및 백오피스 직원 교육이 포함됩니다.

• 정책 검토 및 조정: 기존 규정 준수 정책과 절차를 검토하여 새 규정의 요건에 부합하는지 확인합니다. 필요한 경우 내부 정책을 조정하여 새로운 보고 기준을 더 잘 이행할 수 있도록 합니다.

• 고객과 소통하기: 고객에게 새 규정의 변경 사항을 알리고, 제공에 협조해야 할 정보를 알려주고, 고객이 새로운 의무를 이해하도록 합니다.

• 컴플라이언스 팀 구축: 아직 컴플라이언스 팀이 없다면 모든 디지털 자산 거래의 보고를 감독하고 관리하여 모든 거래가 새로운 규정을 준수하고 법적 문제를 피할 수 있도록 전문 컴플라이언스 팀을 구성하는 것을 고려하세요.

• 보고 프로세스 테스트: 규정이 공식적으로 시행되기 전에 시뮬레이션을 실행하여 모든 시스템과 프로세스가 원활하게 운영되는지 확인하세요. 여기에는 보고 프로세스를 시험하여 필요한 정보가 정확하게 캡처되고 보고되는지 확인하는 것이 포함됩니다.

이러한 준비를 통해 관련 실무자와 조직은 새 규정이 시행되기 전에 충분히 대비할 수 있으며, 규정이 시행된 후에도 문제없이 새로운 보고 요건을 모두 준수할 수 있습니다. 이를 통해 법적 위험을 피할 수 있을 뿐만 아니라 새로운 규제 환경에서도 조직이 규정을 준수하고 경쟁력을 유지할 수 있습니다.

아이잉 아이잉 요약

전반적으로 이러한 새로운 디지털 자산 거래 보고 규정은 금융 시장과 세금 준수에 큰 영향을 미치게 될 것입니다. 투자자들이 거래 시 더욱 신중하게 거래하고, 거래 플랫폼이 시스템과 프로세스를 업그레이드하도록 유도하며, 시장 투명성을 높일 수 있지만, 규제 준수 비용도 증가할 것입니다.

법안의 '디지털 자산'에 대한 정의가 너무 광범위합니다. 거의 모든 NFT와 스테이블코인 거래를 신고해야 하며, USDC를 미국 달러로 전환하는 것과 같은 작업도 단 몇 센트의 이익 또는 손실일지라도 IRS에 신고해야 합니다. 이러한 정책은 사람들이 디파이를 선호하는 거래소에서 거래를 하지 못하게 할 수 있으므로 비생산적인 결과를 초래할 수 있습니다.

참고 1.

• 국회. 인프라 투자 및 일자리 법, 2021. [링크](https://www.congress.gov/bill/117th-congress/house-bill/3684).

• 2. 미국 재무부, IRS. "브로커의 총 수익 및 기준 보고와 디지털 자산 거래에 대한 실현 금액 및 기준 결정". 연방관보, 88 FR 59576, 2023년 8월 29일.

• 3. 미국 재무부. 내국세법 개정. [링크](https://www.irs.gov/).

• 4. 공식 연방 관보 웹사이트. [링크](https://www.federalregister.gov/).

• 5. IRS 공보. "디지털 자산 거래 보고 지침", 2023. [링크](https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-21-61.pdf).

• 6. 학술 연구 및 업계 보고서. "디지털 자산 시장과 세금 규정 준수", 2022. [링크](https://example.com/digital-assets-tax-compliance).

• https://www.federalregister.gov/public-inspection/2024-14004/gross-proceeds-and-basis- 브로커별 보고 및 실현 금액 결정 및 근거