Cư dân Hoa Kỳ và cư dân nước ngoài đầu tư vào Bitcoin ETF của Hoa Kỳ phải chịu những loại thuế nào?

Tác giả: TaxDAO

Quỹ giao dịch trao đổi (ETF) tương tự như cổ phiếu, được giao dịch trên sàn giao dịch chứng khoán và có thể giao dịch bất cứ lúc nào trong ngày. Mua và bán theo giá thị trường biến động do điều kiện cung cầu. Các quỹ này thường nắm giữ nhiều loại tài sản, chẳng hạn như cổ phiếu, hàng hóa hoặc tiền điện tử và nhằm mục đích theo dõi hiệu suất của một chỉ số hoặc tài sản cụ thể. So với các quỹ tương hỗ, giá trị tài sản ròng của ETF được tính toán nhiều lần trong ngày giao dịch, cho phép nhà đầu tư giao dịch cổ phiếu quỹ ở mức giá gần với giá thị trường của tài sản cơ sở, có tính thanh khoản và linh hoạt cao hơn.

Với sự chấp thuận của SEC Hoa Kỳ đối với Bitcoin ETF giao ngay, việc xử lý thuế của nó cũng trở thành tâm điểm chú ý của các nhà đầu tư. Bài viết này sẽ bắt đầu từ định nghĩa về Bitcoin ETF và tập trung vào việc xử lý thuế mà các nhà đầu tư ở Hoa Kỳ, Hồng Kông và Singapore đầu tư vào Bitcoin ETF của Hoa Kỳ có thể liên quan.

1. Định nghĩa về Bitcoin ETF

1.1 Bitcoin ETF

Bitcoin ETF giữ việc có Bitcoin, hoặc các hợp đồng liên quan đến giá Bitcoin, được giao dịch trên các sàn giao dịch chứng khoán truyền thống cho phép các nhà đầu tư tiếp xúc với biến động giá Bitcoin mà không cần trực tiếp nắm giữ hoặc quản lý Bitcoin, từ đó loại bỏ những lo ngại về bảo mật và ví kỹ thuật số.

Trong thế giới đầu tư tiền điện tử không ngừng thay đổi, Bitcoin ETF đã trở thành một công cụ tài chính quan trọng. Có hai loại ETF Bitcoin chính: ETF giao ngay Bitcoin và ETF tương lai Bitcoin. Hai loại ETF Bitcoin này đáp ứng các chiến lược đầu tư và sở thích rủi ro khác nhau.

1.2 Bitcoin Spot ETF

Bitcoin Spot ETF là một quỹ giao dịch trao đổi trực tiếp nắm giữ Bitcoin làm tài sản cơ bản, có nghĩa là Hiệu suất của ETF giao ngay được gắn trực tiếp với giá trị thời gian thực của Bitcoin được nắm giữ. Khi các nhà đầu tư mua cổ phiếu trong một quỹ ETF giao ngay, về cơ bản họ đang mua Bitcoin chứ bản thân họ không nắm giữ Bitcoin.

1.3 Bitcoin Futures ETF

Bitcoin Futures ETF là một quỹ giao dịch trao đổi không trực tiếp nắm giữ Bitcoin và đầu tư vào Hợp đồng tương lai Bitcoin, nhà đầu tư có thể đầu cơ về sự biến động giá trong tương lai của Bitcoin mà không trực tiếp nắm giữ Bitcoin hoặc các hợp đồng tương lai. Các tổ chức tài chính mua hợp đồng tương lai Bitcoin và theo dõi giá tương lai của Bitcoin bằng cách phát hành cổ phiếu, huy động vốn và thiết lập các quỹ ETF tương lai Bitcoin. Khi các nhà đầu tư mua cổ phiếu ETF tương lai Bitcoin, họ đang mua một phần quỹ sở hữu các hợp đồng này, gián tiếp đặt cược vào giá tương lai của Bitcoin.

1.4 So sánh ETF giao ngay Bitcoin và ETF tương lai

Sự khác biệt chính giữa ETF giao ngay Bitcoin và ETF tương lai Bitcoin bao gồm tài sản cơ bản, các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu suất, nhu cầu thanh khoản , chênh lệch giá tiềm ẩn, rủi ro và rủi ro.

① Sự khác biệt về tài sản cơ bản được phản ánh ở chỗ Bitcoin giao ngay ETF trực tiếp nắm giữ Bitcoin, trong khi giá trị của Bitcoin tương lai ETF đến từ các hợp đồng tương lai liên quan đến Bitcoin.

② Sự khác biệt về các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu suất được phản ánh ở chỗ các quỹ ETF Bitcoin giao ngay có liên quan đến giá Bitcoin theo thời gian thực, trong khi các quỹ ETF tương lai Bitcoin bị ảnh hưởng bởi thị trường hợp đồng.

③ Từ góc độ nhu cầu thanh khoản, vì Bitcoin giao ngay ETF cần giữ và lưu trữ Bitcoin một cách an toàn nên nó sẽ không giao dịch thường xuyên để đảm bảo rằng giá ETF phù hợp với giá giao ngay Bitcoin, trong khi Bitcoin tương lai ETF giao dịch thường xuyên hơn, quy trình quản lý thanh khoản phức tạp hơn và hợp đồng có thể được gia hạn khi hết hạn.

④ Có sự khác biệt về giá giữa hai loại ETF Bitcoin vì ETF Bitcoin giao ngay thường theo dõi chặt chẽ giá giao ngay của Bitcoin, trong khi ETF tương lai Bitcoin bị ảnh hưởng bởi động lực thị trường hợp đồng và ngày hết hạn hợp đồng.

⑤ Từ góc độ phơi nhiễm và rủi ro, rủi ro của ETF giao ngay Bitcoin là rủi ro trực tiếp với biến động giá Bitcoin. Rủi ro chủ yếu liên quan đến sự biến động giá của Bitcoin, trong khi rủi ro của ETF tương lai Bitcoin là Tiếp xúc gián tiếp với giá và rủi ro Bitcoin, bị ảnh hưởng bởi sự biến động của Bitcoin và sự phức tạp của thị trường hợp đồng như đòn bẩy và ngày hết hạn.

2. Các loại thuế có thể có liên quan đến việc đầu tư vào ETF

Hoạt động của ETF chủ yếu liên quan đến một số liên kết chính: tạo cổ phiếu, mua lại và thu hồi nhà đầu tư (thu được Cổ tức, thu nhập từ chênh lệch giá giao dịch trên thị trường).

2.1 Tạo liên kết mua lại

Cơ chế "Tạo liên kết mua lại" là cách để ETF tiếp cận thị trường và cũng là chìa khóa cho hoạt động của ETF . Không giống như cổ phiếu quỹ tương hỗ, nhà đầu tư cá nhân chỉ có thể mua và bán cổ phiếu ETF trong các giao dịch trên thị trường. Do đó, ETF không bán cổ phiếu riêng lẻ trực tiếp cho nhà đầu tư bán lẻ, cũng như không mua lại cổ phiếu riêng lẻ trực tiếp từ nhà đầu tư bán lẻ mà thay vào đó chuyển sang người tham gia được ủy quyền (AP). AP có thể là nhà tạo lập thị trường, chuyên gia hoặc bất kỳ tổ chức tài chính lớn nào khác.

Việc tạo cổ phiếu ETF có nghĩa là khi giá cổ phiếu ETF cao hơn giá trị tài sản ròng của nó và công ty ETF muốn thêm cổ phiếu mới vào quỹ của mình thì công ty sẽ tìm đến AP để được trợ giúp. Để mua cổ phiếu từ một quỹ ETF, AP tổng hợp và gửi một rổ chứng khoán và tiền mặt được chỉ định vào quỹ để đổi lấy cổ phiếu ETF trong một giao dịch thực tế, từ đó tránh được việc bán và tránh thuế lãi vốn.

Việc mua lại ETF có nghĩa là khi giá cổ phiếu của ETF thấp hơn giá trị tài sản ròng thì quy trình mua lại ngược lại với quy trình tạo. AP mua một số lượng lớn cổ phiếu ETF trên thị trường mở và chuyển số cổ phiếu đó cho quỹ. Đổi lại, AP nhận được một rổ chứng khoán cá nhân hoặc các khoản tương đương tiền mặt được xác định trước và việc mua lại cũng là một trao đổi bằng hiện vật, do đó tránh được thuế lãi vốn.

Tuy nhiên, sau khi AP nhận được cổ phiếu ETF trong Creation, họ có thể tự do bán cổ phiếu ETF trên thị trường thứ cấp cho các nhà đầu tư cá nhân, tổ chức hoặc nhà tạo lập thị trường trong ETF để nhận ra chênh lệch giá trên mỗi cổ phiếu. nếu xảy ra sự kiện thuế, thuế lãi vốn hoặc thuế thu nhập phải được nộp.

2.2 Việc thu hồi lợi nhuận của nhà đầu tư

Cổ tức bằng cổ phiếu và thu nhập thưởng mà nhà đầu tư nhận được từ quỹ phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ nhất định theo quy định. quy định.

Ngoài ra, nhà đầu tư có thể mua bán cổ phiếu ETF theo giá thị trường trong giao dịch thị trường, khi nhà đầu tư có thu nhập thông qua chênh lệch giá thì phải nộp thuế lãi vốn dựa trên giá bán trừ giá mua. Khi các nhà đầu tư nước ngoài mua quỹ ETF trong nước và nhận cổ tức lãi suất, thuế khấu trừ sẽ được áp dụng.Thuế khấu trừ là một loại thuế thu nhập được chính phủ một quốc gia đánh vào nguồn. Thuế này chủ yếu được đánh khi người không cư trú nhận cổ tức bằng cổ phiếu và lãi trái phiếu. Ví dụ: không có thuế khấu trừ khi người Mỹ sống ở Hoa Kỳ mua quỹ ETF của Hoa Kỳ, trong khi cư dân Singapore đầu tư vào quỹ ETF của Hoa Kỳ có thể phải chịu thuế khấu trừ.

3. Cách xử lý thuế đối với cư dân Hoa Kỳ đầu tư vào các quỹ ETF Bitcoin của Hoa Kỳ

Việc đánh thuế các quỹ ETF Bitcoin ở mức thấp hơn gần giống như các quỹ ETF khác, liên quan đến thuế lãi vốn, thuế thu nhập, thuế khấu trừ. Trong việc bán và mua lại ETF, việc bán là một sự kiện đánh thuế lãi vốn; trong khi việc mua lại không phải là một sự kiện chịu thuế và không yêu cầu thuế.

3.1 Việc xử lý thuế đối với các quỹ ETF Bitcoin tương lai do cư dân thuế Hoa Kỳ đầu tư

Việc xử lý thuế đối với các quỹ ETF Bitcoin tương lai phụ thuộc vào loại hình đầu tư ETF cụ thể. hợp đồng. Các hợp đồng tương lai cụ thể được chia thành hai loại:

(1) ETF tuân theo các hợp đồng tương lai được quản lý:

Điều này đề cập đến việc nắm giữ một số tiền nhất định trong danh mục đầu tư của mình. Một ETF nắm giữ một phần hoặc tỷ lệ của các hợp đồng tương lai được quy định và do đó nhạy cảm với diễn biến thị trường, biến động giá hoặc rủi ro liên quan đến các hợp đồng đó. Theo Mục 1256 của Bộ luật Thuế vụ (IRC), "hợp đồng tương lai được quy định" có nghĩa là một hợp đồng: (a) yêu cầu gửi tiền và cho phép rút tiền dựa trên cơ chế đánh dấu thị trường); (b) hợp đồng được giao dịch trên một sàn giao dịch tuân thủ hoặc tuân theo các quy tắc của nó.

Đối với Bitcoin ETF tương lai, nếu danh mục đầu tư của họ bao gồm các hợp đồng Bitcoin được giao dịch trên Chicago Mercantile Exchange (hợp đồng Bitcoin thường được giao dịch trên Chicago Mercantile Exchange), vì sàn giao dịch này là một hợp đồng. ETF là một ETF tiếp xúc với các hợp đồng tương lai được quy định.

Nếu danh mục đầu tư của Bitcoin ETF bao gồm các hợp đồng tương lai được quy định như được định nghĩa trong IRC Mục 1256, bất kể nhà đầu tư nắm giữ ETF trong bao lâu (thậm chí chỉ trong một ngày), khi họ bán ETF và nhận được Khi lợi nhuận đạt được. được thực hiện, 60% lợi nhuận này sẽ được coi là lãi vốn dài hạn và 40% là lãi vốn ngắn hạn.

(2) ETF có hợp đồng tương lai không được kiểm soát:

Điều này đề cập đến các hợp đồng trong danh mục đầu tư của ETF chỉ được giao dịch ở các thị trường không chính thức, không được kiểm soát. Chẳng hạn như thị trường phi tập trung ( hợp đồng OTC). Các hợp đồng này có thể không có hoặc chỉ có quy định hạn chế và các điều khoản và điều kiện của chúng có thể được thương lượng tự do giữa các đối tác tương ứng. Các quỹ ETF như vậy thường có rủi ro cao hơn do thiếu tiêu chuẩn hóa và tính minh bạch trong giao dịch.

Phương pháp đánh thuế của loại ETF này phù hợp với phương pháp đánh thuế lãi vốn chung và cũng phù hợp với phương pháp đánh thuế của Bitcoin ETF giao ngay; điều này sẽ được thảo luận thống nhất dưới đây.

3.2 Xử lý thuế đối với cư dân đóng thuế của Hoa Kỳ đầu tư vào quỹ ETF Bitcoin giao ngay

Các quy tắc thuế đối với quỹ ETF Bitcoin giao ngay nhất quán với các quy tắc thuế đối với lãi vốn chung Thuế. Nếu bạn bán tài sản ETF Bitcoin sau khi nắm giữ nó dưới một năm, thì lợi nhuận vốn ngắn hạn được tạo ra sẽ phải chịu thuế thu nhập thông thường. Nếu một cổ phiếu được bán sau khi nắm giữ hơn 12 tháng, thì lợi tức vốn dài hạn được tạo ra sẽ phải chịu thuế lãi vốn. Thuế suất cụ thể được áp dụng tùy thuộc vào tình trạng nộp thuế của nhà đầu tư và mức thu nhập của họ.

3.3 Thuế suất lãi vốn áp dụng cho cá nhân cư trú tại Hoa Kỳ và khoản đầu tư của doanh nghiệp vào quỹ ETF

3.3.1 Thuế suất đối với cá nhân cư trú tại Hoa Kỳ< /p>

Lợi nhuận vốn dài hạn: Dựa trên tổng thu nhập chịu thuế và tình trạng nộp thuế của nhà đầu tư, nó được chia thành ba khung thuế: 0%, 15% và 20%. Đối với những người nộp thuế độc thân hoặc chủ hộ gia đình, khoản tăng vốn dài hạn lên tới 44.625 USD sẽ được miễn thuế; lãi vốn dài hạn từ 44.625 USD đến 492.300 USD bị đánh thuế ở mức 15%; và trên 492.300 USD, thuế suất là 20%.

Thu nhập từ vốn/thu nhập cổ tức ngắn hạn: Bị đánh thuế theo thuế suất thuế thu nhập, dao động từ 10% đến 37%, tùy thuộc vào tổng thu nhập chịu thuế và tình trạng nộp thuế. Ví dụ: đối với một người nộp thuế hoặc chủ hộ, thuế suất áp dụng là 10% đối với thu nhập chịu thuế lên tới 11.000 USD và 37% đối với thu nhập chịu thuế trên 578.125 USD.

Các loại thuế khác: Nếu thu nhập đầu tư ròng hoặc tổng thu nhập đã điều chỉnh (MAGI) của nhà đầu tư vượt quá ngưỡng nhất định, nhà đầu tư có thể phải chịu Thuế thu nhập đầu tư ròng (NIIT) 3,8% đối với thu nhập trên ngưỡng nhất định. Ngưỡng của NIIT như sau: 200.000 USD cho một người nộp thuế hoặc chủ hộ, 250.000 USD cho một cặp vợ chồng nộp đơn chung và 125.000 USD cho một cặp vợ chồng nộp đơn riêng.

3.3.2 Thuế suất đối với các công ty thường trú tại Hoa Kỳ

Các quỹ ETF của công ty bị đánh thuế giống như các cá nhân, bao gồm cả việc ghi nhận là lãi vốn dài hạn và Thu nhập vốn ngắn hạn. Thuế suất đối với lãi vốn ròng là 21%. Đối với các doanh nghiệp, lãi hoặc lỗ từ việc bán hoặc trao đổi tài sản vốn nắm giữ trong hơn 12 tháng được coi là lãi hoặc lỗ vốn dài hạn. Lãi hoặc lỗ từ việc bán hoặc trao đổi tài sản vốn được nắm giữ từ 12 tháng trở xuống được coi là lãi hoặc lỗ vốn ngắn hạn. Số tiền mà lãi vốn dài hạn ròng vượt quá lỗ vốn ròng ngắn hạn được coi là lãi vốn ròng và bị đánh thuế trên cơ sở đó. Nếu lãi vốn dài hạn bị mất nhưng có lãi ngắn hạn thì khoản lãi ngắn hạn chỉ có thể bị đánh thuế trước và khoản lỗ dài hạn không được khấu trừ.

3.4 Các điều khoản đặc biệt về thuế ETF của Hoa Kỳ

Các quỹ ETF Bitcoin cũng phải tuân theo các quy tắc bán rửa (wash-sale). Cái gọi là bán rửa đề cập đến hành vi giao dịch bán hoặc giao dịch chứng khoán thua lỗ và mua chứng khoán "có giá trị tương đương" hoặc có được hợp đồng hoặc quyền chọn mua chứng khoán "có giá trị tương đương" trong vòng 30 ngày trước và sau. Nếu khoản lỗ được xác định là không hợp lệ, khoản lỗ bán rửa sẽ không được khấu trừ thuế và sẽ được cộng vào chi phí của Bitcoin ETF mới, do đó làm tăng cơ sở chi phí. Việc điều chỉnh chi phí này tương đương với việc trì hoãn việc khấu trừ thuế đối với các khoản lỗ cho đến thời điểm xử lý Bitcoin ETF mới. Ngoài ra, việc tính toán thời gian nắm giữ cho Bitcoin ETF mới phải bao gồm thời gian nắm giữ của Bitcoin ETF đã bán trước đó.

Nếu gói tài sản cơ bản của một ETF nhất định không chỉ bao gồm Bitcoin mà còn bao gồm các tài sản khác, chẳng hạn như tiền tệ, hợp đồng tương lai và kim loại, thì các ETF riêng lẻ đầu tư vào các tài sản đặc biệt này phải tuân theo các quy định thuế cụ thể.

• Quỹ ETF tiền tệ: Hầu hết các quỹ ETF tiền tệ đều áp dụng hình thức quỹ tín thác của khách hàng, nghĩa là lợi nhuận từ quỹ tín thác tạo thành một khoản nợ đối với quỹ ETF chủ sở hữu có nghĩa vụ nộp thuế và bị đánh thuế như thu nhập thông thường. Không có biện pháp xử lý thuế đặc biệt nào đối với loại ETF này, chẳng hạn như lãi vốn dài hạn, ngay cả khi ETF đã được nắm giữ trong vài năm. Vì các quỹ ETF tiền tệ giao dịch theo cặp tiền tệ nên cơ quan thuế cho rằng các giao dịch này xảy ra trong thời gian ngắn.

• Các quỹ ETF tương lai: Các quỹ này giao dịch các hợp đồng tương lai về hàng hóa, cổ phiếu, trái phiếu kho bạc Hoa Kỳ và tiền tệ. Bất kể thời gian nắm giữ, lãi và lỗ tạo ra từ hợp đồng tương lai do các quỹ ETF nắm giữ đều bị đánh thuế ở mức 60% dài hạn và 40% ngắn hạn. Ngoài ra, các quỹ ETF giao dịch hợp đồng tương lai phải tuân theo các quy tắc đánh giá theo thị trường vào cuối năm. Nói cách khác, lợi nhuận chưa thực hiện (lợi nhuận thả nổi) vào cuối năm được coi là doanh thu và phải nộp thuế.

• Quỹ ETF kim loại: Nếu bạn giao dịch hoặc đầu tư vào vàng, bạc hoặc bạch kim, những kim loại quý này được coi là "đồ sưu tầm" trong mắt người đóng thuế và chính sách này cũng áp dụng cho giao dịch Hoặc ETF nắm giữ vàng, bạc hoặc bạch kim. Đối với cá nhân, lợi nhuận thu được từ các bộ sưu tập sẽ bị đánh thuế là thu nhập thông thường nếu chúng là thu nhập ngắn hạn. Nếu bạn giữ nó trong hơn một năm, bạn sẽ bị đánh thuế ở mức thuế lãi vốn cao hơn là 28%, điều đó có nghĩa là bạn sẽ không thể được hưởng các lợi ích của thuế suất thuế lãi vốn dài hạn thông thường.

4. Xử lý thuế đối với cư dân Hồng Kông đầu tư vào Bitcoin ETF

Các nhà đầu tư Hồng Kông đầu tư vào Bitcoin từ các quốc gia khác hoặc khu vực Khi đầu tư vào quỹ ETF tiền tệ, thuế khấu trừ sẽ được nộp. Ví dụ: cư dân Hồng Kông đầu tư vào Bitcoin ETF của Hoa Kỳ: Vì không có thỏa thuận đánh thuế hai lần (DTA) giữa Hồng Kông và Hoa Kỳ, với tư cách là cư dân không phải đóng thuế ở Hoa Kỳ, nhà đầu tư Hồng Kông cần phải trả thuế khấu trừ 30% đối với cổ tức từ các quỹ ETF của Hoa Kỳ. Tuy nhiên, Bitcoin ETF không tạo ra cổ tức nên không có vấn đề khấu trừ thuế. Đồng thời, cư dân Hồng Kông không cần phải nộp thuế lãi vốn khi đầu tư vào các quỹ ETF của Hoa Kỳ và chỉ cần nộp thuế theo quy định của Hồng Kông.

Ở mức thuế thu nhập ở Hồng Kông, do nguyên tắc nguồn lãnh thổ của luật thuế Hồng Kông, thu nhập được tạo ra bên ngoài Hồng Kông thường không bị đánh thuế. Do đó, trừ khi có yếu tố Hồng Kông cụ thể đối với các giao dịch hoặc lợi nhuận từ Bitcoin ETF, các nhà đầu tư Hồng Kông thường không cần phải trả thêm thuế ở Hồng Kông đối với những khoản lãi này.

5. Xử lý thuế đối với cư dân Singapore đầu tư vào Bitcoin ETF

Các nhà đầu tư Singapore sẽ trả trước thuế khi đầu tư vào quỹ Bitcoin ETF ở các quốc gia khác hoặc khu vực Tăng thuế. Ví dụ: nếu một cư dân Singapore đầu tư vào quỹ ETF Bitcoin của Hoa Kỳ: Không có DTA giữa Singapore và Hoa Kỳ. Do đó, thuế mà các nhà đầu tư Singapore tại Hoa Kỳ phải trả tương tự như thuế của các nhà đầu tư Hồng Kông và họ cần phải trả thuế khấu trừ 30% đối với cổ tức của ETF. Tuy nhiên, tương tự, do Bitcoin ETF không tạo ra cổ tức nên không có vấn đề khấu trừ thuế khi đầu tư vào Bitcoin ETF; và người dân Singapore không cần phải nộp thuế lãi vốn khi đầu tư vào ETF của Hoa Kỳ và chỉ cần nộp thuế theo quy định. Quy định của Singapore.

Luật thuế của Singapore cũng thực hiện nguyên tắc nguồn lãnh thổ và chỉ đánh thuế thu nhập được tạo ra hoặc có nguồn gốc từ Singapore. Tuy nhiên, Đạo luật thuế thu nhập Singapore quy định rằng thu nhập được tạo ra bên ngoài Singapore cũng được coi là “nguồn Singapore” nếu nó được chuyển, truyền hoặc mang vào Singapore.

Các nhà đầu tư cá nhân chuyển thu nhập từ việc đầu tư vào Bitcoin ETF vào Singapore thường sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập này. Thuế thu nhập cá nhân của Singapore vào năm 2024 dao động từ 0% đến 24%, tùy thuộc vào thu nhập chịu thuế của cá nhân.

Các công ty cư trú ở Singapore được miễn thuế đối với thu nhập từ cổ tức từ các nguồn ở nước ngoài, nếu: (1) Khi thu nhập từ nước ngoài được nhận ở Singapore, mức thuế doanh nghiệp cao nhất của quốc gia ở nước ngoài tạo ra thu nhập là ( Thuế suất sở hữu) tối thiểu là 15%; (2) thu nhập đã bị đánh thuế ở nước ngoài; (3) chính quyền tin rằng việc miễn thuế sẽ có lợi cho công ty thường trú.

Với việc điều chỉnh luật thuế của Singapore, bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2024, thu nhập từ việc bán tài sản nước ngoài có thể phải chịu thuế khi chuyển về Singapore theo một số điều kiện nhất định, điều này phản ánh việc Singapore dần dần tuân thủ thuế quốc tế tiêu chuẩn.xu hướng. Tuy nhiên, đối với thu nhập từ việc đầu tư vào Bitcoin ETF, các nhà đầu tư thường chỉ phải chịu nghĩa vụ khấu trừ thuế của Hoa Kỳ nếu thu nhập không được chuyển sang Singapore.

6.  Kết luận và đề xuất

Bằng cách kiểm tra cách xử lý thuế đối với cư dân Hoa Kỳ, Hồng Kông và Singapore đầu tư vào Bitcoin ETF, chúng ta có thể thấy rằng: Bitcoin ETF có liên quan đến các yếu tố như địa điểm và loại đăng ký, nơi cư trú của nhà đầu tư và khu vực pháp lý nơi đặt mục tiêu đầu tư. Nhà đầu tư có thể hiểu chính sách thuế của nơi cư trú và địa điểm nơi ETF được đăng ký nhằm mục đích tạo ra các khoản hoàn lại và lợi nhuận của nhà đầu tư Bitcoin, v.v. Lập kế hoạch hợp lý về gánh nặng thuế và lợi nhuận của ETF.