ケニアがアフリカの暗号資産のパイオニアである理由

 By TaxDAO

1.はじめに

1.p style="text-align: left;">ケニアはアフリカの暗号のパイオニアと見られている。国連の2022年報告書によると、ケニアはアフリカで暗号資産を使用する人口の割合が最も高い国です。暗号資産はケニアの人々に多くの可能性を提供する一方で、金融の安定性、税の安全性などの面で大きなリスクももたらします。こうしたリスクを軽減し、金融の安定性を確保するため、ケニア政府は法整備を進め、安全な暗号資産エコシステムを構築した。さらに、ケニア中央銀行（CBK）は中央銀行デジタル通貨（CBDC）発行の可能性を積極的に探っている。これらの調整はすべて、新興フィンテックに対するケニアの強力な適応力を反映しています。

2.ケニアの基本的な税制 

ケニアの税制はより複雑で、領土税制と個人税制の主な実装では、領土税制が主なシステムであり、所得税の個人税制の実装です。ケニアの税制には、さまざまな課税と免除、ゼロ税率、税制優遇措置、税還付などがあります。 ケニアの主な税金には、所得税、付加価値税（VAT）、関税、物品税があります。ケニアの所得に対する税金はすべて中央政府によって徴収されるため、ケニアの郡政府は所得に課税することはありません。しかし、ケニアの地方政府は、財産税と娯楽税を課税する権限を与えられています。

2.1 所得税

2.1 所得税

2.2 所得税.">所得税はケニアで最も重要な税目です。所得税は、個人と法人（居住者と非居住者の両方）に適用され、ケニアで得た、またはケニアから得たすべての所得に対して課税されます。異なる源泉からの所得は、異なる方法で課税されます。

2.1.1 法人所得税

ケニア法人所得税は、ケニアで発生した、またはケニアから派生したすべての法人の所得に対して課税される所得税です。ケニアで設立された会社は、ケニアの納税義務者とみなされます。ケニア国外で設立された会社も、その経営と管理が課税年度中にケニアで行われていれば、ケニアの課税居住者とみなされます。

税率に関しては、ケニア居住企業（ケニアにある外国親会社の子会社を含む）には30％の法人税率が適用され、外国企業がケニアに設立した子会社および恒久的施設の所得には37.0％の税率が適用されます。ケニアに設立された外国企業の支店および恒久的施設の事業所得に対しては、37.5％の法人税率が適用されます。ケニアの居住者、非居住者企業は、一定の条件を満たせば、特別優遇税率を享受することもできます。

ケニアの法人所得税の課税所得には、あらゆる種類の所得、すなわち、商品の販売、工事の請負、サービスの提供による総所得が含まれ、また、配当金、賞与所得、利子所得、ロイヤリティ所得、賃貸所得、オフショア所得も含まれますが、これらに限定されません。また、配当、ボーナス収入、利子収入、ロイヤリティ収入、賃貸料収入、オフショア収入も含まれる。また、非課税所得としては、法人がその株式の12.5％以上を所有する居住法人に分配する配当金は非課税であり、登録されたベンチャーキャピタル会社が支払う配当金も非課税である。.

ケニアの非居住者企業は、ケニアで発生した、またはケニアから派生した所得に対してのみ納税義務があります。非居住者企業が恒久的施設を通じて得た配当、利子、ロイヤルティ、賃貸料はケニアでの課税対象となります。非居住者企業がケニアにある資産から得たキャピタルゲインは、キャピタルゲイン税の対象となります。

2.1.2 源泉所得税

ケニアでは、居住者と非居住者の両方の企業に対して、（3%～30%）の範囲の税率で源泉所得税を課税しています。2017年財政法案では、非居住者に支払われる配当金および賞与に対する非課税、(2)非居住者に支払われる管理料、専門技術料、研修料およびロイヤルティに対する5％の源泉所得税、(3)非居住者に支払われる利子に対する5％の源泉所得税、について、企業、開発業者および経済特区の事業者に対する源泉所得税に関する税制優遇措置を特に認めています。2018年財政法案および2019年財政法案では、保険料に対する源泉所得税の関連規定が設けられており、保険料には5％の源泉所得税率が適用され、航空機保険は源泉所得税が免除される。非居住者の再保険会社に支払われるものを含む再保険料も5％の源泉所得税の対象となる。

ケニアは、カナダ、デンマーク、フランス、ドイツ、インド、イラン、ノルウェー、カタール、南アフリカ、韓国、中国、スウェーデンなど十数カ国と二重租税回避協定（DTA）を結んでおり、この協定に基づく源泉所得税率は0％から20％です。0％から20％である。

2.1.3 個人所得税

ケニア所得税法の規定により、ケニア居住者は全世界の給与所得、およびケニアに由来する、またはケニアを源泉とするその他の所得に対して所得税が課されます。非居住者は、ケニア源泉の所得またはケニア国内からの所得に対してのみ、個人所得税が課せられます。個人の様々な源泉からの所得は、その源泉に応じて別々に計算され、その源泉に関連する経費のみが控除されます。課税所得には、給与所得、事業所得、不動産所得、配当所得、利子所得、ライセンスや契約による所得、農業所得、キャピタルゲイン、年金所得、デジタル経済市場からの所得が含まれます。ケニアの個人所得税は累進課税で、税率は10～30％です。

ケニアの自然人の課税居住者の判定はより具体的で、領域内に恒久的な居住地があり、1課税年度に183日居住しているという一般的な基準に加え、納税者がケニアに恒久的な居住地を持っていなくても、課税年度にケニアに居住していた場合、納税者は課税居住者とみなされます。納税者がケニアに永住権を持たないが、ある課税年度にケニアに居住し、過去2回の課税年度で年間平均122日以上滞在した場合、その納税者も課税居住者となります。

2.2 付加価値税(VAT) 

2.2 付加価値税(VAT) 

VATは、ケニア国内で供給される課税商品またはサービスの供給、および課税商品またはサービスの輸入に適用されます。企業やパートナーシップは、任意でVAT納付者として登録することができますが、年間売上が5,000,000Kshsを超える企業にはVAT登録が義務付けられています。VATの標準税率は16％で、ほとんどの商品とサービスに適用されますが、特定の輸出商品とサービスにはゼロ税率が適用されます。ケニアの2019年財政法案では、デジタルマーケットプレイスにVATを課すことが明示されていますが、関連する実施メカニズムは別途発表される予定であることに留意することが重要です。 

コンプライアンスを容易にするため、ケニア歳入庁（KRA）は源泉徴収VAT制度（VAT）を運用しており、特定の代理人が企業に代わってVATを源泉徴収し納付するよう任命されています。代理人は支払時に源泉徴収を行い、KRAに申告・納付します。セキュリティのため、納税者はKRAのiTaxシステム内のエージェントチェッカーでエージェントの身元を確認することができます。

2.3 消費税align: left;">消費税は、ケニア政府が特定の商品やサービスの生産や輸入に対して課税する税金です。課税対象となる消費財やサービスを生産、供給、輸入する企業や個人は、物品税を支払う義務があります。ケニアの物品税は、特定の商品（アルコール、タバコ、燃料など）やサービス（電気通信サービスなど）に対して、商品やサービスの種類によって異なる税率で課税されます。

また、ケニアの2018年財政法案は、各会計年度の初めに物品税の税率をインフレ調整することを規定していることも重要です。金融機関は、貸付利息、保険料、貸付や利益分配から生じる手数料を含む関連サービスの手数料に対するGSTを免除されている。同時に、ケニアでは、保険法に規定された金額までの保険手数料は物品税が免除され、超過分は適切な物品税が課されます。text-align: left;">ケニアの2020年財政法案はデジタルサービス税を導入しました。2021年1月1日から適用されるこの税金は、ケニア国内のユーザーに対してデジタルサービスを提供または促進する個人または企業に適用され、売上高（付加価値税を除く）の1.5%が課税されます。ケニア居住者及びケニアに拠点を置く企業の場合、デジタルサービス税は年間所得税と相殺され、非居住者及びケニアに恒久的施設を持たない企業の場合、デジタルサービス税は最終的なものとなります。デジタルサービス税の課税対象には、電子書籍、映画、携帯アプリ、購読型メディア（新聞など）、ストリーミングサービス、音楽、ゲーム、コンサートやレストランの電子チケット、インターネットレンタカーサービスなどのダウンロード可能なデジタルコンテンツ、およびその他のデジタルサービスが含まれます。これに従わない場合、政府はケニア市場へのアクセスを制限することになります。

3.ケニアの暗号課税と規制政策の概要

3.align: left;">3.1暗号資産課税政策の概要 

財政法案2023の制定前。それ以前、ケニアは暗号資産を積極的に取引する個人に対して所得税を課し、長期保有者に対してはキャピタルゲイン税を課していました。しかし、暗号資産市場をさらに規制するため、ケニア国会の財務・国家計画委員会は、すべての暗号資産とブロックチェーンがケニア資本市場庁によって規制される資本市場（改正）法案2023を承認した。この法案は、ケニアのデジタル産業に対する規制と課税の仕組みを導入することを目的としており、ケニアのデジタル産業に対する規制と課税の仕組みを導入する上で重要な一歩を踏み出した。

法案によると、政府はすべての非物理的資産（暗号資産、トークンコード、デジタル形式で保管されるデジタル資産、暗号化手段などによって生成される資産を含む）取引（購入、売却、交換などを含む）を規制します、購入、売却、交換など）を規制し、（受け取った利益ではなく）取引量に基づいて3％の固定税を課す。 

暗号税制によって管理される課税可能な行動には、エアドロップされたトークンの取得、ステーブルコインとの交換におけるパスの使用（例えば、BTCからUSDT）、異なる種類のパス同士の交換（例えば、BTCからUSDT）、異なる種類のパス同士の交換（例えば、BTCからUSDT）が含まれます。課税対象となる行動には、エアドロップされたトークンの取得、安定したコインを交換するためのパスの使用（例：BTC対USDT）、異なる種類のパス同士の交換（例：BTC対ETH）、非同質パス（NFT）の売買が含まれます。 

さらに、暗号資産を所有または取引するケニア人は、関連するすべての保有資産をケニア歳入庁に開示する必要があります。暗号資産の取引を行う個人や企業は、資本市場庁（CMA）に税務情報を提供する必要があり、個々の暗号資産取引業者は、最終的に暗号資産取引の集中電子登録簿を作成するために、CMAにライセンスを申請する必要があります。

3.2暗号資産の規制体制の概要 

ケニアでは、税制以外にも、数百億ドル規模の巨大な暗号資産市場に対処するため、暗号資産規制の枠組みを積極的に構築しています。暗号資産の使用と取引を規制し、消費者を保護し、デジタル経済を促進するために、ケニアは多くの画期的な措置を講じています。

ケニア・ブロックチェーン協会（BAK）は、国民議会の財政・国家計画部門委員会の指導の下、仮想資産サービス・プロバイダー法案の草案作成に着手しました。この立法努力は、ケニアがデジタル経済を受け入れ、アフリカの暗号資産空間における重要な地位を維持するための重要な一歩です。法案では、暗号資産の定義、暗号資産マイニングによって作成された通貨の規制、暗号資産を取り扱う個人または企業の責任、課税、所有権の問題、この分野における技術革新を促進するための措置などが含まれます。

この中で、特にマイニングを通じて得られる暗号資産の規制に関連して、仮想資産サービスプロバイダー法案の草案は、マイニング活動の多くの側面を規制しています。ケニアの規制の枠組みは、マイニング活動の合法性を確保し、それに関する明確な法的指針を提供することを目的としています。

草案によると、第一に、マイニング企業は、マネーロンダリング防止（AML）やテロ資金供与対策（CFT）などの国際基準に準拠することが求められる可能性があります。第2に、ケニアは、政府が暗号資産のマイニング活動から税収を確保できるように、暗号鉱山の採掘者に採掘収益の申告と納税を求める税制を実施する可能性がある。第三に、環境への影響も、ケニアでのマイニング活動を規制する際に考慮すべき重要な要素である。マイニングが環境に与える潜在的な影響を考慮し、ケニアは暗号マイニング事業者に対して、再生可能エネルギーの使用やマイニング活動におけるエネルギー効率の確保を求める可能性があります。第4に、技術基準とセキュリティ対策も同様に重要であり、ケニアは、マイニング活動をサイバー攻撃や盗難から保護し、マイニングプロセスのセキュリティと信頼性を確保するための規則を制定する可能性があります。最後に、消費者保護もケニアの規制枠組みの重要な部分であり、鉱業に関連する詐欺的で不公正な取引慣行から消費者を保護することを目的としています。これには、明確なリスク開示と紛争解決メカニズムの提供が含まれます。同時に、ケニアの規制枠組みは、暗号資産マイニング技術の急速な発展と市場環境の変化に適応するための柔軟性を維持し、インセンティブ、研究開発支援、協力の機会を提供することにより、技術革新と業界のベストプラクティスを奨励することを目指します。

ケニアは、暗号資産規制の枠組みを進める上で、特に物議を醸したデジタルID暗号プロジェクト「ワールドコイン（WLD）」に関して、注目すべき課題に直面してきました。".このプロジェクトは、全世界のユーザーに暗号通貨を配布することを計画しており、デジタルIDを作成するために網膜スキャンを必要としている。これに対し、ケニアは毅然とした態度でワールドコインの国内事業を停止することを決定した。この決定は、新興技術を規制する際の政府の慎重さと、国民のプライバシーとセキュリティを保護することへのコミットメントを反映したものであった。さらに、ケニア政府は、暗号資産に関連するリスクに対する認識を高めるための国民教育の重要性を強調し、技術革新の促進と規制遵守の確保との間のバランスを取ろうとしている。ケニアの規制枠組みは、データプライバシー（例えば、EUの一般データ保護規則（GDPR）の個人データに対する厳格な保護）やセキュリティに対する世界的な懸念の高まりに伴い、新たな技術や市場の変化に迅速に対応する適応性と柔軟性を実証してきた。このような立場は、同様のプロジェクトに取り組む際に他国にも伝わり、世界の規制当局が技術革新を促進しながら個人のプライバシーとデータ保護をより重視するよう促すかもしれない。

さらに、ケニア中央銀行（CBK）は、民間暗号資産の出現とそれらがもたらすビジネスチャンスとリスクに対応して、中央銀行デジタル通貨（CBDC）の可能性を積極的に模索しています。この検討は、CBKの新たな決済技術に対するオープンな姿勢を反映したものであり、同時に金融の安定を維持し、不正行為を防止するという積極的な役割を示すものでもあります。

ケニア政府は2024年、AI技術の開発により、暗号資産取引所とマーケットプレイスが統合したリアルタイムの徴税システムを開発し、取引の詳細を監視・記録することで、暗号資産取引の効果的な規制を確保し、税効率を向上させ、暗号資産取引に関連する利益を確保することを計画しています。税効率を向上させ、暗号資産に関連する利益が見逃されないようにする。2024年12月25日以降、ケニア政府はM-PESA Paybills（ケニアで広く利用されているモバイル決済プラットフォーム）とTransaction Till Numbers（ティル番号）を仮想電子納税登録簿（ETR）として利用する予定である。このイニシアチブは、暗号資産取引の透明性をデジタル的に強化し、課税ベースを拡大し、脱税に対処するためのケニアの税制改革の一環です。

4. Summary and Outlook 

4.ケニア政府は、暗号資産分野において慎重かつ開放的な姿勢を示している。税制および規制政策に関して、ケニアの調整は、経済成長の促進、社会的公平性の保護、国際的圧力への対応という、政府の慎重なトレードオフを反映している。これらの政策調整を通じて、ケニア政府は、国内および国際的な経済状況の変化に対する高度な感受性と適応性を示すと同時に、国の近代化プロセスを促進する積極的な役割を示しています。 

今後、ケニアは他の国や国際機関と協力して、暗号資産がもたらす課題と機会に対処し、引き続き徴税を強化し、税構造を最適化し、規制の枠組みの中でフィンテックの健全な発展を促進することを期待しています。開発。ケニアは、暗号資産の法的地位を明確にし、より詳細な規制規則を策定し、暗号資産取引所と取引活動に対するより厳格な規制を実施することが期待される。南アフリカとナイジェリアの経験を参考に、ケニアは暗号資産の規制枠組みの確立においてアフリカのリーダーとなることが期待される。さらにケニアは、暗号資産取引の税務コンプライアンスを改善するための税制改革を進めると思われます。これらのイニシアチブは、ケニアが金融革新、金融安全保障、経済発展のバランスを見出すのに役立ち、暗号資産産業の持続可能な発展のための強固な基盤を提供します。