التحليل الديناميكي لضرائب العملات المشفرة والحدود التنظيمية في المكسيك

المؤلف: TaxDAO

1. مقدمة

الولايات المتحدة المكسيكية (بالإسبانية: Estados Unidos Mexicanos، الإنجليزية: الولايات المكسيكية المتحدة)، المكسيك، والتي يشار إليها باسم "المكسيك"، هي قوة اقتصادية في أمريكا اللاتينية ومنتج مهم للتعدين في العالم. لم تسقط المكسيك في أزمة تضخم مفرط مثل الأرجنتين وفنزويلا ودول أخرى، ولكن صناعتها المالية كانت محتكرة من قبل رأس المال الأجنبي لفترة طويلة. وكانت البنوك التقليدية غير قادرة على الوصول إلى المستخدمين المستهدفين، وعدد كبير من احتياجات الائتمان الخاصة. كان من الصعب اللقاء. مع تطور التكنولوجيا المالية، تم اكتشاف الوظائف المالية للعملات المشفرة في المكسيك، مما جعل المكسيك أيضًا واحدة من دول أمريكا اللاتينية التي تتمتع بأعلى استخدام لتقنية blockchain والعملات المشفرة. يعد التمويل عاملاً رئيسياً يدفع تطوير العملات المشفرة في المكسيك، كما أن نظام ضرائب العملات المشفرة في المكسيك لا يمكن فصله أيضاً عن التنظيم المالي. ستحلل هذه المقالة النظام الضريبي والتنظيمي للأصول المشفرة في المكسيك من أربعة جوانب: النظام الضريبي الأساسي، والسياسة التنظيمية للعملات المشفرة، والنظام الضريبي للعملات المشفرة، وملخص وتوقعات النظام الضريبي للأصول المشفرة، والتنبؤ باتجاه تطوره المستقبلي.

2. نظرة عامة على نظام الضرائب الأساسي في المكسيك

2.1 نظام الضرائب المكسيكي

وفقًا لـ يتمتع كل من الدستور المكسيكي والحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات (البلديات) بالحق في فرض الضرائب، وهو نظام ضريبي ذو مستويين، اتحادي ومحلي. يشمل المستوى المحلي مستوى الولايات والمدن، وتتمتع الحكومة الفيدرالية بسلطة فرض الضرائب المحلية الكبرى، وخاصة ضريبة دخل الشركات، ولا تتمتع الحكومات المحلية على أي مستوى بسلطة فرضها.

تطبق الحكومة الفيدرالية المكسيكية هيكلًا ضريبيًا مركبًا مع ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة كموضوعين مزدوجين. الضرائب الرئيسية المدرجة في النظام الضريبي الحالي هي: ضريبة الدخل (بما في ذلك ضريبة دخل الشركات وضريبة الدخل الشخصي) ، ضريبة أرباح رأس المال)، ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الأملاك (الحد الأدنى من الضريبة المفروضة على الأصول)، رسوم الاستيراد والتصدير، ضريبة الرواتب (تشمل بشكل رئيسي الضرائب على الأجور والتأمين الاجتماعي وصناديق إسكان العمال). بالإضافة إلى ذلك، تشمل الضرائب الفيدرالية أيضًا الضرائب على الموارد المعدنية والسلع والخدمات الخاصة، مثل الضرائب غير المباشرة على المشروبات الكحولية والتبغ والبنزين وخدمات الاتصالات والسيارات.

تشمل الحكومات المحلية حكومات الولايات والبلديات. وتشمل الضرائب التي يحق لها فرضها الضرائب العقارية، وضرائب الرواتب (المفروضة بشكل أساسي على أصحاب العمل)، وضرائب المعاملات العقارية، وضرائب الأصول التجارية، وما إلى ذلك، بالإضافة إلى مختلف الضرائب الأخرى، مثل رسوم تسجيل حقوق الملكية، وإصدار تراخيص الأعمال، وما إلى ذلك.

2.2.1 ضريبة الدخل

تشير المؤسسات الخاضعة للضريبة المكسيكية بموجب قانون الضرائب الفيدرالي المكسيكي إلى القوانين التي يقع مقر إدارة أعمالها الرئيسي أو مكان إدارتها الفعالة في كيان المكسيك. وفي المعاهدات الضريبية، تتبع المكسيك عمومًا مفهوم المؤسسة المقيمة على النحو المنصوص عليه في الاتفاقية النموذجية لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي. لذلك تشير المؤسسة المقيمة في معاهدة ضريبية إلى الشخص الذي يخضع للضريبة في ذلك البلد بسبب موقعه أو مكان إقامته أو مكان إدارته أو مكان إنشائه (معاهدة ضريبية مع المكسيك) أو ظروف أخرى مماثلة وفقًا لقوانين ذلك البلد. دولة. ولكنها لا تشمل الأشخاص الذين يخضعون للضريبة فقط على دخلهم المستمد من ذلك البلد. من حيث المبدأ، إذا كان الكيان القانوني لا يستوفي تعريف المؤسسة المكسيكية المقيمة ضريبيًا، فإنه يعتبر مؤسسة مكسيكية غير مقيمة. يتم فرض ضريبة دخل الشركات على المؤسسات والشركات والأشخاص الاعتباريين الآخرين الذين يمارسون الأنشطة التجارية في المكسيك. يُطلب من الشركات المكسيكية غير المقيمة التي لديها منشأة دائمة في المكسيك دفع ضريبة دخل الشركات في المكسيك على الدخل المنسوب إلى المنشأة الدائمة والدخل المستمد من المكسيك. ويتعين على غير المقيمين الذين ليس لديهم منشأة دائمة في المكسيك دفع ضريبة دخل الشركات فقط على الدخل المشتق من المكسيك. يخضع دخل المؤسسات غير المقيمة لضريبة دخل الشركات المكسيكية. وتخضع المؤسسات غير المقيمة لمعدلات ضريبية مختلفة وفقًا لأنواع مختلفة من دخلها الإجمالي (بدون خصومات)، ولكن صافي الدخل الخاضع للضريبة من المكسيك بيع العقارات والأسهم وتركيب البناء قصير الأجل والمشاريع المماثلة تخضع للضريبة، ويتم فرض ضريبة على الدخل بمعدل مرتفع. في ظروف معينة، إذا تم اعتبار أن هذه الشركة لديها عمليات ثابتة أو ثابتة بشكل دائم في المكسيك لأغراض ضريبة الدخل، فمنذ لحظة الاعتراف بها، فإنها ستتبع اللوائح الضريبية للشركات المقيمة في هذا البلد، وسيتم التعامل معها كما لو كانت تم تسجيل الشركة الأجنبية في المكسيك، وتعتمد الضرائب على ظروف الفرع. تعتبر الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع الأصول الثابتة والأسهم والعقارات دخلاً عاديًا وتخضع لضريبة دخل الشركات. ويسمح القانون المكسيكي بربط عائدات بيع العقارات والأسهم والأصول الثابتة الأخرى بالتضخم.

بموجب قانون الضرائب الفيدرالي المكسيكي، يعتبر الشخص الذي لديه إقامة شخصية دائمة في المكسيك مقيمًا مكسيكيًا. وإذا كان لدى الشخص أيضًا إقامة شخصية دائمة في الخارج، فإن العامل الرئيسي الذي يحدد حالة إقامته الضريبية هو مكان إقامته الفعلي موقع مركز الاهتمام. هناك حالتان تكون فيهما المكسيك مركزًا للمصالح الحيوية: في السنة التقويمية، يتجاوز دخل الفرد من المكسيك 50% من إجمالي الدخل؛ والمكان الرئيسي للأنشطة المهنية هو المكسيك. يعتبر الفرد مقيمًا في المكسيك إذا كان مركز اهتماماته الحيوية يقع في المكسيك. الأفراد الذين لا تنطبق عليهم الشروط السابقة يعتبرون غير مقيمين. يتعين على المقيمين المكسيكيين دفع ضريبة الدخل الشخصي على كل دخلهم في جميع أنحاء العالم؛ وينبغي للأفراد غير المقيمين في الحالتين التاليتين دفع ضريبة الدخل الشخصي وفقا للقانون. أولا، أن يعملوا ويحصلوا على الدخل من خلال منشأة دائمة في المكسيك؛ ثانياً، يحصلون على دخل من المكسيك. يتم فرض ضرائب على الأجانب المقيمين في المكسيك فقط على دخلهم المكسيكي. ويسمح للمقيمين بخصم النفقات الطبية والتبرعات الخيرية ونفقات التعليم وغيرها من النفقات من دخلهم الخاضع للضريبة، بينما لا يسمح لغير المقيمين بخصمها. منذ عام 2018، طبقت ضريبة الدخل الفردي (ISR) معدل ضريبة تصاعدية بحد أعلى يبلغ 35٪.

2.2.2 ضريبة القيمة المضافة

تفرض ضريبة القيمة المضافة في المكسيك ضرائب على الدخل الناتج عن بيع السلع وتقديم الخدمات، وإيرادات الإيجار، واستيراد السلع والخدمات.. عند تحديد معدل الضريبة المطبق، يتم استخدام الدخل التشغيلي باعتباره الدخل الخاضع للضريبة غير ضريبة القيمة المضافة والدخل الخاضع لضريبة القيمة المضافة معًا كأساس لتحديد معدل الضريبة. عندما يفي دافعو الضرائب بالتزاماتهم الضريبية ويتمتعون بحقوقهم في الإعفاء، يجب تعديل الضريبة المفروضة بسبب الإنفاق الاستثماري في السنوات الضريبية اللاحقة. وفقا لقانون الضرائب الجديد، فإن المعدل الأساسي الحالي لضريبة القيمة المضافة في المكسيك والمناطق الحدودية هو 16%. وبالإضافة إلى ذلك، سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 16% أيضا على بعض البنود التي كان معدل ضريبة القيمة المضافة فيها في الأصل صفر. حاليًا، تشمل العناصر المعفاة من ضريبة القيمة المضافة: المنتجات الزراعية، والأغذية والأدوية الأساسية، وصادرات الخدمات، وصادرات العمالة، وما إلى ذلك.

2.2.3 ضريبة الأصول

تعد ضريبة الأصول التجارية ضريبة محلية مهمة. وهي ضريبة الحد الأدنى على أساس الأصول، والتي يتم فرضها بنسبة 2٪ من قيمة أصول الشركة، بالإضافة إلى ضريبة الدخل الفيدرالية. يتم فرض ضريبة الأملاك التجارية من قبل الكانتونات والمقاطعة الفيدرالية بمعدلات مختلفة. تنطبق هذه الضريبة على الأصول الشخصية والتجارية. يعتمد القاعدة الضريبية للضريبة العقارية على القيمة المقدرة للمجلس الوطني لتسجيل الأراضي وإدارة الشؤون المالية المحلية، وهما مسؤولان بشكل مشترك عن تقييم قيمة الممتلكات. تعد ضريبة المعاملات العقارية أيضًا إحدى الضرائب المهمة للحكومات المحلية، ويتم تحديد معدل الضريبة من قبل حكومة الولاية. ظهرت في الأصل كبديل لضرائب الدمغة على المعاملات العقارية، بما في ذلك التبرعات العقارية، والتبرعات للمنظمات غير الربحية، والتحويلات العقارية المختلفة، والمزيد.

3. السياسة التنظيمية للعملات المشفرة في المكسيك

يحدد توصيف العملات المشفرة اتجاه السياسة التنظيمية للعملات المشفرة في المكسيك. وفقًا لشرح بنك المكسيك (بالإسبانية: Banco de Mexico)، على الرغم من أنه يمكن أيضًا استبدال العملات المشفرة بسلع أو خدمات مثل العملة، إلا أن الأصول الافتراضية مثل العملات المشفرة لا تلبي الوظائف الكلاسيكية للعملة. على سبيل المثال، فإن التقلبات العالية التي تتسم بها عملة البيتكوين تجعل من الصعب العمل كمخزن للقيمة ووحدة حسابية. وفي الوقت نفسه، يقبل عدد أقل من التجار حاليا العملات المشفرة، ولا يمكن للعملات المشفرة أن تصبح وسيلة عالمية للتبادل. [1] علاوة على ذلك، فإن العملة المشفرة في حد ذاتها ليست أصلًا ماليًا، ويمكن أن تعمل مكاسب وخسائر الاستثمار الناجمة عن تقلب قيمتها فقط مثل الأصول المالية.

المكسيك هي أول دولة في أمريكا اللاتينية تسن قوانين محددة لتنظيم الشركات المالية عبر الإنترنت في مجال التكنولوجيا المالية. يوجد في البلاد حاليًا ثلاث إدارات مسؤولة عن تنظيم الصناعة المالية: بنك المكسيك، ووزارة المالية والائتمان العام (SHCP)، واللجنة الوطنية للخدمات المصرفية والأوراق المالية (CNBV). تدور السياسات التنظيمية للعملات المشفرة في المكسيك بشكل أساسي حول قوانين مثل قانون التكنولوجيا المالية (بالإسبانية: Ley Fintech) ولوائح قانون الإشراف على مؤسسات التكنولوجيا المالية (القانون الثانوي).

في ظل موجة التطور السريع للتكنولوجيا المالية، أصدرت المكسيك في عام 2018 قانونًا للتكنولوجيا المالية. يتضمن القانون بشكل أساسي جانبين من الترخيص: الأول هو السماح لمؤسسات التمويل الجماعي (بالإسبانية: Instituciones de Financiamiento Colectivo-IFC) بإجراء معاملات "التمويل الجماعي"، مثل المعاملات الرأسمالية المتعلقة بالسندات أو الأسهم أو الملكية، والآخر هو التفويض الإلكتروني. مؤسسات الدفع (بالإسبانية: Instituciones de Fondos de Pago Electrónico-IFPE) إصدار وإدارة واسترداد ونقل الأموال الإلكترونية من خلال الوسائل الرقمية، كما يتم تغطية الأصول الافتراضية مثل العملات المشفرة. يجب أن يلتزم كلا النوعين من المؤسسات بالحد الأدنى من متطلبات رأس المال، ومن بينها مؤسسات الدفع الإلكتروني التي يجب أن تستوفي معيار 500000 UDI (وحدات صندوق المؤشر الذي تستخدمه المكسيك كبديل مستقر للبيزو المكسيكي) إذا كانت تعمل حصريًا بالعملة المكسيكية. بينما إذا كانوا يعملون افتراضيًا لتداول الأصول أو تداول العملات الأجنبية أو استخدام الأصول الافتراضية الأساسية لتشغيل المشتقات، فيجب استيفاء معيار 700000 UDI.

في مارس 2019، أصدر بنك المكسيك قانونًا ثانويًا لقانون التكنولوجيا المالية، ليضع شركات العملات المشفرة ضمن ولايته القضائية. وبعد ذلك، يجب على الشركات التي تستخدم العملات المشفرة في ممارسة الأعمال التجارية أيضًا الحصول على التراخيص ذات الصلة. وقد يتم فرض غرامات على المخالفين. إن فرض غرامات تتراوح بين 9500 دولار أمريكي إلى 47000 دولار أمريكي يعني أن شركات العملات المشفرة تخضع لمراجعة ومراقبة مؤهلة أكثر صرامة. لكي نكون واضحين، لا ينطبق القانون على المؤسسات الصغيرة والمتوسطة الحجم التي تستخدم العملات المشفرة كوسيلة للدفع. فقط الشركات في قطاع التكنولوجيا المالية التي تستخدم آليات المعاملات الإلكترونية أو تجمع الأموال (التمويل الجماعي) هي التي تحتاج إلى ترخيص. ومن المثير للاهتمام أن بنك المكسيك، وهو أحد الوكالات المعتمدة، لم يوافق على أي شركة في الأشهر التي تلت إقرار القانون الثانوي، ولكنه بدلاً من ذلك نصح المستثمرين المعنيين بالحذر من شركات العملات المشفرة.

بالإضافة إلى اللوائح المذكورة أعلاه، أصدرت وحدة الاستخبارات المالية المكسيكية (FIU) أيضًا إرشادات للإبلاغ عن العملات المشفرة، والتي تتطلب الإبلاغ عن معاملات الأصول المشفرة والمعلومات ذات الصلة بالوسيط ومقدمي الخدمات.

4. نظام ضرائب العملات المشفرة في المكسيك

إن نظام ضرائب العملات المشفرة في المكسيك ليس معقدًا، وهناك عدد قليل من اللوائح الضريبية الخاصة للأصول المشفرة مثل العملات المشفرة. الشيء الرئيسي هو الامتثال لقوانين الضرائب العامة في المكسيك. وفي وقت مبكر من عام 2014، أصدرت دائرة الضرائب الفيدرالية المكسيكية الإعلان رقم 230، الذي ينص على المعاملة الضريبية للبيتكوين والعملات الافتراضية المماثلة الأخرى. يوضح الإعلان أن عملة البيتكوين والعملات الافتراضية المماثلة الأخرى لا تعتبر عملة قانونية أو عملة أجنبية، وبالتالي لا تخضع لقوانين مراقبة الصرف في المكسيك. من منظور ضريبي، لا تتعامل سلطات الضرائب المكسيكية مع الأصول الافتراضية بشكل مختلف عن الأصول الأخرى، أي أن اكتساب ونقل أي أصول مشفرة يجب أن يخضع لنفس ضريبة الدخل العامة ولوائح ضريبة القيمة المضافة مثل الأصول المنقولة الأخرى.

ومع ذلك، لا تزال هناك ثلاث نقاط خاصة حول نظام الضرائب على العملات المشفرة في المكسيك: أولاً، أنشأت الحكومة المكسيكية أمانة الاستخبارات المالية (CARF)، والتي تهدف إلى إنشاء إطار ضريبي موحد. ويشير ذلك إلى أن العملة المشفرة في المكسيك قد يصبح النظام الضريبي تحسنا متزايدا. ثانيا، يتعين على معاملات العملات المشفرة خلال اليوم المشابهة للأسهم أو العملات الأجنبية التي تجريها الشركات ذات الصلة دفع ضريبة دخل الشركات بنسبة 35%. وتهدف هذه السياسة إلى توجيه سلوك التداول خلال اليوم للعملات المشفرة، ومنع التقلبات المفرطة في السوق المالية، وتحقيق استقرار السوق. السوق المالية.العملية. ثالثًا، وفقًا لأحكام قانون التكنولوجيا المالية، بدءًا من 10 سبتمبر 2019، بالإضافة إلى الإعلان العادي عن ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة والضرائب الأخرى، يجب على شركات العملات المشفرة ذات الصلة تقديم إعلانات منفصلة عندما يتجاوز حجم المعاملة 50000 مكسيكي. بيزو أو 2700 دولار أمريكي، إقرارات ضريبية، والتي توضح الاهتمام الوثيق الذي يوليه المنظمون الماليون وسلطات الضرائب المكسيكية لشركات العملات المشفرة.

5. ملخص وتوقعات لنظام ضريبة الأصول المشفرة في المكسيك

لا يزال نظام ضريبة الأصول المشفرة في المكسيك في المرحلة الأولى من التطوير، وهو يعتمد النظام الضريبي بشكل أساسي على نظام الضرائب العام، وتعتمد اللوائح الضريبية المعمول بها بشكل أساسي على التوصيف القانوني للحكومة المكسيكية للأصول المشفرة. تهدف اللوائح الخاصة القليلة المتعلقة بفرض الضرائب على الأصول المشفرة بشكل أساسي إلى تعزيز مراجعة الامتثال لحماية مصالح المستثمرين ومنع المخاطر المالية المحتملة للأصول المشفرة مثل العملات المشفرة، ولكنها لا تعكس تشجيع الحكومة المكسيكية ودعمها لتطوير العملات المشفرة. - مجال الأصول موقف السياسة. نظرة خاطفة على الصورة بأكملها تكشف القصة بأكملها. بشكل عام، على الرغم من أن الحكومة المكسيكية تواصل الاستجابة للتطور الجديد للأصول المشفرة من خلال التنظيم والضرائب وغيرها من الوسائل، ولا تنكر شرعية العملات المشفرة ومعاملاتها، فإنها لا تزال يفضل استخدام العملات المشفرة. فالأصول تعمل كأدوات لتعزيز التنمية الاقتصادية، وكنا دائما حذرين للغاية من المخاطر المالية الكامنة وراء معاملات الأصول المشفرة وتأثير تداول العملات المشفرة على السيادة النقدية الوطنية.

في يناير 2022، أعلن بنك المكسيك أنه يعمل على إنشاء عملة رقمية للبنك المركزي (CBDC) ومن المتوقع طرحها للتداول في عام 2024. في يوليو من ذلك العام، اقترحت عضوة مجلس الشيوخ المكسيكي إنديرا كيمبيس مشروع قانون على أمل أن تمنح المكسيك بيتكوين وضعًا مشابهًا للعملة القانونية. حتى كتابة هذا المقال، لم يتم إقرار مشروع القانون، ولم يتم إطلاق العملة الرقمية للبنك المركزي المكسيكي بعد، ومع ذلك، فمن المتوقع أن تختار المكسيك مسار العملة المشفرة المركزية وما إذا كانت ستمنح العملة المشفرة اللامركزية الفرصة ل إن وضع العملة القانونية وإنشاء نظام ضريبي مستقل وكامل للعملات المشفرة اللامركزية مثل البيتكوين هي اتجاهات لا تقاوم، وبهذه الطريقة فقط يمكننا متابعة موجة تطوير العملات المشفرة وتحقيق توازن أفضل بين التنمية الاقتصادية والأمن المالي وعلاقة العملة بين. السيادات.

التعليقات

[1]https://www.banxico.org.mx/sistemas-de -pago/1---que-es-un-activo-virtua.html#saltos

المراجع

[1] قوانين ولوائح Blockchain والعملات المشفرة 2024 (الاعتبارات القانونية في سك وتسويق وبيع الرموز غير القابلة للاستبدال) | رؤى | Skadden, Arps, Slate, Meagher & Flom LLP. (2024). Lukka, & Lukka. (2022، 11 يوليو). نظرة عامة على ضرائب العملات المشفرة في المكسيك . لوكا.

[2] كيريباييف، أو. (2024، 16 يناير). كيفية الالتزام بقانون التكنولوجيا المالية المكسيكي. Sumsub.

[3] Ley para Regular las Instituciones de Tecnología Financiera [قانون تنظيم شركات التكنولوجيا المالية] المواد 30-34، Diario Oficial de la Federación [D.O.F]، 9 مارس، 2018 ، متاح كما تم إقراره في الأصل على الموقع الإلكتروني لمجلس النواب المكسيكي.

[4] ما هونغشيا. (2023). حالة تطور العملات الرقمية للبنك المركزي العالمي ، المخاطر التشغيلية والتنبؤ بالاتجاه. منتدى هوشيانغ، 36(5)، 1-10.

[5] يحظر قانون التكنولوجيا المالية الجديد لبنك المكسيك بشكل صارم العملات المشفرة . (بدون تاريخ).

[6] معهد التجارة الدولية والتعاون الاقتصادي التابع لوزارة التجارة. (2022) دليل الدولة (المنطقة) للاستثمار الأجنبي و التعاون - المكسيك

[7] تقرير بحثي: لوائح blockchain المكسيكية والتطبيقات والفرص Golden Finance.