مصلحة الضرائب الأمريكية: لا تتجاهل الإبلاغ عن الأصول المشفرة في النموذج 1040

المؤلف: روبرت وود؛ تم إعداده بواسطة: TaxDAO

مناقشة حول مستثمري العملات المشفرة والامتثال الضريبي هناك الكثير، لكن سؤال واحد بنعم أو لا يمكن أن يكون مهمًا بشكل مدهش. تسأل مصلحة الضرائب الجميع عن معاملات العملة المشفرة. تظهر الاختلافات في هذا السؤال الذي يبدو غير ضار في الجزء العلوي من النماذج 1040، إقرار ضريبة الدخل الفردي؛ 1040-SR، الإقرار الضريبي الأمريكي لكبار السن؛ و1040-NR، إقرار ضريبة الدخل للأجانب غير المقيمين في الولايات المتحدة، وهو لعام 2023. تم تنقيحها لتحديث الصياغة. تمت إضافة هذا السؤال أيضًا إلى هذه النماذج: نموذج 1041، إقرار ضريبة الدخل على العقارات والصناديق الاستئمانية في الولايات المتحدة؛ نموذج 1065، إقرار ضريبة دخل الشراكة في الولايات المتحدة؛ نموذج 1120، إقرار ضريبة دخل الشركات الأمريكية؛ نموذج 1120S، إقرار ضريبة الدخل في الولايات المتحدة للشركات S .

لدى مصلحة الضرائب الأمريكية أسئلة مختلفة للشركات والشراكات والعقارات والصناديق الاستئمانية: "في أي وقت في عام 2023، هل قمت بما يلي: (أ) التحصيل من أجل (باعتبارك مكافأة أو دفع مقابل ممتلكات أو خدمات)؛ أو (ب) بيع أصل رقمي أو تبادله أو التصرف فيه بطريقة أخرى (أو مصلحة مالية في أصل رقمي)؟"

يشير الأصل الرقمي وفقًا لمصلحة الضرائب إلى "أي تمثيل رقمي للقيمة المسجلة على دفتر أستاذ موزع آمن تشفيريًا أو أي تقنية مماثلة. على سبيل المثال، الأصل الرقمي تتضمن الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) والعملات الافتراضية مثل العملات المشفرة والعملات المستقرة ”

يجب ألا تترك هذا فارغًا لجميع نماذج التقديم 1040، نماذج تقديم الأشخاص 1040 -SR، 1040-NR، 1041، 1065، 1120، 1120 و1120S يجب وضع علامة في المربع للإجابة بـ "نعم" أو "لا". بالإضافة إلى تحديد المربع، يجب عليك الإبلاغ عن جميع الإيرادات المتعلقة بتداول الأصول الرقمية. لذلك، يجب على المستثمرين الذين يمتلكون الأصول الرقمية كأصول رأسمالية ويبيعونها أو يتبادلونها أو ينقلونها خلال عام 2023 استخدام النموذج 8949، المبيعات والتصرفات الأخرى في الأصول الرأسمالية، لحساب مكاسبهم أو خسائرهم الرأسمالية من المعاملة ثم حساب مكاسبهم الرأسمالية أو تم الإبلاغ عن الخسارة في المعاملة في الجدول د (النموذج 1040)، الأرباح والخسائر الرأسمالية. قد يحتاج دافعو الضرائب الذين يقدمون هدايا من الأصول الرقمية إلى تقديم نموذج 709، الإقرار الضريبي للهدايا الأمريكية (وتحويل الأجيال).

إذن، هل السؤال "نعم" أو "لا" مهم حقًا؟ إنها لا تطلب أرقامًا أو تفاصيل، والتي يجب تدوينها في إقرارك الضريبي إذا قمت ببيع بعضها. نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية صنفت العملات المشفرة على أنها ممتلكات قبل عقد من الزمن، فإن أي عملية بيع يجب أن تؤدي إلى ربح أو خسارة. قد تعتقد أنه ربما تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بالتحقيق فقط فيمن يستخدم العملة المشفرة؟ ليس بالضرورة، يمكن أن تكون كلمة "نعم" أو "لا" بسيطة مهمة.

يبدو هذا مشابهًا لمشكلة الحساب الأجنبي في الجدول ب من النموذج 1040. يمكن أن يعرضك هذا السؤال لغرامات باهظة لتحديد المربع الخطأ، أو حتى شهادة الزور لوضع علامة في المربع الخطأ. إذا أجبت بـ "لا" وتبين لاحقًا أنك شاركت في تداول العملات المشفرة خلال العام، فإن حقيقة إجابتك بـ "لا" بشكل لا لبس فيه قد تخضع لعقوبة الحنث باليمين، والتي يمكن استخدامها ضدك.

لقد تعلمنا ذلك من خلال حسابات البنوك الأجنبية. وفي هذه الحالة، نجحت إدارة الضرائب بوزارة العدل في التأكيد على أن مجرد الفشل في تحديد المربع المتعلق بالإبلاغ عن الحسابات الأجنبية كان مقصودًا في حد ذاته. النية تحمل عقوبات أشد وتهديد متزايد بإجراء تحقيق جنائي. اجتمع قسم التحقيقات الجنائية التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية مع السلطات الضريبية في بلدان أخرى لمشاركة البيانات واستراتيجيات التنفيذ للكشف عن التهرب الضريبي المحتمل للعملات المشفرة.

قد يشير هذا إلى أن الشيء الآمن الذي يجب فعله هو تحديد "نعم"، أليس كذلك؟ ولكن ماذا لو كنت لا تعرف ما إذا كان بإمكانك القول بالضبط أنك الشخص الذي يعقد الصفقة؟ ماذا لو كنت تمثل شركة وليس فردًا؟ أو بشكل أقل رسمية، ماذا لو كان لديك "سلطة التوقيع" على العملات المشفرة التي يملكها والديك الذين لا يعرفون الكمبيوتر أو أقاربك الآخرين لمساعدتهم في إدارة عملاتهم المشفرة؟

إذا كنت تبيع عملة مشفرة نيابة عن أحد الوالدين بناءً على طلبهم و/أو لمصلحتهم، فهل يجب عليك الإجابة بـ "نعم" أو "لا"؟ وفي كلتا الحالتين، هل يجب عليك تضمين بيان توضيحي مع إقرارك الضريبي يوضح علاقتك بالعملات الافتراضية؟ قد لا تكون هناك إجابات مثالية لهذه الأسئلة. تقول مصلحة الضرائب الأمريكية أنه إذا كنت المالك المسجل للأصل الرقمي أو لديك ملكية في حساب يحتوي على واحد أو أكثر من الأصول الرقمية، بما في ذلك الحق والالتزام في تلقي المزايا المالية، أو كنت تمتلك محفظة تحتوي على أصول رقمية، فأنت لديك مصلحة مالية في الأصول الرقمية.

ولكن بشكل مطمئن، تقول مصلحة الضرائب أيضًا أنه في عام 2023 فقط، لا تتطلب منك الإجراءات أو المعاملات التالية بشكل عام التحقق من "نعم":< /p>< ul class=" list-paddingleft-2">

نقل الأصول الرقمية من محفظة أو حساب تملكه أو تتحكم فيه إلى محفظة أو حساب آخر تملكه أو تديره؛

استخدم العملة الأمريكية أو أي عملة حقيقية أخرى لشراء الأصول الرقمية، بما في ذلك من خلال استخدام المنصات الإلكترونية مثل PayPal وVenmo.

لا تترك سؤالاً دون إجابة، أجب بـ "نعم" أو "لا"، وفقًا لما تقوله مصلحة الضرائب الأمريكية. لمزيد من المعلومات، قم بزيارة IRS.gov/VirtualCurrencyFAQs. والواضح أنه إذا كان الحق "نعم" فالإجابة بـ"لا" خطأ كبير. قد لا يكون تخطي الصندوق تمامًا أمرًا سيئًا، لكنه ليس جيدًا أيضًا. كتذكير مهم، إذا كانت الحقيقة هي "نعم"، فقل ذلك، وتذكر الكشف عن دخلك ومكاسبك وخسائرك وما إلى ذلك والإبلاغ عنها. ربما هذه هي النقطة.

إذا كان هذا يجعلك تدرك أنك نسيت الإبلاغ عن مكاسب العملة المشفرة من السنوات الماضية، ففكر في تعديل إقرارك الضريبي لمعالجة هذه المشكلة. لا تنتظر حتى تصلك مصلحة الضرائب الأمريكية، حتى لو لم تتلق واحدة من 10,000 رسالة تحذيرية بشأن العملات المشفرة أرسلتها مصلحة الضرائب الأمريكية إلى 10,000 من دافعي ضرائب العملات المشفرة، فقد ترغب في مسح إقراراتك الضريبية السابقة والنظر في تعديل الضرائب الخاصة بك.