المبادئ التوجيهية التنظيمية لسلسلة الكتل والعملات المشفرة في جزر فيرجن البريطانية لعام 2024

المؤلفان: كريس دنكان وكاترينا ليندسي

كتب كريس دنكان وكاترينا ليندسي الإصدار السادس من Global Legal Insight البريطانية فصل جزر فيرجن (BVI) الخاص بالمبادئ التوجيهية التنظيمية لسلسلة الكتل والعملات المشفرة. يغطي هذا الفصل المتطلبات القانونية المتعلقة بالعملات المشفرة وسلسلة الكتل في جزر فيرجن البريطانية، بما في ذلك المواقف الحكومية والتعاريف، والضرائب، وقوانين تحويل الأموال، ومتطلبات مكافحة غسيل الأموال، ومتطلبات التعدين والترخيص.

1. مواقف الحكومة وتعريفاتها

أصبحت جزر فيرجن البريطانية مركزًا ماليًا خارجيًا رائدًا، حيث تواجه تغييرات تنظيمية وتحديات اقتصادية ومزايا طبيعية تشمل المرونة والمرونة والابتكار أثناء الكوارث. بما في ذلك تلك الشركات والمؤسسات والأفراد العاملين في مجالات العملات المشفرة وتكنولوجيا blockchain وWeb3، الذين يستخدمون أدوات جزر فيرجن البريطانية لدعم أنشطتهم التجارية الدولية من أجل الاستفادة من النظام القانوني لجزر فيرجن البريطانية القائم على القانون العام الإنجليزي الألفة والاستقرار والمعاملة المحايدة من الضرائب وملاءمة الأعمال التجارية ومرونة النظام التنظيمي والقضائي في جزر فيرجن البريطانية.

تعمل حكومة جزر فيرجن البريطانية بشكل وثيق مع قادة الصناعة في الجزيرة، بدءًا من المحامين والمحاسبين وحتى ممارسي الإعسار والمنظمين، مع إدراك أن الصناعة التعاونية ستكون أكثر قدرة على تلبية احتياجات أولئك الذين يقومون باحتياجات أولئك الذين يقومون بذلك الأعمال، مع ضمان أن السلطات القضائية لديها القدرة على تحديد وتخفيف أي مخاطر مرتبطة بها.

ويتضح هذا في النهج الذي اتبعته حكومة جزر فيرجن البريطانية لتنظيم الأصول الافتراضية. يهدف مشروع قانون مقدمي خدمات الأصول الافتراضية لعام 2022 ("VASP Bill") الذي تم تقديمه مؤخرًا إلى ضمان استمرار جزر فيرجن البريطانية في الامتثال للمعايير الدولية والامتثال للتوصيات المحددة الصادرة عن فرقة العمل المعنية بالإجراءات المالية بشأن نتائج عملية التشاور العامة حيث طلبت لجنة الخدمات المالية في الجزر التعليقات والمدخلات والتعليقات من جميع أصحاب المصلحة.

يناقش هذا الفصل هذه الميزة الرئيسية لقانون VASP بمزيد من التفصيل. ومع ذلك، على مستوى عالٍ، يمكن وصف مشروع قانون VASP بأنه تشريع متوازن ومتناسب وذو صلة. تعتبر الشركات العاملة في مجال الحفظ والعمليات التجارية أكثر خطورة على المستخدمين النهائيين وبالتالي تخضع لمستويات أعلى من التنظيم، في حين أن الأنشطة الأخرى مثل المشاريع المبتكرة القائمة على التكنولوجيا وإصدارات الرموز المميزة (وهو نشاط تم تسجيله تاريخياً في جزر فيرجن البريطانية) الكيانات)، بشكل عام لا تقع ضمن النطاق التنظيمي لقانون VASP.

بموجب قانون VASP، يتم تعريف "الأصول الافتراضية" على أنها تمثيل رقمي للقيمة التي يمكن تداولها أو نقلها رقميًا واستخدامها لأغراض الدفع أو الاستثمار. يُستبعد على وجه التحديد التمثيلات الرقمية للعملات الورقية والسجلات الرقمية لائتمان المؤسسات المالية مقابل العملات الورقية أو الأوراق المالية أو الأصول المالية الأخرى التي يمكن تحويلها رقميًا.

2. تنظيم العملات المشفرة

يدخل قانون VASP حيز التنفيذ في 1 فبراير 2023. يجب على أي كيان يرغب في تقديم خدمات الأصول الافتراضية أو العمل كمقدم خدمة خدمات افتراضية في جزر فيرجن البريطانية أو منها أن يتم تسجيله لدى المفوضية. يجب على مقدمي خدمات الأصول الافتراضية الذين يعملون بالفعل عندما يدخل قانون VASP حيز التنفيذ تقديم طلب إلى اللجنة بحلول 31 يوليو 2023 (لتمكينهم من الاستمرار في تقديم خدمات الأصول الافتراضية أثناء خضوع الطلب للمراجعة)، ويجب على أي كيانات جديدة التسجيل قبل بدء أي أنشطة بموجب قانون VASP اتصل باللجنة من قبل.

يجب تقديم طلب التسجيل كمقدم خدمة VASP على نموذج معتمد من قبل اللجنة، مع تحديد فئة تسجيل VASP المطلوبة وتكون مصحوبة بـ (أ) خطة عمل تحدد طبيعة وحجم الأصل الافتراضي الأنشطة؛ (ب) تفاصيل المديرين المقترحين وكبار المديرين ومسؤولي الامتثال، بما في ذلك الوثائق التي تثبت أنهم يستوفون معايير اللياقة البدنية واللياقة البدنية للجنة؛ (ج) متطلبات مقدم الطلب للوفاء بمتطلبات قانون VASP و AML / CTF / PF سياسات وإجراءات لجنة النظام التشريعي المعتمدة للامتثال لهذا الالتزام؛ (د) رسوم الطلب المطبقة.

عندما توافق اللجنة على طلب برنامج VASP، ستقوم بتسجيل مقدم الطلب وإصدار شهادة ممارسة وفرض شروط التسجيل التي تراها مناسبة (بما في ذلك شرط الحصول على تأمين التعويض المهني).

يُعرّف مشروع القانون "VASP" بأنه مزود خدمة الأصول الافتراضية الذي يقدم خدمات الأصول الافتراضية في شكل عمل تجاري ويتم تسجيله كمزود خدمة الأصول الافتراضية لأداء واحد أو أكثر من الأنشطة التالية أو العمليات نيابة عن الآخرين:

التبادلات بين الأصول الافتراضية والعطاء القانوني؛

التبادلات بين شكل أو أكثر من أشكال الأصول الافتراضية؛

تحويلات الأصول الافتراضية، عندما يتضمن النقل ممثلًا، يقوم شخص آخر بإجراء معاملات لنقل الأصول الافتراضية من عنوان أو حساب أصل افتراضي واحد إلى عنوان أو حساب أصل افتراضي آخر؛

الاحتفاظ أو إدارة الأصول الافتراضية أو الأدوات القادرة على التحكم في الأصول الافتراضية؛

تنفيذ الأنشطة أو العمليات الأخرى المحددة في قانون VASP أو المنصوص عليها في اللوائح.

سيُعتبر الشخص الذي يشارك في أي من الأنشطة أو العمليات التالية لصالح الآخرين أو بالنيابة عنهم بمثابة مقدم خدمات أصول افتراضية:

استضافة محفظة أو الحصول على الوصاية أو السيطرة الأصول الافتراضية أو المحفظة أو المفاتيح الخاصة لشخص آخر؛

تقديم الخدمات المالية المتعلقة بإصدار الأصول الافتراضية أو عرضها أو بيعها؛

توفير المعدات مثل أجهزة الصراف الآلي وصراف البيتكوين الآلات أو آلات البيع لتسهيل المعاملات من خلال المحطات الإلكترونية. تعزيز أنشطة الأصول الافتراضية لتمكين مالكيها أو مشغليها من تسهيل تبادل الأصول الافتراضية بشكل استباقي مع العطاء القانوني أو العملات الافتراضية الأخرى؛

المشاركة في تقديم خدمات الأصول الافتراضية، إصدار الأصول الافتراضية، أو المشاركة في الأنشطة التجارية لنشاط الأصول الافتراضية.

يعتمد ما إذا كان الكيان ينفذ خدمات الأصول الافتراضية على ما إذا كانت الأصول ذات الصلة تشكل "أصولًا افتراضية". على سبيل المثال، تتطلب المشتقات القائمة على العملات المشفرة دراسة أكثر دقة وقد تخضع لأحد قانون VASP أو كليهما أو قانون الأوراق المالية والاستثمار في جزر فيرجن البريطانية ("SIBA").

وبالمثل، ينبغي أيضًا النظر في قائمة الأنشطة التي تستبعد الشركات من نطاق قانون VASP، أي توفير البنية التحتية الإضافية للسماح للآخرين بتقديم الخدمات، مثل موفري تخزين البيانات السحابية أو السلامة مقدمو الخدمة المسؤولون عن التحقق من دقة التوقيع.

على الرغم من أنه ليس المقصود تنظيم العملات المشفرة على وجه التحديد، إلا أن كيانات جزر فيرجن البريطانية العاملة في مجال العملات المشفرة وتكنولوجيا blockchain وقطاعات Web3 قد تخضع أيضًا للنظام التنظيمي الحالي في جزر فيرجن البريطانية، بما في ذلك:

جزر فيرجن البريطانية قانون شركات الأعمال لعام 2004 (بصيغته المعدلة)؛

SIBA؛

قانون التمويل والخدمات المالية لعام 2009 ("FMSA")؛

مكافحة غسيل الأموال (معدل) ) لوائح 2008؛

مدونة قواعد السلوك لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب؛

مشروع قانون الكيانات الاقتصادية (الشركات والشراكات المحدودة) لعام 2018 (المنقح) - هذا القانون مهم بشكل خاص إذا كان تعتزم شركة جزر فيرجن البريطانية الاحتفاظ بأي حقوق ملكية فكرية تتعلق بالتكنولوجيا الأساسية.

من أجل تجنب ازدواجية الإشراف، ينص VASP بوضوح على أن الأشخاص المسجلين بموجب القانون والمشاركين فقط في أعمال تقديم خدمات الأصول الافتراضية لا يحتاجون إلى الحصول على ترخيص SIBA أو FMSA.

3. لوائح المبيعات

3.1 قانون VASP

بموجب قانون VASP، ولكن ليس صراحةً مستبعد، ولكن من المقبول عمومًا أن الفعل الوحيد المتمثل في إصدار أو بيع الأصول الافتراضية في جزر فيرجن البريطانية لا يعد في حد ذاته نشاطًا ينظمه قانون VASP. ومع ذلك، إذا كان كيان جزر فيرجن البريطانية يقدم خدمات مالية فيما يتعلق بإصدار الأصول الافتراضية ونقل الأصول الافتراضية نيابة عن طرف آخر، فقد يشكل ذلك خدمات أصول افتراضية ويتطلب من الكيان التسجيل لدى اللجنة بموجب قانون VASP.

3.2 SIBA

ينظم SIBA تقديم خدمات الاستثمار في جزر فيرجن البريطانية. تنص SIBA على أن أي شخص يقوم أو يدعي أنه يشارك في أي نوع من الأعمال الاستثمارية في الإقليم أو منه يجب أن يفعل ذلك من خلال كيان منظم ومرخص من قبل اللجنة. تعريف الأعمال الاستثمارية واسع ويغطي: (1) المعاملات الاستثمارية؛ (2) ترتيب المعاملات الاستثمارية؛ (3) إدارة الاستثمار؛ (4) المشورة في مجال الاستثمار؛ (5) حفظ الاستثمار؛ (6) عمليات الاستثمار؛ (7) بورصة الاستثمارات التشغيلية.

تعريف "الاستثمار" واسع أيضًا وقد يشمل: (1) الأسهم أو مصالح الشراكة أو مصالح الصناديق؛ (2) السندات؛ (3) الأدوات التي تمنح حقوقًا في الأسهم أو الفوائد أو السندات (4) الشهادات التي تمثل الاستثمارات؛ (5) الخيارات؛ (6) العقود الآجلة؛ (7) عقود الفروقات؛ (8) عقود التأمين طويلة الأجل.

سيعتمد ما إذا كانت الأصول الافتراضية تندرج ضمن نظام SIBA على ما إذا كانت لها خصائص مشابهة للأسهم في تعريف الاستثمار.

بالإضافة إلى ذلك، يُنصح أي أداة مجمعة تستثمر في مساحة الأصول الافتراضية أو تقبل الأصول الافتراضية عن طريق الاشتراك ثم تستثمر في فئات أصول أكثر تقليدية بطلب المشورة القانونية في جزر فيرجن البريطانية بشأن ما إذا كانت هذه الأنشطة تتطلب التسجيل صندوق.

4. الضرائب

لم تصدر هيئة الضرائب الدولية في جزر فيرجن البريطانية أي بيان رسمي بخصوص فرض الضرائب على الأصول الافتراضية. ومع ذلك، فإن جزر فيرجن البريطانية هي ولاية قضائية محايدة من حيث الضرائب ويتم تحديد ضريبة الدخل لديها بنسبة 0٪، مما يعني أن حكومة جزر فيرجن البريطانية لا تفرض في الواقع أي ضريبة على الدخل. ولذلك، لا يُطلب من كيانات جزر فيرجن البريطانية تقديم إقرار ضريبة الدخل ولكن يجب عليها تقديم إقرار سنوي للكيان الاقتصادي. بالإضافة إلى ذلك، لا توجد ضريبة على أرباح رأس المال أو ضريبة الهدايا أو ضريبة الأرباح أو الضريبة العقارية أو ضريبة الميراث في جزر فيرجن البريطانية.

لأغراض ضريبية، يجوز لكيان جزر فيرجن البريطانية أن يصبح مقيمًا في أي ولاية قضائية بموجب اختبارات مثل "الإدارة والتحكم". جميع كيانات جزر فيرجن البريطانية معفاة من الضرائب في جزر فيرجن البريطانية ويمكن الحصول على الشهادة من هيئة تسجيل جزر فيرجن البريطانية أو إدارة الإيرادات الداخلية. بالإضافة إلى ذلك، تدير جزر فيرجن البريطانية نظامًا ضريبيًا قائمًا على المصدر يتم بموجبه فرض ضريبة على كيانات جزر فيرجن البريطانية على صافي دخلها بعد خصم جميع نفقات جزر فيرجن البريطانية. ولذلك، فإن كيان جزر فيرجن البريطانية الذي يعمل خارج جزر فيرجن البريطانية والذي يكون مقيمًا ضريبيًا في جزر فيرجن البريطانية لا ينبغي أن يخضع دخله من المصدر الأجنبي للضريبة في جزر فيرجن البريطانية.

في سياق عروض العملات الأولية، يجب أن يكون مشغلو البورصة على دراية بتأثير قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية ("FATCA") ومعيار التقارير المشتركة ("CRS").

5. قوانين تحويل الأموال ومتطلبات مكافحة غسيل الأموال

قانون تحويل الأموال ذي الصلة في جزر فيرجن البريطانية هو FMSA، وهو المسؤول عن التنظيم شركات الخدمات المالية. تحدد FMSA شركات الخدمات المالية لتشمل:

خدمات الصراف الآلي؛

خدمات تحويل الأموال؛

خدمات صرف الشيكات؛

خدمات صرف العملات ;

إصدار أو بيع أو استرداد الحوالات المالية أو الشيكات السياحية.

على الرغم من أنه من المتفق عليه أن "المال" و"العملة" يشيران إلى العملات الورقية وليس العملات المشفرة، كما هو مذكور أعلاه، فإن قانون VASP يستبعد صراحة التسجيل بموجب القانون لخدمات الأعمال التي تعمل فقط في توفير الخدمات الافتراضية. الأصول لن تخضع لـ FMSA، وستكون ذات أهمية خاصة وتساعد على توفير اليقين للعديد من مقدمي خدمات الأصول الافتراضية (على سبيل المثال، أولئك الذين يشاركون في نقل الأصول الافتراضية من حساب إلى آخر). ومع ذلك، يجب الحذر إذا اعتبرت الشركة أنها تقوم بأي نشاط لا يقع ضمن نطاق قانون VASP، حيث أن الاستثناءات المذكورة أعلاه لا تنطبق في هذه الظروف.

تنطبق أيضًا على مقدمي خدمات الأصول الافتراضية لوائح مكافحة غسل الأموال (المعدلة) لعام 2022 وقواعد الممارسات (المعدلة) لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب لعام 2022، والتي ستكون سارية اعتبارًا من 1 ديسمبر 2022 من الآن بتاريخ، سيتم تضمين مقدمي خدمات الأصول الافتراضية في نظام مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب في جزر فيرجن البريطانية، والذي سينطبق على المعاملات التي تنطوي على أصول افتراضية تبلغ قيمتها 1000 دولار أمريكي أو أكثر.

على الرغم من أن النظر التفصيلي للمتطلبات المحددة لنظام مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب في جزر فيرجن البريطانية يقع خارج نطاق هذا الفصل، إلا أن أي شخص يخضع للنظام سيُطلب منه بشكل عام:

تعيين التعيين فرد يعمل كرئيس للامتثال لمكافحة غسيل الأموال للإشراف على الامتثال لقوانين مكافحة غسيل الأموال والاتصال مع المنظمين (بموجب قانون VASP، يجب أن يكون لدى مقدمي خدمات VASP مثل هؤلاء المسؤولين المعتمدين من قبل CIMA)؛

تعيين شخص يعمل كرئيس لمسؤول الإبلاغ عن الامتثال لمكافحة غسيل الأموال، والذي يعمل بمثابة خط الإبلاغ داخل المؤسسة؛

تنفيذ إجراءات لضمان التحديد الصحيح للأطراف المقابلة وإجراء مراقبة على أساس المخاطر، مع الأخذ في الاعتبار طبيعة الطرف المقابل، والمنطقة الجغرافية للعمل وتلك المرتبطة بالتقنيات الجديدة مثل الأصول الافتراضية وأي مخاطر)، وحفظ السجلات المناسبة، والتدريب المناسب للموظفين.

بالإضافة إلى ذلك، أصدرت المفوضية أيضًا "المبادئ التوجيهية لمقدمي خدمات الأصول الافتراضية لمنع غسل الأموال وتمويل الإرهاب وتمويل انتشار الأسلحة" ووضعت متطلبات تنظيمية جديدة لضمان حصول الوسطاء على المستندات القانونية ذات الصلة المتعلقة بالتحويل الأصول الافتراضية معلومات كافية.

من خلال خبرتنا، يتم تقديم أفضل خدمة لمعظم الأطراف من خلال استشارة موفر خدمة خارجي محترف للمساعدة في هذه العملية.

6. الترويج والاختبار

تطلق جزر فيرجن البريطانية لوائح الخدمات المالية (البيئة التجريبية التنظيمية) لعام 2020 ("لوائح البيئة التجريبية") لتشجيع الخدمات المالية شركات التكنولوجيا لتنفيذ الابتكار التكنولوجي في ظل نظام تنظيمي فضفاض. تم تقديم لوائح Sandbox للأغراض التالية:

الشركات الناشئة التي ترغب في تقديم حلول خدمات مالية جديدة لا تغطيها حاليًا (سواء بشكل صريح أو ضمني) التشريعات الحالية في نماذج أعمال التكنولوجيا المالية في جزر فيرجن البريطانية؛< /p>

الشركات الناشئة الراغبة في اختبار التقنيات المبتكرة لتقديم خدمات مالية قابلة للترخيص؛

مرخصة بالفعل من قبل اللجنة الراغبة في اختبار التقنيات المبتكرة كخدماتها المالية المعتمدة كيان يمثل جزءًا من منتج .

يجوز للشخص الذي تمت الموافقة عليه كمشارك في Sandbox بموجب لوائح Sandbox قبل دخول قانون VASP حيز التنفيذ إخطار اللجنة كتابيًا بنيته في تقديم تكنولوجيا مالية مبتكرة تتعلق بالأصول الافتراضية (يعتبر هذا الإخطار بمثابة أن يكون تطبيقًا مسجلاً كأصل افتراضي).

إذا كان مقدم خدمات الأصول الافتراضية غير المسجل بموجب قانون VASP أو لم تتم الموافقة عليه بموجب لوائح Sandbox يرغب في تنفيذ خدمات الأصول الافتراضية وتوفير تكنولوجيا مالية مبتكرة وفقًا للوائح Sandbox، فقد ينطبق على العمولة وفقًا للوائح Sandbox وتطبيقها وأشارت إلى أنها تخطط للقيام بأعمال تقديم خدمات الأصول الافتراضية وتطبيق التكنولوجيا المالية المبتكرة.

7. متطلبات الملكية والترخيص

لا تفرض جزر فيرجن البريطانية أي قيود على الاحتفاظ بالعملات المشفرة لأغراض الاستثمار. على الرغم من عدم اختباره حاليًا، حيث أن قانون VASP لا يزال في بداياته، تتوقع هذه المقالة أن مديري الاستثمار قد يحتاجون إلى التقدم بطلب للتسجيل بموجب قانون VASP من أجل الاحتفاظ بهذه الأصول الافتراضية (إذا تقرر أن مدير الاستثمار يحتفظ بهذه الأصول الافتراضية) الأصول نيابة عن طرف ثالث). كما لم يتم تحديد ما إذا كان مديرو الاستثمار المرخصون بموجب نظام المديرين المعتمدين سيحتاجون أيضًا إلى التسجيل بشكل منفصل بموجب قانون VASP.

وبالمثل، على الرغم من أنه لم يتم اختباره بعد، قد لا يُطلب من صناديق الاستثمار المسجلة أو المنشأة في جزر فيرجن البريطانية التسجيل لدى اللجنة بموجب قانون VASP إذا كانت تنوي تداول الأصول الافتراضية كجزء من استراتيجية الاستثمار الخاصة بهم، ويجوز لها القيام بذلك بشرط أن تقوم بمعالجة هذه الأصول الافتراضية على أساس الملكية.

8. التعدين

لا يقع تعدين العملات المشفرة ضمن نطاق قانون VASP، لذلك من وجهة نظر جزر فيرجن البريطانية، بغض النظر عما إذا كانت أنشطة التعدين في لا تزال جزر فيرجن البريطانية تديرها شركات خارج جزر فيرجن البريطانية، ولا تزال أنشطة التعدين غير منظمة. تكلفة الكهرباء في جزر فيرجن البريطانية مرتفعة، لذا من غير المرجح أن يكون التعدين (خاصة تعدين العملات المشفرة على نطاق واسع) في جزر فيرجن البريطانية فعالاً.

9. القيود والإعلانات الحدودية

لا تفرض جزر فيرجن البريطانية أي قيود حدودية عامة على ملكية الأصول الافتراضية أو استيرادها.

كجزء من التزام جزر فيرجن البريطانية بمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب، ينص قانون إدارة الجمارك والرسوم لعام 2010 على أن أي شخص يدخل جزر فيرجن البريطانية أو يغادرها يجب أن يحمل أمتعته أو يصرح على شخصه بأي شيء يزيد عن 10000 دولار، بما في ذلك العملات المعدنية والأوراق النقدية والشيكات السياحية والأدوات القابلة للتداول. في حين أن قانون VASP يتطلب تفسير الأحكام القائمة على القيمة الواردة في أي تشريع للخدمات المالية أو أي لوائح أخرى تتعلق بغسل الأموال وتمويل الإرهاب وتمويل انتشار التسلح لتشمل الأصول الافتراضية، بالنظر إلى طبيعة هذه الأصول، لا سيما تلك القائمة على أو الأصول المسجلة في دفتر الأستاذ الموزع، هناك سؤال مفاهيمي حول ما يمكن أن يشكل استيراد أو نقل هذه الأصول. لذلك، لا نتوقع أن تنطبق هذه المتطلبات على الأصول الافتراضية.

10. متطلبات إعداد التقارير

كما هو مذكور أعلاه، ولأغراض لائحة مكافحة غسيل الأموال، سيتم اعتبار تقديم أصول خدمة شركات جزر فيرجن البريطانية الافتراضية على أنها مستمرة "الأعمال ذات الصلة" وسيكون مطلوبًا الالتزام بالنظام التشريعي لمكافحة غسل الأموال/مكافحة تمويل الإرهاب/الجرائم المالية في جزر فيرجن البريطانية، بما في ذلك الامتثال لقواعد السفر وتقديم التقارير إلى اللجنة و/أو وكالة التحقيقات المالية لجزر فيرجن البريطانية الإبلاغ عن الشكوك المتعلقة بغسل الأموال أو أي نشاط إجرامي آخر (إن أمكن).

أصدرت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية أيضًا النسخة النهائية من إطار عمل إعداد التقارير عن الأصول المشفرة ("CARF") وتحديث 2023 للمعايير الموحدة للإبلاغ المشترك، مما أدى إلى إنشاء إطار لإعداد التقارير عبر الحدود يوفر تبادلًا موحدًا لأصول العملات المشفرة. معلومات تداول الأصول. لذلك تتوقع هذه المقالة أن يتم مراجعة الإطار التشريعي الخاص بنظام CRS في جزر فيرجن البريطانية لتنفيذ توصيات CARF.

11. التخطيط العقاري وخلافة الوصية

لا يتم استخدام العملات المشفرة والأصول الافتراضية الأخرى على نطاق واسع حتى الآن في التخطيط العقاري وخلافة الوصية بموجب قانون جزر فيرجن البريطانية.

لا يتناول قانون VASP ولا أي نظام محدد آخر بموجب قانون جزر فيرجن البريطانية على وجه التحديد معاملة أصحاب الأصول الافتراضية عند وفاتهم. وهذا يعني أنه من حيث المبدأ، سيتم التعامل مع الأصول الافتراضية بنفس الطريقة التي يتم بها التعامل مع أي أصول أخرى، على افتراض أن قانون جزر فيرجن البريطانية يحكم خلافة تركة الشخص المتوفى. كما هو الحال في العديد من الولايات القضائية خارج جزر فيرجن البريطانية، قد يكون هناك بعض عدم اليقين بشأن موقع الأصول الافتراضية. إذا كان من الممكن تحليل الأصول بموجب قواعد تنازع القوانين التقليدية في جزر فيرجن البريطانية، فلا يمكن نقل الأصول الوهمية للمتوفى بشكل صحيح إلى ورثته أو المستفيدين حتى يتم تقديم طلب إلى سجل الوصية التابع للمحكمة العليا في جزر فيرجن البريطانية. من أجل التعامل مع الأصول الافتراضية للشخص المتوفى، يجب تعيين الشخص كممثل شخصي قانوني للمتوفى من خلال الحصول على التفويض المناسب من المسجل. يتوفر نوعان من المنح:

منح الوصية (حيث ترك المتوفى وصية تتعامل بشكل صريح مع الأصول الافتراضية في جزر فيرجن البريطانية)؛

خطابات الإدارة (حيث لم يترك المتوفى وصية بموجب وصية تغطي صراحة الأصول الافتراضية في جزر فيرجن البريطانية).

في الحالة الأخيرة، سيتم اعتبار المتوفى ميتًا "بدون وصية" فيما يتعلق بالأصول الافتراضية الموجودة في جزر فيرجن البريطانية - حتى لو كان لديه وصية صالحة تغطي الأصول في ولايات قضائية أخرى. الصعوبات الرئيسية المحتملة التي قد تنشأ هي الصعوبات العملية. أي أن أي شخص يرث أصولًا افتراضية لن يرث، في ظاهر الأمر، عمومًا إلا إذا كان المتوفى أو الممثل الشخصي للمستفيد (حسب الحالة) يمتلك أو يمكنه الوصول إلى المعلومات اللازمة للوصول إلى تلك الأصول الافتراضية والتحكم فيها (على سبيل المثال. ، التخزين لا يمكن الوصول إلى الأصول الافتراضية إلا من خلال توفير المفتاح الخاص لمحفظة الأصول الافتراضية). لدى معظم البورصات سياسات لنقل الأصول الافتراضية إلى الأقارب المقربين، ولكن هذه السياسات ومتطلبات التحويل تختلف من بورصة إلى أخرى. ونظرًا لمخاطر القرصنة والإفلاس، يعتبر من الحكمة بشكل عام تجنب تحويل مبالغ كبيرة في أي وقت. يبقى في البورصة.