Nguồn: TaxDAO
Để thích ứng với môi trường tài chính đang thay đổi, vào tháng 12 năm 2022, Ủy ban Châu Âu đã đề xuất thiết lập một khung báo cáo yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử báo cáo các giao dịch của khách hàng EU . Vào tháng 5 năm 2023, các bộ trưởng tài chính EU đã đạt được thỏa thuận chính trị. Vào tháng 10 cùng năm, các quốc gia thành viên EU chính thức thông qua Chỉ thị 2011/16/EU về hợp tác hành chính trong lĩnh vực thuế, được gọi là DAC8, trong đó đưa ra các quy tắc minh bạch thuế toàn diện. đối với tài sản tiền điện tử và mở rộng hợp tác giữa cơ quan thuế của các quốc gia thành viên.
Theo quy định, các quốc gia thành viên EU phải chuyển đổi các quy tắc DAC8 chính thành luật quốc gia trước ngày 31 tháng 12 năm 2025 và các quy định mới sẽ được áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Tuy nhiên, có hai trường hợp ngoại lệ: các quy định liên quan đến dịch vụ nhận dạng phải được chuyển thành luật quốc gia trước ngày 1 tháng 1 năm 2024 và được thực hiện từ ngày 1 tháng 1 năm 2025. Các quy định liên quan đến xác minh TIN phải được chuyển thành luật quốc gia trước ngày 31 tháng 12 năm 2027 và áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2028.
Những điểm rút ra quan trọng từ DAC8
DAC8 yêu cầu các công ty tiền điện tử báo cáo thông tin về việc nắm giữ tiền điện tử của khách hàng và cho phép cơ quan thuế chia sẻ dữ liệu về việc nắm giữ tiền điện tử của từng cá nhân. tất cả các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử có trụ sở tại EU, bất kể quy mô của họ, đều phải báo cáo các giao dịch từ khách hàng cư trú tại EU. Các sửa đổi chủ yếu liên quan đến việc báo cáo và trao đổi thông tin tự động về thu nhập nhất định từ giao dịch tài sản tiền điện tử, cũng như việc cung cấp các phán quyết về thuế tạm ứng cho các cá nhân có giá trị ròng cao. Chỉ thị củng cố khuôn khổ pháp lý hiện tại bằng cách mở rộng phạm vi nghĩa vụ đăng ký và báo cáo, đồng thời cải thiện hợp tác hành chính tổng thể giữa các cơ quan thuế. Nó nhằm mục đích ngăn chặn tài sản được cất giữ ở nước ngoài bằng cách sử dụng tiền điện tử và cải thiện khả năng phát hiện và chống gian lận thuế của các quốc gia thành viên EU. tránh thuế và khả năng trốn thuế.
Tiến bộ mới nhất của DAC8
Một số quốc gia ở EU đã bắt đầu nội địa hóa dự luật DAC8. Theo báo cáo, Bộ Tài chính Tây Ban Nha đang đưa ra các cải cách lập pháp đối với Bộ luật thuế chung để cho phép Cơ quan thuế Tây Ban Nha xác định và tiếp quản các tài sản tiền điện tử thuộc sở hữu của những người nộp thuế nắm giữ các khoản nợ quá hạn. Cư dân Tây Ban Nha nắm giữ bất kỳ tài sản tiền điện tử nào trên các nền tảng không phải của Tây Ban Nha phải khai báo với cơ quan thuế vào cuối tháng tới, nhưng những cá nhân có bảng cân đối kế toán vượt quá số tiền tương đương € 50.000 (khoảng 54.000 USD) đối với tài sản tiền điện tử chỉ có nghĩa vụ khai báo số tiền nắm giữ của họ của tài sản nước ngoài. Vào ngày 25 tháng 3 năm 2024, chính phủ Cộng hòa Séc đã công bố dự thảo luật sửa đổi Hợp tác thuế quốc tế và các đạo luật liên quan khác nhằm thúc đẩy quá trình nội địa hóa DAC8. Dự luật yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử tự động trao đổi thông tin về các giao dịch tài sản tiền điện tử, bao gồm các phán quyết trước về thuế của nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số đối với các cá nhân có giá trị ròng cao hoặc DAC8. Vào ngày 21 tháng 3 năm 2024, Bộ Tài chính Slovakia đã phát động việc lấy ý kiến về dự luật DAC8 và khởi xướng việc đưa DAC8 vào luật trong nước. Tuy nhiên, hiện nay rất ít quốc gia triển khai các dự luật liên quan. Trước khi dự luật được triển khai, các tổ chức mã hóa vẫn còn thời gian để tiến hành cải cách nội bộ nhằm thích ứng với yêu cầu của DAC8, và các nhà đầu tư cũng phải chuẩn bị sẵn sàng đón nhận tác động của DAC8.
DAC8 liên quan như thế nào đến tài sản tiền điện tử?
DAC8 mở rộng phạm vi trao đổi thông tin tự động sang tài sản tiền điện tử và tiền điện tử, đồng thời phù hợp với các tổ chức tài chính về tiền điện tử và tiền kỹ thuật số của ngân hàng trung ương (CBDC). Các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử hàng năm phải thu thập và báo cáo thông tin cho cơ quan thuế của quốc gia thành viên nơi cư trú, ủy quyền hoặc đăng ký, bao gồm thông tin về chính nhà cung cấp tài sản tiền điện tử, người dùng phải báo cáo và giao dịch tài sản tiền điện tử phải báo cáo. Ngoài ra, cơ quan thuế sẽ chia sẻ thông tin được báo cáo tại địa phương với cơ quan thuế tại nơi cư trú của người dùng thông qua mạng truyền thông chung của EU.
DAC8 kết hợp khái niệm tiền điện tử vào khung CRS bằng cách sửa đổi các định nghĩa về "tổ chức lưu ký" và "tài khoản tiền gửi", đồng thời đưa các thực thể nắm giữ tiền điện tử, sản phẩm hoặc tiền kỹ thuật số của ngân hàng trung ương vào báo cáo tài chính theo Phạm vi CRS của tổ chức.
DAC8 mở rộng thông tin cần báo cáo. Các yêu cầu báo cáo theo DAC2/CRS đã được mở rộng để bao gồm các báo cáo về vai trò của người báo cáo với tư cách là người kiểm soát hoặc chủ sở hữu vốn và các tổ chức tài chính sẽ được yêu cầu thu thập hoặc đánh giá thông tin liên quan về khách hàng. Ngoài ra, các tổ chức tài chính mới được phân loại sẽ phải thu thập và xem xét giấy tự xác nhận của khách hàng kể từ ngày thay đổi có hiệu lực: ① Tài khoản đó có phải là tài khoản chung hay không, bao gồm số lượng chủ tài khoản chung ② Loại tài khoản ③ Liệu tài khoản đó có phải là tài khoản chung hay không. tài khoản là tài khoản gốc Tài khoản vẫn là tài khoản mới.
DAC8 cũng giới thiệu thông tin liên quan đến các phán quyết tạm ứng thuế xuyên biên giới dành cho các cá nhân có giá trị tài sản ròng cao (tức là những cá nhân có giao dịch theo phán quyết vượt quá 1,5 triệu euro) được ban hành, sửa đổi hoặc gia hạn sau ngày 1 tháng 1 năm 2026. Cơ quan có thẩm quyền của các Quốc gia Thành viên nên tự động trao đổi thông tin về các loại xác định trước xuyên biên giới sau đây được ban hành, sửa đổi hoặc gia hạn sau ngày 1 tháng 1 năm 2026:
-
Số tiền của giao dịch hoặc một loạt giao dịch vượt quá 1,5 triệu euro và số tiền đó được đề cập trong phán quyết trong phán quyết trước xuyên biên giới liên quan đến các vấn đề thuế liên quan đến một hoặc nhiều thể nhân.
Quyết định trước xuyên biên giới xác định nơi cư trú đóng thuế của một thể nhân tại một Quốc gia Thành viên.
DAC8 mở rộng phạm vi của các quy tắc trao đổi thông tin liên quan đến thuế hiện có để bao gồm các quy định về trao đổi thông tin tự động về cổ tức không được quản lý và thu nhập tương tự, bổ sung cho các quy định hiện có của DAC. Nó cũng mở rộng phạm vi áp dụng DAC liên quan đến thuế giá trị gia tăng, các loại thuế gián tiếp khác, thuế hải quan, các biện pháp chống rửa tiền và các quy định nhằm giúp chống lại việc tài trợ cho khủng bố. Ngoài ra, DAC8 cũng nêu ra khả năng sử dụng thông tin trao đổi mà không có sự đồng ý của các Quốc gia Thành viên, các quốc gia này sẽ gửi thông tin cho các mục đích được quy định trong Đạo luật dựa trên Điều 215 của Hiệp ước về Chức năng của Liên minh Châu Âu và cho mục đích này. liên lạc với các Quốc gia Thành viên để chia sẻ các cơ quan có thẩm quyền chịu trách nhiệm về các biện pháp hạn chế nhằm ngăn chặn hành vi vi phạm các lệnh trừng phạt.
DAC8 tăng cường báo cáo và liên lạc về TIN. Ủy ban sẽ cung cấp cho các Quốc gia Thành viên các công cụ cho phép xác minh điện tử tự động số nhận dạng người nộp thuế do các tổ chức báo cáo hoặc người nộp thuế cung cấp để trao đổi thông tin tự động. Đồng thời, các Quốc gia Thành viên sẽ nỗ lực đảm bảo rằng các đơn vị báo cáo được phép nhận được xác nhận điện tử về tính hợp lệ của TIN trong phạm vi DAC1, DAC2, DAC3, DAC4, DAC6, DAC7 và DAC8.
DAC8 là sự đồng thuận đạt được bởi các nước EU nhằm xây dựng một hệ thống thuế toàn diện và minh bạch hơn, đánh dấu một bước tiến quan trọng của EU trong việc quản lý tiền điện tử đang phát triển nhanh chóng. Mặc dù vẫn cần thời gian nhưng khi các nước dần đẩy mạnh việc nội địa hóa luật DAC8 thì DAC8 cũng sẽ chính thức được áp dụng trong thực tiễn giám sát tiền điện tử.
Jixu
