كيف يتعامل الرئيس الجديد مايلي مع العملات المشفرة؟ الأرجنتين ضريبة التشفير والتوقعات

المؤلف: TaxDAO

تقع جمهورية الأرجنتين (بالإسبانية: República Argentina)، والمعروفة باسم الأرجنتين (بالإسبانية: Argentina)، في الجزء الجنوبي من أمريكا الجنوبية، وتعتمد الأرجنتين على الموارد الطبيعية الغنية نفذت منذ فترة طويلة تصدير النموذج الاقتصادي الأساسي لاستبدال المنتجات والمنتجات الصناعية المستوردة. في السنوات الأخيرة، كان الوضع الاقتصادي المحلي في الأرجنتين سيئا وواجهت منذ فترة طويلة تضخما مفرطا، وفي نهاية عام 2023، وصل معدل التضخم فيها إلى 211.4%، متجاوزا معدل فنزويلا البالغ 193%، مما يجعلها الدولة ذات أسرع انخفاض في قيمة العملة في أمريكا اللاتينية. أمريكا. على هذه الخلفية، أصبح الاستثمار في العملات المشفرة وسيلة لمعظم الأرجنتينيين لمحاربة التضخم. ومع ذلك، تتخذ الحكومة الأرجنتينية عموما موقف الانتظار والترقب تجاه العملات المشفرة، ولا يزال إصلاح ضريبة العملات المشفرة يحتاج إلى عملية طويلة.

1 النظام الضريبي الأساسي في الأرجنتين

1.1 نظرة عامة على نظام الضرائب العام في الأرجنتين

الأرجنتين دولة فيدرالية تتكون من ثلاثة مستويات من الحكومة: الحكومات المركزية والإقليمية والبلدية، وتطبق نظامًا سياسيًا مع الفصل بين السلطات. فيما يتعلق بالضرائب، أنشأت وزارة الاقتصاد الأرجنتينية الإدارة الفيدرالية للإيرادات العامة (AFIP)، المسؤولة عن الضرائب المحلية وضرائب الاستيراد. وهي تنفذ مجموعتين من أنظمة الضرائب الفيدرالية والمحلية. الحكومة الفيدرالية وحكومات المقاطعات لكل منهما تتمتع حكومات المقاطعات والبلديات بتشريعات ضريبية مستقلة نسبيًا. ولا يوجد تشريع ضريبي على مستوى المقاطعات. وعلى فرض أنه ينتهك مبادئ التشريع الضريبي الفيدرالي، يحق لحكومات المقاطعات والبلديات صياغة قوانين الضرائب الخاصة بها بناءً على احتياجات الوضع الموضوعي . وتتمثل عائدات الضرائب في الأرجنتين في الأساس في ضريبة المبيعات، حيث تمثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستهلاك والرسوم الجمركية أكثر من 70% من إجمالي الإيرادات الضريبية في الأرجنتين، في حين تمثل ضريبة الدخل وضريبة الأملاك حوالي 20% فقط من إجمالي الإيرادات الضريبية.

1.2 ضريبة الدخل الشخصي

تعتمد ضريبة الدخل الشخصي الأرجنتينية معايير الجنسية ومعايير الموطن أو الإقامة الدائمة، والأفراد الذين يحملون الجنسية الأرجنتينية، وأولئك الذين حصلوا على الجنسية الأرجنتينية المقيمون الدائمون الأفراد الأجانب الذين لديهم وضع قانوني أو أقاموا بشكل قانوني في الأرجنتين لمدة 12 شهرًا أو أكثر هم أفراد مقيمون، والباقي أفراد غير مقيمين. يتم فرض ضريبة على الأفراد المقيمين على دخلهم في جميع أنحاء العالم، حيث تتراوح معدلات الضريبة من 9٪ إلى 35٪؛ ويخضع الأفراد غير المقيمين للضريبة فقط على دخلهم في الأرجنتين. تطبق معدلات ضريبية مختلفة حسب طبيعة الدخل. عند تحديد الدخل الخاضع للضريبة، يتم خصم أموال الضمان الاجتماعي الشخصية المدفوعة والتأمين الطبي والمعاشات التقاعدية والتبرعات الخيرية من الدخل. ضريبة الدخل الشخصي هي معدل ضريبة تصاعدية، بحد أقصى 33%.

1.3 ضريبة دخل الشركات

تعتمد ضريبة دخل الشركات الأرجنتينية معيار مكان التسجيل. الشركات ذات الإقامة المسجلة في الأرجنتين هي شركات مقيمة. الأجانب غير المقيمين تخضع الشركات التي ليس لديها إقامة مسجلة في الأرجنتين للضريبة فقط على دخلها من الأرجنتين. تعتبر الأشخاص الاعتباريين والشراكات وأنواع الكيانات الأخرى المنشأة بموجب القانون الأرجنتيني (بما في ذلك المؤسسات الفردية والمنظمات المدنية غير الهادفة للربح والمؤسسات والائتمانات وصناديق الاستثمار المشتركة وما إلى ذلك) كيانات أرجنتينية مقيمة ضريبيًا. يتم دفع ضريبة دخل الشركات الأرجنتينية سنويًا. توزيعات الأرباح لم تعد خاضعة للضريبة. ضريبة الدخل هي ضريبة فيدرالية، ولا يمكن للحكومات المحلية التقدم بطلب للحصول على ضريبة الدخل، ويبلغ معدل الضريبة للفروع والمكاتب التمثيلية الدائمة للشركات الأجنبية في الأرجنتين 33%. يتعين على الشراكات ذات المسؤولية المحدودة الإعلان عن الدخل وتحديد دخل كل شريك كأساس للضرائب.

1.4 ضريبة القيمة المضافة

تشبه ضريبة القيمة المضافة في الأرجنتين الضريبة في الصين، وهي أيضًا ضريبة على الأسعار الإضافية. وفقًا للوائح، فإن بيع السلع أو تقديم الخدمات في الأرجنتين، وكذلك استيراد السلع أو الخدمات إلى الأرجنتين، يقع ضمن نطاق ضريبة القيمة المضافة، مع معدل ضريبة أساسي يبلغ 21%. هناك أيضًا بعض الصناعات التي تطبق فيها معدلات ضريبية خاصة.

يخضع تصدير السلع والخدمات لمعدل الضريبة الصفري، ومبيعات بعض السلع (مثل اللحوم والفواكه والخضروات الطازجة وغيرها)، والأنشطة الاقتصادية (مثل الفوائد التي يتم الحصول عليها من القروض المقدمة من قبل البنوك الأرجنتينية)، والنقل (الدولي باستثناء النقل)، وأعمال النشر (مبيعات الصحف والمجلات والكتيبات والدوريات)، والتأمين الصحي تخضع لضريبة القيمة المضافة بنصف المعدل؛ والسلع الاستهلاكية الشائعة مثل الحليب والخبز والأدوية معفاة من الضرائب - تخضع خدمات المرافق العامة وخاصة خدمات الغاز الطبيعي والكهرباء وإمدادات المياه والاتصالات لضريبة القيمة المضافة بنسبة 27%.

1.5 الضرائب الأخرى

تبلغ ضريبة الأصول في الأرجنتين 0.5% من قيمة الأصول المدفوعة سنويًا. إذا تجاوزت القيمة الصافية الشخصية 100000 دولار أمريكي، فيجب أن يدفع الجزء الذي يزيد عن 100000 دولار أمريكي ضريبة أصول بنسبة 1٪ في 31 ديسمبر من كل عام. وتُعفى الأسهم والسندات والودائع لأجل في الحسابات المصرفية المحلية من هذه الضريبة.

ضريبة السلع الأرجنتينية هي ضريبة فيدرالية؛ وهي تنطبق على سلسلة من السلع الاستهلاكية الخاصة التي تنتجها وتستوردها الأرجنتين (السجائر، والكحول، والإطارات، والوقود، والمجوهرات، والفراء، والمشروبات الغازية، وأجهزة التلفزيون، وأجهزة التسجيل، السيارات والأشرطة والأفلام وغيرها) لتحديد معدلات الضرائب غير المتكافئة. رسوم حقوق استخراج النفط الخام: يتم دفع مبلغ معين من رسوم حقوق التعدين و12% من رسوم حقوق التعدين الإقليمية (يتم تحصيلها بما يتناسب مع سعر النفط) لكل كيلومتر مربع.

2 نظام ضريبة الأصول المشفرة في الأرجنتين

2.1 الاستخدام الحالي للعملات المشفرة في الأرجنتين

شهد استخدام العملات المشفرة في الأرجنتين ارتفاعًا منذ عام 2020 تقريبًا، حيث بدأ العديد من الأشخاص في شراء البيتكوين والعملات المستقرة، وبالنسبة للعديد من الأرجنتينيين، تعد العملات المشفرة وسيلة لحماية القيمة. وفقًا للإحصاءات، في نهاية عام 2021، اشترى 12% فقط من مستخدمي الهواتف الذكية الأرجنتينيين العملات المشفرة، ولكن بحلول أبريل 2022، ارتفع هذا العدد إلى 51%، بالإضافة إلى ذلك، ادعى ما يصل إلى 27% من المستهلكين الأرجنتينيين أنهم يشترون العملات المشفرة بانتظام. . وفقًا لإحصائيات AMI، يمتلك 71% من الأرجنتينيين العملات المشفرة للاستثمار، و67% لمحاربة التضخم، و46% للحصول على الحرية المالية.

 لطالما كان للحكومة الأرجنتينية موقف الانتظار والترقب تجاه العملات المشفرة. وعلى الرغم من أنها لا تحظر استخدام العملات المشفرة، إلا أنها ستنظم الصناعة من خلال تنفيذ اللوائح المتعلقة بالضرائب، ومنع غسيل الأموال و تمويل الإرهاب. على الرغم من أن وحدة المعلومات المالية في الأرجنتين (UIF) تنكر وضع العملة المشفرة كعملة قانونية، فإنها لا تمنع الناس من استخدام العملة المشفرة. وهذا يعكس أيضا موقف الانتظار والترقب المحايد نسبيا في الأرجنتين تجاه العملة المشفرة.

2.2 نظام ضريبة العملات المشفرة في الأرجنتين

2.2.1 ضريبة العملات المشفرة الوطنية الحالية في الأرجنتين

في العملات المشفرة في الأيام الأولى لدخول العملة إلى الأرجنتين، قامت الأرجنتين بمساواة معاملات العملة المشفرة بالمعاملات النقدية، ولم يتحمل المواطنون أي مسؤولية ضريبية عن هذه المعاملات. ومع ذلك، قامت الأرجنتين بمراجعة قانون ضريبة الدخل الخاص بها في عام 2017. ويتم تصنيف مكاسب الأصول المشفرة على أنها مكاسب رأسمالية ولا تزال ضريبة الدخل مستحقة الدفع.

في أبريل 2022، وافق مجلس الشيوخ الأرجنتيني على مشروع قانون جديد يسمح للحكومة بفرض ضرائب على الأصول الخارجية غير المعلنة للمواطنين، بما في ذلك العملات والأسهم والعملات المشفرة. إذا أعلن دافعو الضرائب طوعًا عن هذه الأصول في غضون 6 أشهر من الموافقة على القانون، فيمكن تطبيق معدل ضريبة بنسبة 20٪، وبعد ذلك، سيزيد معدل الضريبة المطبق إلى 35٪ إلى 50٪. بعد ذلك، صاغت وزارة الاقتصاد الأرجنتينية مشروع قانون في 11 يناير 2023 لتشجيع الأرجنتينيين على الإعلان عن عملاتهم المشفرة بمعدل ضريبي تفضيلي. على وجه التحديد، فإن المواطنين الذين يعلنون طوعًا عن ممتلكاتهم من العملات المشفرة في غضون 90 يومًا من دخول القانون حيز التنفيذ، سيدفعون ضريبة بنسبة 2.5٪ فقط على مكاسب رأس المال من العملات المشفرة. سيزيد معدل ضريبة أرباح رأس المال القياسي في البلاد كل 90 يومًا حتى يصل إلى معدل أرباح رأس المال القياسي البالغ 15٪. يختلف مشروع القانون هذا عن مشروع القانون السابق، فهو يصوغ على وجه التحديد سياسات الحوافز الضريبية ذات الصلة بالعملات المشفرة ويوسع النطاق ليشمل جميع العملات المشفرة المملوكة للمواطنين الأرجنتينيين في الداخل والخارج. يمكن القول أن مشروع القانون هذا يُظهر أن الحكومة الأرجنتينية تولي المزيد من الاهتمام للعملات المشفرة وتأمل في الحصول على فهم أكثر شمولاً لوضع مواطنيها الذين يحملون العملات المشفرة، وقد يمهد هذا الطريق لإصلاحات لاحقة في النظام التنظيمي والضريبي للعملات المشفرة. تحضر ل.

2.2.2 ضريبة العملات المشفرة المحلية الحالية في الأرجنتين

في عام 2021، صوت المجلس التشريعي الإقليمي لمدينة قرطبة، وهي مقاطعة مركزية في الأرجنتين، على تمرير مشروع قانون جديد من شأنها أن تفرض ضرائب على وسطاء العملات المشفرة ومنصات التبادل تتراوح بين 4% و6.5% على إجمالي الدخل من المعاملات المتعلقة بالعملات المشفرة، كما يُلزم المتداولون الأفراد بدفع نفس المبلغ. وسيُطلب من الأفراد أو الشركات التي تتلقى أصولًا مشفرة مقابل سلع أو خدمات في المقاطعة دفع ضريبة بنسبة 0.25% إلى إدارة الضرائب بالمقاطعة. يجعل مشروع القانون هذا من قرطبة أول مقاطعة أرجنتينية تفرض ضريبة على العملات المشفرة. ووفقًا لتفاصيل هذه القاعدة الضريبية، فإنها ستخضع لقواعد ضريبة الشيكات في البلاد، مما يعني أن جميع المعاملات المتعلقة بالعملات المشفرة، سواء تم شراؤها أو بيعها من خلال بورصات العملات المشفرة في البلاد، سيتم دفع ضريبة بنسبة 0.6٪.

ستبدأ بوينس آيرس، عاصمة الأرجنتين، في فرض ضرائب على تعدين العملات المشفرة في يناير 2023، وقد تفرض أيضًا ضرائب على الحصص في الممارسة العملية. يعدل اقتراح جديد أقرته المقاطعة قوانين الضرائب المحلية لتشمل تعدين العملات المشفرة كنشاط خاضع للضريبة وفرض ضريبة بنسبة 4٪ على الدخل المحسوب على أساس هذه العمليات.

3 آفاق نظام ضريبة الأصول المشفرة في الأرجنتين

بشكل عام، أدى التضخم الحاد إلى تعزيز موضوعي للترويج للعملات المشفرة في الأرجنتين. نأمل في إفساح المجال كاملاً للدور الإيجابي للعملات المشفرة وضمان الامتثال القانوني لسلسلة كاملة من الصناعات المرتبطة بالعملات المشفرة على أساس إصلاح قوانين ضريبة العملات المشفرة الحالية والأنظمة التنظيمية. في الوقت نفسه، على الرغم من أن الضرائب المحلية على العملات المشفرة لم تصبح ممارسة سائدة في المقاطعات الأرجنتينية، باتباع مثال بوينس آيرس والنظر في عائدات الضرائب الغنية التي يمكن أن توفرها العملات المشفرة للضرائب المحلية، إلا أنها ستكون شائعة في المقاطعات الأرجنتينية في المستقبل. إن إنشاء أنظمة ضريبية محلية للعملات المشفرة ليس بالسيناريو المستحيل.

ولكن كما قال رودولفو أندرانيز، المؤسس المشارك ورئيس المنظمة الأرجنتينية غير الحكومية بيتكوين الأرجنتين، فإن فرض المزيد من الضرائب وإجراءات الإنفاذ قد "لا يكون حلاً قابلاً للتطبيق". المستقبل، وهو أمر يستحق احتضانه بدلاً من تنفيره." إن التنظيم والضرائب المفرطة في المراحل الأولى من تطوير العملة المشفرة لا يفضي إلى عملية توطين العملات المشفرة.

مع انتخاب رئيس الأرجنتين الجديد خافيير مايلي، من المتوقع أن يتم تحسين النظام الضريبي للعملات المشفرة في الأرجنتين بشكل أكبر، وقد يصبح أكثر ودية واسترخاء. يطلق بعض المعلقين السياسيين على خافيير مايلي وصف "المجنون السياسي" في الأرجنتين. فهو يروج بقوة للسياسات الاقتصادية الليبرالية ويدعو إلى الثقة الكاملة في قوة السوق وتجنب التدخل الإداري الحكومي. وفيما يتعلق بالعملات المشفرة، فهو يرى أن البيتكوين "أداة رئيسية لمكافحة عدم الكفاءة والفساد في الأنظمة المالية المركزية" و"بديل قابل للتطبيق للهياكل الاقتصادية التقليدية". لذلك، سيكون لإدارة خافيير مايلي تأثير على أسعار البيتكوين والضرائب ذات الصلة. سيكون لها تأثير إيجابي وقد تعزز إلى حد كبير إصلاح الأنظمة التنظيمية والضريبية ذات الصلة. وبطبيعة الحال، ظل المشهد الاقتصادي والسياسي في الأرجنتين غير مستقر لسنوات عديدة، ولا يزال الإصلاح المحدد لنظام ضرائب التشفير في حاجة إلى حل. تمت ملاحظة المزيد.

المراجع

[1 ] أديبايو، أو. (2021، 18 نوفمبر). معاملات العملات المشفرة: الأرجنتين تصدر مرسومًا لفرض ضريبة على العملات المشفرة. Cryptopolitan. https://www.cryptopolitan.com/crypto-transactions-argentina-decree-to-tax/

[2] أتلي د. (2023، 28 ديسمبر). ستتاح للأرجنتينيين فرصة " تقنين" العملات المشفرة غير المعلنة. كوينتيليغراف. https:// cn.cointelegraph.com/news/argentines-chance-regularise-undeclared-crypto

< span style="font-size: 14px;" >[3] تقترح الأرجنتين مشروع قانون لتشجيع المواطنين على الكشف عن الأصول المشفرة بمعدلات ضريبية تفضيلية_Tencent News.https://new.qq.com/rain/a/20230111A03U5L00

[4] كويشويباو. [تفسير] الضرائب الأرجنتينية. منصة حسابات Weixin الرسمية. https:// mp.weixin.qq.com/s /FDKgrmVBrAjxEpswJOInXw

[5] قم بالتقييم من بين الدول حول العالم التي طبقت ضرائب العملات المشفرة؟ _العملة. مركز بيانات التحالف المتبادل. https://www.sohu.com/a/502846927_589332

< /mp-style-type>