국세청 대 비트코인 예수: 4,800만 달러의 세금 준수 위험

에 의해 TaxDAO

암호화폐 시장이 급부상하면서 세금 준수로 대표되는 암호화폐의 중요성이 부각되고 있습니다. 2024년 4월, '비트코인 예수'로 알려진 로저 버는 미국 국세청(IRS)으로부터 4,800만 달러의 탈세 혐의로 기소되어 스페인에서 체포되었습니다. 지난 몇 달 동안 이 사건의 진행 상황은 암호화 자산 업계 종사자들의 관심사였으며, 세금 준수에 대한 암호화폐 업계의 관심을 더욱 끌어올렸습니다.

비트코인이 10만 달러를 돌파한 지난주, 로저 버의 법무팀이 2024년 12월 4일 법원에 국세청의 탈세 혐의를 기각해 달라는 신청을 제출하면서 "비트코인 예수" 사건의 새로운 진전이 있었습니다. 로저 버의 탈세 혐의. 그는 여전히 스페인에서 미국으로부터의 범죄인 인도를 기다리고 있습니다. 이 글에서 TaxDAO는 '비트코인 예수' 사건을 살펴보고 이와 관련된 세금 위험에 대한 규정 준수 조언을 제공합니다.

1. 비트코인 예수 사건의 개요 

1.1 비트코인 예수란 누구인가?  

1979년 실리콘밸리에서 태어난 로저 버는 유명한 자유주의자이자 무정부주의자로, 대학 재학 중이던 1999년 컴퓨터 부품 재판매에 주력하는 메모리 딜러스(Memory Dealers, Inc.)를 설립했습니다. 그 후 학교를 중퇴하고 회사를 본격적으로 운영하기 시작했으며, 예리한 사업 감각으로 24세에 처음으로 백만 달러를 벌었습니다.

2011년 로저 버는 비트코인에 투자하기 시작했고, 자신의 회사인 메모리 딜러스가 세계 최초로 비트코인 결제를 받는다고 발표했습니다. 이후 로저 버는 개인 역량과 회사를 통해 계속해서 대량의 비트코인을 구매하고 받았으며, 비트코인닷컴의 CEO이자 비트코인 재단의 설립자가 되었습니다. 그는 비트코인의 사용과 가치를 적극적으로 홍보하여 비트코인의 초기 인기를 견인하고 암호화폐 자산 분야에서 영향력을 확보하여 미디어와 암호화폐 커뮤니티에서 '비트코인 예수'라는 칭호를 얻었습니다.

1.2 IRS가 비트코인 지저스를 고소하는 이유는 무엇인가요?

2014년 로저 버는 세인트키츠네비스 연방의 시민권을 부여받았지만 얼마 지나지 않아 미국 시민권을 포기했습니다. 미국 세법에 따라 시민권을 포기한 개인은 비트코인 보유와 공정 시장 가치를 포함한 전 세계 자산에 대한 자본 이득을 완전히 신고해야 합니다. IRS는 로저 버가 시민권을 포기하기 전에 개인 자산의 가치를 은폐하고 과소 신고했으며, 시민권을 포기한 후에는 자신이 관리하는 미국 내 회사로부터 약 7만 개의 비트코인을 취득 및 판매하여 약 2억 4천만 달러의 소득을 올리는 방식으로 최소 4800만 달러의 세금을 탈루한 사실을 밝혀냈습니다. 백만 달러의 세금을 납부해야 합니다.

이에 대해 IRS는 두 가지 주요 혐의를 제기했습니다: 첫째, 로저 버가 인출 세금 요건을 준수하지 않았다는 것입니다. 로저 버는 미국 시민권을 포기할 때 개인적으로 보유한 비트코인의 실제 금액과 자신이 통제하는 회사를 과소 신고하여 관련 거래를 숨기고 납세 의무를 회피했습니다. 둘째, 로저 버는 미국 비거주자로서 납세 의무를 위반했습니다. 로저 버는 미국 시민권을 포기한 후 2017년 미국에서 자신이 지배하는 회사에서 비트코인을 취득하고 판매하여 상당한 소득을 올렸습니다. 로저 버는 미국 시민권을 포기했음에도 불구하고 회사가 미국에 기반을 두고 있었기 때문에 회사가 보유한 비트코인을 자신의 명의로 이전한 후 해당 소득을 신고하지 않음으로써 납세 의무를 회피했습니다.

2. 비트코인 예수가 자신을 "구속"할 수 있는지 여부 

미국에서는 탈세를 중범죄로 간주합니다. 탈세는 중범죄로 간주되어 최대 5년의 징역형과 10만 달러(개인) 또는 50만 달러(법인)의 벌금형에 처해질 수 있습니다. 미국 판례에 따르면, 로저 버를 탈세 혐의로 기소하기 위해서는 일반적으로 검찰이 (1) 로저 버의 실질적인 세금 채무 존재에 대한 입증, (2) 탈세의 고의성, (3) 탈세의 적극적인 범행이라는 세 가지 요소를 입증해야 합니다.

첫째, 실질적인 세금 채무의 존재에 대해 검찰은 로저 버의 미납 세금 총액을 추적 및 계산하여 해당 채무가 '실질적'이라는 기준을 충족한다는 것을 주장해야 했습니다(실질적). 기준. 로저 버의 경우 현재 검찰이 제시한 미납 세금 4,800만 달러는 사법 관행상 '상당한' 기준을 명백히 초과하는 것으로, 로저 버의 변호인단이 모호한 변론을 통해 이 요소의 성립을 피하기는 어려울 것으로 보입니다.

둘째, 탈세와 관련하여 검찰은 로저 버의 탈세가 우발적이거나 과실로 인한 것이 아니라 주관적인 의도가 있었다는 점을 입증해야 합니다. 예를 들어, 로저 버가 감정인과 세무사에게 허위 정보를 제공하고 비트코인 거래에 대한 중요한 정보를 공개하지 않았다는 사실을 증명하는 것이 그러한 고의의 증거가 될 수 있습니다. 검찰과 변호인 측이 이 주관적인 요소를 가지고 공방을 벌일 여지는 여전히 남아 있습니다.

마지막으로, 적극적인 탈세 혐의에 대해 검찰은 로저 버가 자산을 은닉하거나 소득을 축소 신고하거나 세무 당국을 속이기 위해 적극적인 조치를 취했음을 증명해야 합니다. 기소장에는 해외 계좌로의 자금 이체, 비트코인 거래 은폐, 자산 비용 과장 등 로저 버가 취한 일련의 구체적인 행동이 언급되어 있으며, 이는 모두 미국 세법상 '탈세'의 정의에 해당합니다. 이러한 행위의 증거가 사실이고 합법적이라면 검찰이 소송에서 승리하는 데 유리한 무기로 사용될 수 있습니다.

로저 버의 법률팀은 2024년 12월 4일 연방 판사에게 트럼프 행정부가 엄격한 암호화폐 규제를 중단하고 로저 버에 대한 탈세 혐의를 취하할 것을 요구하는 신청서를 제출한 것으로 알려졌습니다. 이들은 암호화폐 자산에 대한 미국 세법의 불명확한 지침으로 인해 납세자가 자신의 법적 책임을 이해하기 어렵다고 주장합니다. 한편, 변호인단은 기소 과정에서 정부가 관련 커뮤니케이션의 내용을 선택적으로 인용하고 문맥에 맞지 않게 해석했으며 피고인에게 유리할 수 있는 증거를 은폐하는 등 위법 행위를 저질렀다고 비난했습니다. 또한 이 사건의 검찰이 다른 유사한 사건에는 공정하지 않고 로저 버와 같은 공인에 대해서만 "원숭이의 본보기로 삼기 위해" 선별적인 법 집행을 한 것으로 의심된다고 생각합니다.

이 동의안을 검토하기 위한 청문회가 2025년 2월로 예정되어 있습니다.

전반적으로 로저 버의 소송 승소 가능성은 법적, 정치적 여러 요인에 의해 영향을 받을 가능성이 높습니다. 로저 버의 법률팀은 암호화폐 자산에 대한 과세와 관련하여 세법이 명확하지 않다는 점을 지적하며, 이는 세금 시스템에 허점이 있다는 변호인 측의 주장에 힘을 실어주고 있습니다. 또한 충분한 증거가 제공되었다면 국세청 기소의 정당성을 훼손할 수 있었던 검찰의 선택적 집행에 대해서도 비난했습니다. 한편, 트럼프 행정부가 암호화폐 자산에 대한 엄격한 규제를 종식시키려는 정치적 입장이 이번 사건의 판도를 뒤집을 수 있다는 점이 특히 주목할 만합니다. 그러나 단점은 검찰이 이미 4,800만 달러의 미납 세금과 탈세 범죄의 법적 요소를 충족할 수 있는 일련의 탈세 행위 기록 등 많은 구체적인 증거를 확보하고 있다는 점입니다. 법원이 정치적으로 중립적이라면 궁극적으로 주관적 의도와 증거의 적법성을 어떻게 평가할 것인지가 판결의 핵심이 될 것입니다.

3. 비트코인 예수 사건의 암호화폐 세금 리스크 

비트코인 예수 사건은 암호화폐 업계에 세금 준수에 대한 경각심을 일깨워주었으며, 이는 특히 다음과 같은 경우에 더욱 중요한 의미를 갖습니다. 특히 암호화폐 자산에 투자하는 개인 투자자들에게 중요한 경고입니다. 국제적 협력의 증가와 기술 도구의 발전으로 투자자들이 세금을 회피할 수 있는 공간은 계속 줄어들고 있습니다. 암호화폐 업계 투자자에게 세금 준수는 피할 수 없는 중요한 문제가 되었습니다.

3.1 국제 조세 공조 강화와 역외 조세 회피의 어려움 증가 

로저 버는 미국 시민권을 포기하고 세인트 키츠 네비스 시민이 되었습니다. 네비스 시민권을 취득한 것은 미국 납세 의무를 회피하기 위해 역외 신분을 이용하려는 시도로, 일반적인 형태의 조세 회피입니다. 하지만 국제 조세 협력이 강화되면서 역외 지위를 통한 조세 회피가 훨씬 더 어려워졌습니다. 현재 금융세 관련 정보를 자동으로 교환하는 금융정보자동교환(CRS) 시스템에 가입하기로 한 국가 및 지역은 '조세피난처'로 꼽히는 영국령 버진아일랜드, 케이맨제도, 버뮤다, 바하마, 쿡제도, 마셜제도 등 100여 곳이 넘습니다. 새로운 시스템은 향후 몇 개월 내에 시행될 예정이며, 새로운 시스템은 향후 몇 개월 내에 시행될 것으로 예상됩니다.

미국을 예로 들면, 최근 몇 년 동안 IRS는 이러한 유형의 조세 회피에 대한 규제에 점차 관심을 기울이고 국제 공조를 통해 이러한 행위를 추적하고 있습니다. 역외 기업이나 개인이 조세 회피를 위해 역외 지위를 이용하는 경우에도 미국 내에서 중요한 경제 활동(예: 회사 운영, 고객 출처)을 계속하는 경우 IRS 및 기타 과세 당국에 의해 납세 의무가 있는 것으로 인정될 수 있습니다. 동시에 역외 지갑에 자산을 보유하거나 조세 공조 협정이 체결되지 않은 관할권(예: 특정 조세 피난처)으로 자산을 이전하여 거래를 수행하는 HNW 투자자도 해당 국가에서 해외 자산 신고 의무가 발생할 수 있습니다. 예를 들어, 미국 FATCA 법은 글로벌 계정의 자산을 보고하도록 요구하며, 이를 준수하지 않을 경우 벌금 또는 형사 고발을 당할 수 있습니다.

3.2 업그레이드된 체인 추적 기술로 은닉 거래에 대한 세금 회피 제한 

로저 버와 같은 고액 비트코인 투자자들은 세금 회피에 대한 우려를 가지고 있습니다. 대규모 자산 매각에 대한 양도소득세 신고를 성실히 할 것인지 여부는 세무 당국의 주요 관심사입니다.

일부 고액자산가 투자자들은 온체인 익명성 기술이나 프라이버시 코인(예: 모네로, 지캐시)을 사용해 거래를 숨기지만 온체인 추적 기술의 발전으로 이 전략의 위험성이 급격히 증가했습니다. 기술 도구의 발전으로 블록체인의 거래가 더욱 투명해졌으며, 일부 세무 당국은 온체인 데이터를 직접 추적하고 자금 흐름을 분석할 수 있게 되었습니다. 동시에 일부 관할권에서는 블록체인 분석 회사와 협력하여 암호화폐 자산을 이용한 조세 회피 행위를 더욱 제한하기 시작했습니다.

또한 일부 투자자는 복잡한 거래 구조나 여러 지갑을 통해 자산을 분산하여 세금 신고 및 납부 의무를 줄이려고 시도할 수 있습니다. 그러나 이러한 관행은 세무 당국에 의해 의도적인 탈세로 쉽게 인식될 수 있으며, 이는 법적 리스크로 이어질 수 있습니다. 예를 들어, 여러 지갑으로 자산을 이전하거나 복잡한 국경 간 거래를 통해 실제 소득원을 위장하는 행위는 적발될 경우 미납 세금뿐만 아니라 벌금과 형사 고발까지 이어질 수 있습니다.

4. TaxDAO의 팁과 조언

로저 버 등의 선례에도 불구하고 일부 암호화폐 자산 투자자들은 는 암호화폐 자산에 대한 세무 당국의 추적 및 집행 강도를 과소평가할 수 있습니다. 암호화폐는 본질적으로 탈중앙화되어 있지만, 그렇다고 해서 투자자가 세금 규제를 피할 수 있다는 의미는 아닙니다. 세금 규정을 제대로 준수하지 않는 투자자는 미납 세금, 벌금, 심지어 형사 소송에 휘말릴 수 있습니다. 거래 규정 준수를 보장하고 세금 위험을 피하기 위해 암호화폐 자산 분야의 투자자는 다음 사항에 주의해야 합니다.

첫째, 세금 납부의 책임을 직시하고 규정 준수에 대한 인식을 제고하세요. 세금 납부는 법적 책임일 뿐만 아니라 적격 세금 신고는 자산 출처의 적법성을 증명하는 역할을 합니다. 개인 투자자와 기업 모두 탈중앙화되어 있다고 해서 세금을 내지 않아도 된다는 오해를 버려야 합니다. 법에 따라 세금을 납부하는 것은 법적 위험을 줄일 뿐만 아니라 운영과 재무 건전성에 대한 대중과 규제 당국의 신뢰를 높일 수 있습니다.

둘째, 예기치 않은 위험을 방지하기 위해 세금 계획 및 관리를 강화해야 합니다. 개인 투자자는 정기적으로 자산과 수익률을 점검하고, 모든 거래 및 수익 데이터를 기록하며, 세금 신고를 제때 정확하게 완료하고, 양도소득세 및 소득세 납부를 미리 계획하여 예상치 못한 신고나 조사로 인한 추가적인 스트레스를 받지 않도록 해야 합니다. 기업의 경우, 모든 세금 준수 단계가 엄격하고 표준화될 수 있도록 통과 유통 기록, 소득 내역, 국경 간 자금 흐름의 투명한 추적 등 체계적인 세금 관리 프레임워크를 구축하는 것이 필요합니다.

셋째, 정책의 역동성에 주의를 기울이고 투자 전략을 동적으로 조정합니다. 암호화폐 자산 분야의 세금 정책은 복잡하고 빠르게 변화하고 있으며, 관할 지역마다 규제에 상당한 차이가 있습니다. 투자자는 새로운 세금 규정과 국제 협력 협약의 최신 동향을 파악하고 투자 행동에 미칠 수 있는 잠재적 영향을 평가해야 합니다. 예를 들어, 정책 변화에 따라 자산 배분이나 거래 구조를 조정하면 정책 리스크를 효과적으로 피하고 규정 준수를 보장할 수 있습니다.

넷째, 정책 이해 편향성을 피하기 위해 전문가의 지원을 받습니다. 복잡한 국경을 넘는 거래에 관여하는 고액 투자자나 단체의 경우 암호화폐 자산 세금 규정에 익숙한 전문가와 협력하는 것이 현명합니다. 전문가 팀은 투자자가 잠재적 위험을 사전에 파악할 수 있도록 세금 부채 및 정책 요건에 대한 포괄적인 지침을 제공할 수 있습니다. 특히 여러 관할권과 거래하는 경우 전문가의 조언은 정책 오해로 인한 규정 준수 실패를 방지하는 데 도움이 될 수 있습니다.

투자자는 이러한 조언을 통해 세금 미준수와 관련된 법적 위험을 최소화하고 규정 준수 프레임워크 내에서 지속 가능한 성장을 달성할 수 있습니다. 정책이 개선되고 규제가 점점 엄격해지는 추세에 따라 모든 암호화폐 자산 투자자는 조기에 세금 준수에 대한 인식을 확립하는 것이 필수적입니다.