Phân tích động về ranh giới pháp lý và thuế tiền điện tử của Mexico

Tác giả: TaxDAO

1. Giới thiệu

United Mexico States (tiếng Tây Ban Nha: Estados Unidos Mexicanos, tiếng Anh: United Mexico States), Mexico, hay còn gọi là "Mexico", là một cường quốc kinh tế ở Mỹ Latinh và là nhà sản xuất khai thác mỏ quan trọng trên thế giới. Mexico không rơi vào khủng hoảng siêu lạm phát như Argentina, Venezuela và các nước khác, nhưng ngành tài chính nước này đã bị vốn nước ngoài độc quyền trong một thời gian dài, các ngân hàng truyền thống không thể tiếp cận được đối tượng mục tiêu và một lượng lớn nhu cầu tín dụng tư nhân. đã khó gặp nhau. Với sự phát triển của công nghệ tài chính, các chức năng tài chính của tiền điện tử đã được phát hiện ở Mexico, điều này cũng đưa Mexico trở thành một trong những quốc gia Mỹ Latinh có mức sử dụng blockchain và tiền điện tử cao nhất. Tài chính là yếu tố chính thúc đẩy sự phát triển của tiền điện tử ở Mexico và hệ thống thuế tiền điện tử của Mexico cũng không thể tách rời khỏi quy định tài chính. Bài viết này sẽ phân tích hệ thống thuế và quản lý tài sản tiền điện tử của Mexico từ bốn khía cạnh: hệ thống thuế cơ bản, chính sách quản lý tiền điện tử, hệ thống thuế tiền điện tử, tóm tắt và triển vọng của hệ thống thuế tài sản tiền điện tử, đồng thời dự đoán hướng phát triển trong tương lai của nó.

2. Tổng quan về hệ thống thuế cơ bản của Mexico

2.1 Hệ thống thuế Mexico

Theo Hiến pháp Mexico, chính phủ liên bang và chính quyền tiểu bang (thành phố) đều có quyền đánh thuế và đó là hệ thống thuế hai cấp, liên bang và địa phương. Cấp địa phương bao gồm cấp tiểu bang và cấp thành phố. Chính phủ liên bang có quyền thu các loại thuế lớn trong nước, đặc biệt là thuế thu nhập doanh nghiệp. Chính quyền địa phương ở bất kỳ cấp nào cũng không có quyền thu thuế.

Chính phủ liên bang Mexico thực hiện cơ cấu thuế hỗn hợp với thuế thu nhập và thuế giá trị gia tăng là đối tượng kép. Các loại thuế chính trong hệ thống thuế hiện hành là: thuế thu nhập (bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân). , thuế lãi vốn), thuế giá trị gia tăng, thuế tài sản (thuế tối thiểu đánh vào tài sản), thuế xuất nhập khẩu, thuế tiền lương (chủ yếu bao gồm thuế tiền lương, thuế bảo hiểm xã hội và quỹ nhà ở cho người lao động). Ngoài ra, thuế liên bang còn bao gồm thuế đánh vào tài nguyên khoáng sản và các hàng hóa, dịch vụ đặc biệt như thuế tiêu thụ đặc biệt đối với đồ uống có cồn, thuốc lá, xăng dầu, dịch vụ viễn thông và ô tô.

Chính quyền địa phương bao gồm chính quyền tiểu bang và thành phố. Các loại thuế mà họ có quyền thu bao gồm thuế bất động sản, thuế tiền lương (chủ yếu đánh vào người sử dụng lao động), thuế giao dịch bất động sản, thuế tài sản kinh doanh, v.v., cũng như cũng như nhiều loại thuế khác, phí đăng ký quyền sở hữu tài sản, cấp giấy phép kinh doanh…

2.2.1 Thuế thu nhập

Các doanh nghiệp cư trú đóng thuế ở Mexico theo luật thuế liên bang Mexico đề cập đến các luật có địa điểm quản lý kinh doanh chính hoặc địa điểm quản lý thực tế được đặt ở thực thể Mexico. Trong các hiệp định thuế, Mexico thường tuân theo khái niệm doanh nghiệp thường trú như được quy định trong Mô hình OECD. Vì vậy, doanh nghiệp thường trú trong hiệp định thuế là cá nhân bị đánh thuế ở nước đó do vị trí, nơi cư trú, nơi quản lý, nơi thành lập (hiệp định thuế với Mexico) hoặc các điều kiện tương tự khác theo pháp luật của nước đó. quốc gia. Nhưng nó không bao gồm những người chỉ bị đánh thuế trên thu nhập của họ có được từ quốc gia đó. Về nguyên tắc, nếu một pháp nhân không đáp ứng định nghĩa doanh nghiệp cư trú thuế ở Mexico thì được coi là doanh nghiệp không cư trú ở Mexico. Thuế thu nhập doanh nghiệp được đánh vào các doanh nghiệp, công ty và các pháp nhân khác tham gia vào hoạt động kinh doanh ở Mexico. Các doanh nghiệp không cư trú ở Mexico có cơ sở thường trú ở Mexico phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ở Mexico đối với thu nhập phân bổ cho cơ sở thường trú và thu nhập phát sinh từ Mexico.Người không cư trú không có cơ sở thường trú ở Mexico chỉ cần nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập có nguồn gốc từ Mexico. Thu nhập của các doanh nghiệp không cư trú phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Mexico. Các doanh nghiệp không cư trú phải chịu các mức thuế suất khác nhau tùy theo các loại tổng thu nhập khác nhau của họ (không được khấu trừ), nhưng thu nhập chịu thuế ròng từ bán bất động sản, cổ phần, xây dựng công trình ngắn hạn và các dự án tương tự đều phải chịu thuế Thu nhập bị đánh thuế ở mức cao. Trong một số trường hợp nhất định, nếu một công ty như vậy được coi là đã thành lập lâu dài hoặc hoạt động cố định ở Mexico vì mục đích thuế thu nhập thì kể từ thời điểm được công nhận, công ty đó sẽ tuân theo các quy định về thuế của các công ty thường trú ở quốc gia này và sẽ được đối xử như thể công ty nước ngoài đã được đăng ký tại Mexico Việc đánh thuế dựa trên hoàn cảnh của chi nhánh. Thu nhập từ việc bán tài sản cố định, cổ phiếu và bất động sản được coi là thu nhập thông thường và phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Luật pháp Mexico cho phép tiền thu được từ việc bán bất động sản, cổ phiếu và các tài sản cố định khác được tính theo lạm phát.

Theo luật thuế liên bang Mexico, một người có hộ khẩu thường trú cá nhân ở Mexico được coi là cư dân Mexico. Nếu người đó cũng có hộ khẩu thường trú cá nhân ở nước ngoài, yếu tố chính quyết định tình trạng cư trú thuế của người đó là nơi cư trú thực tế của anh ấy. Vị trí của trung tâm quan tâm. Có hai tình huống trong đó Mexico là trung tâm của các lợi ích sống còn: Trong một năm dương lịch, thu nhập của cá nhân từ Mexico vượt quá 50% tổng thu nhập; địa điểm chính của các hoạt động nghề nghiệp là ở Mexico. Một cá nhân sẽ được coi là cư dân Mexico nếu trung tâm lợi ích quan trọng của người đó nằm ở Mexico. Cá nhân không đáp ứng các điều kiện nêu trên là người không cư trú. Cư dân Mexico phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với toàn bộ thu nhập trên toàn thế giới của mình, cá nhân không cư trú trong hai trường hợp sau đây phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật: Thứ nhất, họ hoạt động và có thu nhập thông qua cơ sở thường trú tại Mexico; thứ hai, họ có được thu nhập từ Mexico. Người nước ngoài cư trú tại Mexico chỉ bị đánh thuế đối với thu nhập có nguồn gốc từ Mexico. Người cư trú được phép khấu trừ chi phí y tế, quyên góp từ thiện, chi phí giáo dục và các chi phí khác vào thu nhập chịu thuế của mình, trong khi người không cư trú không được phép khấu trừ. Kể từ năm 2018, thuế thu nhập cá nhân (ISR) đã thực hiện thuế suất lũy tiến với giới hạn trên là 35%.

2.2.2 Thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng của Mexico đánh vào thu nhập từ bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ, thu nhập cho thuê, và nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ. . Khi xác định thuế suất áp dụng, thu nhập hoạt động là thu nhập không chịu thuế GTGT và thu nhập chịu thuế GTGT được sử dụng cùng nhau làm căn cứ xác định thuế suất. Khi người nộp thuế đáp ứng nghĩa vụ thuế và được hưởng các quyền miễn trừ, số thuế được chuyển do chi đầu tư phải được điều chỉnh trong những năm tính thuế tiếp theo. Theo luật thuế mới, thuế suất VAT cơ bản hiện nay ở Mexico và các khu vực biên giới là 16%, ngoài ra, thuế VAT 16% cũng sẽ được áp dụng đối với một số mặt hàng ban đầu có thuế suất VAT bằng 0. Hiện nay, các mặt hàng được miễn thuế giá trị gia tăng bao gồm: nông sản, thực phẩm và dược phẩm cơ bản, xuất khẩu dịch vụ, xuất khẩu lao động...

2.2.3 Thuế tài sản

Thuế tài sản kinh doanh là một loại thuế quan trọng của địa phương. Đây là loại thuế tối thiểu dựa trên tài sản, được đánh ở mức 2% giá trị tài sản của công ty và được bổ sung vào thuế thu nhập liên bang. Thuế tài sản kinh doanh được các bang và quận liên bang đánh ở các mức khác nhau. Thuế này áp dụng cho cả tài sản cá nhân và doanh nghiệp. Căn cứ tính thuế bất động sản được căn cứ vào giá trị định giá của Ban Đăng ký đất đai quốc gia và sở tài chính địa phương, cùng chịu trách nhiệm định giá giá trị tài sản. Thuế giao dịch bất động sản cũng là một trong những loại thuế quan trọng của chính quyền địa phương và thuế suất do chính quyền tiểu bang quy định. Ban đầu nó nổi lên như một giải pháp thay thế cho việc đóng dấu thuế đối với các giao dịch bất động sản, bao gồm quyên góp bất động sản, quyên góp cho các tổ chức phi lợi nhuận, chuyển nhượng bất động sản khác nhau, v.v.

3. Chính sách quản lý tiền điện tử của Mexico

Đặc điểm của tiền điện tử quyết định hướng đi của chính sách quản lý tiền điện tử của Mexico. Theo giải thích của Ngân hàng Mexico (tiếng Tây Ban Nha: Banco de Mexico), mặc dù tiền điện tử cũng có thể được trao đổi lấy hàng hóa hoặc dịch vụ như tiền tệ, nhưng các tài sản ảo như tiền điện tử không đáp ứng được các chức năng cổ điển của tiền tệ. Ví dụ: tính biến động cao của Bitcoin khiến nó khó hoạt động như một kho lưu trữ giá trị và đơn vị tài khoản, đồng thời, ngày càng có ít người bán chấp nhận tiền điện tử và tiền điện tử không thể trở thành phương tiện trao đổi phổ biến. [1] Hơn nữa, bản thân tiền điện tử không phải là tài sản tài chính và các khoản lãi và lỗ đầu tư do biến động giá trị của nó gây ra chỉ có thể hoạt động giống như tài sản tài chính.

Mexico là quốc gia đầu tiên ở Mỹ Latinh ban hành luật cụ thể để quản lý các công ty tài chính Internet trong lĩnh vực fintech. Hiện nay, nước này có ba cơ quan chịu trách nhiệm quản lý ngành tài chính: Ngân hàng Mexico, Bộ Tài chính và Tín dụng công (SHCP) và Ủy ban Chứng khoán và Ngân hàng Quốc gia (CNBV). Các chính sách quản lý tiền điện tử của Mexico chủ yếu xoay quanh các luật như Luật Fintech (tiếng Tây Ban Nha: Ley Fintech) và Quy định của Luật giám sát các tổ chức Fintech (luật thứ cấp).

Trước làn sóng phát triển nhanh chóng của công nghệ tài chính, năm 2018, Mexico đã thông qua luật công nghệ tài chính. Luật chủ yếu liên quan đến hai khía cạnh của ủy quyền: một là ủy quyền cho các tổ chức huy động vốn cộng đồng (tiếng Tây Ban Nha: Instituciones de Financiamiento Colectivo-IFC) thực hiện các giao dịch "huy động vốn cộng đồng", chẳng hạn như giao dịch vốn liên quan đến trái phiếu, vốn cổ phần hoặc quyền sở hữu, và hai là ủy quyền điện tử tổ chức thanh toán (tiếng Tây Ban Nha: Instituciones de Fondos de Pago Electrónico-IFPE) Việc phát hành, quản lý, mua lại và chuyển tiền điện tử thông qua các phương tiện kỹ thuật số. Các tài sản ảo như tiền điện tử cũng được bảo hiểm. Cả hai loại tổ chức đều phải tuân thủ các yêu cầu về vốn tối thiểu, trong đó tổ chức thanh toán điện tử cần đáp ứng tiêu chuẩn 500.000 UDI (đơn vị quỹ chỉ số được Mexico sử dụng để thay thế ổn định cho đồng peso Mexico) nếu họ hoạt động độc quyền bằng tiền Mexico, trong khi nếu họ hoạt động ảo Đối với giao dịch tài sản hoặc giao dịch ngoại tệ hoặc sử dụng tài sản ảo cơ bản để vận hành các công cụ phái sinh thì cần phải đáp ứng tiêu chuẩn 700.000 UDI.

Vào tháng 3 năm 2019, Ngân hàng Mexico đã ban hành luật thứ cấp của Luật Fintech, đưa các công ty tiền điện tử vào phạm vi quyền tài phán của mình. Sau đó, các công ty sử dụng tiền điện tử để tiến hành kinh doanh cũng phải xin phép các ủy quyền liên quan. Người vi phạm có thể bị phạt Việc áp dụng mức phạt từ 9.500 USD đến 47.000 USD có nghĩa là các doanh nghiệp tiền điện tử phải chịu sự xem xét và kiểm soát chặt chẽ hơn về trình độ chuyên môn. Nói rõ hơn, luật không áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ sử dụng tiền điện tử làm phương thức thanh toán mà chỉ các công ty trong lĩnh vực fintech sử dụng cơ chế giao dịch điện tử hoặc gây quỹ (gây quỹ cộng đồng) mới cần được cấp phép. Điều thú vị là Ngân hàng Mexico, một trong những cơ quan được ủy quyền, đã không phê duyệt bất kỳ công ty nào trong những tháng kể từ khi luật thứ cấp được thông qua mà thay vào đó lại khuyên các nhà đầu tư có liên quan nên cảnh giác với các công ty tiền điện tử.

Ngoài các quy định nói trên, Đơn vị Tình báo Tài chính Mexico (FIU) cũng đã ban hành hướng dẫn báo cáo về tiền điện tử, yêu cầu báo cáo các giao dịch tài sản tiền điện tử cũng như thông tin về nhà cung cấp dịch vụ và trung gian có liên quan.

4. Hệ thống thuế tiền điện tử của Mexico

Hệ thống thuế tiền điện tử của Mexico không phức tạp và có rất ít quy định thuế đặc biệt đối với tài sản tiền điện tử như tiền điện tử. Điều chính là tuân thủ luật thuế chung của Mexico. Ngay từ năm 2014, Cơ quan Thuế Liên bang Mexico đã ban hành Thông báo số 230, quy định việc xử lý thuế đối với Bitcoin và các loại tiền ảo tương tự khác. Thông báo làm rõ rằng Bitcoin và các loại tiền ảo tương tự khác không được coi là tiền tệ hợp pháp hoặc ngoại tệ và do đó không phải tuân theo luật kiểm soát trao đổi của Mexico. Từ góc độ thuế, cơ quan thuế Mexico không đối xử với tài sản ảo khác với các tài sản khác, nghĩa là việc mua và chuyển nhượng bất kỳ tài sản tiền điện tử nào đều phải tuân theo cùng các quy định về thuế thu nhập chung và thuế giá trị gia tăng như các tài sản lưu động khác.

Tuy nhiên, vẫn có ba điểm đặc biệt về hệ thống thuế tiền điện tử của Mexico: Thứ nhất, chính phủ Mexico đã thành lập Ban Thư ký Tình báo Tài chính (CARF), nhằm mục đích thiết lập một khuôn khổ thuế thống nhất. Nó chỉ ra rằng tiền điện tử của Mexico hệ thống thuế có thể ngày càng được cải thiện. Thứ hai, các giao dịch tiền điện tử trong ngày tương tự như cổ phiếu hoặc ngoại hối do các công ty liên quan thực hiện phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là 35%. Chính sách này nhằm hướng dẫn hành vi giao dịch trong ngày của tiền điện tử, ngăn chặn những biến động quá mức trên thị trường tài chính và ổn định tình hình tài chính. thị trường tài chính. Thứ ba, theo quy định của Luật Fintech, bắt đầu từ ngày 10/9/2019, ngoài việc kê khai thuế thu nhập, thuế giá trị gia tăng và các loại thuế khác thông thường, các công ty tiền điện tử có liên quan phải kê khai riêng khi khối lượng giao dịch vượt quá 50.000 Mexico. peso hoặc 2.700 đô la Mỹ, hồ sơ thuế, chứng tỏ sự quan tâm chặt chẽ của các cơ quan quản lý tài chính và cơ quan thuế Mexico đối với các công ty tiền điện tử.

5. Tóm tắt và Triển vọng về Hệ thống Thuế tài sản tiền điện tử của Mexico

Hệ thống thuế tài sản tiền điện tử của Mexico vẫn đang trong giai đoạn phát triển ban đầu và Hệ thống thuế chủ yếu phụ thuộc vào hệ thống thuế chung, các quy định về thuế hiện hành chủ yếu phụ thuộc vào đặc điểm pháp lý của chính phủ Mexico đối với tài sản tiền điện tử. Một số quy định đặc biệt về thuế tài sản tiền điện tử chủ yếu nhằm tăng cường đánh giá tuân thủ nhằm bảo vệ lợi ích của nhà đầu tư và ngăn ngừa rủi ro tài chính tiềm ẩn đối với các tài sản tiền điện tử như tiền điện tử, nhưng không phản ánh sự khuyến khích và hỗ trợ của chính phủ Mexico đối với sự phát triển của tiền điện tử. -lĩnh vực tài sản, thái độ chính sách. Nhìn thoáng qua toàn bộ bức tranh sẽ tiết lộ toàn bộ câu chuyện. Nói chung, mặc dù chính phủ Mexico tiếp tục đáp ứng sự phát triển mới của tài sản tiền điện tử thông qua quy định, thuế và các phương tiện khác, đồng thời không phủ nhận tính hợp pháp của tiền điện tử và các giao dịch của chúng, nhưng họ vẫn thích sử dụng tiền điện tử. Tài sản đóng vai trò là công cụ để thúc đẩy phát triển kinh tế và chúng tôi luôn rất cảnh giác với những rủi ro tài chính đằng sau các giao dịch tài sản tiền điện tử và tác động của việc lưu thông tiền điện tử đối với chủ quyền tiền tệ quốc gia.

Vào tháng 1 năm 2022, Ngân hàng Mexico thông báo rằng họ đang nỗ lực tạo ra một loại tiền kỹ thuật số của ngân hàng trung ương (CBDC) và dự kiến ​​sẽ đưa nó vào lưu hành vào năm 2024. Vào tháng 7 năm đó, Thượng nghị sĩ Quốc hội Mexico Indira Kempis đã đề xuất một dự luật với hy vọng rằng Mexico sẽ trao cho Bitcoin một trạng thái tương tự như đấu thầu hợp pháp. Vào thời điểm viết bài này, dự luật vẫn chưa được thông qua và tiền kỹ thuật số của ngân hàng trung ương Mexico vẫn chưa được ra mắt. Tuy nhiên, có thể thấy trước rằng liệu Mexico có chọn con đường tiền điện tử tập trung hay không và liệu nó có mang lại cơ hội cho tiền điện tử phi tập trung phát triển hay không. Tình trạng của tiền tệ hợp pháp và việc thiết lập một hệ thống thuế độc lập và hoàn chỉnh cho các loại tiền điện tử phi tập trung như Bitcoin là những xu hướng không thể cưỡng lại. Chỉ bằng cách này, chúng ta mới có thể theo kịp làn sóng phát triển của tiền điện tử và cân bằng tốt hơn giữa phát triển kinh tế, an ninh tài chính và tiền tệ. chủ quyền.

Nhận xét

[1]https://www.banxico.org.mx/sistemas-de -pago/1---que-es-un-activo-virtua.html#saltos

Tài liệu tham khảo

[1] Luật và quy định về Blockchain & tiền điện tử 2024 (Những cân nhắc pháp lý trong việc đúc, tiếp thị và bán NFT) | Thông tin chuyên sâu | Skadden, Arps, Slate, Meagher & Flom LLP. (2024). Lukka, & Lukka. (2022, ngày 11 tháng 7). Tổng quan về thuế tiền điện tử của Mexico . Lukka.

[2] Kereibayev, O. (2024, ngày 16 tháng 1). Cách tuân thủ Luật FinTech của Mexico. Sumsub.

[3] Ley para Regular las Instituciones de Tecnología Financiera [Luật quản lý các công ty công nghệ tài chính] nghệ thuật. 30–34, Diario Oficial de la Federación [D.O.F], ngày 9 tháng 3 năm 2018 , được ban hành ban đầu trên trang web của Hạ viện Mexico.

[4] Ma Hongxia. (2023). Tình trạng phát triển của tiền tệ kỹ thuật số của ngân hàng trung ương toàn cầu , Dự đoán xu hướng và rủi ro hoạt động. Diễn đàn Huxiang, 36(5), 1-10.

[5] Luật công nghệ tài chính mới của Ngân hàng Mexico nghiêm cấm tiền điện tử . (n.d.).

[6] Viện Hợp tác Kinh tế và Thương mại Quốc tế của Bộ Thương mại (2022) Hướng dẫn Quốc gia (Khu vực) về Đầu tư Nước ngoài và Hợp tác—Mexico

[7] Báo cáo nghiên cứu: Các quy định, ứng dụng và cơ hội về blockchain của Mexico Golden Finance.