'블록체인 섬' 몰타의 내부: 암호화폐 과세와 규제

Author: TaxDAO

1. Introduction 

몰타는 지중해의 중심에 전략적으로 위치해 있으며 유럽, 북아프리카, 중동을 연결하는 허브입니다. 경제적으로 몰타는 서비스 산업, 특히 관광, 금융 및 정보 기술 산업이 발달되어 있습니다. 최근 몰타는 블록체인과 암호화폐 산업 발전을 적극적으로 추진하고 있으며, 금융 및 법률 환경이 잘 갖춰져 있어 '블록체인 아일랜드'로 불리며 많은 국제 투자자와 기업을 유치하고 있습니다. 유럽연합의 회원국인 몰타는 암호화폐 및 블록체인 분야에서 적극적인 규제 태도를 취하며 이 분야의 글로벌 리더가 되었습니다. 이 글에서는 몰타의 암호화 자산 제도를 기본 세제, 암호화폐 세제, 암호화폐 규제 정책, 요약 및 전망의 네 가지 측면에서 분석하고 향후 방향을 예측해 보겠습니다.

2. 몰타의 기본 세금 제도

2.1 몰타의 세금 제도

몰타는 개인 소득세율이 0%에서 35%에 이르는 누진세율을 채택하고 있습니다. 몰타 정부는 자국 거주자에게는 전 세계 소득세를 적용하고 비거주자에게는 몰타에서 발생한 소득에 대해서만 과세합니다. 거주자 지위는 주로 개인의 몰타 거주 기간과 경제적 이익의 중심지 원칙에 따라 정의됩니다. 몰타는 또한 고정 세율과 세금 감면을 제공하는 몰타 은퇴 제도 및 글로벌 거주자 제도와 같이 해외 거주자 및 고액 자산가를 위한 특별 세금 제도를 제공합니다. 몰타 헌법에 따라 과세 권한은 중앙 정부에 집중되어 있으며, 지방 정부는 보다 제한된 과세 권한을 가지고 있습니다. 또한 몰타의 세금 체계는 소득세와 부가가치세가 주를 이룹니다. 기타 주요 세금으로는 양도소득세, 재산세, 수출입 관세, 급여세 등이 있습니다. 지방 정부는 부동산, 판매세, 면허 및 등록 수수료에 대한 세금을 부과하고 징수할 수 있는 권한이 있습니다. 소비세 및 환경세와 같은 특별세는 특정 상품, 서비스 및 환경 보호에 부과됩니다. 정부는 종합세를 통해 세수를 확보하고 사회 경제적 발전을 지원하며 세금 인센티브를 통해 외국인 투자 유치 및 국제 비즈니스 활동을 촉진하는 것을 목표로 합니다.

2.2 소득세

몰타 세법에 따르면 에 따르면 몰타 조세 거주 기업은 주요 사업 관리 장소 또는 유효 관리 장소가 몰타에 있는 법인으로 규정하고 있습니다. 조세 조약 목적상 몰타는 일반적으로 OECD 모델 협약에 명시된 거주자 기업의 개념을 따릅니다. 이 모델 협정의 목적상 거주 기업은 해당 국가의 위치, 거주지, 관리 장소, 설립 장소(몰타와의 조세조약) 또는 기타 유사한 조건으로 인해 해당 국가의 법률에 따라 과세되는 자를 의미하지만 해당 국가에서만 소득이 발생하는 자는 포함되지 않습니다. 원칙적으로 법인이 몰타 조세 거주자 기업의 정의를 충족하지 않는 경우 몰타 비거주 기업으로 간주됩니다. 법인 소득세는 몰타에서 사업 활동을 수행하는 기업, 회사 등의 법인에 부과됩니다. 몰타에 영구 사업장이 있는 비거주 기업은 영구 사업장의 소득과 몰타에서 파생된 소득에 대해 몰타에 CIT를 납부할 책임이 있는 반면, 몰타에 영구 사업장이 없는 비거주 기업은 몰타에서 파생된 소득에 대해서만 CIT를 납부할 책임이 있습니다. 비거주 기업의 소득에는 소득의 원천과 성격에 따라 다른 세율이 적용되지만, 부동산 및 주식 매각으로 인한 과세 대상 순이익과 단기 건설, 설치 및 유사 작업으로 인한 소득에는 더 높은 세율이 적용됩니다. 특정 경우, 소득세 목적상 소득이 있는 것으로 인정되고 몰타에 영구적인 사업장 또는 고정 사업장이 있는 회사는 인정 시점부터 몰타의 거주자 회사 과세 규정이 적용되며 몰타에 등록된 외국 회사의 지점인 것처럼 과세됩니다. 사업체의 고정 자산, 주식 및 부동산 매각으로 발생하는 자본 이득은 경상 소득으로 간주되며 법인 소득세가 부과됩니다. 몰타의 법인 소득 세율은 35%이지만 세금 공제 메커니즘을 통해 유효 세액을 줄일 수 있으므로 몰타의 법인 소득 세율은 대부분의 국가에 비해 낮습니다.

">몰타 세법에 따라 몰타에 개인 영주권을 가진 사람은 몰타 거주자로 간주되며, 해당 사람이 해외에 개인 영주권을 가지고 있는 경우에도 몰타 거주자로 간주됩니다. 해외에 개인 영주권을 가지고 있는 경우, 거주자 지위를 결정하는 주요 요소는 중요한 이해관계의 중심지 위치입니다. 개인은 한 해 동안 몰타에서 총소득의 50% 이상을 받거나 직업 활동의 주된 장소가 몰타에 있는 경우 몰타에 거주하는 것으로 간주됩니다. 앞의 조건을 충족하지 않는 개인은 비거주자에 해당합니다. 몰타 거주자는 전 세계 모든 소득에 대해 개인 소득세를 납부할 책임이 있으며, 비거주자는 몰타에 영구적인 사업장을 두고 소득을 창출하거나 몰타 내 원천에서 소득을 창출하는 경우 법에 따라 개인 소득세를 납부할 책임이 있습니다. 몰타에 거주하는 외국인은 몰타에서 발생한 소득에 대해서만 과세됩니다. 개인 소득세는 최대 35%의 누진세율로 부과됩니다.

">몰타는 자본 이득에 과세하며, 이는 주로 고정 자산, 주식 및 기타 자본 자산의 매각으로 인해 발생하는 이득에 적용된다는 점에 유의해야 합니다. 이득. 양도소득세율은 자산의 유형과 보유 기간에 따라 달라질 수 있습니다. 일반적으로 장기간 보유한 자산의 경우 세율이 낮고 단기간 보유한 자산의 경우 세율이 높습니다. 과세 대상 자본 이득의 계산은 자산의 판매 가격에서 원래 구매 가격 및 관련 비용을 뺀 금액이 고려되며, 실제 가치 상승분만 과세됩니다. 몰타는 또한 회사 내 조직 개편과 같은 다양한 세금 인센티브와 면제를 제공하며, 해외 투자자의 특정 거래는 양보 또는 면제를 받을 수 있습니다.

2.3 부가가치세

몰타의 부가가치세(VAT) 는 상품 판매, 노동력 공급, 임대 소득, 상품 및 서비스 수입에서 발생하는 소득에 적용됩니다. 적용 세율을 결정할 때 부가가치세 과세 대상 소득은 부가가치세 과세 대상 소득과 함께 세율 결정의 기초로 사용됩니다. 투자 지출의 결과로 소비자에게 전가된 세금은 납세자가 납세 의무를 이행하고 면제 권리를 누릴 때 다음 과세 연도에 조정되어야 합니다. 현재 몰타의 기본 부가가치세율은 18%이며, 특정 상품 및 서비스에는 5%의 감면 또는 영세율이 적용됩니다. 몰타의 부가가치세 제도는 세금 징수의 공정성과 효율성을 보장하는 동시에 특정 산업과 사회 복지의 발전을 장려하기 위해 고안되었습니다.

2.4 기타 세금 

대부분의 국가에서는 국민에게 시민들에게 공공 서비스 및 인프라에 대한 재산세를 부과합니다. 그러나 소규모 개방 경제인 몰타는 외국인 투자와 기업 유치에 의존하고 있기 때문에 국제 경쟁력을 강화하기 위해 재산세를 면제하기로 결정했습니다. 몰타는 재산세를 면제함으로써 더 많은 외국인 투자와 부유층이 부동산을 취득하고 경제를 활성화하기를 희망합니다. 몰타의 세금 구조는 재산세의 공백을 메우기 위해 소득세, 부동산 양도세, 인지세와 같은 다른 형태의 세금에 크게 의존하고 있습니다.

">몰타는 부동산 양도에 대해 원천징수세(WHT) 제도를 시행하고 있습니다. 2015년 1월 1일부터 몰타에서 부동산을 양도하는 경우, 부동산 취득 시점에 따라 일반적으로 부동산의 양도 가치에 대해 8% 또는 10%의 원천세가 부과됩니다. 특정 경우에는 원천징수 세율이 달라질 수 있습니다. 특히 첫 번째 40만 유로 양도 금액이 특정 조건을 충족하는 경우 5%의 세율 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 사망 또는 증여로 취득한 부동산의 양도에는 양도 가액과 취득 가액의 차액에 대해 12%의 원천징수세 또는 위에 명시된 양도 가액에 대한 기본 세율이 적용됩니다. 부동산에서 약속된 권리의 최초 양도 또는 권리의 해지 또는 정지로 인해 발생하는 이익의 최초 10만 유로에 대해서는 15%의 세율이 적용됩니다.

인지세 또한 몰타 세금 제도의 중요한 부분입니다. 인지세는 부동산 양도 및 시장 유가증권 양도에 적용됩니다. 부동산 양도의 경우 거주자와 비거주자 모두 5%의 세율이 적용되며, 고조에서 부동산을 양도하는 경우에는 2%의 세율이 적용됩니다. 시장성 유가증권의 양도의 경우 2%, 부동산 회사의 주식 양도의 경우 5%의 세율이 적용됩니다. 몰타는 또한 재조직된 주식에 대한 인지세 면제와 같은 다양한 인지세 면제 혜택을 제공합니다. 동일한 회사 그룹 내에서 한 회사에서 다른 회사로 파트너십 지분을 교환하거나 파트너십 간에 파트너십 지분을 양도하는 경우에도 인지세가 면제됩니다. 또한, 가까운 가족에게 시장 증권 또는 상업용 임대 지분을 대가 없이 양도(즉, 증여)하는 경우 인지세가 1.5%의 양허 세율로 부과되며, 이 양허 세율은 2025년 1월 1일 이전에 공개 계약(공공 계약)을 통해 이루어진 증여에 적용됩니다.

">몰타의 조세 제도는 다양한 소득에 대한 합리적인 과세를 보장하고 투명하고 규제된 시장을 촉진하는 동시에 다양한 세금 혜택 및 특정 부문의 발전과 경제의 건전성을 지원하기 위한 면세 혜택을 제공합니다. 이러한 조치를 통해 몰타는 조세 제도의 공정성과 투명성을 유지했을 뿐만 아니라 국제 투자를 효과적으로 유치하고 지속적인 경제 성장에 기여해 왔습니다.

3. 몰타의 암호화폐 세금 제도 

몰타의 암호화폐 세금 제도는 비교적 명확하며, 암호화폐 자산의 취급은 주로 일반 세법 조항에 따라 달라집니다. 암호화폐 거래 수익은 자본 이득으로 간주되며 개인 또는 법인 소득세가 부과됩니다. 기업 및 개인이 암호화폐를 거래할 때 발생하는 이익은 거래자의 총소득에 따라 몰타의 누진세율이 적용됩니다.

몰타는 유럽연합의 회원국이며 암호화폐는 유럽연합 법률에 따라 다음과 같이 간주되므로 일반적으로 암호화폐 거래에 부가가치세를 적용하지 않습니다. 금융 서비스의 일부로 간주되며 암호화폐의 구매 및 판매에는 부가가치세가 부과되지 않습니다. 그러나 암호화폐 거래에 참여하는 기업과 개인은 적절한 세금 신고 의무를 이행해야 하며, 특히 암호화폐 관련 사업을 하는 기업은 몰타 국세청(내국세청, IRD)에 거래 내역을 보고하고 관련 자금세탁방지(AML) 및 고객 실사(CDD) 요건을 준수해야 합니다. 이러한 조치를 통해 몰타 정부는 암호화폐 시장의 투명성과 규정 준수를 보장하고 탈세와 자금 세탁을 방지하며 투자자와 소비자의 정당한 이익을 보호합니다.

">블록체인 및 암호화폐 비즈니스의 발전을 촉진하기 위해 몰타는 일련의 세금 인센티브를 제공합니다. 자격을 갖춘 기업은 세금 공제 제도를 통해 법인세율을 낮추고 실효세 부담을 줄일 수 있습니다. 몰타는 연구 개발과 혁신을 장려하기 위해 블록체인 기술을 사용하는 기업에게 다양한 세금 인센티브를 제공합니다. 특히 적격 기업은 사업 규모와 프로젝트의 성격에 따라 R&D 지출의 최대 25퍼센트에서 70퍼센트까지 세금 공제를 받을 수 있습니다. 또한 몰타는 스타트업 및 초기 단계 기업에 유리한 세제 혜택을 제공하며, 법인세율 인하와 적격 지출에 대한 추가 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 지적 재산과 관련하여 몰타는 적격 지적 재산권에서 발생하는 소득에 대해 유리한 세금 제도를 제공하며, 투자자는 특허, 저작권, 상표와 같은 지적 재산권에서 발생하는 소득에 대해 상당한 세금 감면 혜택을 받을 수 있습니다.

몰타는 또한 국제 투자자들의 전 세계 소득에 대한 이중 과세를 피하기 위해 광범위한 이중과세방지조약 네트워크를 체결하고 있습니다. 이러한 세금 정책과 인센티브는 몰타가 블록체인 및 암호화폐 산업의 선도적인 중심지가 되기 위해 노력하여 글로벌 기업과 투자자에게 유리한 세금 환경을 제공하고자 하는 의도를 보여줍니다.

4. 몰타의 암호화폐 규제 정책

몰타는 블록체인과 암호화폐를 규제하기 위한 포괄적인 법적 프레임워크를 개발한 세계 최초의 국가 중 하나로, 가상금융자산법(VFAA), 혁신 기술 협약 및 서비스법(ITASA), 그리고 규제 정책을 중심으로 한 몰타는 2018년 가상 금융 자산법(VFAA)을 통과시켜 암호화폐 및 관련 활동에 대한 자세한 정의와 분류를 규정했습니다. 자세한 정의와 분류를 규정하고 구체적인 규제 요건을 마련했습니다. 이 법에 따라 암호화폐의 거래, 관리 및 보관에 관여하는 가상 금융 자산 서비스 제공업체(VASP)는 몰타 금융 서비스 당국(MFSA)에 등록하고 엄격한 규제 기준을 준수해야 합니다. 이러한 기준에는 자금 세탁 방지(AML) 및 테러 자금 조달 방지(CFT) 조치, 투명성 요건 및 정기 보고 등이 포함됩니다.

또한 몰타에서 초기 토큰 공개(ICO)를 진행하는 기업은 프로젝트 공개에 대한 자세한 백서를 MFSA에 제출해야 합니다. 토큰의 기능, 위험 및 자금 사용 계획을 포함한 세부 정보를 제출해야 하며, MFSA는 이러한 백서를 검토하고 승인합니다. 모든 가상 금융 자산 서비스 제공자(VASP)는 고객 실사 수행, 의심스러운 거래 보고, 거래 기록 유지 등 국제 AML/CFT 표준을 준수해야 합니다. 몰타는 또한 혁신 기술 협약 및 서비스(ITAS) 법에 따라 기술의 보안과 투명성을 보장하기 위해 블록체인 및 기타 혁신 기술의 사용을 인증하고 규제하는 역할을 담당하는 혁신 기술 협약 및 서비스 당국(MDIA)을 설립했습니다. 디지털 혁신 기관법은 블록체인과 암호화폐를 포함한 몰타의 디지털 혁신을 촉진하고 규제하는 역할을 담당하는 몰타 디지털 혁신 기관(MDIA)을 설립했습니다. 몰타의 암호화폐 규제 프레임워크는 엄격한 법률 및 규제 조치를 통해 암호화폐 시장의 투명성과 보안을 보장하고 투자자의 권리를 보호하는 동시에 핀테크 혁신과 산업 성장을 장려합니다. 이러한 포괄적이고 엄격한 규제 접근 방식은 시장의 건전한 발전을 보호할 뿐만 아니라 전 세계 다른 국가들이 배울 수 있는 규제 모델을 제공합니다.

5. 몰타의 암호화 자산 제도 요약 및 전망

몰타의 암호화폐 자산에 대한 세금 제도는 비교적 명확하고 미래 지향적이며, 세금 조항은 일반 세법에 크게 의존하고 있습니다. 몰타의 암호화폐 자산 취급은 주로 가상 금융 자산에 대한 법적 특성을 따르며, 암호화폐 거래 수익은 개인 또는 법인 소득세의 대상이 되는 자본 이득으로 취급하고 암호화폐 거래는 부가가치세에서 면제합니다. 몰타는 암호화폐 거래에 참여하는 기업 및 개인에게 엄격한 세금 신고 및 자금 세탁 방지 요건을 부과하여 규정 준수와 시장 투명성을 보장합니다. 몰타 세금 제도의 주요 목적은 투자자의 이익을 보호하고 금융 위험을 방지하는 것이지만, 몰타 정부는 암호화폐 자산 분야의 발전을 장려하고 있으며 핀테크 혁신과 산업 발전을 촉진하기 위해 혁신 기술 협약 및 서비스(ITAS) 법과 기타 우호적인 정책을 통해 블록체인 및 암호화폐 사업을 적극적으로 유치하고 있습니다.

">앞으로도 몰타는 글로벌 암호화 자산 규제 및 과세 분야에서 계속해서 선도적인 역할을 할 것입니다. 전 세계적으로 암호화폐 수용이 증가함에 따라 몰타는 암호화폐 시장의 성장과 변화를 수용하기 위해 조세 제도를 더욱 개선하고 경제 발전, 금융 보안 및 통화 주권의 균형을 맞추는 최적의 솔루션을 찾아 암호화폐 자산 분야를 계속 선도해 나갈 것으로 예상됩니다. 몰타는 지속적으로 세금 정책을 조정하고 최적화함으로써 더 많은 블록체인 및 암호화폐 기업을 유치할 수 있을 뿐만 아니라 국제 금융 시장에서 더욱 유리한 위치를 점하고 국내 경제의 지속적인 성장과 혁신을 주도할 수 있을 것입니다.

참고자료

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