Tác giả:TaxDAO
1. Giới thiệu
Vào tháng 12 năm 2024, Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đã phát hành phiên bản cuối cùng của quy định báo cáo thuế mới đối với các nhà môi giới tài sản tiền điện tử, đánh dấu một giai đoạn mới trong hệ thống thuế tài sản tiền điện tử của Hoa Kỳ.
Với việc Donald Trump giành chiến thắng trong cuộc bầu cử và có lập trường thân thiện với tiền điện tử, nhiều người tin rằng Hoa Kỳ sẽ hoan nghênh tài sản tiền điện tử thuận lợi Come to chính sách. Bất chấp sự lạc quan, “Yêu cầu báo cáo tổng thu nhập đối với các nhà môi giới thường xuyên cung cấp dịch vụ bán tài sản kỹ thuật số” gần đây của IRS đã trực tiếp làm gia tăng căng thẳng giữa các cơ quan quản lý Hoa Kỳ và các bên liên quan đến tài sản tiền điện tử. a16z Crypto thậm chí còn hỗ trợ Hiệp hội Blockchain, Quỹ giáo dục DeFi và Hội đồng Blockchain Texas trong việc đệ đơn kiện, cáo buộc IRS vượt quá thẩm quyền của mình và bị nghi ngờ là bất hợp pháp hoặc thậm chí vi hiến.
Theo IRS, các quy định mới nhằm mở rộng cơ sở tính thuế, giải quyết vấn đề trốn thuế cũng như chống rửa tiền và tài trợ khủng bố. Tuy nhiên, những lo ngại về các quy định mới có nhiều mặt, bao gồm lo ngại về vi phạm quyền riêng tư dữ liệu, tăng cường tập trung hóa và tăng gánh nặng thuế. Ngoài ra, ngành công nghiệp lo ngại rằng những quy định này có thể cản trở sự đổi mới của Hoa Kỳ và dẫn đến chảy máu chất xám, vì quy định gia tăng buộc các doanh nghiệp và người thực hành tiền điện tử phải lựa chọn các khu vực pháp lý thân thiện hơn. Đối với các nhà đầu tư/người sử dụng thông thường, việc đưa ra các quy định mới đồng nghĩa với việc việc kê khai thuế trở nên phức tạp hơn. TaxDAO sẽ giải thích nội dung chính của quy định mới này, phân tích tác động tiềm tàng của nó và đề xuất các biện pháp đối phó từ các góc độ khác nhau.
2. Tổng quan về nội dung chính của quy định mới
Vào ngày 30 tháng 12 năm 2024, IRS theo quy định Bộ Tài chính Hoa Kỳ đã ban hành các quy định cuối cùng về việc báo cáo của nhà môi giới đối với việc bán và giao dịch tài sản tiền điện tử. Quy định có tiêu đề "Yêu cầu báo cáo tổng thu nhập đối với các nhà môi giới cung cấp dịch vụ bán tài sản kỹ thuật số định kỳ", cung cấp hướng dẫn báo cáo thông tin thuế cho các nhà môi giới cung cấp hoạt động bán và trao đổi tài sản tiền điện tử, đồng thời yêu cầu các doanh nghiệp tiền điện tử thuộc danh mục môi giới phải gửi thông tin thuế. mẫu và hướng dẫn liên quan. Khía cạnh đáng lo ngại nhất của quy định mới này là nó mô tả nền tảng giao diện người dùng DeFi là nhà môi giới tài sản tiền điện tử và yêu cầu họ báo cáo chi tiết thông tin thuế của người dùng.
2.1 Phạm vi của nhà môi giới
< span leaf ="">Quy định mới xác định rõ ràng những thực thể nào sẽ được phân loại là "nhà môi giới". Trong lĩnh vực giao dịch tài sản tiền điện tử, các loại thực thể sau được coi là nhà môi giới:
(1) Sàn giao dịch tập trung: các nền tảng như Coinbase, cung cấp dịch vụ mua, bán và giao dịch tài sản tiền điện tử.
(2) Sàn giao dịch phi tập trung: chẳng hạn như Uniswap, v.v. Mặc dù được phân cấp nhưng chúng vẫn được coi là có vai trò trong giao dịch tài sản tiền điện tử. Vai trò môi giới.
(3) Ví có chức năng giao dịch: Đây là ví cho phép người dùng mua, bán và giao dịch tài sản tiền điện tử trực tiếp trên nền tảng của nó, chẳng hạn như Metamask .
(4) ATM tài sản tiền điện tử và ki-ốt giao dịch: Điều này bao gồm ATM Bitcoin và các dạng thiết bị đầu cuối giao dịch tài sản tiền điện tử khác.
Ngoài ra, các thực thể sau không được coi là nhà môi giới:
(1) Người bảo trì chuỗi khối: bao gồm người khai thác, người vận hành nút, v.v., họ chỉ tham gia bảo trì chuỗi khối và không trực tiếp tham gia vào các giao dịch nên không phải là nhà môi giới.
(2) Ví phần cứng phi giao dịch: những ví cần được kết nối với các sàn giao dịch khác để hoàn tất giao dịch và nhà cung cấp dịch vụ của chúng không được xem xét dân môi giới.
(3) Nhà phát triển gián tiếp thúc đẩy giao dịch: nhà phát triển phần mềm phát triển phần mềm cho sàn giao dịch và các nền tảng khác nhưng không trực tiếp tham gia giao dịch.
(4) Nhà phát triển hợp đồng thông minh không hoạt động: nhà phát triển nhận thu nhập từ hợp đồng thông minh nhưng không chịu trách nhiệm về việc bảo trì và cập nhật tiếp theo của họ.
2.2 Tại sao giao diện người dùng DeFi cũng nằm trong phạm vi giám sát?
Theo quy định của IRS, "dịch vụ giao dịch đầu cuối" đề cập đến các dịch vụ sau: (1) Nhận lệnh giao dịch của người dùng;
(2) Cho phép người dùng nhập chi tiết giao dịch thông qua giao diện người dùng (chẳng hạn như giao diện đồ họa hoặc giao diện giọng nói);
(3) Truyền các chi tiết giao dịch này đến mạng sổ cái phân tán để giao dịch có thể được thực hiện trên blockchain.
Ngay cả khi bản thân giao diện người dùng DeFi không trực tiếp nắm giữ tiền hoặc khóa riêng của người dùng, nó vẫn tham gia vào quá trình bắt đầu và quá trình thực hiện giao dịch. Do đó, IRS tin rằng giao diện người dùng DeFi đóng vai trò tương tự như các nhà môi giới truyền thống trong các giao dịch và phải chịu nghĩa vụ báo cáo tương ứng. Hơn nữa, IRS đã nói rõ rằng ngay cả khi một bước trung gian được thêm vào quy trình giao dịch (chẳng hạn như thông qua công cụ tổng hợp DeFi), điều đó cũng không thay đổi thực tế rằng giao diện người dùng DeFi được coi là một nhà môi giới.
2.3 Các nhà môi giới tài sản tiền điện tử có những nghĩa vụ gì?
Theo "Yêu cầu báo cáo tổng thu nhập đối với các nhà môi giới thường xuyên cung cấp dịch vụ bán tài sản kỹ thuật số", các nhà môi giới tài sản tiền điện tử cần phải chịu trách nhiệm tuân theo các nghĩa vụ báo cáo và các nghĩa vụ liên quan khác:
(1) Gửi báo cáo thông tin
1099-DA: Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, tất cả các nhà môi giới nắm giữ tài sản tiền điện tử do người dùng bán phải sử dụng biểu mẫu 1099-DA mới để báo cáo kỹ lưỡng các chi tiết cốt lõi của từng giao dịch cho IRS. Các thông tin tiết lộ cơ bản mà biểu mẫu này yêu cầu bao gồm:
A. Tổng thu nhập từ giao dịch tài sản tiền điện tử.
B. Thông tin của cả hai bên tham gia giao dịch (chẳng hạn như danh tính, địa chỉ).
C. Đối với mỗi giao dịch, giá chuyển nhượng và cơ sở nguyên giá của tài sản cần phải được ghi lại.
(2) Chính sách KYC
< span leaf="">Để đáp ứng các tiêu chuẩn báo cáo nghiêm ngặt, các nhà môi giới phải thực hiện đầy đủ các chính sách KYC để đảm bảo rằng thông tin nhận dạng của người dùng có thể được lấy và xác minh. Nếu người dùng là người nộp thuế ở Hoa Kỳ, nhà môi giới phải tuân thủ các yêu cầu báo cáo thuế liên quan.
(3) Giám sát và ghi lại các giao dịch
Các nhà môi giới cần có sẵn hệ thống để giám sát và ghi lại tất cả hoạt động giao dịch liên quan đến tài sản tiền điện tử, đảm bảo rằng các báo cáo cần thiết có thể được tạo một cách kịp thời và chính xác. Điều này bao gồm thu thập, đối chiếu và lưu trữ dữ liệu giao dịch để có thể cung cấp cho IRS khi cần.
(4) Chống rửa tiền và chống tài trợ khủng bố
Các nhà môi giới có nghĩa vụ giám sát và báo cáo các giao dịch đáng ngờ để giúp chống rửa tiền và tài trợ khủng bố. Là người tham gia quan trọng trên thị trường tài chính, dữ liệu giao dịch và thông tin người dùng do nhà môi giới nắm giữ là cơ sở dữ liệu quan trọng để giám sát chống rửa tiền.
3. Tác động đến ngành mã hóa
3.1 Nhà đầu tư cá nhân
Các quy định mới cố gắng đảm bảo rằng các nhà đầu tư cá nhân Tuân thủ quy định về thuế tài sản tiền điện tử. Các quy định mới sẽ giúp các nhà đầu tư dễ dàng dựa vào các nhà môi giới hơn để có được thông tin liên quan, giúp việc báo cáo thu nhập và nộp thuế dễ dàng hơn. Tuy nhiên, cùng với điều này là nguy cơ bị giám sát và kiểm toán ngày càng tăng có thể lớn hơn những gì người ta có thể tưởng tượng.
Một hậu quả khác của các quy tắc mới là việc theo dõi cơ sở chi phí của tài sản tiền điện tử trên nhiều ví và sàn giao dịch sẽ trở nên phức tạp hơn. Không có gì lạ khi người dùng tài sản tiền điện tử nắm giữ tài sản trên nhiều sàn giao dịch hoặc thực hiện giao dịch trên các nền tảng khác nhau và việc theo dõi cơ sở chi phí của tất cả các phương tiện này đòi hỏi phải có dịch vụ của chuyên gia thuế và sự trợ giúp của phần mềm khai thuế chuyên nghiệp.
3.2 Nền tảng phi tập trung
< span leaf= "">Các nền tảng phi tập trung hoạt động tại Hoa Kỳ và phục vụ người dùng Mỹ sẽ phải đối mặt với những thách thức lớn nhất trong việc thích ứng. Rõ ràng, các yêu cầu nộp thuế chặt chẽ hơn sẽ buộc các nền tảng này phải đưa ra các chính sách KYC mới vào các dịch vụ của họ. Bất kể bạn nhìn nó như thế nào, phần giới thiệu này đe dọa nền tảng cơ bản hoặc bản chất phi tập trung của những gì không gian tài sản tiền điện tử thể hiện.
Theo quy định mới, ngay cả các nền tảng phi tập trung hiện cũng được yêu cầu tiết lộ dữ liệu giao dịch cá nhân, chứng chỉ nhận dạng và các thông tin khác của người dùng. những nền tảng này chắc chắn đã bị suy yếu. Mặc dù từ góc độ pháp lý, việc tiết lộ thông tin này nhằm mục đích chống rửa tiền và tài trợ cho khủng bố, nhưng từ góc độ người dùng, nó có thể gây ra sự bất bình của người dùng và dẫn đến việc mất người dùng Hoa Kỳ từ các nền tảng này sang các nền tảng khác không tuân theo quy định. nền tảng các quy tắc này.
Một tác động khác của các quy định là làm tăng thêm mối lo ngại về sự tập trung hóa. Theo quy định mới, các nền tảng phi tập trung có cùng điểm xuất phát với các nền tảng tập trung và chính phủ sẽ có cơ hội kiểm soát hoạt động của các nền tảng phi tập trung và hành vi giao dịch của người dùng. Về cơ bản, người dùng sẽ hoàn toàn chịu sự điều chỉnh của các cơ quan quản lý và các nền tảng phi tập trung cũng sẽ bị hạn chế rất nhiều, vi phạm mục đích ban đầu là phi tập trung hóa ngành công nghiệp mã hóa.
3.3 Nhà phát triển và nhà đổi mới trong ngành tiền điện tử
So với tác động trước đó, kể từ khi các quy tắc được công bố, mối quan tâm chính của ngành tiền điện tử đã tập trung vào việc liệu các quy định mới có cản trở sự đổi mới trong lĩnh vực tài sản tiền điện tử của Hoa Kỳ hay không. Các quy định mới có thể khiến các dự án nhỏ hoặc dự án khởi nghiệp rút khỏi thị trường vì không đủ khả năng chi trả chi phí tuân thủ, từ đó làm gia tăng cạnh tranh thị trường và cải tổ ngành. Các dự án dẫn đầu có thể chiếm thị phần lớn hơn nhưng cũng sẽ phải đối mặt với áp lực pháp lý chặt chẽ hơn. Trong tình hình hiện tại, các quy định mới sẽ buộc các nhà phát triển và nhà đổi mới trong ngành tiền điện tử phải chuyển đến các quốc gia và khu vực phù hợp hơn.
3.4 Giao dịch xuyên biên giới
Việc đưa ra các quy định mới có thể ngăn cản các sàn giao dịch và sàn giao dịch không thuộc Hoa Kỳ cung cấp dịch vụ cho người dùng Hoa Kỳ. Do đó, người dùng Hoa Kỳ có thể phải đối mặt với các tùy chọn giao dịch hạn chế và nhiều thách thức hơn khi thực hiện các giao dịch tài sản tiền điện tử xuyên biên giới. Bản thân điều này cũng là một hạn chế đối với tính chất không biên giới của tài sản tiền điện tử phi tập trung và không có lợi cho sự tham gia bình đẳng của mọi người từ tất cả các quốc gia. các lĩnh vực như DeFi. Ngoài ra, các thực thể này phải đối mặt với thách thức về dịch vụ hạn chế và quan hệ đối tác tích hợp để cải thiện trải nghiệm và dịch vụ người dùng.
4. Các biện pháp đối phó với các công ty và cá nhân mã hóa
4.1 Làm việc với các chuyên gia thuế
Việc tiếp cận hỗ trợ chuyên nghiệp là rất quan trọng để các doanh nghiệp thực hiện hiệu quả các tiêu chuẩn báo cáo do các quy định về thuế đặt ra. Với sự hỗ trợ của chuyên gia thuế, doanh nghiệp có thể đảm bảo rằng chính sách của họ tuân thủ đầy đủ các yêu cầu quy định hiện hành.
Môi trường pháp lý xung quanh tài sản tiền điện tử tiếp tục thay đổi và các nhà đầu tư cá nhân cũng như doanh nghiệp tiền điện tử cần phải tham khảo ý kiến của các chuyên gia thuế tài sản tiền điện tử. Làm việc với các chuyên gia như vậy đảm bảo tuân thủ các khuôn khổ quy định, từ đó giảm thiểu rủi ro trốn thuế hoặc quy định. Ngoài ra, các chuyên gia này có thể giúp giảm nhẹ hình phạt, giảm nguy cơ vi phạm thuế và xác định các cơ hội trong mã số thuế có thể mang lại lợi ích cho bạn.
4.2 Sử dụng phần mềm khai thuế để sắp xếp hồ sơ tài chính tài sản tiền điện tử
Các nhà đầu tư tài sản tiền điện tử có thể giảm bớt gánh nặng báo cáo bằng cách lưu giữ nhật ký chi tiết về các giao dịch, chuyển khoản, v.v. Tuy nhiên, do các giao dịch tài sản tiền điện tử thường liên quan đến nhiều ví, sàn giao dịch và chuỗi khối, đồng thời số lượng giao dịch lớn, các nhà đầu tư cá nhân và doanh nghiệp có thể sử dụng phần mềm quản lý tài chính và khai thuế tài sản tiền điện tử chuyên nghiệp như FinTax để dễ dàng theo dõi cơ sở chi phí. và tính toán lãi/lỗ.
4.3 Chọn nền tảng tuân thủ
Hệ thống báo cáo thuế nghiêm ngặt có nghĩa là việc thực thi IRS sẽ chặt chẽ hơn. Do đó, các nhà đầu tư tài sản tiền điện tử và doanh nghiệp tiền điện tử ở Hoa Kỳ nên hạn chế hoạt động của họ ở các nền tảng tuân thủ các yêu cầu báo cáo mới để tránh rủi ro về thuế do chính các nền tảng không tuân thủ gây ra.
4.4 Xây dựng chiến lược thuế phù hợp
< span leaf="">Các nhà đầu tư tài sản tiền điện tử có thể thực hiện nhiều chiến lược thuế khác nhau để giảm thiểu số thuế họ phải trả và đảm bảo tuân thủ khung pháp lý. Các phương pháp này bao gồm thu lỗ thuế, quyên góp tài sản tiền điện tử được đánh giá cao và quản lý thu nhập đặt cược, cùng nhiều phương pháp khác. Tuy nhiên, nhà đầu tư nên tham khảo ý kiến chuyên gia về thuế trước khi thực hiện các chiến lược này.
5. Kết luận
Vì vẫn còn một thời gian nữa để triển khai các quy tắc của nhà môi giới nên cộng đồng tiền điện tử có thể chưa cảm nhận được tác động của các quy tắc này ngay lập tức. Tuy nhiên, việc đưa ra các quy định mới sẽ ảnh hưởng đến ngành tài sản tiền điện tử ở Hoa Kỳ và trên toàn thế giới, đồng thời làm gia tăng căng thẳng giữa ngành công nghiệp tiền điện tử và các cơ quan quản lý Hoa Kỳ. Điều đáng suy nghĩ là, ngay cả khi Hoa Kỳ hy vọng triển khai hiệu quả hệ thống thuế tài sản tiền điện tử và giảm tình trạng trốn thuế trong lĩnh vực này, thì nước này cũng nên chú ý đến mối quan hệ tỷ lệ giữa mục đích và phương tiện. Nếu cái giá phải trả của việc triển khai hệ thống thuế là giáng một đòn nặng nề vào DeFi và thậm chí toàn bộ ngành tài sản tiền điện tử, thì hành vi này tương đương với việc lãng phí toàn bộ hồ nước.
TaxDAO tin rằng trong tương lai, Hoa Kỳ có thể cung cấp một môi trường thuế thoải mái hơn và nhiều ưu đãi thuế hơn cho ngành tài sản tiền điện tử, nhưng điều này không có nghĩa là IRS sẽ nới lỏng việc thu thuế đối với tài sản tiền điện tử. Ngược lại, gánh nặng thuế thấp và hệ thống thuế lành mạnh thường gắn liền với hệ thống thực thi nghiêm ngặt. Chúng tôi sẽ tiếp tục chú ý đến việc thực hiện và tác động tiếp theo của các quy định mới, đồng thời chia sẻ quan điểm mới nhất của mình một cách kịp thời.
Brian
Kikyo
Alex
Joy