한국, 암호화폐 신용카드 규제를 강화하며 여론 수렴에 나서다
한국 금융감독원은 불법 유출과 투기를 통제하기 위해 암호화폐 구매, 특히 해외 거래에 대한 신용카드 사용을 제한할 계획이며, 이에 대한 대중의 의견을 수렴하고 있습니다.
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2024년 1분기 중요 규제 및 규정 준수 이벤트 분석(II)
따르다
첫째, 이 보고서는 유럽, 두바이, 싱가포르, 홍콩 등 주요 금융 중심지에서 2024년 1분기에 발생한 주요 규제 및 규정 준수 사건을 살펴보고 디지털 자산에 대한 진화하는 규제 환경에 대한 인사이트를 제공합니다.
둘째, 이 보고서는 금융 관점에서 암호화폐 내부 통제 프레임워크를 종합적으로 검토하여 디지털 자산을 효과적으로 관리하고 위험을 완화하며 수익을 보호하기 위한 강력한 내부 통제 및 조정 프로세스 구현의 중요성을 강조합니다.
유럽, 두바이, 싱가포르, 홍콩의 유명 금융 중심지암호화폐 산업의 첫 20년 동안 전 세계적으로 암호화폐의 수가 크게 증가했습니다. justify;">2024년 1분기의 주요 규제 및 규정 준수 이벤트
*이 기사는 길이가 제한되어 있으므로 명확한 버전은 보고서 전문을 참조하시기 바랍니다.
암호화폐 내부 통제 프레임워크(재무적 관점) 및 조정
재무적 관점에서 암호화폐 법인의 내부 통제 프레임워크는 다음 사항에 중점을 둡니다. strong>재무 보고 및 거래의 정확성, 신뢰성, 무결성을 보장하는 데 중점을 둡니다. 암호화폐 조정은 이 프레임워크의 핵심적인 부분입니다.
암호화폐 내부 통제 프레임워크(재무적 관점)
1. 암호화폐 보관:
- 개인키와 그 백업을 별도로 보관하고 내부 및 외부 위협으로부터 보호하는 것이 필수적입니다. 보호하는 것이 필수적입니다.
- 수명 주기 동안 개인 키와 백업을 보호하기 위한 강력한 조치가 마련되어 있습니다.
- 백업 및 복구 목적으로 마스터 지갑 분실 시 취해야 할 단계를 설명하는 서면 절차가 마련되어 있어야 합니다.
- 계약 종료 시 지갑 및/또는 개인키에 액세스할 수 있는 개인이 해고되는 상황을 해결하기 위한 프로토콜을 마련해야 합니다.
2. 업무 분리:
- 거래, 재무 관리, 회계, 조정의 다양한 기능 간에 명확한 업무 분리를 통해 이해 상충과 사기를 방지합니다.
- 거래 수행 권한 제한을 포함한 금융 거래에 대한 인가 및 승인 절차.
PwC의 암호화폐 수탁: 위험 및 통제에 대한 감사인의 관점에 따르면, 암호화폐 기업은 최소한 권한이 있거나 승인된 직원만 암호화폐 판매를 시작하도록 해야 합니다. 이중 통제 원칙을 적용해야 합니다
3. 회계 정책 및 절차 :
- 거래, 예금, 인출, 수수료 및 요금 관리와 관련된 명확한 회계 정책 및 절차가 있어야 합니다. 거래, 입금, 출금, 수수료 및 수수료와 관련된 금융 거래의 기록, 분류 및 보고.
언스트앤영의 '암호화폐 자산 보유자를 위한 IFRS 회계 적용'에 따르면, 암호화폐 자산은 각기 다른 약관과 조건을 가지고 있습니다. 암호화 자산을 보유하는 목적도 기업마다 다르며, 심지어 암호화 자산을 보유한 같은 기업 내에서도 비즈니스 모델마다 다릅니다. 따라서 회계 처리는 특정 사실과 상황에 따라 달라지며 관련 분석이 복잡할 수 있습니다.
- 미국 일반회계원칙(GAAP) 또는 기타 해당 회계 기준에 따라 거래를 정확하고 시의적절하게 기록합니다.
2023년 8월 FASB에서 발표한 회계 기준 업데이트 - 무형자산 - 영업권 및 기타 - 암호화 자산(하위 주제 350-60): 암호화 자산의 회계처리 및 공개에 따릅니다.
<< 이 업데이트의 개정사항에 따라 기업은 연례 보고 기간에 다음 정보를 공시해야 합니다.
-보고 기간 중 암호화 자산 보유 활동의 변화를 요약합니다. 추가(및 추가를 초래한 활동에 대한 설명), 처분, 이익 및 손실이 포함됩니다.
-보고 기간 중 암호화 자산을 처분한 경우, 처분 가격과 원가 기준의 차이 및 처분으로 이어진 활동에 대한 설명
-손익이 별도로 표시되지 않은 경우 손익계산서의 해당 금액을 표시합니다. 제시된 경우 손익 계산서에서 이러한 손익을 인식하는 항목을 표시합니다.
-암호자산의 원가 기준 결정 방법론
4. 재무 보고:
3. 재무상태표, 손익계산서, 현금흐름표를 포함한 재무제표를 정기적으로 작성하여 거래소의 재무 성과에 대한 투명성과 통찰력을 제공합니다.
- 정확성과 완전성을 보장하기 위해 재무 데이터의 독립적인 검증 및 조정.
- 관련 당국에 재무 보고서 제출을 포함한 규제 보고 요건을 준수합니다.
엘븐 전문 암호화 회계 소프트웨어로 생성된 대차 대조표 페이지
엘븐 전문 암호화 회계 소프트웨어로 생성된 자재 보유 페이지옆
5. 자산 부채 관리:
- 유동성 및 지급 능력을 유지하기 위해 자산과 부채를 모니터링하고 관리합니다.
- 고객 자금, 거래 준비금, 운전 자본을 포함한 자산 및 부채 잔액을 정기적으로 조정합니다.
- 시장 변동성, 신용 위험, 운영 실패로 인한 잠재적 손실을 완화하기 위한 위험 평가 및 관리 전략.
암호화폐 및 디지털 자산 시장에 대한 정책 권고에 관한 IOSCO 최종 보고서에 따르면,
<< 암호화폐 법인은 다음을 수행해야 합니다.
1) 고객 자산을 신탁 또는 자체 자산과 분리하여 보유합니다.
2) 명확하고 간결하며 비기술적인 언어로 고객에게 다음 정보를 공개합니다:
- 고객 자산의 보유 방식과 해당 자산 및/또는 개인 키의 보호를 위한 조치. 해당 자산 및/또는 개인키 보호를 위한 조치;
-독립 수탁자, 하위 수탁자 또는 특수관계인 수탁자(있는 경우) 사용 여부;
-종합 고객 계정에서 고객의 자산이 집계 또는 풀링되는 정도, 집계 또는 풀링에 대한 개별 고객의 이해관계 및 개별 고객의 개인 키로 한정되는 범위. 고객 자산이 통합 고객 계정에서 집계 또는 풀링되는 정도, 집계 또는 풀링된 자산에 대한 개별 고객의 권리, 집계 또는 풀링 활동으로 인해 발생하는 손실 위험,
-암호화 주체가 직접 또는 간접적으로(예: 교차 체인 브리지를 통해) 고객 자산을 취급하거나 이동함으로써 발생하는 위험 및
- 고객 자산 및 개인키 사용과 관련된 암호화 주체의 의무와 책임에 대한 완전하고 정확한 정보(상환 조건 및 관련 위험 포함).
3) 적절한 독립적인 보증을 통해 고객 자산을 정기적으로 자주 조정할 수 있는 자체 시스템, 정책 및 절차를 마련해야 합니다.
4) 고객 자산의 분실, 도난 또는 접근 불가 위험을 완화하기 위해 적절한 시스템, 정책 및 절차를 사용합니다.
6. 내부 감사 및 규정 준수:
- 내부 통제의 효과를 평가하고, 결함을 파악하고, 개선을 권고하는 내부 감사 기능. 개선을 권고하는 내부 감사 기능입니다.
- 규제 요건, 업계 표준 및 내부 정책을 준수하는지 확인하기 위한 규정 준수 모니터링.
- 이해관계자 및 규제 기관에 재무 보고 및 내부 통제의 신뢰성을 보장하기 위한 독립 감사인의 외부 감사.
7. 자금 관리:
- 거래 활동, 고객 입금 및 출금 요청으로 받은 자금을 포함한 현금 흐름의 효과적인 관리.
- 현금 준비금 및 초과 자금 관리를 위한 투자 정책 및 가이드라인.
- 무단 거래 및 사기 방지를 위한 자금 이체 및 결제 통제.
엘븐 전문 암호화폐 부기 소프트웨어에서 생성한 자금 관리 페이지
8. 규제 요건 준수:
- 자금 세탁 방지("AML")를 포함한 해당 금융 규정을 준수하고 금융 의무를 이해하며 관련 법률 및 규정을 준수해야 합니다. AML), 고객알기제도(KYC) 및 소비자 보호법을 준수합니다.
- 규제 요건과 업계 모범 사례의 변화를 정기적으로 모니터링하고 업데이트하여 준수 여부를 확인합니다.
9. 직원 교육 및 인식 제고 :
- 재무 통제, 규정 준수 요건 및 윤리 기준에 대해 직원을 교육하기 위한 교육 프로그램을 실시합니다.
- 조직 내 청렴성, 투명성, 책임감의 문화를 장려하기 위한 인식 제고 캠페인을 실시합니다.
10. 지속적인 개선:
- 재무 통제 및 프로세스를 지속적으로 검토하고 평가하여 개선 및 최적화할 영역을 파악합니다.
- 지속적인 개선을 위해 직원, 감사자, 규제기관 및 기타 이해관계자의 의견을 수렴하는 피드백 메커니즘을 구축합니다.
이 프레임워크는 암호화폐 법인의 재무 안정성, 투명성, 신뢰를 증진하여 투자자의 신뢰와 시장 무결성을 강화하기 위해 설계되었습니다.
싱가포르 통화청(MAS)의 요청에 따라
고객 자산에 대한 디지털 결제 토큰 서비스 제공자
디지털 결제 토큰 서비스 제공자의 고객 자산
컨텍스트에서 일일 조정 수행
암호화폐 조정 살펴보기(프레임워크의 핵심)
1. 암호화폐 조정이란 무엇인가요?
암호화폐 조정은 여러 출처의 거래 데이터를 비교하고 검증하여 불일치 또는 누락된 거래를 식별하는 프로세스입니다. 이 작업은 다양한 지갑, 거래소, 체인, 토큰을 관리해야 하는 복잡성 때문에 특히 까다로운 작업입니다. 거래 금액, 날짜, 주소 및 기타 관련 세부 정보를 일치시켜 모든 거래가 제대로 처리되었는지 확인해야 합니다.
2. 암호화폐 조정은 어떻게 수행되나요?
Web3는 일반적으로 일일 조정 보고서를 생성하는 암호화폐 회계 소프트웨어를 사용합니다.
엘븐의 전문 암호화폐 회계 소프트웨어로 생성된 암호화폐 조정 보고서
3. 암호화폐 조정이 중요한 이유는 무엇인가요?
라이선스 규제 요건
디지털 결제 토큰 서비스 규제 방안에 관한 협의안(2023 )
싱가포르 통화청(MAS)은 디지털 결제 토큰 서비스 제공업체가 고객 자산을 매일 정산하고 거래 기록을 보관해야 하며, 고객 자산의 세부 내역을 항상 상세히 기록하여 고객별로 별도의 장부와 기록을 유지해야 한다고 규정하고 있습니다.
-재무 기록의 정확성
암호화폐 거래소와 금융기관의 경우 투명하고 정확한 거래 기록을 제공함으로써 고객의 신뢰를 구축할 수 있습니다. 조정은 책임과 무결성에 대한 약속을 보여주고 서비스 제공자의 평판을 향상시킵니다.
고객 자산 보호에 관한 권고안에 따르면, 원칙 1 - 중개인은 고객 자산의 정확한 성격, 금액, 위치, 소유권 상태, 고객 자산이 어떤 고객을 위해 보유되는지 항상 확인할 수 있도록 고객 자산에 대한 정확한 최신 기록과 계좌를 유지해야 합니다. 또한 감사 추적에 사용할 수 있는 방식으로 기록을 보관해야 합니다.
- 투자자 유치를 위한 이해관계자와의 신뢰 유지
거래 기록의 정확성을 보장하는 것은 재무 무결성의 기초입니다. 기초입니다. 조정은 모든 거래가 제대로 기록되고 회계 처리되었는지 확인하여 오류나 불일치의 위험을 줄이는 데 도움이 됩니다.
참고자료
1. ESMA75-453128700-52 MiCA 자문서 - 금융상품으로서 암호화 자산의 자격에 관한 가이드라인
https:/. /www.esma.europa.eu/sites/default/files/2024-01/ESMA75-453128700-52_MiCA_Consultation_Paper_-_Guidelines_on_the_qualification_of_ crypto-assets_as_금융_상품.pdf
2. DIFC 발표 신디지털자산법 제정, 보안법 제정 및 관련 법률 일부 개정
왼쪽;">https://www.difc.ae/whats-on/news/difc-announces-enactment-of-new-digital-assets-law---new-law-of-security-and-related- 개정
3. 설명 요약: 금융 기관 (기타 개정) 법안 2024
https://www.mas.gov.sg/news/speeches/2024/explanatory-brief-the-financial-institutions -miscellaneous-amendments-bill-2024
4. SFC, 의심스러운 암호화폐 관련 상품에 대한 대중 경고 "플로키 스테이킹 프로그램" 및 "토큰파이 스테이킹 프로그램"
https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR12
5. 금융감독원과 경찰, 가상자산 관련 사기 혐의가 있는 아라멕스와 DIFX에 대해 대중에게 경고
https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR6
6.SFC, 의심스러운 가상자산 관련 상품 'Yieldnodes.com 마스터노드 풀'에 대한 대중 경고
https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR34
7. SFC, 계도기간이 곧 종료되는 만큼 투자자들에게 가상자산 거래 플랫폼의 규제 현황을 확인할 것을 촉구
7. strong>
https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR14
8. SFC는 사칭 및 가상자산 관련 사기가 의심되는 의심스러운 웹사이트에 대해 대중에게 경고합니다
. fraudhttps://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo =24PR50
9. SFC, 무허가 가상자산 거래 플랫폼 MEXC에 대해 대중에게 경고
< p style="text-align: 왼쪽;">https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR4810. SFC, 무허가 가상자산 거래 플랫폼 바이비트에 대해 대중에게 경고
< p style="text-align: 왼쪽;">< p style="text-align: 왼쪽;">< p style="text-align: 왼쪽;">10. align: left;">https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR4711. SFC, 가상자산 관련 사기 혐의로 비트포렉스에 대해 대중에게 경고
https //apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR40
12.&. SFC, 허가된 가상자산 거래 플랫폼을 사칭하는 의심스러운 웹사이트에 대해 대중에게 경고
12. https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR39
13. SFC는 과도적 조치에 따라 일반 VATP 신청 기간이 종료되었음을 알려드립니다
https: //apps.sfc.sfc. //apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR37
14.&. 스테이블코인 발행자 샌드박스
https://www.hkma.gov.hk/eng/news-and-media/insight/2024/03/ 20240312/
15. 암호화폐 커스터디: 감사자의 관점에서 본 리스크와 통제
https://www.pwc.ch/en/insights/digital/crypto-custody-risks-and-controls-from-an-auditors-perspective .html
16. 암호화 자산 보유자에 의한 회계
16. https://assets.ey.com/content/dam/ey-sites/ey-com/en_gl/topics/ifrs/ey-apply-ifrs-crypto-assets-update-october2021.pdf
17. 무형자산-영업권 및 기타-암호자산(하위주제 350-60)
https://www.fasb.org/page/ShowPdf?path=ASU%202023-08.pdf&title=ACCOUNTING%20STANDARDS%20UPDATE%202023 -08-Intangibles-Goodwill%20and%20Other-Crypto%20Assets%20(Subtopic%20350-60)
18.암호화폐 및 디지털 자산 시장을 위한 정책 권고사항최종 보고서
https://www.iosco.org/library/pubdocs/pdf/IOSCOPD747.pdf
19. 자문 보고서 디지털 결제 토큰 서비스에 대한 규제 방안
https://www.mas.gov.sg/ publications/consultations/2022/consultation-paper-on-proposed-regulatory-measures-for-digital-payment-token-services
20.고객자산 보호에 관한 권고사항최종 보고서
. 왼쪽;">https://www.iosco.org/library/pubdocs/pdf/IOSCOPD436.pdf
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