곧 출시될 DAC 8 EU 내 암호화폐 자산 거래에 대한 보고 의무

출처:TaxDAO

금융 규제는 끊임없이 진화하는 디지털 환경에 적응하기 위해 진화하고 있습니다. 유럽연합은 암호화폐 및 기타 디지털 자산을 규제 프레임워크에 포함시키기 위해 중요한 조치를 취하고 있으며, 이를 위해 행정 협력 지침(DAC 8)을 발표했습니다.DAC 8은 투명성을 높이고 암호화폐 자산과 관련된 탈세를 방지하기 위해 설계되었으며, DAC 8의 도입은 EU 회원국의 암호화폐 자산 관리 및 보고에 있어 중요한 발전입니다.  

1. DAC 8 일반 사항  

DAC 8은 기존의 금융 서비스 과세 지침의 틀을 확장하여 암호화폐 자산을 포함합니다. 암호화폐 자산 보고를 위해 초안이 작성된 DAC 8은 암호화폐 및 디지털 토큰 거래와 관련된 정보가 현재 공통보고기준(CRS)에 따라 일반 금융 계좌 정보를 공유하는 방식과 유사한 방식으로 회원국 간에 자동으로 교환되도록 하는 것을 목표로 합니다. 이러한 움직임은 금융 거래에서 암호화 자산의 사용 증가에 대한 직접적인 대응으로 간주되며, 현재 과세 당국과 암호화 자산 거래 사이에 존재하는 정보 격차를 해소하여 과세 당국이 이러한 활동에 대한 명확한 그림을 그릴 수 있도록 지원하는 것을 목표로 합니다.DAC 8은 암호화 자산 거래 및 활동에 대한 과세 당국의 지식 수준을 높이고 세법을 효율적으로 집행할 수 있도록 할 것입니다.

2. DAC 8의 암호화 자산 보고 범위

DAC 8의 범위는 비트코인, 이더 등 잘 알려진 암호화폐는 물론 유틸리티 토큰, 스테이블 코인, 증권형 토큰 등 광범위한 암호화 자산을 포괄합니다.

DAC 8의 암호화 자산 정의는 암호화 자산을 '분산 원장 기술 또는 이와 유사한 기술을 사용하여 전자적으로 전송 및 저장할 수 있는 가치 또는 권리의 디지털 표현'으로 정의하는 암호화 자산 규정(EU 2023/11114, MiCA라고도 함)에 따라 해석됩니다. ". "유사한 기술"이라는 표현은 빠르게 진화하는 업계의 미래 기술 변화에 대응할 수 있도록 하기 위한 것으로, DAC 8은 암호화폐 거래소, 지갑 제공자, 암호화폐 자산 거래를 촉진하는 플랫폼 등을 포함하되 이에 국한되지 않는 암호화폐 자산 서비스 제공자(CASP)를 대상으로 합니다. DAC 8에 따라 이러한 서비스 제공자는 사용자와 그들이 처리하는 암호화폐 자산 거래에 대한 정보를 수집하고 보고해야 합니다.

특히 DAC 8은 '암호화 자산 서비스'의 정의에 '담보 및 대출'을 추가하여 MiCA를 뛰어넘는 것으로 보입니다. 흥미로운 점은 무엇이 담보 및 대출을 구성하는지에 대한 정의가 포함되어 있지 않아 회원국들이 이를 자국 법률에 반영할 때 시행에 차이가 있을 수 있다는 점입니다.

3. DAC 8의 암호화 자산 보고 요건

EU 행정협력지침의 다른 분야와 마찬가지로, DAC 8의 보고 요건은 포괄적입니다. 암호화 자산 서비스 제공자는 암호화 자산 거래의 발신자와 수취인을 식별해야 합니다. 수집할 정보에는 이름, 주소, 세금 코드, EU 내 거주 국가, 거래의 총 가치와 같은 세부 정보가 포함됩니다. 보시다시피, 목표는 세무 당국이 개인과 법인이 납세 의무를 완전히 준수하고 있는지 문의하고 확인하는 데 사용할 수 있는 투명한 기록과 보고 라인을 만드는 것입니다.

이 목표는 기존 은행 거래와 유사하게 암호화 자산 거래를 추적하여 암호화 자산 보유자를 추적할 수 있도록 하는 것입니다. 암호화 자산 서비스 제공자에게는 데이터를 안전하게 수집, 저장, 전송할 수 있는 강력한 시스템이 필요한 새로운 규제 준수 계층이 도입됩니다.

4. DAC 8의 암호화 자산 실사 요건

DAC 8은 개인 고객과 법인 모두에게 적용되는 실사 절차를 도입하여 자체 인증 양식을 기반으로 보고 가능한 암호화 자산 사용자를 식별할 수 있도록 합니다. 신규 고객과 새로운 비즈니스 관계를 구축할 때 실사 프로세스의 개념을 도입하여 고객이 보고 대상 사용자로 확인되면 비즈니스 관계의 시작부터 보고 대상 정보를 확보할 수 있도록 합니다. 2026년 1월 1일부터 암호화폐 자산 서비스 제공자는 새로운 암호화폐 자산 사용자와 관계를 맺을 때 자기 인증 양식을 작성해야 합니다. 이 날짜 이전에 비즈니스 관계를 맺은 기존 고객의 경우, 2027년 1월 1일까지 암호화폐 자산 서비스 제공자가 기존 고객에 대한 실사 정보를 효과적으로 수집할 수 있도록 따라잡기 조항이 포함되어 있습니다.

5. DAC 8의 보고 대상 거래 유형

DAC 8의 목적에 따라 보고 대상인 암호화 자산 거래 유형은 다음과 같습니다:

• 명목화폐로 취득;

• 명목화폐로 처분;

• 기타 보고 대상 암호화폐 자산에 대한 취득;

• 보고 대상 소매 결제 거래: 5만 달러를 초과하는 가치의 상품이나 서비스의 대가로 발생하는 보고 대상 암호화폐 자산 거래로 정의됩니다. 또는 신고 대상 암호화폐 자산의 전송에 대한 대가로 발생하는 서비스;

• 가상자산 서비스 제공자로부터 가상자산 서비스 제공자 또는 금융기관과 관련이 없는 분산원장 주소로 신고 대상 암호화폐 자산을 전송하는 경우.

6. 도전 과제 및 구현

DAC 8의 구현에는 몇 가지 도전 과제가 있습니다. 암호화폐 거래 추적 및 보고는 기술적으로 까다롭고 상당한 투자가 필요하며, 많은 암호화폐 자산 서비스 제공업체가 새로운 규칙을 준수하기 위해 시스템과 프로세스를 업그레이드해야 할 것입니다. 항상 그렇듯이 이미 민감한 커뮤니티에서 사용자 개인정보 보호와 규제 준수 사이의 균형을 맞추는 것도 또 다른 과제가 될 것입니다.

유럽연합 회원국들은 또한 DAC 8을 법률로 전환할 세부 국내법을 개발하는 데 중요한 역할을 담당하며, 이는 국가마다 시행 방식이나 해석이 다를 수 있습니다. 2027년 첫 보고서의 일정이 다소 멀게 느껴질 수 있지만, 아직 해야 할 일이 많이 남아 있으며 암호화 자산 서비스 제공업체는 가능한 한 빨리 준비를 시작하여 적응하고 완화하며 대비해야 한다는 것은 분명합니다.

7. 결론

DAC 8의 도입은 암호자산 산업에 상당한 영향을 미칠 수 있습니다. 긍정적인 측면은 금융 시스템의 일부로서 암호자산의 합법성을 높여 더 많은 기관 투자자를 유치할 수 있다는 점입니다. 부정적인 측면으로는 암호화 자산 서비스 제공업체의 규제 부담이 증가하여 새로운 요건을 충족하기 위해 고군분투하는 업계 내 소규모 업체 간의 통합으로 이어질 수 있다는 점입니다.

DAC 8은 암호화폐 자산을 글로벌 금융 규제 프레임워크에 통합하는 데 있어 핵심적인 단계로 보입니다. 이는 분명 암호화 자산 업계에 도전 과제를 제시하지만, 빠르게 진화하는 시장에서 신뢰와 안정성을 높일 수 있는 기회이기도 합니다. 지침이 시행됨에 따라 모든 이해관계자는 정보를 지속적으로 파악하고 앞으로의 도전에 대비해야 합니다.