加密和美国税收入门

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加密货币与加密货币之间的关系税

无论您是经验丰富的加密货币交易员还是收到少量加密货币作为礼物，了解加密货币税收影响都至关重要。很少有人讨论加密货币投资的一个方面是税收影响。税收并不是最令人兴奋的话题，许多人不知道他们在做什么。

人们可能将加密称为数字货币，但在大多数政府眼中，它并不是真正的货币。在 2014-21 号通知中，美国国税局将加密货币标记为财产。因此，市场参与者必须在附表 D 和 8949 表格（如果适用）中报告资本收益和损失。

根据 Baker Botts 税务合伙人 Jon D. Feldhammer 的说法，加密货币被视为财产并相应征税。如果您出售您的加密货币或 NFT 或将它们用于其他投资或购买，您将需要纳税。如果你以 30,000 美元的价格购买一个比特币，然后在几个月后以 50,000 美元的价格出售，Feldhammer 估计你将获得 20,000 美元的短期应税收益。但即便如此，他提到事情从这里开始变得复杂，因为人们出于各种原因进行频繁交易是很常见的。

假设某人拥有 50,000 美元的 BTC 并希望购买 NFT。在那种情况下，他们可能会要求以太坊购买特定的 NFT，因此他们将 BTC 换成 ETH 以完成交易。 Feldhammer 声称，在这种情况下，你仍有 20,000 美元的应税收入，因为你将财产 (BTC) 换成了另一种财产 (ETH)，这是一项应税交易。

加密货币如何征税？

如果您在非退休账户中购买、出售或兑换加密货币，您将面临资本收益或损失。与 IRS 征税的其他投资一样，您的利润或损失可能是短期的或长期的，具体取决于您在出售或交换加密货币之前持有该加密货币的时间。

假设您在花费或出售加密货币之前拥有该加密货币一年或更短时间。任何利润通常都被视为短期资本收益，并按您的普通收入税率征税。如果您持有加密货币超过一年，利润通常被视为长期资本收益，并按长期资本收益税率征税。

对于通过加密活动赚取的短期资本利得或普通收入，您应该使用下表来计算您的资本利得税：

如果您持有加密货币超过一年，请使用下表计算您的长期资本收益：

美国国税局关于虚拟货币征税的指南

虚拟货币被广泛定义为价值的数字表示，作为交换媒介、记账单位和价值储存手段。可兑换虚拟货币是一种与真实货币具有等值价值或作为真实货币替代品的虚拟货币。

随着加密货币格局的发展，美国国税局发布了 Rev. Rul。 2019-24及虚拟货币交易常见问题列表。牧师 Rul。 2019-24 解决了两种独特的情况：一种是发生硬分叉。纳税人没有收到新的加密货币，而另一个发生了硬分叉，但纳税人由于空投而获得了新的加密货币单位。

你的加密货币什么时候纳税？

要确定您是否欠税，请考虑您如何使用您的加密货币。

不征税的例子：

1. 用现金购买加密货币并存储它——购买和持有加密货币不征税。卖的时候经常要交税，收益就变现了。
2. 向免税慈善机构或非营利组织捐赠加密货币 - 您直接向 GiveCrypto.org 等慈善组织捐赠加密货币。
3. 获得礼物——如果你得到加密货币作为礼物，在你出售它或从事其他应税活动（如质押）之前，你无需为其纳税。
4. 赠送礼物——您每年最多可以免税向每位收件人赠送 15,000 美元（赠与配偶的金额更高）。如果您的礼物价值超过每个接受者 15,000 美元，您必须提交礼物税申报表（这通常不会导致任何当前纳税义务）。如果您在没有购买商品或服务的情况下将加密货币转让给其他人，它可能会被视为礼物，即使您并非有意如此。
5. 将加密货币转移给自己——在钱包或账户之间转移加密货币不征税。您可以沿用您的原始成本基础和购置日期，以便在您出售时继续跟踪您的潜在税收影响。

作为资本利得征税：

1. 出售加密货币换取现金——如果你以高于支付的价格出售资产，你将欠税。如果您亏本出售，您可以从税收中扣除损失。
2. 将一种加密货币转换为另一种——例如，如果您使用比特币购买以太币，从技术上讲，您必须在购买新资产之前出售您的比特币。美国国税局认为这是应纳税的，因为这是一项销售。如果你以高于支付的价格出售比特币，你就会欠税。
3. 在商品和服务上花费加密货币 - 例如，如果您使用比特币购买比萨饼，您几乎肯定会欠交易税。对于美国国税局来说，花费加密货币与出售加密货币没有什么不同。

作为收入征税：

1. 以加密方式获得报酬
2. 获取加密货币以换取商品或服务
3. 挖掘加密货币
4. 赚取质押奖励
5. 赚取其他收入
6. 从硬分叉中获取加密货币
7. 接收空投——作为营销活动或赠品的一部分，您可能会收到来自加密货币项目的空投。收到空投被视为收入，你必须报告你的税收金额。查看最新的 IRS 空投指南。
8. 获得其他奖励或奖励——此列表并不详尽；您可以获得免费加密货币的原因有很多。这些可以包括学习技巧或激励措施，例如将朋友推荐到加密货币交易所获得 5 美元的比特币。在任何情况下，您都必须将这些报告为收入。

如果你从加密货币中赚了很多钱，它可能会影响你的税级，你可能会为你的所有收入支付更高的税率。你可以访问美国国税局 有关联邦所得税的最新指南。

美国国税局在 2019 年向可能不合规的纳税人发出了 10,000 多份纳税通知。它在 2020 年年中向可疑纳税人发出了另一批纳税通知。 2021 年没有发送任何信件，这可能是由于美国国税局过渡到远程工作并解决了与刺激相关的问题。

此外，随着 8 月份通货膨胀减少法案的通过，国税局的审计工作预计会增加。该法案拨款 450 亿美元用于执法活动，包括数字资产监控和合规活动。在接下来的十年里，该机构将把这些资金投资于审计和税收工具和人员。

鉴于这些事态发展，处理加密货币的纳税人可能会担心他们会受到美国国税局的审计。了解美国国税局审计的来龙去脉以及如何避免它们可能会消除一些恐惧。

据美国国税局称，只有一小部分购买、出售或交易加密货币的人在纳税申报表上正确报告了这些交易。自 2014 年以来，该机构首次在 2019 年 10 月发布了关于如何报告和征税加密货币的额外指南。

从 2020 纳税年度开始，美国国税局更改了 1040 表格以包括以下问题：您是否在 2022 年的任何时间收到、出售、发送、交换或以其他方式获得任何虚拟货币的任何经济利益？

如果您勾选“是”，则美国国税局可能希望在你的纳税申报表上看到来自加密货币交易的收入。

加密税务软件可让您跟踪所有这些交易，确保您在报税时拥有一份完整的活动清单来报告。该软件与多个虚拟货币经纪人、数字钱包和其他加密平台集成，可将加密货币交易导入您的在线税务软件。这可能包括加密货币交易和涉及虚拟货币作为商品和服务支付形式的交易。

基于加密税务软件，交易报告可能类似于您在 8949 表格（资本资产的销售和其他处置）上提交的纳税申报表。美国国税局可能会对其进行格式化，以便他们可以轻松地将其导入报税软件。

美国国税局可以监控加密货币活动吗？

尽管加密货币是匿名的，但 IRS 可能能够跟踪您的加密活动。例如，如果您在加密货币交易所进行交易，该交易所通过 1099-B 表格、经纪人收益和易货交易所交易提供报告，他们将向美国国税局报告您的交易。

此外，美国国税局使用区块链分析工具来识别数字钱包的加密活动，并在涉嫌逃税或洗钱的情况下将其与个人联系起来。因此，您应该确保在当年的纳税申报表中报告所有加密货币活动。

您是否面临加密税噩梦？

Jackson Hewitt 首席税务信息官 Mark Steber 表示，如果纳税人无法在纳税日截止日期前付款，他们可以与 IRS 制定付款计划。告诉美国国税局你没有意识到你的加密货币交易被征税是不够的。根据安永税务合伙人 Thomas Shea 的说法，如果你触发了应税交易但缺乏支付税款的法币，你可以将额外的资产换成法币，本质上是一种卖出回补。

如果你甚至有点担心搞砸你的加密税单，你最好咨询税务专业人士。沃克声称，资本利得负债可获得多项减免，纳税人可以使用多种税收抵免和减免来减少所欠所得税。

最后，这里有一些减少加密税的实用方法：

1. 在出售或使用它们之前，持有有利可图的加密货币投资至少一年。长期收益的税率低于短期收益。
2. 利用税收损失收割。如果您在各种类型的加密货币上获利和亏损，您可以同时出售这两种加密货币并使用亏损来抵消您的收益。
3. 考虑建立一个加密 IRA。这种类型的账户与其他 IRA 一样，允许您进行免税捐款，并且仅在提取资金时纳税。

想要遵守规则或至少遵守少数现有规则的加密货币原住民有一些选择。他们可以手动计算他们的加密税，希望支付正确的金额。或者他们可以使用减轻税负的工具，让他们在税后保留更多的加密货币。