Hướng dẫn của IRS có thể khiến NFT chịu mức thuế cao hơn các tài sản kỹ thuật số khác

Nguồn bài viết

Sở Thuế vụ Hoa Kỳ đã thực hiện các bước chính thức đầu tiên trong việc đưa ra các quy tắc đánh thuế đối với các mã thông báo không thể thay thế (NFT), có khả năng khiến chúng phải chịu mức thuế suất lãi vốn dài hạn tối đa là 28% nếu chúng được coi là sưu tầm thay vì 20% áp dụng cho các tài sản kỹ thuật số khác và chứng khoán. ngày 21 tháng 3Thông báo 2023-27 nói rằng cơ quan đang có ý định ban hành các quy tắc cụ thể cho NFT, có thể đại diện cho tài sản có thể sưu tập (Tác phẩm nghệ thuật như câu lạc bộ Du thuyền BoredApe hoặc sê-ri Crypto Punks) và tài sản không sưu tập (vé sự kiện) và đôi khi là cả hai.

Thông báo này đánh dấu nỗ lực chính thức đầu tiên của IRS trong việc đưa ra các nguyên tắc đánh thuế NFT. Những người nộp thuế trước đây đã áp dụng các quy tắc chung áp dụng cho tài sản cho các giao dịch NFT, dựa trênThông báo IRS 2014-21 được ban hành vào năm 2014. Thông báo này cũng là một phần của chiến dịch rõ ràng nếu không được công bố của ngành hành pháp, các cơ quan liên bang và một số thành viên Quốc hội chống lại ngành công nghiệp tài sản kỹ thuật số.

Ý chính

NFT là gì?

Theo IRS, “NFT là một mã định danh kỹ thuật số duy nhất được ghi lại bằng công nghệ sổ cái phân tán và có thể được sử dụng để chứng nhận tính xác thực và quyền sở hữu của một quyền hoặc tài sản liên quan”.

Có hai loại NFT: NFT cung cấp cho bạn quyền đối với tệp kỹ thuật số như hình ảnh kỹ thuật số, nhạc kỹ thuật số, thẻ giao dịch kỹ thuật số hoặc khoảnh khắc thể thao kỹ thuật số và NFT cung cấp cho bạn quyền đối vớikhông -tệp kỹ thuật số, chẳng hạn như quyền tham dự một sự kiện có bán vé hoặc chứng nhận quyền sở hữu một mặt hàng vật lý.

Xử lý thuế NFT

Phần§408(m)(2) của Bộ luật thuế Hoa Kỳ định nghĩa sưu tập là:

• bất kỳ tác phẩm nghệ thuật nào
• bất kỳ tấm thảm hoặc đồ cổ nào
• bất kỳ kim loại hoặc đá quý
• bất kỳ con tem hoặc đồng xu nào
• bất kỳ đồ uống có cồn
• bất kỳ tài sản cá nhân hữu hình nào khác được chỉ định bởi thư ký của Kho bạc

Việc đánh thuế NFT theo thông lệ IRS hiện tại phụ thuộc vào tài sản mà nó đại diện. Cơ quan này gọi đây là “phân tích tổng quan” và khuyến khích người nộp hồ sơ sử dụng nó khi xác định hậu quả về thuế cho đến khi hướng dẫn mới được ban hành. Ví dụ: một viên đá quý được đại diện bởi NFT sẽ là một vật sưu tầm, nhưng quyền phát triển một khu đất trong metaverse thì không.

Sưu tầm Vs. Không thể sưu tập

Trạng thái quan trọng đối với thuế suất và các yêu cầu báo cáo. Lãi vốn dài hạn được tạo ra từ NFT được phân loại là đồ sưu tầm có thể phải chịu mức thuế 28%, cao hơn mức 20% của các tài sản vốn khác. Hơn nữa, doanh số bán NFT sưu tập nên được báo cáo trênMẫu 8949 , Cột (f) có mã “C” để cho IRS biết rằng đó là tài sản sưu tầm được chứ không phải tài sản vốn thông thường.

Tác động đối với những người nắm giữ NFT

Mặc dù phân tích của IRS trong thông báo rất hữu ích khi nghĩ về hậu quả thuế chung của NFT, nhưng chủ đề này không hoàn toàn không có sự mơ hồ. Ví dụ: một NFT đại diện cho “bất kỳ tác phẩm nghệ thuật nào” về mặt kỹ thuật có thể là đồ sưu tập theo §408(m)(2)(A). Thật không may, cụm từ này có thể được giải thích và có thể gây ra sự không nhất quán đối với việc xử lý thuế. Ngoài ra, cho đến khi IRS công bố các quy tắc cụ thể hơn, gánh nặng tìm hiểu xem NFT có thể thu được vì mục đích thuế hay không sẽ thuộc về những người nộp thuế đang gặp khó khăn trong việc báo cáo hoạt động tiền điện tử do thiếu thông tin do các sàn giao dịch cung cấp.

Hơn nữa, một số NFT có thể có cả thành phần sưu tập được và không sưu tập được. Hãy nghĩ về một NFT cung cấp cho bạn quyền có một tác phẩm nghệ thuật kỹ thuật số quý giá (thành phần có thể sưu tập) và quyền truy cập vào một sự kiện (thành phần không thể sưu tập). Các NFT kết hợp này có thể yêu cầu phân tích xem xét nâng cao hơn nữa, chẳng hạn như xác định giá trị của phần chịu thuế suất cao hơn 28% và thuế suất 20%. Những trường hợp này sẽ làm phức tạp thêm hồ sơ tiền điện tử đối với người nộp thuế trung bình.

Thông báo nói rằng “Bộ Tài chính và IRS đang xem xét mức độ mà một tệp kỹ thuật số có thể tạo thành một 'tác phẩm nghệ thuật'." Phản hồi cho các câu hỏi được liệt kê trong thông báo cũng sẽ định hình cách các cơ quan quản lý định nghĩa “bất kỳ tác phẩm nghệ thuật nào”. Có khả năng là các bộ sưu tập NFT phổ biến như câu lạc bộ Du thuyền Bored Ape và Crypto Punks sẽ được phân loại là tác phẩm nghệ thuật có thể sưu tập trừ khi IRS nghe thấy lập luận chắc chắn chống lại nó trong các bình luận công khai. Nếu trường hợp này xảy ra, những người nắm giữ các NFT này có thể phải chịu mức thuế lãi vốn dài hạn cao hơn khi họ bán.

Bước tiếp theo

• Bạn có thể gửi nhận xét cho thông báo cho đến hết ngày 19 tháng 6 tạiwww.regulations.gov .
• Hãy chú ý đến hướng dẫn thuế cuối cùng đối với NFT trong nửa cuối năm nay.