本月由乔·拜登总统签署成为法律的《降低通胀法案》赋予美国国税局近 800 亿美元的新资金。世界上最强大的税收机构正在利用这笔钱继续招聘狂潮，以推动更严厉的执法工作。
人们普遍认为审计将是残酷和广泛的。税收从纳税申报表开始，必须在伪证罪的处罚下签署。拜登政府曾表示，对类固醇的审计是针对那些已经逃避过长时间支付应有份额的肥猫。政府建议美国国税局不会对年收入低于 400,000 美元的任何人进行新的审计。共和党人试图将其纳入法律，但参议院的每一位民主党人投票 反对修正案，以及国税局对那些人的审计保护收入 少于 400,000 美元。
换句话说，各个收入水平的美国纳税人 无论收入如何，都是公平的游戏。所以系好安全带，想想你的税收和记录是否容易受到攻击。他们在显微镜下看起来如何？纳税申报表必须在伪证罪的处罚下签署。更重要的是，如果你试图改变这种语言，美国国税局说它不算作纳税申报表——这意味着你的审计时效永远不会开始。你可以永远被审计。
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说到伪证，美国国税局会在每份个人纳税申报单上询问，“在 2021 年的任何时候，您是否收到、出售、交换或以其他方式处置任何虚拟货币的任何经济利益？”
正如我们将看到的，该问题的 2022 年版本更具侵入性。美国国税局表示，所有提交 1040 表、1040-SR 表或 1040-NR 表的纳税人必须 选中一个框，对虚拟货币问题回答“是”或“否”。这个问题必须由全部 纳税人，而不仅仅是那些已订婚的 在 2021 年的虚拟货币交易中。
在税务界，一个简单的是或否问题可能会是一件大事——如果你回答错了。但是你能勾选“否”吗？纳税人只拥有 2021 年任何时候的虚拟货币都可以在没有从事任何活动时勾选“否”框交易 年内涉及虚拟货币或将其活动限制为：
- 在他们的钱包或账户中持有虚拟货币；
- 在他们的钱包或账户之间转移虚拟货币；
- 使用真实货币购买虚拟货币，包括使用真实货币在PayPal、Venmo等电子平台上购买；和
- 从事如上所述的持有、转让或购买虚拟货币的组合。
但很多人必须勾选“是”。想想这些加密货币的日常交易，所有这些都需要选中“是”框：
- 收到虚拟货币作为所提供商品或服务的付款；
- 免费（不提供任何报酬）接收或转让不属于善意礼物的虚拟货币；
- 由于挖矿和质押活动而收到新的虚拟货币；
- 由于硬分叉而收到虚拟货币；
- 用虚拟货币交换财产、商品或服务；
- 虚拟货币与另一种虚拟货币的交换/交易；
- 出售虚拟货币；和
- 对虚拟货币经济利益的任何其他处置。
只是回答是或否并不难，但它的目的是提醒您，您有一个应税事件，这通常意味着要缴纳一些税款。因此，您还必须报告收益或收入。好像加密社区还不够紧张，准备好迎接更多，因为税收正在上升再次 .对于 2022 年的纳税申报表，美国国税局修改了 IRS 1040 表格（用于个人的纳税表格）上提出的加密问题。 2022 年美国国税局 1040 表格草案要求：
“在 2022 年的任何时候，您是否：(a) 收到（作为奖励、奖励或补偿）； (b) 出售、交换、赠送或以其他方式处置数字资产（或数字资产的经济利益）？”
这比以前的版本撒网更广。美国国税局的赠与和遗产税人员通常不同于国税局所得税人员 .但加密税问题的扩大可能预示着更多的到来，更多的加密审计，国税局的更多审查 关于加密货币和加密货币纳税人的问题，以及更多的资金被普遍投入到 IRS 合规性中。所谓的“降低通货膨胀法案”应该为雇用 87,000 名新的国税局代理人提供资金，并为国税局增加近 790 亿美元，即 45 美元十亿 其中仅针对美国国税局的“执法”。
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加密货币是美国国税局的主要目标之一。新法律规定，除一般税收执法外，美国国税局还将开展“数字资产监控和合规活动”。美国国税局可以用 800 亿美元纳税人的钱做什么？
新法律规定美国国税局应该以这些方式使用这笔钱：
- 纳税人服务：3,181,500,000 美元；
- 执行费用：45,637,400,000 美元；
- 运营支持：25,326,400,000 美元；
- 业务系统现代化：4,750,700,000 美元；
- 设计免费直接电子文件系统的工作组：15,000,000 美元；
- 财政部税务总监察长：403,000,000 美元；
- 财政部税收政策办公室：104,533,803 美元；
- 税务法庭：153,000,000 美元；和
- 用于监督和实施支持以帮助 IRS 实施 IRA 的财政部办公室：50,000,000 美元。
执法是最大的项目，国会也想要结果。国会已经预计，增加国税局的执法资金将会得到回报。他们预计新的资金将在 10 年内增加 1240 亿美元的收藏品。
该法案对美国国税局如何在“执法”上花费 450 亿美元含糊不清，但不祥的是，它确实提到了法律和诉讼支持，以及对违反税法的刑事法规的执行。该法案还将“数字资产监控和合规活动”以及用于刑事调查的调查技术指定为美国国税局应该花钱的项目。无论如何，你都可以期待美国国税局对加密货币的更多关注，对税务报告的更多审查，最重要的是，更多的审计。
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罗伯特·伍德 是一名税务律师，在旧金山 Wood LLP 的办公室代表全球客户。他处理范围广泛的税务规划和税务争议，并担任过民事案件中的税务事项、集体诉讼以及独立承包商或员工分类纠纷等案件的专家证人。他曾在加州大学黑斯廷斯法学院担任讲师。
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