Từ loại trừ đến chấp nhận: Sự thay đổi lớn trong chính sách mã hóa của Đan Mạch

1. Giới thiệu

Trong những năm gần đây, với sự phát triển nhanh chóng của thị trường tài sản tiền điện tử và sự hiểu biết sâu sắc hơn của cộng đồng quốc tế về tài sản tiền điện tử, thái độ của các chính phủ và tổ chức tài chính đối với tài sản tiền điện tử đã dần thay đổi. Ban đầu, Ngân hàng Danske có quan điểm tiêu cực đối với tài sản tiền điện tử và không khuyến khích khách hàng đầu tư vào tiền điện tử để tránh tạo điều kiện cho hoạt động rửa tiền và các vi phạm tài chính khác. Tuy nhiên, theo thời gian, Đan Mạch dần thể hiện thái độ tiếp thu tài sản tiền điện tử.

Hội đồng mã số thuế Đan Mạch gần đây đã đề xuất rằng các khoản lãi và lỗ tiền điện tử chưa thực hiện sẽ bị đánh thuế bắt đầu từ phạm vi năm 2026, nhằm mục đích hài hòa chế độ thuế tiền điện tử với các quy định hiện hành đối với các sản phẩm đầu tư khác như cổ phiếu, trái phiếu, v.v. Bài viết này sẽ giới thiệu hệ thống quản lý và thuế tiền điện tử của Đan Mạch nhằm giúp độc giả hiểu rõ hơn về chính sách tài sản tiền điện tử hiện tại của Đan Mạch và nền tảng chuyển đổi của nó.

Nhấp vào "Đọc văn bản gốc" để sử dụng FinTax quản lý tài sản và nộp thuế miễn phí< /span>

2. Tổng quan về hệ thống thuế cơ bản của Đan Mạch

2.1 Hệ thống thuế của Đan Mạch

Đan Mạch là một quốc gia phát triển điển hình với thuế cao và phúc lợi cao . Theo thống kê của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD), trong số các nước thành viên, Đan Mạch đứng đầu về tỷ lệ thu thuế trong tổng sản phẩm quốc nội (GDP), đạt khoảng 46,3%. Quốc hội đóng vai trò lập pháp trong hệ thống thuế của Đan Mạch Tất cả các luật thuế chỉ có thể có hiệu lực chính thức và được ban hành sau khi được Nữ hoàng và ít nhất một bộ trưởng nội các ký. Quản lý thuế là trách nhiệm của Bộ Thuế Đan Mạch, nơi có nhiều cơ quan chức năng, Tòa án Thuế Quốc gia và Trung tâm Quản lý Thuế Quốc gia (SKAT). Điều đáng chú ý là các lãnh thổ tự trị của Đan Mạch, Quần đảo Faroe và Greenland, được hưởng hệ thống thuế độc lập và không phải chịu hệ thống thuế nội địa của Đan Mạch.

Hệ thống thuế của Đan Mạch tương tự như hệ thống thuế của Ý mà chúng tôi đã giới thiệu trước đây. Cả hai hệ thống thuế chủ yếu được chia thành. hai loại chính: thuế trực thu và thuế gián thu. Ở Đan Mạch, thuế trực thu là các loại thuế được khấu trừ trực tiếp từ thu nhập của người nộp thuế, bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế phụ thu thị trường lao động, thuế nhà thờ, thuế đánh giá tài sản và thuế tài sản, v.v. Thuế gián tiếp là loại thuế do người nộp thuế nộp khi mua hàng hóa, dịch vụ, chủ yếu bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế quan, thuế phát thải carbon và thuế tiêu dùng.

2.2 Các loại thuế chính ở Đan Mạch< / p>

2.2.1 Thuế thu nhập cá nhân

Tại Đan Mạch, bất kỳ cá nhân nào cư trú trên 6 tháng đều phải nộp nghĩa vụ thuế cho chính phủ Đan Mạch. Đối với các cá nhân cư trú tại Đan Mạch, họ phải chịu toàn bộ nghĩa vụ thuế. Nói chung, các loại thuế mà cá nhân phải nộp bao gồm thuế tiểu bang, thuế thành phố, thuế thị trường lao động và thuế nhà thờ. Đan Mạch thực hiện hệ thống thuế suất lũy tiến đối với thu nhập tiền lương và lãi vốn của cá nhân, mức thuế này sẽ thay đổi tùy theo thành phố cư trú. Mức thuế cao nhất có thể đạt tới 52,07%.

(1)Thuế tiểu bang: Áp dụng hệ thống thuế lũy tiến , được chia thành Có hai mức thuế tối thiểu và thuế tối đa, được đánh dựa trên thu nhập cá nhân. Cơ sở tính thuế tối thiểu được tính bằng thu nhập cá nhân cộng với thu nhập vốn ròng dương. Năm 2024, mức thuế suất tối thiểu tương ứng với căn cứ tính thuế này là 12,01%. Đối với người độc thân, cơ sở tính thuế tối đa cũng được tạo thành từ thu nhập cá nhân cộng với thu nhập vốn ròng dương. Tuy nhiên, khi tính thuế tối đa, thuế thị trường lao động 8% sẽ được khấu trừ trước tiên, sau đó thuế suất 15% sẽ được áp dụng đối với phần vượt quá 588.900 DKK (tiêu chuẩn năm 2024).

(2)Thuế thành phố: thuế thu nhập địa phương, cũng được gọi là Thuế thành phố, được tính dựa trên thu nhập chịu thuế và sử dụng tỷ lệ cố định, thay đổi tùy theo thành phố. Theo dữ liệu năm 2024, mức thuế thành phố trung bình trên toàn quốc là 25,067%.

(3)Thuế thị trường lao động: Thuế suất là 8% thu nhập cá nhân.

(4)Thuế nhà thờ: Thuế nhà thờ được dựa trên thống nhất Mức thuế được áp dụng khác nhau tùy theo thành phố nơi nó tọa lạc. Thuế nhà thờ quốc gia ở Đan Mạch sẽ trung bình khoảng 0,65% vào năm 2024. Thuế này do các chính quyền thành phố đánh, nhưng nó chỉ đánh vào các thành viên của nhà thờ quốc gia Đan Mạch, Nhà thờ Lutheran. Khi đăng ký ở Đan Mạch, mỗi cá nhân cần nêu rõ liệu mình có nên được tính vào việc thu thuế nhà thờ hay không.

(5)Thuế chia sẻ: Theo Đan Mạch vào năm 2024 Đối với thu nhập từ cổ phiếu, nếu số tiền thu nhập từ cổ phiếu không vượt quá 122.000 DKK (tiêu chuẩn này áp dụng cho các cặp vợ chồng) thì sẽ bị đánh thuế ở mức 27%. Khi thu nhập từ cổ phiếu vượt quá số tiền này, thuế suất đối với phần vượt quá sẽ tăng lên 42%.

(6)Các loại thuế khác: Chủ yếu dành cho người nước ngoài Các cá nhân, chẳng hạn như các nhà khoa học làm việc tại Đan Mạch hoặc được cử đến Đan Mạch, có thể nộp đơn xin hưởng mức thuế suất cố định 27% trên tổng lương của họ. Thời gian ưu đãi này có thể kéo dài tới 84 tháng, nhưng có nhiều điều kiện để xác định. Ngoài ra, tỷ lệ cố định 27% không bao gồm tất cả thu nhập mà được tính dựa trên tiền lương tiền mặt, dịch vụ điện thoại/internet do chủ lao động cung cấp, giá trị chịu thuế của ô tô công ty và bảo hiểm y tế chịu thuế do chủ lao động trả. Tất cả các khoản thu nhập khác sẽ bị đánh thuế theo các quy định về thuế thông thường. Điều quan trọng cần lưu ý là không được phép khấu trừ từ thu nhập chịu thuế suất cố định. Đồng thời, sau 84 tháng, thu nhập của người này sẽ không còn được hưởng thuế suất cố định mà sẽ bị đánh thuế theo thuế suất thông thường.

2.2.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp< / p>

Theo luật thuế của Đan Mạch, bất kỳ công ty nào được thành lập ở Đan Mạch đều được coi là đối tượng cư trú đóng thuế của Đan Mạch, có nghĩa là tất cả thu nhập của công ty đó cần phải được được tính vào thuế. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đánh vào các công ty thông thường ở Đan Mạch là 22%, nhưng chỉ khấu hao và các chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động của công ty mới được phép khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế. Khi xác định thu nhập chịu thuế, các khoản khấu trừ thuế và khấu hao thuế trước tiên phải được loại trừ khỏi tổng thu nhập của công ty. Điều đáng lưu ý là vì chi phí hoạt động và khấu hao có thể được khấu trừ khỏi cơ sở tính thuế nên gánh nặng thuế thực tế của công ty có thể thấp hơn mức thuế suất 22% theo luật định.

Ngoài ra, theo quy định của luật thuế Đan Mạch, đối với cơ sở thường trú (PE) và bất động sản nằm ở nước ngoài, thuế của họ Việc xử lý tuân theo nguyên tắc địa lý. Điều này có nghĩa là các công ty Đan Mạch không bị đánh thuế vào thu nhập trên toàn thế giới của họ. Ngược lại, thu nhập từ cơ sở thường trú bên ngoài Đan Mạch hoặc thu nhập từ bất động sản ở nước ngoài không được tính vào thu nhập chịu thuế của Đan Mạch. Các công ty không cư trú chỉ bị đánh thuế đối với lợi nhuận có được từ thu nhập phát sinh ở Đan Mạch. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo luật định là 22%.

2.2.3 Thuế giá trị gia tăng

Đan Mạch đánh thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa và dịch vụ được bán và nhập khẩu trong nước. Thuế suất tiêu chuẩn là 25% mức thuế suất. giá chưa có thuế của hàng hóa, dịch vụ. Tuy nhiên, hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu được miễn thuế. Ngoài ra, Đan Mạch cũng thực hiện chính sách miễn thuế VAT đối với một số dịch vụ cụ thể, bao gồm tài chính, bảo hiểm, chăm sóc y tế, giáo dục, vận tải hành khách và các lĩnh vực khác.

Đối với những doanh nghiệp kinh doanh được miễn thuế GTGT thì không cần phải đăng ký, nộp thuế GTGT, nhưng tương ứng Họ cũng không thể yêu cầu hoàn thuế VAT đối với nguyên liệu thô hoặc dịch vụ được mua để thực hiện hoạt động kinh doanh đó. Đối với doanh nghiệp là doanh nghiệp có thuế suất 0, tuy phải đăng ký thuế GTGT nhưng thực tế không cần phải nộp thuế GTGT và không cần tính thuế GTGT trong giá hàng hóa, dịch vụ. Đồng thời, doanh nghiệp này cũng có quyền yêu cầu hoàn lại số thuế giá trị gia tăng tính trên hàng hóa, dịch vụ do nhà cung cấp cung cấp.

2.2.4 Thuế tiêu thụ

Ở Đan Mạch, thuế tiêu dùng chỉ phải nộp khi hàng hóa được bán hoặc đưa vào nước. Bất kỳ công ty nào vận chuyển hàng hóa vào Đan Mạch hoặc sản xuất hàng hóa ở Đan Mạch trước tiên phải đăng ký với cơ quan thuế Đan Mạch để thực hiện nghĩa vụ nộp thuế tiêu thụ đặc biệt. Thuế tiêu thụ đặc biệt được đánh vào các hàng hóa cụ thể, bao gồm nhưng không giới hạn ở các sản phẩm dầu mỏ, các loại vật liệu đóng gói cụ thể, đồ uống có cồn, thuốc lá, sô cô la và kẹo, cà phê, v.v.

Mức thuế tiêu dùng của Đan Mạch thay đổi tùy theo danh mục sản phẩm. Đối với đồ uống có cồn, thuế suất chia làm hai mức: rượu có nồng độ cồn trên 22%, thuế suất 100%; và đồ uống có cồn có nồng độ cồn dưới 22%, thuế suất 50%. . Đối với sản phẩm thuốc lá, thuế suất cũng khác nhau tùy theo loại. Điều đáng chú ý là thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các sản phẩm thuốc lá của Đan Mạch được đánh ở giai đoạn sản xuất.

3. Chính sách thuế tiền điện tử của Đan Mạch

3.1 Đặc điểm của tiền điện tử ở Đan Mạch

< nhịp leaf="">Tại Đan Mạch, Cơ quan Giám sát Tài chính đã ban hành một tuyên bố vào tháng 12 năm 2013 xác nhận rằng Bitcoin (và các loại tiền điện tử khác) không phải là tiền tệ, trong khi vào tháng 3 năm 2014, Ngân hàng Trung ương Đan Mạch đã ban hành tuyên bố riêng của mình với nội dung tương tự. Cơ quan Thuế Đan Mạch cuối cùng đã ra phán quyết vào đầu năm 2018 rằng lợi nhuận từ giao dịch tiền điện tử phải chịu thuế, có nghĩa là tiền điện tử được coi là tài sản đầu cơ. Tiền điện tử được coi là phương tiện đầu tư có rủi ro cao ở Đan Mạch vào thời điểm này. cơ quan quản lý chính thức để quản lý và điều chỉnh khung pháp lý, và các nhà đầu tư cần phải tự chịu rủi ro đầu tư. ‌‌

3.2 Hiện trạng chính sách thuế mã hóa của Đan Mạch

3.2.1 Tổng quan về tình hình hiện tại

Chính phủ Đan Mạch coi thu nhập từ tiền điện tử là thu nhập từ vốn và yêu cầu các nhà đầu tư đánh giá danh mục tài sản tiền điện tử của họ hàng năm. Trong khi đó, Đan Mạch cho phép các nhà đầu tư sử dụng khoản lỗ đầu tư để bù đắp lợi nhuận.

Ngoài ra, chính phủ Đan Mạch cũng có kế hoạch đưa tài sản tiền điện tử vào hệ thống quản lý thuế giống như các sản phẩm đầu tư truyền thống , nhằm mục đích hài hòa chế độ thuế đối với tiền điện tử với các quy tắc hiện hành đối với các loại hình đầu tư khác như cổ phiếu và trái phiếu. Ví dụ, quy tắc chống vốn hóa mỏng trong các quy tắc thuế hiện hành của Đan Mạch đề cập đến việc hạn chế các công ty giảm cơ sở thuế thông qua vay mượn thay vì tài trợ vốn cổ phần, từ đó ngăn cản các công ty trốn thuế thông qua vốn hóa mỏng. Cụ thể, nếu tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu của một công ty quá cao, cơ quan thuế có thể điều chỉnh cách xử lý thuế để đảm bảo sự công bằng về thuế‌. Hoặc quy tắc công ty nước ngoài bị kiểm soát, áp dụng cho các công ty nước ngoài bị kiểm soát được thành lập ở các quốc gia khác bởi các công ty có quyền kiểm soát ở Đan Mạch. Nếu các công ty này không chuyển lợi nhuận về Đan Mạch trong một số trường hợp nhất định, cơ quan thuế Đan Mạch có thể coi những khoản lợi nhuận không chuyển về nước này là thu nhập có nguồn gốc từ Đan Mạch và đánh thuế chúng. Các quy tắc hài hòa chủ yếu nhằm tăng cường sự kiểm soát của chính phủ Đan Mạch đối với ngành công nghiệp tiền điện tử và giảm bớt sự phức tạp ban đầu của việc đánh thuế tài sản tiền điện tử.

Trong những năm gần đây, trước sự phát triển nhanh chóng của thị trường tiền điện tử, chính phủ Đan Mạch đã rất chú trọng tầm quan trọng của lĩnh vực thuế mới nổi này. Để đạt được mục tiêu này, họ đã nghiên cứu tích cực và chuyên sâu về hệ thống thuế của ngành tiền điện tử. Chuỗi nỗ lực này cuối cùng đã dẫn đến việc đưa ra các đề xuất mới để đánh thuế lãi vốn chưa thực hiện đối với tài sản tiền điện tử một cách suôn sẻ. ‌‌

3.2.2 Thuế thu nhập chưa thực hiện

Chính phủ Đan Mạch đang thực hiện một nỗ lực đổi mới. Ủy ban Luật Thuế đã đưa ra đề xuất luật thuế đối với tài sản tiền điện tử. Quá trình lập pháp chính thức dự kiến ​​sẽ bắt đầu vào đầu năm 2025, khi Bộ trưởng Bộ Thuế sẽ đệ trình dự luật liên quan. tới Quốc hội. Đề xuất này dự kiến ​​sẽ có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2026 và triển khai hệ thống thuế dựa trên giá thị trường đối với tài sản tiền điện tử, với mức thuế lên tới 42% đối với lợi nhuận chưa thực hiện từ tiền điện tử. Đáng chú ý, đề xuất này đi ngược lại bối cảnh việc sử dụng tiền điện tử ngày càng tăng ở Đan Mạch và nó có kế hoạch áp dụng hồi tố cho các tài sản tiền điện tử có được kể từ khi Bitcoin ra đời vào năm 2009, đồng thời cho phép các nhà đầu tư tận dụng khoản lỗ đầu tư để bù đắp lợi nhuận.

Đề xuất này được trình bày đầy đủ trong một báo cáo chi tiết toàn diện dài 93 trang và mục đích cốt lõi của nó là Căn chỉnh các chế độ thuế đối với tài sản tiền điện tử bằng các công cụ tài chính truyền thống đồng thời giải quyết nhiều thách thức lâu dài của ngành công nghiệp tiền điện tử. Bộ trưởng Thuế Đan Mạch Rasmus Stoklund nhấn mạnh sự cần thiết của cải cách này, trích dẫn gánh nặng thuế không công bằng mà các nhà đầu tư tiền điện tử phải đối mặt theo các quy định hiện hành. Bộ trưởng Stocklund cho biết: "Trong những năm gần đây, các nhà đầu tư tiền điện tử ở Đan Mạch thường phải chịu thuế nặng. Các khuyến nghị do ủy ban đưa ra có thể đảm bảo việc đánh thuế công bằng và hợp lý hơn đối với các khoản lãi và lỗ của các nhà đầu tư tiền điện tử." p>

4. Khung quy định về mã hóa của Đan Mạch

< span leaf="">4.1 "Luật kinh doanh tài chính"

Theo Luật Tài chính và Thương mại (tiếng Đan Mạch: lov om finansiel virksomhed) Đan Mạch dành cho doanh nghiệp Các điều kiện gia nhập nghiêm ngặt được đặt ra để tham gia vào thị trường tài sản tiền điện tử, yêu cầu các công ty phải xin phép trước khi cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử và phải thông báo cho Cơ quan giám sát tài chính Đan Mạch ít nhất 40 ngày làm việc trước khi cung cấp dịch vụ lần đầu. Ngoài ra, theo Chương 9 và Mục 181 của Quy định, nếu một doanh nghiệp hoạt động như một công ty mẹ tài chính hoặc công ty mẹ hỗn hợp thì cũng phải tuân theo quy trình đăng ký cụ thể. Khi sửa đổi các điều khoản liên kết của công ty, các công ty tài chính đó phải nộp một bản sao ghi ngày tháng các điều khoản liên kết của công ty cho Cơ quan Quản lý Kinh doanh Đan Mạch, trong đó phải bao gồm tất cả các sửa đổi mới. Cơ quan Doanh nghiệp Đan Mạch sau đó sẽ chuyển bản sao này đến Cơ quan Giám sát Tài chính Đan Mạch. Chuỗi biện pháp kiểm soát ủy quyền và đăng ký nghiêm ngặt này nhằm mục đích ngăn chặn rủi ro tiềm ẩn từ nguồn và tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển trong tương lai của ngành tài sản tiền điện tử.

Ngoài ra, luật còn nhấn mạnh thêm rằng nếu một công ty chỉ đơn giản muốn trốn tránh sự giám sát pháp lý của quốc gia/ khu vực nơi có khách hàng chính của mình, Nếu trụ sở chính hoặc địa chỉ đăng ký được chọn ở Đan Mạch, Cơ quan Giám sát Tài chính Đan Mạch sẽ từ chối đơn xin cấp phép theo quy định của pháp luật. Quy định nghiêm ngặt này duy trì một cách hiệu quả sự phát triển tiêu chuẩn hóa của ngành mã hóa Đan Mạch, giảm thiểu rủi ro pháp lý có thể do các công ty nước ngoài gây ra, đồng thời mang lại sự đảm bảo chắc chắn và toàn diện hơn cho quyền và lợi ích hợp pháp của các công ty và nhân viên có liên quan.

Để đáp ứng nhu cầu quản lý rủi ro một cách hiệu quả và nhanh chóng hơn, quy định này trao cho Cơ quan Giám sát Tài chính Đan Mạch (hoặc các tổ chức Đan Mạch khác được pháp luật ủy quyền) quyền đặc biệt để tiếp cận các tài sản đảm bảo bằng tài sản bất kỳ lúc nào mà không cần thiết cho lệnh của tòa án Tiền điện tử ngoài mã thông báo và mã thông báo tiền điện tử. Cơ sở kinh doanh của nhà cung cấp dịch vụ tài sản và yêu cầu các cá nhân tham gia vào giao dịch tài sản tiền điện tử (cũng không bao gồm mã thông báo được hỗ trợ bằng tài sản và mã thông báo tiền điện tử), nhà phát hành mã thông báo được hỗ trợ bằng tài sản, nhà phát hành mã thông báo tiền điện tử và nhà cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa Hợp tác với các nhà cung cấp để cung cấp thông tin và tiến hành các cuộc kiểm tra cần thiết. Biện pháp này nhằm mục đích điều chỉnh hiệu quả hơn ngành công nghiệp tài sản tiền điện tử, trấn áp nghiêm ngặt các hoạt động bất hợp pháp và đảm bảo rằng tài sản của các nhà đầu tư tiền điện tử không bị xâm phạm.

4.2 "Đạo luật quản lý quỹ đầu tư thay thế của Đan Mạch"

Nếu "Luật Kinh doanh Tài chính" tập trung vào việc ngăn chặn trước và giám sát trong khi xảy ra sự cố thì "Quỹ đầu tư thay thế Đan Mạch" Luật quản lý" 》 (tiếng Đan Mạch: lov om forvaltere af alternative Investsfonde) tập trung nhiều hơn vào việc giám sát các sự kiện đã xảy ra và có thể gây tổn hại đến quyền và lợi ích của các nhà đầu tư tiền điện tử. Theo luật này, Cơ quan Giám sát Tài chính Đan Mạch có quyền thu hồi toàn bộ hoặc một phần giấy phép của các nhà quản lý quỹ đầu tư thay thế và thậm chí cấm các hoạt động tiếp thị của các quỹ đầu tư thay thế do họ quản lý. Các biện pháp nghiêm ngặt này được áp dụng trong nhiều tình huống khác nhau, bao gồm nhưng không giới hạn ở: xin giấy phép dựa trên thông tin sai lệch hoặc bất kỳ phương tiện gian lận nào khác; vi phạm các quy định của Đạo luật chống rửa tiền và không thực sự sử dụng giấy phép trong vòng 12 tháng; được cho phép chờ đợi.

Đồng thời, để ngăn ngừa xung đột lợi ích, các quy định quy định rằng các nhà quản lý quỹ đầu tư thay thế nên thiết lập các chức năng quản lý rủi ro. Chức năng này phải tách biệt về mặt chức năng và phân cấp với các đơn vị điều hành (bao gồm cả chức năng quản lý danh mục đầu tư) và có thể xác định, đo lường, quản lý và giám sát một cách nhất quán và hiệu quả các chiến lược, mục tiêu và rủi ro đầu tư mà mỗi quỹ đầu tư thay thế theo đuổi. quản lý tất cả các rủi ro liên quan đến tình trạng này.

Nếu các thành viên quản lý của một nhà quản lý quỹ đầu tư thay thế không hành động trong trường hợp xảy ra tổn thất vật chất hoặc nguy cơ mất mát vật chất sắp xảy ra. Nếu áp dụng các biện pháp cần thiết, anh ta sẽ bị phạt tiền hoặc phạt tù đến 4 tháng, với điều kiện là anh ta không phải chịu hình phạt cao hơn theo các luật khác. Người có liên quan đến người quản lý quỹ đầu tư thay thế cung cấp thông tin sai lệch hoặc gây nhầm lẫn cho cơ quan công quyền, công chúng, bất kỳ công ty cơ quan nào hoặc người quản lý hoặc nhà đầu tư trong quỹ đầu tư thay thế do người quản lý quản lý hoặc phạm tội sơ suất hoặc sơ suất nghiêm trọng hoặc lặp đi lặp lại , có thể dẫn đến thua lỗ cho nhà đầu tư, có thể bị phạt tiền hoặc phạt tù tới 4 tháng. .

Có thể thấy rằng quy định này có thái độ nghiêm ngặt hơn trong khâu xử lý hậu kỳ. Các hình phạt nghiêm khắc có thể hạn chế một cách hiệu quả các hành vi gây tổn hại đến lợi ích của các nhà đầu tư tiền điện tử, giúp duy trì trật tự tốt trong ngành công nghiệp tiền điện tử, tăng cường vai trò phòng ngừa của pháp luật và tăng cường hơn nữa sự giám sát của chính phủ đối với ngành công nghiệp tiền điện tử.

4.3 "Luật về các biện pháp phòng ngừa rửa tiền và tài trợ khủng bố"

Đạo luật về các biện pháp phòng ngừa chống rửa tiền và tài trợ khủng bố (tiếng Đan Mạch: lov om forebyggende foranstaltninger mod hvidvask og tài trợ af khủng bố) quy định rằng nếu một công ty hoặc cá nhân biết, nghi ngờ hoặc có căn cứ hợp lý để nghi ngờ rằng một giao dịch, quỹ hoặc hoạt động có liên quan đến rửa tiền hoặc tài trợ khủng bố thì phải thông báo ngay cho Ban Thư ký Phòng chống Rửa tiền. Điều tương tự cũng áp dụng cho sự nghi ngờ phát sinh từ các yêu cầu từ khách hàng đang cố gắng thực hiện giao dịch hoặc từ các khách hàng tiềm năng muốn thực hiện giao dịch hoặc hoạt động. Các giao dịch và hoạt động đầu tư liên quan đến tài sản tiền điện tử cũng chịu sự giám sát của Đạo luật về các biện pháp phòng ngừa chống rửa tiền và tài trợ khủng bố.

Cách tiếp cận này phản ánh quyết tâm vững chắc và thực hiện hiệu quả của Đan Mạch trong việc chống lại các hoạt động rửa tiền và tài trợ khủng bố. Bằng cách yêu cầu các công ty và cá nhân báo cáo kịp thời các tình huống đáng ngờ, khả năng giám sát và cảnh báo sớm đối với loại hành vi tội phạm này có thể được nâng cao đáng kể. Đồng thời, tính độc lập và chuyên nghiệp của Ban Thư ký Phòng chống rửa tiền cũng đảm bảo tính công bằng, chính xác khi xử lý các thông tin liên quan. Ngoài ra, thông qua hợp tác chặt chẽ với các tổ chức khác, mạng lưới chống rửa tiền toàn diện và hiệu quả hơn có thể được hình thành để nâng cao hơn nữa mức độ an ninh tài chính của đất nước. Nhìn chung, cách tiếp cận này có ý nghĩa rất lớn trong việc duy trì trật tự tài chính quốc gia và ổn định xã hội.

4.4 Các biện pháp quản lý khác

Chính phủ Đan Mạch đã chính thức tuyên bố rằng bắt đầu từ năm 2027, họ sẽ bắt đầu trao đổi dữ liệu về các nhà đầu tư tiền điện tử Đan Mạch ở cấp độ quốc tế. Ngoài ra, họ dự kiến ​​​​sẽ giới thiệu một dự luật mới vào đầu năm 2025 sẽ buộc các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử phải báo cáo chi tiết giao dịch của khách hàng cho chính quyền. Động thái này nhằm tăng cường giám sát khoảng 300.000 nhà đầu tư tiền điện tử ở Đan Mạch và hạn chế hiệu quả hành vi trốn thuế có thể xảy ra.

Đối với quyết định này, có thể thấy chính phủ Đan Mạch đã thực hiện các biện pháp nhằm duy trì trật tự thuế mã hóa và đảm bảo an ninh tài chính bằng các biện pháp chủ động và hướng tới tương lai. Chính phủ Đan Mạch hy vọng rằng thông qua trao đổi dữ liệu quốc tế, họ có thể nắm bắt toàn diện hơn động lực giao dịch của các nhà đầu tư tiền điện tử và cung cấp hỗ trợ thông tin chính xác hơn cho việc giám sát thuế. Đồng thời, nó yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ báo cáo các giao dịch, điều này tăng cường hơn nữa việc giám sát các giao dịch tiền điện tử, giúp phát hiện và giải quyết kịp thời các vấn đề trốn thuế tiềm ẩn và có ý nghĩa to lớn trong việc duy trì sự công bằng về thuế và ổn định tài chính của tiền điện tử Đan Mạch.

5. Tóm tắt và Triển vọng

Về hệ thống thuế, Đan Mạch đã đi tiên phong trong đề xuất đánh thuế lợi nhuận chưa thực hiện đối với tài sản tiền điện tử trong hệ thống thuế hiện tại và quy định rõ ràng rằng các nhà đầu tư tiền điện tử có thể tận dụng khoản lỗ đầu tư để bù đắp thu nhập. Biện pháp này nhằm mục đích giảm bớt các vấn đề bất công về thuế hiện tại mà các nhà đầu tư tiền điện tử phải đối mặt, nhưng nó có thể gây ra các vấn đề như dòng tiền thắt chặt cho các nhà đầu tư và làm sai lệch các quyết định đầu tư dài hạn của nhà đầu tư. Vì vậy, Chính phủ Đan Mạch cần cân nhắc kỹ lưỡng nhiều yếu tố khác nhau khi thực hiện đề xuất này để đảm bảo không chỉ giải quyết hiệu quả vấn đề bất công về thuế mà còn tránh được những tác động tiêu cực không đáng có đối với các nhà đầu tư và thị trường. mọi thành phần xã hội mong đợi.  

Ở cấp độ quản lý, Đan Mạch đã áp dụng một loạt các biện pháp phức tạp và toàn diện cho ngành mã hóa, nhằm mục đích tạo ra một môi trường phát triển lành mạnh và có trật tự cho ngành mã hóa. Trước hết, bằng cách tiêu chuẩn hóa nghiêm ngặt quy trình đăng ký và ủy quyền của công ty, Đan Mạch cố gắng đảm bảo rằng tất cả các công ty tham gia kinh doanh mã hóa đều đáp ứng các yêu cầu pháp lý và kiểm soát chất lượng của ngành ngay từ đầu. Trên cơ sở đó, chính phủ Đan Mạch cũng đã phân cấp quyền quản lý, cho phép các bộ phận liên quan tiến hành kiểm tra linh hoạt bất cứ lúc nào để đảm bảo tính tuân thủ trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp. Đan Mạch đã thực hiện cơ chế xử phạt theo cấp bậc đối với các hành vi vi phạm các quy định pháp lý. Những người vi phạm vị thành niên có thể bị đình chỉ dịch vụ hoặc phạt tiền như một lời cảnh cáo; những người vi phạm nghiêm trọng có thể phải đối mặt với các biện pháp trừng phạt nghiêm khắc như thu hồi giấy phép hoặc thậm chí phạt tù, điều này có tác dụng ngăn chặn các hành vi vi phạm tiềm ẩn một cách hiệu quả. Thông qua loạt biện pháp này, Đan Mạch không chỉ hạn chế hiệu quả các rủi ro khác nhau có thể xảy ra trong ngành mã hóa mà còn duy trì sự ổn định và an ninh của hệ thống tài chính quốc gia.

Chúng tôi tin tưởng chắc chắn rằng Đan Mạch sẽ tiếp tục củng cố và cải thiện khuôn khổ thuế và pháp lý cho tài sản tiền điện tử trong tương lai Đây là một bước quan trọng trong việc thúc đẩy ngành công nghiệp mã hóa của Đan Mạch tiến tới sự trưởng thành. Đồng thời, Đan Mạch sẽ tiếp tục cải thiện cơ cấu quản lý và liên tục nâng cao hiệu quả giám sát trong lĩnh vực mã hóa để bảo vệ sự ổn định và trật tự thị trường của thị trường tài chính. Đan Mạch đang đạt được tiến bộ ổn định trong việc xây dựng một môi trường thuận lợi cho sự phát triển lành mạnh của tiền điện tử. Thông qua loạt thỏa thuận này, Đan Mạch dự kiến ​​sẽ đóng vai trò tích cực hơn trong lĩnh vực tiền điện tử toàn cầu và góp phần vào việc tiêu chuẩn hóa và thịnh vượng của ngành.