Ethiopia trở thành điểm nóng khai thác, phân tích các vấn đề liên quan đến thuế cho các công ty khai thác

Nguồn: TaxDAO

Ethiopia đã trở thành quốc gia châu Phi đầu tiên bắt đầu khai thác Bitcoin. Mặc dù Ethiopia vẫn cấm giao dịch tiền điện tử nhưng nước này đã phê duyệt luật thân thiện với hoạt động khai thác vào năm 2022, cho phép "Máy tính hiệu suất cao" và "Dữ liệu". Khai thác”, theo công ty dịch vụ khai thác Bitcoin Luxor Technologies, Ethiopia đứng thứ tư trong số các điểm đến hàng đầu cho thiết bị khai thác Bitcoin vào năm 2023, sau Hoa Kỳ, Hồng Kông và Châu Á. Và theo ước tính của mình, Ethiopia đã trở thành một trong những quốc gia nhận máy khai thác Bitcoin lớn nhất trên thế giới. Bài viết này phân tích hệ thống thuế tiền điện tử của Ethiopia, đặc biệt là các loại thuế và thuế suất mà các công ty khai thác có thể tham gia.

1 Các vấn đề về thuế liên quan đến khai thác mỏ

1.1 Khái niệm khai thác mỏ

Khai thác mỏ là hành động mua tiền kỹ thuật số. Đó là một cách để nhận được phần thưởng bằng cách giải các bài toán phức tạp trên mạng thông qua các hoạt động của máy tính. Khai thác được sử dụng rộng rãi trong các loại tiền điện tử như Bitcoin. Nói một cách đơn giản, khai thác là một hành vi tính toán được thực hiện để có được một loại tiền kỹ thuật số nhất định.

1.2 Thu nhập khai thác

Thu nhập khai thác đề cập đến việc sử dụng thiết bị máy tính để tham gia vào cơ chế đồng thuận của mạng tài sản tiền điện tử, xác minh giao dịch hoặc tạo mới Đơn vị tài sản tiền điện tử nhận được phần thưởng. Các nguồn thu nhập khai thác có thể được chia thành hai loại: một là phần thưởng khối cố định, nghĩa là mỗi khi một khối mới được thêm vào blockchain, người khai thác sẽ nhận được một lượng tài sản tiền điện tử nhất định; phí giao dịch thay đổi, trong đó mỗi giao dịch trả một tỷ lệ phần trăm hoặc số tiền nhất định cho những người khai thác xác minh giao dịch. Phương pháp tính thu nhập khai thác phụ thuộc vào cơ chế đồng thuận được sử dụng. Có hai loại chính: PoW (Proof of Work) và PoS (Proof of Stake).

1.3 Các vấn đề về thuế trong khai thác mỏ

Việc xử lý thuế đối với hoạt động kinh doanh khai thác tài sản tiền điện tử chủ yếu phụ thuộc vào định nghĩa về tài sản tiền điện tử ở quốc gia hoặc khu vực nơi nó được định vị. Phân loại tài sản, cũng như việc ghi nhận và đo lường thu nhập và chi phí khai thác, v.v. Thu nhập khai thác khác nhau giữa các quốc gia và các loại thuế chính liên quan cũng khác nhau. Các loại thuế chính liên quan được phân tích dưới đây.

Đầu tiên là thuế trực thu, là thuế thu nhập và thuế lãi vốn đối với thu nhập khai thác mỏ. Hầu hết các quốc gia tham gia kinh doanh khai thác mỏ sẽ coi thu nhập khai thác là thu nhập kinh doanh của doanh nghiệp hoặc cá nhân và đánh thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc thuế thu nhập cá nhân. Thuế suất thuế thu nhập được xác định dựa trên danh tính của người khai thác (cá nhân hoặc doanh nghiệp), mức thu nhập, nơi cư trú và các yếu tố khác.

Thứ hai là thuế gián tiếp, áp dụng thuế giá trị gia tăng hoặc thuế hàng hóa và dịch vụ đối với thu nhập từ khai thác mỏ. Hiện tại, nhiều quốc gia hoặc khu vực vẫn chưa hình thành quan điểm thống nhất về việc thu thuế giá trị gia tăng hoặc thuế hàng hóa, dịch vụ đối với thu nhập từ khai thác mỏ. Tại EU, hầu hết các nước đều coi hoạt động khai thác mỏ không phải chịu thuế VAT. Israel, theo các văn bản về thuế đối với hoạt động tiền ảo ban hành năm 2017 và các quy định khác, coi hoạt động kinh doanh khai thác là hoạt động cung cấp dịch vụ và đánh thuế giá trị gia tăng 17%. New Zealand cũng coi hoạt động khai thác là dịch vụ và đánh thuế hàng hóa và dịch vụ 15%.

Cũng có một số quốc gia sẽ đánh thuế tiêu thụ đối với các công ty khai thác mỏ do điều chỉnh nguồn lực của ngành và những cân nhắc khác. Ví dụ: tại Hoa Kỳ, theo "Tài liệu bổ sung ngân sách" do Bộ Tài chính Hoa Kỳ công bố vào tháng 3 năm 2023, một trong những điều khoản đề xuất áp thuế tiêu dùng theo từng giai đoạn dựa trên chi phí điện sử dụng trong khai thác tiền điện tử. các công ty sẽ được yêu cầu báo cáo việc sử dụng điện và loại điện được sử dụng.

2 Lợi ích của việc khai thác ở Ethiopia

Bị ảnh hưởng bởi những suy thoái chính trị và kinh tế, những người khai thác Bitcoin thường bị thu hút bởi chi phí điện thấp và tác động đến ngành công nghiệp tiền điện tử Được thu hút bởi chính phủ thân thiện. Ethiopia, mặc dù vẫn cấm giao dịch tiền điện tử nhưng sẽ cho phép khai thác Bitcoin bắt đầu từ năm 2022. Đối với tất cả các công ty tham gia khai thác tiền điện tử, Ethiopia đã trở thành một cơ hội hiếm có, vì vậy sau đây là phân tích ngắn gọn về những lợi thế của việc khai thác ở Ethiopia.

2.1 Sự phản đối việc khai thác tiền điện tử ở các quốc gia khác

Do biến đổi khí hậu và khan hiếm năng lượng, các quốc gia và khu vực khác có sự phản đối mạnh mẽ đối với việc khai thác tiền điện tử. Một loạt các quốc gia đang phát triển, chẳng hạn như Kazakhstan và Iran, ban đầu chấp nhận khai thác Bitcoin, nhưng khi việc sử dụng năng lượng của nó gây ra sự bất mãn trong nước, các chính sách bắt đầu chuyển sang không hỗ trợ và tẩy chay. Vào năm 2021, chính phủ của chúng tôi cũng đã cấm khai thác Bitcoin. Khai thác tiền điện tử bị cấm ở hầu hết các quốc gia. Bởi vì các quốc gia có thể cạn kiệt nguồn điện sẵn có, khiến các công ty khai thác không còn chỗ để mở rộng. Thứ hai, những người khai thác có thể đột nhiên bị chính phủ coi là không mong muốn và buộc phải rời đi.

2.2 Điện giá rẻ

Máy khai thác bitcoin sử dụng rất nhiều điện và điện chiếm tới 80% chi phí vận hành của máy khai thác, do đó có được giá rẻ. điện là chìa khóa để khai thác Một lợi thế cạnh tranh quan trọng của mỏ. Việc khai thác bitcoin tiêu thụ 121 nghìn tỷ watt điện vào năm 2023 và sự phụ thuộc vào nguồn điện dồi dào là điểm yếu chính của nó, vì sự phụ thuộc vào điện có thể lấn át việc sử dụng điện của nhà máy và hộ gia đình, khiến các công ty khai thác gặp phải sự phản kháng chính trị. Điện ở Ethiopia rẻ như trong hình (Nguồn: Statista Research). Công ty Điện lực Quốc gia Ethiopia cho biết họ đã đạt được thỏa thuận cung cấp điện với 21 công ty khai thác Bitcoin, 19 trong số đó đến từ Trung Quốc.

2.3 Tài nguyên và điều kiện khí hậu lý tưởng

Trong bối cảnh trái đất nóng lên, hoạt động khai thác Bitcoin ngày càng được coi là một yếu tố gây ra hiện tượng nóng lên toàn cầu, mặc dù các thợ mỏ tuyên bố rằng họ đang ngày càng sử dụng năng lượng sạch nhiều hơn. Một nghiên cứu do Liên Hợp Quốc công bố cho thấy 2/3 lượng điện sử dụng để khai thác Bitcoin vào năm 2020 và 2021 được tạo ra từ nhiên liệu hóa thạch.

Ethiopia có thể sử dụng năng lượng xanh dư thừa dồi dào, năng lượng tái tạo, để cung cấp năng lượng cho công dân của mình thông qua hoạt động khai thác Bitcoin. Khả năng khai thác Bitcoin của Ethiopia có thể sánh ngang với Texas trong vòng vài năm tới. Việc hoàn thành dự án GERD sẽ tăng gấp đôi công suất phát điện của Ethiopia lên 5,3 GW. Lợi thế của Ethiopia vượt xa năng lượng tái tạo giá rẻ. Điều kiện khí hậu cũng rất phù hợp để khai thác là 5 đến 25 độ C, phù hợp với nhiệt độ trung bình của Ethiopia.

2.4 Thái độ của Chính phủ Ethiopia

Chính phủ Ethiopia cho phép khai thác Bitcoin, chủ yếu là do các công ty khai thác này trả tiền điện mà họ tiêu thụ bằng ngoại tệ. công ty tính phí cố định cho những người khai thác Bitcoin là 3,14 xu mỗi kilowatt giờ, một nguồn thu ngoại hối sinh lợi. Mở rộng dòng vốn ngoại hối để giảm thiểu những thách thức kinh tế và coi lĩnh vực khai thác mỏ là cơ hội đầu tư hấp dẫn để đạt được mục tiêu này. Theo Project Mano, việc tích hợp khai thác Bitcoin vào nền kinh tế của Ethiopia có thể đóng góp từ 2 tỷ đến 4 tỷ USD vào GDP của nước này. Việc chính phủ chấp nhận khai thác Bitcoin gần như có thể chặn đường khai thác vượt qua các biện pháp kiểm soát ngoại hối. Nó cũng có thể tăng việc làm, tăng nguồn thuế và giảm tình trạng bỏ nước của các trạm thủy điện trong mùa lũ.

3. Nghiên cứu liên quan đến thuế đối với các công ty khai thác mỏ ở Ethiopia

3.1 Hệ thống thuế của Ethiopia

< strong>3.1.1 Cơ cấu thuế

Ethiopia thực hiện hệ thống chia sẻ thuế giữa chính phủ liên bang và chính quyền tiểu bang. Mỗi tiểu bang trả một tỷ lệ phần trăm doanh thu thuế nhất định cho chính phủ liên bang. Chính phủ liên bang phân bổ kinh phí cho các bang dựa trên dân số, tình trạng kinh tế và số tiền nộp thuế của từng khu vực.

Các loại thuế trung ương bao gồm thuế hải quan và các loại thuế khác đánh vào xuất nhập khẩu hàng hóa; thuế thu nhập cá nhân đối với người làm việc cho chính quyền trung ương và người sử dụng lao động quốc tế; thuế lợi tức, thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp; thuộc sở hữu của chính quyền trung ương; thu nhập từ xổ số quốc gia và các khoản khác Thuế đánh vào tiền trúng xổ số; thuế đánh vào máy bay, tàu hỏa và các hoạt động hàng hải; thuế đánh vào thu nhập cho thuê nhà và tài sản thuộc sở hữu của chính quyền trung ương; chính quyền trung ương.

Các loại thuế được chính quyền trung ương và chính quyền địa phương chia sẻ bao gồm thuế lợi nhuận doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng, thuế tài nguyên và thuế thuê đất để khai thác dầu, khí tự nhiên và tài nguyên rừng trên quy mô lớn .

3.1.2 Các loại thuế có thể áp dụng đối với các công ty khai thác mỏ ở Ethiopia

(1) Thuế thu nhập doanh nghiệp

Bất kỳ loại thuế nào ở Ethiopia Tất cả các doanh nghiệp có thu nhập trong nước đều phải nộp thuế thu nhập. Người nộp thuế thu nhập được chia thành ba loại: Người nộp thuế loại A, người nộp thuế loại B và người nộp thuế loại C. Trong đó, người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là người nộp thuế nhóm A. Căn cứ vào tính chất của thu nhập, Luật thuế thu nhập chia thu nhập thành 5 loại là thu nhập loại A, thu nhập loại B, thu nhập loại C, thu nhập loại D và thu nhập loại E. Trong số đó, các loại thu nhập của người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là thu nhập loại B (30%), thu nhập loại C (30%), thu nhập loại D (10% hoặc 5%) và thu nhập loại E (miễn thuế).

(2) Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Phạm vi thuế giá trị gia tăng của Ethiopia là cung cấp hàng hóa và dịch vụ, hàng hóa chịu thuế nhập khẩu và các dịch vụ nhập khẩu cụ thể, theo The tổng giá trị giao dịch chịu thuế được chia giữa đăng ký bắt buộc và đăng ký tự nguyện đối với người nộp thuế VAT. Thuế giá trị gia tăng được tính theo phương pháp khấu trừ. Khi thuế đầu vào lớn hơn thuế đầu ra thì bạn có thể lựa chọn bù trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng hoặc bù trừ các loại thuế khác. Thuế suất được chia thành hai mức, thuế suất cơ bản 15% và thuế suất 0. VAT được nộp hàng tháng. Các công ty khai thác mỏ liên quan đến việc truyền tải hoặc cung cấp nhiệt, điện, khí đốt hoặc nước sẽ phải chịu thuế VAT.

(3) Thuế lãi vốn

Tiền lãi vốn là thu nhập nhận được khi chuyển nhượng tài sản hoạt động. Ở Ethiopia, lãi vốn thuộc thu nhập loại D theo Luật thuế thu nhập và phải chịu thuế thu nhập (tức là thuế lãi vốn). Thuế suất là 15% đối với các tòa nhà thuộc sở hữu của doanh nghiệp, nhà máy và văn phòng; thuế suất đối với cổ phiếu công ty là 30%.

(4) Thuế bản quyền

Ở Ethiopia, tiền bản quyền đề cập đến việc sử dụng hoặc quyền sử dụng bất kỳ tác phẩm văn học, nghệ thuật hoặc khoa học nào, bao gồm cả phim ảnh, Bản quyền trong phim hoặc băng được sử dụng trong chương trình phát thanh hoặc truyền hình, bất kỳ bằng sáng chế, nhãn hiệu, thiết kế hoặc mô hình, bản vẽ, công thức bí mật hoặc quy trình bí mật hoặc bất kỳ khoản thanh toán nào cho bất kỳ thiết bị công nghiệp, thương mại hoặc khoa học nào hoặc các khoản thanh toán dưới bất kỳ hình thức nào liên quan đến các khoản thanh toán khác nhau như khoản bồi thường cho thông tin về công nghiệp; , kinh nghiệm thương mại, khoa học. Tiền bản quyền được đánh thuế ở mức cố định là 5%.

3.2 Phân tích liên quan đến thuế của các công ty khai thác ở Ethiopia

Các công ty tiền điện tử hoạt động ở Ethiopia cần báo cáo cho cơ quan an ninh mạng của nước này, Cục Quản lý An ninh Mạng Thông tin ( INSA) nộp đơn đăng ký. Các công ty mã hóa không tuân thủ yêu cầu đăng ký sẽ phải chịu các biện pháp pháp lý tương ứng. Đồng thời, INSA có quyền quản lý các sản phẩm tiền điện tử và các giao dịch liên quan. Ngoài ra, INSA sẽ chịu trách nhiệm phát triển các quy trình hoạt động và xây dựng cơ sở hạ tầng mật mã.

Ethiopia thực hiện nguyên tắc thu thuế kết hợp nguyên tắc lãnh thổ và nguyên tắc cá nhân. Bất kỳ doanh nghiệp nào có thu nhập ở Ethiopia đều phải nộp thuế thu nhập. . Thu nhập mà các công ty khai thác mỏ có trụ sở tại Ethiopia ở Ethiopia có nhiều khả năng được công nhận là thu nhập loại C hoặc có thể được công nhận là thu nhập loại D, với thuế suất 30%. loại thu nhập. Hiện tại, Ethiopia Các quy định liên quan đến các văn bản của chính phủ vẫn chưa được làm rõ. Việc cung cấp điện, nhiệt, v.v. ở Ethiopia phải chịu thuế VAT và các công ty khai thác mỏ phụ thuộc rất nhiều vào điện. Họ thực sự là đối tượng nộp thuế VAT điện. Trong phân tích cuối cùng, thuế giá điện sẽ ảnh hưởng đến doanh thu thuế khai thác mỏ. các công ty. Và vẫn chưa rõ Ethiopia sẽ mô tả hoạt động khai thác của các doanh nghiệp như thế nào. Nếu được coi là cung cấp dịch vụ hoặc dịch vụ lao động thì cũng sẽ liên quan đến việc nộp trực tiếp thuế giá trị gia tăng.

Về thời điểm ghi nhận thu nhập khai thác, nhiều ý kiến ​​​​cho rằng khai thác tiền điện tử đại diện cho tài sản vô hình do các công ty khai thác phát triển nội bộ. Máy tính, việc sử dụng và các chi phí nhân viên khác nhau do thợ mỏ đầu tư được sử dụng để xây dựng và Khai thác tạo ra một tài sản vô hình được phát triển nội bộ, do đó doanh thu hoặc lợi nhuận phải được ghi nhận khi tiền điện tử được bán sau đó. Không có quy tắc và quy định rõ ràng nào chỉ ra rằng Ethiopia hiện có hệ thống ưu đãi thuế cho các công ty khai thác mỏ, nhưng các công ty khai thác mỏ có thể áp dụng một số chính sách ưu đãi thuế ban đầu, chẳng hạn như ưu đãi thuế cho việc làm. Và nếu các công ty khai thác tham gia vào hoạt động nhập khẩu như máy khai thác, họ cũng sẽ tham gia vào việc nộp thuế. Các quy định cụ thể và thuế suất liên quan cần được làm rõ hơn.

Tài liệu tham khảo

[1] Cơ quan quản lý thuế nhà nước (2023). Hướng dẫn về thuế dành cho cư dân Trung Quốc đầu tư vào Ethiopia

[2] TaxDAO.(2023)

[3]Techub News.(2023).Các công ty khai thác Bitcoin Trung Quốc tìm thấy thiên đường tiền điện tử mới ở Ethiopia