황금 백과사전 | 암호화폐 에어드랍 세금에 대한 이해

글 작성자: 객원 저자, Bankless; 편집: Tao Zhu, Golden Finance

지금쯤이면 세무 담당자가 여러분의 암호화폐에 대해 알고 있고 수익의 일부를 원한다는 사실을 누구나 알고 있을 것입니다.

전 세계 많은 국가에서 세금 신고 시즌을 맞이하는 이 시기가 암호화폐 업계 종사자들에게 특히 스트레스를 주는 시기라는 것을 잘 알고 있습니다. 미국 개인 세금 신고 마감일이 빠르게 다가오고 있기 때문에 이번 글에서는 IRS의 규정을 살펴보도록 하겠습니다. 그러나 많은 세무 당국이 암호화폐를 비슷한 방식으로 취급한다는 점을 고려하면, 이는 여전히 모든 사람에게 해당되는 내용입니다.

2023년 말까지 새로운 메타데이터는 에어드롭이라는 것이 매우 분명합니다. 에어드랍 세금의 몇 가지 함정, 암호화폐 세금 신고 방법, 세무당국의 단속을 피하기 위한 몇 가지 팁을 살펴보겠습니다.

암호화폐 세금 기초

암호화폐에 투자할 때 알아야 할 두 가지 주요 세금은 자본이득세(CGT)와 소득세입니다. 간단히 설명하자면, CGT는 암호화폐 자산을 처분할 때 발생하고 소득세는 소득과 유사한 방식으로 이익을 얻을 때 발생합니다.

각 범주에 해당하는 몇 가지 이벤트의 기본 목록은 다음과 같습니다:

자산에 대한 부가가치세

• 암호화폐의 판매. 암호화폐;

• 암호화폐 거래(예: BTC를 ETH로 교환)를 통해 얻은 수익;

• 암호화폐를 사용하여 상품 또는 서비스 구매;

• NFT를 거래하여 얻은 수익.

소득세

• 에어드랍;

• 서약 보상;

• 하드포크;

• 디파이/보상;

• 채굴;

• 암호화폐로 지급된 급여;

지난 12개월 동안의 에어드랍 수를 고려할 때, 우리는 다음에 초점을 맞출 것입니다. 에어드랍 자체에 대한 세금을 중점적으로 다뤄보겠습니다.

에어드롭의 세금 영향

다른 프로토콜과 체인에서 에어드롭을 해왔다면, 자신의 활동이 세금 측면에서 어떤 의미를 가질 수 있는지 이해하는 것이 중요합니다.

미묘하게 존재하는 많은 암호화폐 거래에 대한 구체적인 지침은 아직 IRS에서 발표하지 않았지만, 세금 목적상 특정 상황을 어떻게 처리할지 유추할 수 있는 충분한 정보는 있습니다.

담보, 채굴, 유동성 공급 또는 기타 목적으로 암호화폐를 하나 이상의 스마트 컨트랙트에 예치하고 있을 수 있습니다. 어떤 목적으로 암호화폐를 예치하든 IRS는 이를 처분으로 간주하여 양도소득세를 부과할 수 있다는 점을 알아두는 것이 중요합니다.

스마트 컨트랙트 예치금에 대한 구체적인 지침은 없지만, 이 문제는 실질적 소유권으로 귀결됩니다. 예치 후 더 이상 토큰을 통제하지 못하면 IRS는 이를 처분 이벤트로 간주할 수 있습니다.

다음 시나리오를 예로 들어보겠습니다.

열렬한 에어드랍 참여자인 수잔이 10 ETH를 담보 계약에 예치하기로 결정했습니다. 그녀는 처음에 $20,000에 ETH를 구매했고, 예치 시점에 시장 시장 가치는 25,000달러입니다.

수잔은 예치 기간 동안 이더리움의 실질적인 소유권을 보유했는지 검토한 결과 그렇지 않다는 결론을 내립니다. 결과적으로 수잔은 예금을 처분으로 처리하여 5,000달러의 자본 이득이 발생하게 됩니다.

특정 지침이 없는 경우 일반적으로 보수적인 방법을 택하여 벌금을 피하거나, 보다 공격적인 자세를 취하여 재제출 및 벌금 납부 위험을 감수하는 두 가지 선택지가 있습니다.

더 적극적인 입장을 취하는 경우 주장을 뒷받침할 수 있는 근거가 있어야 합니다. 이 방법을 택하기 전에 세무 전문가와 상담할 것을 강력히 권장합니다.

많은 스마트 콘트랙트가 예치금에 대한 대가로 영수증이나 LP 토큰을 제공한다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 국세청(IRS)은 암호화폐 간 거래가 양도소득세(CGT)를 유발한다는 명확한 지침을 가지고 있으므로, 이러한 상황에 처한 경우 다른 방식으로 처리하기 어려울 수 있습니다.

에어드랍을 통해 수백, 수천 건의 스마트 컨트랙트 상호작용을 하는 많은 분들 중 한 명이라면, 회계 관련 악몽을 떠올리고 계실 수도 있습니다. 스트레스 받지 마세요. 아래에서 세금 정리에 도움이 될 수 있는 몇 가지 옵션을 소개해드리니 안심하고 사용하세요.

에어드랍은 어떻게 과세되나요?

에어드랍 자체에 대해 알아봅시다. 에어드롭의 핵심은 IRS가 수령 당시의 시장 가치를 기준으로 과세 대상 소득으로 간주한다는 점입니다.

위 시나리오를 계속 이어서:

수잔이 이더리움을 담보로 사용한 계약은 사용자가 받을 수 있는 1,000개의 토큰을 보상으로 지급하기로 결정했습니다. 수잔은 에어드랍 포털로 가서 시장가치가 15,000달러인 토큰을 지갑으로 수령했습니다.

이 경우 IRS는 수잔이 15,000달러를 벌어들인 것으로 파악합니다.

수잔은 토큰을 보관하기로 결정하고 토큰의 가치는 서서히 하락합니다. 결국 수잔은 손실을 줄이기로 결심하고 같은 회계연도에 토큰을 5,000달러에 매각했습니다.

이 예시에서 수잔은 CGT 이벤트를 트리거하여 $10,000의 손실을 입었습니다. 이는 수잔이 처음 토큰을 받았을 때 지갑의 토큰 가치에서 판매 수익금을 차감하여 계산됩니다.

수잔은 남은 회계연도 동안 더 이상 암호화폐 활동에 참여하지 않았습니다. 서약 예치금에서 5,000달러의 수익을 올렸고 에어드랍 토큰 판매로 10,000달러의 손실을 입어 순 자본 손실은 5,000달러가 되었습니다.

에어드랍 채굴의 숨겨진 함정

5,000달러의 자본을 잃고 5,000달러만 가져갔음에도 수잔은 여전히 12,000달러의 소득에 대해 세금을 납부해야 했습니다. 어떻게 그런 일이 일어났을까요?

IRS는 수잔의 회계연도 소득에서 3,000달러 상당의 자본 손실만 공제할 수 있도록 허용합니다. 따라서 수잔은 에어드랍 토큰으로 5,000달러만 예치했음에도 불구하고 12,000달러의 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다.

이것이 바로 에어드랍 채굴(및 기타 많은 수익 창출 암호화폐 활동)의 숨겨진 함정입니다. 수잔이 더 많은 에어드랍을 받거나 토큰이 더 떨어지면 상황은 통제 불능 상태가 될 수 있습니다.

투자자가 전체 포트폴리오의 가치보다 더 많은 세금을 내야 하는 경우도 있습니다. 에어드랍이나 기타 암호화폐 수입이 있을 경우, 이러한 상황에 처하지 않도록 즉시 세금을 납부할 수 있는 충분한 자금을 따로 마련해 두어야 합니다.

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암호화폐 세금 악몽 피하기

암호화폐 세금은 최상의 상황에서도 미로가 될 수 있지만, 에어드랍을 활발히 하고 있다면 제대로 대처하지 않으면 악몽을 겪을 수 있습니다.

암호화폐 트레이더는 다수의 신규 체인에 여러 개의 거래 계정과 수백 개의 지갑을 보유하는 것이 일반적입니다. 세금 목적상 모든 거래에 대한 기록이 있어야 하며, 그렇지 않으면 숫자가 합산되지 않아 세금을 과다하게 납부할 수 있습니다.

몇 가지 옵션이 있습니다. 하나는 세금을 직접 수동으로 계산하는 것인데, 한두 개의 거래소에서 기본적인 구매와 판매만 추적하는 경우 가장 좋은 방법일 수 있습니다. 반면에 복잡한 자산이 있고 어디서부터 시작해야 할지 논의해야 하는 경우 세무 전문가와 상담하는 것이 최선의 선택일 수 있습니다.

암호화폐로 세금을 계산하는 것은 어려울 수 있지만, 미루거나 힘들어하지 마세요.