저자: Robert Wood; TaxDAO에서 편집
암호화폐 투자자와 세금 준수에 관한 많은 이야기가 있지만, 의외로 중요한 질문이 하나 있을 수 있습니다. 국세청은 모든 사람에게 암호화폐 거래에 대해 묻고 있습니다. 별것 아닌 것처럼 보이는 이 질문은 양식 1040, 개인 소득세 신고서, 1040-SR, 미국 고령자 세금 신고서, 1040-NR, 미국 비거주 외국인 소득세 신고서 상단에 표시되며 2023년 신고서에는 문구를 업데이트하기 위해 개정되었습니다. 또한 양식 1041, 미국 부동산 및 신탁 소득세 신고서, 양식 1065, 미국 파트너십 소득 신고서, 양식 1120, 미국 법인 소득세 신고서, 양식 1120S, 유형 S 법인의 미국 소득세 신고서 등에도 이 문제가 추가되었습니다.
IRS는 법인, 파트너십, 유산, 신탁에 대해 다른 질문을 합니다: "2023년에 (a) (재산 또는 서비스에 대한 보상 또는 대가로) 디지털 자산을 받았거나 (b) 판매, 교환 또는 기타 방식으로 처분한 적이 있습니까? (또는 디지털 자산에 대한 금전적 이해관계)?" 예, 아니오?
디지털 자산이란 "암호학적으로 안전한 분산 원장 또는 이와 유사한 기술에 기록된 가치의 디지털 표현을 의미합니다."라고 IRS는 정의합니다. 예를 들어 디지털 자산에는 대체 불가능한 토큰(NFT)과 암호화폐 및 스테이블코인과 같은 가상 화폐가 포함됩니다."
양식 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120, 1120 및 1120S를 제출하는 모든 사람은 이 항목을 공란으로 남겨두지 말고 반드시 "예" 또는 "아니오" 상자에 체크해야 합니다. "예" 또는 "아니오"를 선택해야 합니다. 상자에 체크하는 것 외에도 디지털 자산 거래와 관련된 모든 소득을 신고해야 합니다. 따라서 디지털 자산을 자본 자산으로 보유하고 2023년 중에 이를 매각, 교환 또는 양도하는 투자자는 양식 8949, "자본 자산의 매각 및 기타 처분"을 사용하여 거래에 따른 자본 이득 또는 손실을 계산한 다음 스케줄 D(양식 1040), "자본 이득 및 손실"에 해당 자본 이득 또는 손실을 보고해야 합니다. 자본 이득 및 손실"을 참고하세요. 디지털 자산을 증여하는 납세자는 양식 709, 미국 증여(및 세대 간 양도) 세금 신고서를 제출해야 할 수도 있습니다.
그렇다면 "예" 또는 "아니오"라는 질문이 정말 중요한가요? 숫자나 세부 정보를 요구하는 것이 아니며, 일부를 판매했다면 해당 정보를 세금 신고서에 기재해야 합니다. 10년 전에 국세청에서 암호화폐를 재산으로 분류했기 때문에, 암호화폐를 판매하면 손익이 발생해야 합니다. IRS가 암호화폐를 사용하는 사람을 조사하는 것 아니냐고 생각할 수도 있습니다. 반드시 "예" 또는 "아니오"라는 단순한 대답이 중요한 것은 아닙니다.
이 질문은 양식 1040의 스케줄 B에 있는 해외 계좌 질문과 비슷하게 들립니다. 이 질문은 잘못된 상자에 체크하면 무거운 벌금이 부과될 수 있으며, 잘못된 상자에 체크하면 위증죄가 성립될 수도 있습니다. '아니요'를 선택한 후 해당 연도에 암호화폐 거래에 참여한 사실이 밝혀지면 명시적으로 '아니요'라고 답한 사실이 위증죄로 처벌될 수 있으며, 이는 불리하게 작용할 수 있습니다.
외국 은행 계좌를 통해 이를 알 수 있습니다. 이 사례에서 법무부 조세 부서는 해외 계좌 신고와 관련된 확인란을 선택하지 않은 것 자체가 고의에 해당한다고 성공적으로 주장했습니다. 고의성은 더 높은 처벌과 추가 범죄 조사의 위협을 수반합니다. IRS 범죄조사국은 다른 국가의 세무 당국과 만나 잠재적인 암호화폐 탈세를 적발하기 위한 데이터와 집행 전략을 공유했습니다.
안전한 방법은 "예"라고 투표하는 것일 수도 있겠죠? 하지만 자신이 거래를 하고 있다고 정확히 말할 수 있는지 확실하지 않다면 어떻게 해야 할까요? 개인이 아닌 회사를 위해 행동하고 있다면 어떻게 해야 할까요? 또는 공식적으로는 아니지만, 컴퓨터에 익숙하지 않은 부모님이나 다른 친척이 소유한 암호화폐를 관리하기 위해 '서명 권한'을 가지고 있다면 어떨까요?
부모님의 요청이나 이익을 위해 부모님을 대신하여 암호화폐를 판매하는 경우 "예" 또는 "아니오"라고 대답해야 하나요? 어느 쪽이든, 세금 신고서에 가상 화폐와의 관계를 설명하는 설명서를 첨부해야 하나요? 이러한 질문에 대한 완벽한 답은 없을 수 있습니다. 국세청은 귀하가 디지털 자산의 기록 소유자이거나 하나 이상의 디지털 자산을 보유한 계좌에 경제적 이익을 받을 권리와 의무를 포함한 소유권을 가지고 있거나 디지털 자산이 보관된 지갑을 소유한 경우 디지털 자산에 대한 경제적 이해관계가 있다고 말합니다.
그러나 안심할 수 있는 것은 2023년에 한해 다음과 같은 행위 또는 거래는 일반적으로 "예"를 선택하지 않아도 된다는 것입니다:
지갑 또는 계정에 디지털 자산 보유;
소유하거나 관리하는 한 지갑 또는 계정에서 다른 지갑 또는 계정으로 디지털 자산을 이전하는 행위;
미국 또는 기타 실물 화폐를 사용하여 디지털 자산을 구매하는 행위(PayPal, Venmo 등의 전자 플랫폼 사용 포함).
이 질문에 답하지 말고 "예" 또는 "아니오"라고 답해야 한다고 IRS는 말했습니다. 자세한 내용은 IRS.gov/VirtualCurrencyFAQs에서 확인하세요. 분명한 것은 진실이 "예"라면 "아니오"라고 대답하는 것은 큰 실수입니다. 아예 건너뛰는 것도 나쁘지는 않지만 좋은 방법은 아닙니다. 중요한 점은 사실이 "예"라면 그렇게 말하고 소득, 이익, 손실 등을 공개하고 신고하는 것을 잊지 마세요. 그게 요점일 수도 있습니다.
지난 몇 년 동안 암호화폐 수익을 신고하는 것을 잊었다는 사실을 알게 되었다면 세금 신고서를 수정하여 문제를 해결하는 것도 고려해 보세요. 국세청이 귀하를 찾을 때까지 기다리지 마시고, 국세청이 10,000명의 암호화폐 납세자에게 보낸 10,000통의 암호화폐 경고 서한 중 하나를 받지 못했더라도 과거 세금 신고서를 삭제하고 세금 수정을 고려할 수 있습니다.
Davin
Kikyo
Hui Xin
Joy
Aaron
Jasper
Clement