黄金百科事典｜暗号通貨のエアドロップ税を理解する

著者：ゲスト執筆者、Bankless; コンパイル：Tao Zhu、Golden Finance

今までに、税務署があなたの暗号通貨について知っていて、あなたの収益の一部を欲しがっていることは誰もが知っていると思います。

世界中の多くの国で税金の季節であることを考えると、この時期が暗号通貨関係者にとって特にストレスの多い時期であることがわかります。 米国の個人申告期限が間近に迫っているため、この記事ではIRSの規則について見ていきます。 しかし、多くの税務当局が暗号通貨を同じように扱っていることを考えると、やはり誰にとっても関係のあることです。

2023年末までに、新しいメタデータはかなり明白です：エアドロップです。 それでは、エアドロップ税の落とし穴、暗号通貨税の提出方法、税務署に矛先を向けられないためのヒントを見ていきましょう。

Cryptocurrency Tax Basics

暗号通貨に投資する場合、キャピタルゲイン税（CGT）と所得税という主に2つの税金に注意する必要があります。 簡単に説明すると、CGTイベントは暗号資産を処分したときに発生し、所得税イベントは所得と同様の方法で利益を得たときに発生します。

以下は、それぞれのカテゴリーに分類されるイベントの基本的なリストです:

資産に対する付加価値税

• Sale of crypto暗号通貨;

• 暗号通貨を取引することで得た利益（例えば、BTCをETHに交換する）;

• 暗号通貨を使用して商品やサービスを購入すること;

• NFTを取引することで得た利益。

所得税

• エアドロップ;

• 。プレッジリワード;

• ハードフォーク

• DeFi/リワード;

• マイニング

• 暗号通貨で支払われる給与

過去12ヶ月のエアドロップの数を考慮し、私たちは以下のことに焦点を当てます。特にエアドロップ自体にかかる税金を扱います。

Tax implications of airdrops

異なるプロトコルやチェーンでエアドロップを行っている場合、その活動が税務上どのような意味を持つかを理解することが重要です。

IRSは、存在する多くの微妙な暗号通貨取引に対する具体的なガイダンスをまだ発表していませんが、税務上、特定の状況をどのように扱うかを推測するのに十分な利用可能な情報はあります。

誓約、マイニング、流動性の提供、またはその他の目的であれ、少なくとも1つのスマートコントラクトに暗号通貨を預けているかもしれません。 何をしているかにかかわらず、IRSはこれを処分イベントと見なし、キャピタルゲイン課税イベントを引き起こす可能性があることを知っておくことが重要です。

スマートコントラクトの預託に関する具体的なガイダンスはありませんが、問題は受益所有権に集約されます。 デポジット後にトークンを管理できなくなった場合、IRSはそれを処分イベントとみなす可能性があります。

次のシナリオを考えてみましょう:

熱心なエアドロップ参加者であるSuzanは、質権契約で10ETHを質入れすることにしました。 彼女は当初、ETHを20,000ドルで購入し、預け入れた時点で、その市場価値であるの市場価値は、彼女が入金した時点で25,000ドルです。

Suzanは、預入期間中にETHの受益所有権を保持していたかどうかを検討し、保持していなかったと結論づけました。 その結果、彼女は預金を処分として処理し、5,000ドルのキャピタルゲインを引き起こしました。

具体的なガイダンスがない場合、一般的には2つの選択肢があります：保守的な道を選んで罰則を回避するか、より積極的な姿勢をとって再提出し、罰則を支払う可能性があるリスクを冒すかです。

より積極的な姿勢を取る場合は、主張を裏付ける理由が必要になります。 この方法を取る前に、税務の専門家に相談することを強くお勧めします。

多くのスマートコントラクトでは、入金と引き換えに領収書やLPトークンも提供されることを覚えておくことが重要です。 内国歳入庁（IRS）は、暗号通貨から暗号通貨への取引はキャピタルゲイン税（CGT）の引き金になるという明確なガイダンスを示しているため、このような状況にある場合、別の方法を取るのは難しいかもしれません。

エアドロップ経由で何百、何千ものスマートコントラクトのやり取りをしている多くの人の1人であれば、会計上の悪夢を考えているかもしれません。 ストレスはありません。 私たちは、あなたが安心できるように税金を整理するのに役立ついくつかのオプションを以下に概説しました。

エアドロップはどのように課税されるのか？

エアドロップそのものについて考えてみましょう。 エアドロップについての重要なポイントは、IRSが受取時の市場価値に基づいて課税所得とみなすということです。

上記のシナリオの続きです:

ETHを誓約するためにスザンが利用した契約は、彼女が受け取る資格のある1,000トークンをユーザーに報いることを決定しました。 Suzanはエアドロップのポータルに行き、15,000ドルの市場価値を持つトークンをウォレットに受け取った際に請求しました。

この場合、IRSはスザンが15,000ドルを稼いだと認定します。

スザンはトークンを保管することに決め、その価値は徐々に下がっていきます。 結局、スザンは損切りを決め、同じ会計年度にトークンを5000ドルで売却した。

この例では、スザンはCGTイベントを引き起こし、10,000ドルを失います。 これは、Suzanが最初に受け取ったときのウォレット内のトークンの価値から売却収入を差し引くことで計算されます。

Suzan は会計年度の残りの期間、さらなる暗号通貨活動に従事しませんでした。 彼女は誓約預金から5,000ドルの利益を得、Airdropトークンの売却から10,000ドルを失い、その結果、彼女にとって5,000ドルの正味資本損失となりました。

エアドロップ採掘の隠れた落とし穴

5,000ドルの資本を失い、5,000ドルしか得をしなかったにもかかわらず、スザンは12,000ドルの所得に対して税金を支払わなければなりませんでした。 なぜそんなことになったのでしょうか？

IRSは、スザンが毎会計年度の所得から3,000ドル分のキャピタル・ロスしか差し引くことを認めていない。 このためスザンは、エアドロップのトークンから5000ドルしか入金していないにもかかわらず、12000ドルの所得に対して税金を支払うことになる。

これがエアドロップ採掘（および他の多くの収益を生み出す暗号通貨活動）の隠れた罠です。 スザンがさらにエアドロップを受け取るか、トークンがさらに下落すれば、状況はさらに制御不能に陥る可能性がある。

場合によっては、投資家はポートフォリオ全体の価値よりも多くの税金を支払うことになる。 エアドロップやその他の暗号通貨収入に関しては、このような状況に陥らないよう、すぐに税金を支払えるだけの資金を確保しておきましょう。

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暗号通貨税の悪夢を回避する

暗号通貨税は、最善の状況であっても迷宮に入り込む可能性があります。

暗号通貨を扱う人は、複数の取引口座を持ち、多数の新しいチェーンに何百ものウォレットを持っているのが普通です。 そうでなければ、数字が合わなくなり、税金を払いすぎてしまうかもしれません。

いくつかの選択肢があります。 ひとつは、自分で手作業で税金を計算することです。これは、1つか2つの取引所での基本的な購入と売上を追跡しているだけなら、最良の選択肢かもしれません。 一方、複雑な資産を持っていて、何から始めたらいいか相談する必要がある場合は、税務の専門家に相談するのがベストかもしれません。

暗号通貨で税金を計算するのは大変ですが、先延ばしにしたり、自分を苦しめたりしないでください。