Nguyên tắc quản lý tiền điện tử và chuỗi khối của BVI năm 2024

Tác giả : Chris Duncan & Katrina Lindsay

Chris Duncan và Katrina Lindsay đã viết ấn bản thứ sáu của Global Legal Insight British Chương Quần đảo Virgin (BVI) về Nguyên tắc quản lý Blockchain và tiền điện tử. Chương này đề cập đến các yêu cầu pháp lý liên quan đến tiền điện tử và blockchain ở Quần đảo Virgin thuộc Anh, bao gồm quan điểm và định nghĩa của chính phủ, thuế, luật chuyển tiền và các yêu cầu chống rửa tiền, yêu cầu khai thác và cấp phép.

1. Quan điểm và định nghĩa của chính phủ

Quần đảo Virgin thuộc Anh đã trở thành trung tâm tài chính nước ngoài hàng đầu, phải đối mặt với những thay đổi về quy định, thách thức kinh tế và lợi thế tự nhiên bao gồm khả năng phục hồi , tính linh hoạt và đổi mới trong thảm họa. Bao gồm các công ty, tổ chức và cá nhân hoạt động trong lĩnh vực tiền điện tử, công nghệ blockchain và Web3, sử dụng các công cụ BVI để hỗ trợ các hoạt động kinh doanh quốc tế của họ nhằm hưởng lợi từ hệ thống pháp luật của BVI dựa trên luật chung của Anh. Sự quen thuộc và ổn định, đối xử trung lập về thuế và tính thân thiện với doanh nghiệp cũng như tính linh hoạt của hệ thống pháp lý và tư pháp BVI.

Chính phủ BVI hợp tác chặt chẽ với các nhà lãnh đạo ngành của hòn đảo, từ luật sư và kế toán đến những người hành nghề và cơ quan quản lý mất khả năng thanh toán, nhận thấy rằng một ngành hợp tác sẽ có khả năng đáp ứng tốt hơn nhu cầu của những người thực hiện nhu cầu của những người làm kinh doanh, đồng thời đảm bảo rằng các khu vực pháp lý có khả năng xác định và giảm thiểu mọi rủi ro liên quan.

Điều này thể hiện rõ trong cách tiếp cận của chính phủ Quần đảo Virgin thuộc Anh để quản lý tài sản ảo. Dự luật Nhà cung cấp dịch vụ tài sản ảo năm 2022 (“Dự luật VASP”) được giới thiệu gần đây nhằm mục đích đảm bảo rằng Quần đảo Virgin thuộc Anh tiếp tục tuân thủ các tiêu chuẩn quốc tế và tuân thủ các khuyến nghị cụ thể của Lực lượng đặc nhiệm hành động tài chính về kết quả của quá trình tham vấn cộng đồng trong đó Ủy ban Dịch vụ Tài chính Quần đảo đã lấy ý kiến ​​phản hồi, ý kiến ​​đóng góp và nhận xét từ tất cả các bên liên quan.

Chương này thảo luận chi tiết hơn về đặc điểm chính này của Đạo luật VASP. Tuy nhiên, ở cấp độ cao, Dự luật VASP có thể được mô tả như một bộ luật cân bằng, vừa tương xứng vừa phù hợp. Các công ty tham gia vào hoạt động lưu ký và giao dịch được coi là có rủi ro cao hơn đối với người dùng cuối và do đó phải tuân theo mức quy định cao hơn, trong khi các hoạt động khác như dự án dựa trên công nghệ tiên tiến và phát hành mã thông báo (một hoạt động trước đây đã được đăng ký tại British Virgin Các thực thể đảo), thường không thuộc phạm vi điều chỉnh của Đạo luật VASP.

Theo Đạo luật VASP, "tài sản ảo" được định nghĩa là đại diện kỹ thuật số của giá trị có thể được giao dịch hoặc chuyển nhượng kỹ thuật số và sử dụng cho mục đích thanh toán hoặc đầu tư. Cụ thể bị loại trừ là các đại diện kỹ thuật số của tiền tệ fiat và hồ sơ kỹ thuật số về tín dụng của các tổ chức tài chính đối với tiền tệ fiat, chứng khoán hoặc tài sản tài chính khác có thể được chuyển đổi kỹ thuật số.

2. Quy định về tiền điện tử

Đạo luật VASP có hiệu lực từ ngày 1 tháng 2 năm 2023. Bất kỳ thực thể nào muốn cung cấp dịch vụ tài sản ảo hoặc hoạt động như một VASP trong hoặc từ BVI đều phải đăng ký với Ủy ban. Các VASP đã hoạt động khi Đạo luật VASP có hiệu lực phải nộp đơn đăng ký lên Ủy ban trước ngày 31 tháng 7 năm 2023 (cho phép họ tiếp tục cung cấp dịch vụ tài sản ảo trong khi đơn đăng ký đang được xem xét) và mọi thực thể mới đều phải đăng ký trước khi bắt đầu bất kỳ hoạt động nào theo Đạo luật VASP Hãy liên hệ với ủy ban trước.

Đơn đăng ký VASP phải được lập theo mẫu đã được Ủy ban phê duyệt, nêu rõ danh mục đăng ký VASP được yêu cầu và kèm theo (a) kế hoạch kinh doanh nêu rõ tính chất và quy mô của tài sản ảo hoạt động;(b) thông tin chi tiết về các giám đốc, quản lý cấp cao và cán bộ tuân thủ được đề xuất, bao gồm tài liệu chứng minh rằng họ đáp ứng các tiêu chuẩn về thể lực và thể lực của ủy ban;(c) yêu cầu của người nộp đơn để đáp ứng các yêu cầu của Đạo luật VASP và AML/CTF/PF Các chính sách và thủ tục của Ủy ban Chế độ Lập pháp được áp dụng để tuân thủ nghĩa vụ này; (d) phí đăng ký hiện hành.

Khi Ủy ban phê duyệt đơn đăng ký VASP, Ủy ban sẽ đăng ký người nộp đơn, cấp chứng chỉ hành nghề và áp đặt các điều kiện đăng ký mà Ủy ban cho là phù hợp (bao gồm cả yêu cầu phải có bảo hiểm bồi thường nghề nghiệp).

Dự luật định nghĩa "VASP" là nhà cung cấp dịch vụ tài sản ảo cung cấp dịch vụ tài sản ảo dưới hình thức kinh doanh và được đăng ký là nhà cung cấp dịch vụ tài sản ảo để thực hiện một hoặc nhiều hoạt động sau đây hoặc hoạt động thay mặt cho người khác:

Trao đổi giữa tài sản ảo và đấu thầu hợp pháp;

Trao đổi giữa một hoặc nhiều dạng tài sản ảo;

Chuyển nhượng tài sản ảo, trong trường hợp việc chuyển giao có sự tham gia của người đại diện Một người khác thực hiện giao dịch để chuyển tài sản ảo từ một địa chỉ hoặc tài khoản tài sản ảo này sang địa chỉ hoặc tài khoản tài sản ảo khác;

Giám sát hoặc quản lý tài sản ảo hoặc công cụ có khả năng kiểm soát tài sản ảo;

Tham gia và cung cấp các dịch vụ tài chính liên quan đến việc tổ chức phát hành phát hành hoặc bán tài sản ảo;

Thực hiện các hoạt động hoặc hoạt động khác được quy định trong Đạo luật VASP hoặc theo quy định.

Một người tham gia vào bất kỳ hoạt động hoặc hoạt động nào sau đây cho hoặc thay mặt cho người khác sẽ được coi là đang thực hiện các dịch vụ tài sản ảo:

Lưu trữ ví hoặc có quyền giám hộ hoặc kiểm soát tài sản ảo, ví hoặc khóa riêng của người khác;

Cung cấp dịch vụ tài chính liên quan đến việc phát hành, chào bán hoặc bán tài sản ảo;

Cung cấp các thiết bị như máy rút tiền tự động, máy rút tiền Bitcoin máy hoặc máy bán hàng tự động để cho phép giao dịch thông qua thiết bị đầu cuối điện tử Thúc đẩy các hoạt động tài sản ảo cho phép chủ sở hữu hoặc nhà điều hành chủ động tạo điều kiện thuận lợi cho việc trao đổi tài sản ảo bằng tiền hợp pháp hoặc các loại tiền ảo khác;

Tham gia cung cấp dịch vụ tài sản ảo, phát hành tài sản ảo hoặc Tham gia vào các hoạt động kinh doanh hoạt động tài sản ảo.

Việc một thực thể có thực hiện các dịch vụ tài sản ảo hay không sẽ phụ thuộc vào việc tài sản liên quan có phải là “tài sản ảo” hay không. Ví dụ: các công cụ phái sinh dựa trên tiền điện tử cần được xem xét cẩn thận hơn và có thể phải tuân theo một hoặc cả hai Đạo luật VASP hoặc Đạo luật Kinh doanh Đầu tư và Chứng khoán Quần đảo Virgin thuộc Anh (“SIBA”).

Tương tự, cũng cần xem xét danh sách các hoạt động loại trừ các công ty khỏi phạm vi của Đạo luật VASP, cụ thể là cung cấp cơ sở hạ tầng phụ trợ để cho phép người khác cung cấp dịch vụ, chẳng hạn như nhà cung cấp lưu trữ dữ liệu đám mây hoặc tính toàn vẹn nhà cung cấp dịch vụ chịu trách nhiệm xác minh tính chính xác của chữ ký.

Mặc dù nó không nhằm mục đích quản lý cụ thể tiền điện tử, nhưng các thực thể BVI hoạt động trong lĩnh vực tiền điện tử, công nghệ chuỗi khối và Web3 cũng có thể phải tuân theo chế độ quản lý hiện hành của BVI, bao gồm:

BVI Đạo luật Công ty Kinh doanh 2004 (đã sửa đổi);

SIBA;

Đạo luật Dịch vụ Tiền và Tài chính 2009 ("FMSA");

Chống rửa tiền (Đã sửa đổi ) Quy định 2008;

Quy tắc ứng xử chống rửa tiền và tài trợ khủng bố;

Dự luật về các thực thể kinh tế (Công ty và công ty hợp danh hữu hạn) năm 2018 (Đã sửa đổi) - Đạo luật này đặc biệt quan trọng nếu Công ty BVI dự định nắm giữ mọi quyền sở hữu trí tuệ liên quan đến công nghệ cơ bản.

Để tránh trùng lặp trong việc giám sát, VASP quy định rõ ràng rằng những người đã đăng ký theo Đạo luật và chỉ tham gia vào hoạt động kinh doanh cung cấp dịch vụ tài sản ảo không cần phải có giấy phép SIBA hoặc FMSA.

3. Quy định bán hàng

3.1 Đạo luật VASP

Theo Đạo luật VASP, mặc dù không rõ ràng bị loại trừ, nhưng người ta thường chấp nhận rằng hành động phát hành hoặc bán tài sản ảo ở Quần đảo Virgin thuộc Anh bản thân nó không phải là một hoạt động được điều chỉnh bởi Đạo luật VASP. Tuy nhiên, nếu một thực thể BVI cung cấp các dịch vụ tài chính liên quan đến việc phát hành tài sản ảo và chuyển nhượng tài sản ảo thay mặt cho một bên khác thì điều này có thể cấu thành các dịch vụ tài sản ảo và yêu cầu thực thể đó phải đăng ký với Ủy ban theo Đạo luật VASP.

3.2 SIBA

SIBA quản lý việc cung cấp dịch vụ đầu tư tại Quần đảo Virgin thuộc Anh. SIBA quy định rằng bất kỳ người nào thực hiện hoặc tự mình tham gia vào bất kỳ loại hình kinh doanh đầu tư nào trong hoặc từ lãnh thổ đều phải thực hiện thông qua một tổ chức được Ủy ban quản lý và cấp phép. Định nghĩa về kinh doanh đầu tư rất rộng và bao gồm: (i) giao dịch đầu tư; (ii) thu xếp giao dịch đầu tư; (iii) quản lý đầu tư; (iv) tư vấn đầu tư; (v) lưu ký đầu tư; (vi) hoạt động đầu tư; (vii) điều hành Sở giao dịch đầu tư.

Định nghĩa về "đầu tư" cũng rất rộng và có thể bao gồm: (i) cổ phiếu, lợi ích công ty hợp danh hoặc lợi ích quỹ; (ii) trái phiếu; (iii) các công cụ chuyển đổi quyền đối với cổ phiếu, lợi ích hoặc trái phiếu ; (iv) chứng chỉ đầu tư; (v) quyền chọn; (vi) hợp đồng tương lai; (vii) hợp đồng chênh lệch; (viii) hợp đồng bảo hiểm dài hạn.

Việc tài sản ảo có thuộc chế độ SIBA hay không sẽ phụ thuộc vào việc chúng có đặc điểm tương tự như cổ phiếu trong định nghĩa đầu tư hay không.

Ngoài ra, bất kỳ phương tiện gộp nào đầu tư vào không gian tài sản ảo hoặc chấp nhận tài sản ảo bằng cách đăng ký và sau đó đầu tư vào các loại tài sản truyền thống hơn nên tìm kiếm tư vấn pháp lý của BVI về việc liệu các hoạt động đó có yêu cầu đăng ký hay không Quỹ.

4. Thuế

Cơ quan thuế quốc tế Quần đảo Virgin thuộc Anh chưa đưa ra bất kỳ tuyên bố chính thức nào về việc đánh thuế tài sản ảo. Tuy nhiên, BVI là khu vực tài phán trung lập về thuế và thuế thu nhập được đặt ở mức 0%, điều đó có nghĩa là chính phủ BVI thực sự không đánh thuế thu nhập. Do đó, các thực thể BVI không bắt buộc phải khai thuế thu nhập nhưng phải nộp tờ khai thực thể kinh tế hàng năm. Ngoài ra, không có thuế lãi vốn, thuế quà tặng, thuế lợi nhuận, thuế bất động sản hoặc thuế thừa kế ở Quần đảo Virgin thuộc Anh.

Vì mục đích thuế, thực thể BVI có thể trở thành cư dân của bất kỳ khu vực pháp lý nào theo các thử nghiệm như "quản lý và kiểm soát". Tất cả các thực thể BVI đều được miễn thuế tại BVI và có thể lấy giấy chứng nhận từ cơ quan đăng ký BVI hoặc Cục Thuế nội địa. Ngoài ra, BVI vận hành hệ thống thuế dựa trên nguồn, theo đó các đơn vị BVI sẽ bị đánh thuế trên thu nhập ròng của họ sau khi khấu trừ tất cả các chi phí của BVI. Do đó, một thực thể BVI hoạt động bên ngoài BVI là đối tượng cư trú thuế của BVI sẽ không bị đánh thuế thu nhập từ nguồn nước ngoài tại BVI.

Trong bối cảnh phát hành tiền xu lần đầu, các nhà điều hành sàn giao dịch cần nhận thức được tác động của Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài ("FATCA") và Tiêu chuẩn báo cáo chung ("CRS").

5. Luật chuyển tiền và các yêu cầu chống rửa tiền

Luật chuyển tiền có liên quan ở Quần đảo Virgin thuộc Anh là FMSA, cơ quan chịu trách nhiệm quản lý doanh nghiệp dịch vụ tiền tệ. FMSA định nghĩa các doanh nghiệp dịch vụ tiền tệ bao gồm:

Dịch vụ ATM;

Dịch vụ chuyển tiền;

Dịch vụ đổi séc;

Dịch vụ đổi tiền ;

Việc phát hành, bán hoặc mua lại phiếu chuyển tiền hoặc séc du lịch.

Mặc dù đồng ý rằng “tiền” và “tiền tệ” đề cập đến tiền tệ truyền thống chứ không phải tiền điện tử, như đã lưu ý ở trên, Đạo luật VASP loại trừ rõ ràng việc đăng ký theo Đạo luật đối với các dịch vụ kinh doanh chỉ tham gia vào việc cung cấp tiền ảo. tài sản Sẽ không tuân theo FMSA, sẽ có mức độ liên quan đặc biệt và giúp mang lại sự chắc chắn cho nhiều nhà cung cấp dịch vụ tài sản ảo (ví dụ: những người liên quan đến việc chuyển tài sản ảo từ tài khoản này sang tài khoản khác). Tuy nhiên, cần thận trọng nếu một công ty được coi là đang thực hiện bất kỳ hoạt động nào không thuộc phạm vi của Đạo luật VASP, vì các miễn trừ nêu trên không áp dụng trong những trường hợp này.

Cũng áp dụng cho VASP là Quy định chống rửa tiền (Sửa đổi) năm 2022 và Quy tắc thực hành chống rửa tiền và tài trợ khủng bố (Sửa đổi) năm 2022, sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 12 năm 2022 Kể từ bây giờ kể từ ngày, VASP sẽ được đưa vào chế độ AML/CTF của Quần đảo Virgin thuộc Anh, chế độ này sẽ áp dụng cho các giao dịch liên quan đến tài sản ảo trị giá 1.000 USD trở lên.

Mặc dù việc xem xét chi tiết các yêu cầu cụ thể của chế độ BVI AML/CTF nằm ngoài phạm vi của chương này, nhưng bất kỳ người nào tuân theo chế độ này nhìn chung sẽ phải:

Chỉ định bổ nhiệm Một cá nhân đóng vai trò là người đứng đầu bộ phận tuân thủ chống rửa tiền nhằm giám sát việc tuân thủ luật chống rửa tiền và liên lạc với các cơ quan quản lý (theo Đạo luật VASP, VASP phải có những viên chức đó được CIMA phê duyệt);

Chỉ định một người đóng vai trò là người đứng đầu bộ phận tuân thủ phòng chống rửa tiền. Cán bộ báo cáo, đóng vai trò là người chịu trách nhiệm báo cáo trong doanh nghiệp;

Thực hiện các thủ tục để đảm bảo xác định đúng các đối tác và tiến hành giám sát dựa trên rủi ro, có tính đến các bản chất của đối tác, khu vực địa lý hoạt động và những yếu tố liên quan đến công nghệ mới như rủi ro tài sản ảo), lưu giữ hồ sơ phù hợp và đào tạo nhân viên phù hợp.

Ngoài ra, Ủy ban cũng ban hành "Hướng dẫn dành cho các nhà cung cấp dịch vụ tài sản ảo để ngăn chặn rửa tiền, tài trợ khủng bố và tài trợ phổ biến vũ khí hạt nhân" và thiết lập các yêu cầu quy định mới để đảm bảo rằng các bên trung gian có được các tài liệu pháp lý liên quan đến việc chuyển tiền của tài sản ảo.Thông tin đầy đủ.

Theo kinh nghiệm của chúng tôi, hầu hết các bên đều được phục vụ tốt nhất bằng cách tham khảo ý kiến ​​của nhà cung cấp bên thứ ba chuyên nghiệp để hỗ trợ quá trình này.

6. Khuyến mãi và thử nghiệm

Quần đảo Virgin thuộc Anh ban hành Quy định về dịch vụ tài chính (Hộp cát quản lý) năm 2020 ("Quy định về hộp cát") để khuyến khích tài chính các công ty công nghệ thực hiện đổi mới công nghệ theo một hệ thống quản lý lỏng lẻo. Quy định Sandbox đã được đưa ra nhằm các mục đích sau:

Các công ty khởi nghiệp mong muốn cung cấp các giải pháp dịch vụ tài chính mới hiện chưa được quy định (rõ ràng hoặc ngầm định) theo luật hiện hành của BVI về các mô hình kinh doanh Fintech;

Các công ty khởi nghiệp muốn thử nghiệm các công nghệ đổi mới để cung cấp các dịch vụ tài chính có thể được cấp phép;

Đã được Ủy ban cấp phép muốn thử nghiệm các công nghệ đổi mới như các dịch vụ tài chính đã được phê duyệt của họ. Một thực thể là một phần của sản phẩm.

Người đã được phê duyệt là người tham gia hộp cát theo Quy định hộp cát trước khi Đạo luật VASP có hiệu lực có thể thông báo cho Ủy ban bằng văn bản về ý định cung cấp công nghệ tài chính đổi mới liên quan đến tài sản ảo (thông báo đó được coi là là một ứng dụng được đăng ký dưới dạng tài sản ảo).

Nếu một VASP chưa được đăng ký theo Đạo luật VASP hoặc không được phê duyệt theo Quy định hộp cát muốn thực hiện các dịch vụ tài sản ảo và cung cấp công nghệ tài chính đổi mới theo Quy định hộp cát, thì điều đó có thể áp dụng cho Hoa hồng theo Quy định của Sandbox và áp dụng. Nó chỉ ra rằng họ có kế hoạch thực hiện hoạt động kinh doanh cung cấp dịch vụ tài sản ảo và áp dụng công nghệ tài chính đổi mới.

7. Yêu cầu về quyền sở hữu và cấp phép

Quần đảo Virgin thuộc Anh không áp đặt bất kỳ hạn chế nào đối với việc nắm giữ tiền điện tử cho mục đích đầu tư. Mặc dù hiện chưa được kiểm tra, vì Đạo luật VASP vẫn còn ở giai đoạn sơ khai, bài viết này dự đoán rằng các nhà quản lý đầu tư có thể cần phải nộp đơn đăng ký theo Đạo luật VASP để nắm giữ những tài sản ảo này (nếu được xác định rằng người quản lý đầu tư đang nắm giữ những tài sản ảo này. tài sản thay mặt cho bên thứ ba). Vẫn chưa xác định được liệu các nhà quản lý đầu tư được cấp phép theo Chế độ Người quản lý được phê duyệt có cần phải đăng ký riêng theo Đạo luật VASP hay không.

Tương tự, mặc dù chưa được thử nghiệm nhưng các quỹ đầu tư được đăng ký hoặc thành lập ở Quần đảo Virgin thuộc Anh có thể không bắt buộc phải đăng ký với Ủy ban theo Đạo luật VASP nếu họ có ý định giao dịch tài sản ảo như một phần của chiến lược đầu tư của họ. Nó có thể làm như vậy với điều kiện là nó đang xử lý các tài sản ảo này trên cơ sở độc quyền.

8. Khai thác

Khai thác tiền điện tử không thuộc phạm vi của Đạo luật VASP, do đó, theo quan điểm của BVI, bất kể hoạt động khai thác trong Quần đảo Virgin thuộc Anh vẫn được thực hiện bởi các công ty bên ngoài Quần đảo Virgin thuộc Anh và các hoạt động khai thác vẫn không được kiểm soát. Chi phí điện ở Quần đảo Virgin thuộc Anh cao nên việc khai thác (đặc biệt là khai thác tiền điện tử quy mô lớn) ở Quần đảo Virgin thuộc Anh khó có thể hiệu quả.

9. Tuyên bố và hạn chế biên giới

Quần đảo Virgin thuộc Anh không áp đặt bất kỳ hạn chế biên giới chung nào đối với quyền sở hữu hoặc nhập khẩu tài sản ảo.

Là một phần trong cam kết của Quần đảo Virgin thuộc Anh trong việc chống rửa tiền và tài trợ cho khủng bố, Đạo luật Thuế quan và Quản lý Hải quan năm 2010 quy định rằng bất kỳ người nào vào hoặc rời khỏi Quần đảo Virgin thuộc Anh đều phải mang theo hành lý hoặc trên người họ Khai báo bất cứ thứ gì trên 10.000 USD, bao gồm tiền xu, tiền giấy, séc du lịch và các công cụ chuyển nhượng. Mặc dù Đạo luật VASP yêu cầu các điều khoản dựa trên giá trị có trong bất kỳ luật dịch vụ tài chính nào hoặc bất kỳ quy định nào khác liên quan đến rửa tiền, tài trợ khủng bố và tài trợ phổ biến vũ khí phải được giải thích để bao gồm các tài sản ảo, do tính chất của những tài sản này, đặc biệt là những tài sản dựa trên hoặc tài sản được ghi trên sổ cái phân phối, thì vẫn còn một câu hỏi mang tính khái niệm là điều gì sẽ cấu thành việc nhập khẩu hoặc vận chuyển những tài sản đó. Vì vậy, chúng tôi không mong đợi những yêu cầu như vậy sẽ áp dụng cho tài sản ảo.

10. Yêu cầu báo cáo

Như đã lưu ý ở trên, vì mục đích của Quy định AML, việc cung cấp tài sản phục vụ các công ty BVI ảo sẽ được coi là đang được thực hiện “doanh nghiệp có liên quan” và sẽ phải tuân thủ chế độ lập pháp chống rửa tiền/chống khủng bố/tội phạm tài chính của BVI, bao gồm tuân thủ Quy tắc Du lịch và báo cáo cho Ủy ban và/hoặc Cơ quan Điều tra Tài chính Quần đảo Virgin thuộc Anh báo cáo nghi ngờ rửa tiền hoặc hoạt động tội phạm khác (nếu có).

OECD cũng đã phát hành phiên bản cuối cùng của Khung báo cáo tài sản tiền điện tử (“CARF”) và bản cập nhật năm 2023 cho CRS, tạo ra một khung báo cáo xuyên biên giới cung cấp cho việc trao đổi tiền điện tử được tiêu chuẩn hóa. thông tin giao dịch tài sản. Do đó, bài viết này dự đoán rằng khung pháp lý CRS của BVI sẽ được sửa đổi để thực hiện các khuyến nghị CARF.

11. Lập kế hoạch tài sản và thừa kế chứng thực di chúc

Tiền điện tử và các tài sản ảo khác chưa được sử dụng rộng rãi trong việc lập kế hoạch tài sản và kế thừa chứng thực di chúc theo luật của Quần đảo Virgin thuộc Anh.

Đạo luật VASP cũng như bất kỳ chế độ cụ thể nào khác theo luật BVI đều không đề cập cụ thể đến việc đối xử với những người nắm giữ tài sản ảo khi họ qua đời. Điều này có nghĩa là, về nguyên tắc, tài sản ảo sẽ được xử lý giống như bất kỳ tài sản nào khác, giả sử luật BVI quy định việc kế thừa tài sản của người đã qua đời. Giống như trường hợp của nhiều khu vực pháp lý bên ngoài BVI, có thể có một số điều không chắc chắn về vị trí của tài sản ảo. Nếu tài sản có thể được phân tích theo các quy tắc xung đột pháp luật truyền thống của BVI thì tài sản hư cấu của người quá cố không thể được chuyển giao một cách hợp lệ cho người thừa kế hoặc người thụ hưởng của họ cho đến khi đơn đăng ký được gửi tới Cơ quan đăng ký chứng thực di chúc của Tòa án cấp cao của BVI. Để xử lý tài sản ảo của người đã qua đời, một người cần được chỉ định làm đại diện cá nhân hợp pháp của người chết bằng cách xin phép Nhà đăng ký. Có hai loại trợ cấp:

Trợ cấp Chứng thực Di chúc (trong đó người quá cố để lại di chúc liên quan rõ ràng đến tài sản ảo ở Quần đảo Virgin thuộc Anh);

Thư Quản lý (trong đó người quá cố đã không để lại di chúc theo di chúc rõ ràng bao gồm tài sản ảo ở Quần đảo Virgin thuộc Anh).

Trong trường hợp sau, người quá cố sẽ được coi là đã chết "không có di chúc" đối với tài sản ảo nằm trong BVI - ngay cả khi họ có di chúc hợp lệ bao gồm tài sản ở các khu vực pháp lý khác. Những khó khăn tiềm tàng chính có thể phát sinh là thực tế. Nghĩa là, nhìn chung, bất kỳ ai thừa kế tài sản ảo sẽ chỉ khi người quá cố hoặc đại diện cá nhân của người thụ hưởng (tùy từng trường hợp) sở hữu hoặc có quyền truy cập vào thông tin cần thiết để truy cập và kiểm soát tài sản ảo đó (ví dụ: , lưu trữ Tài sản ảo chỉ có thể được truy cập bằng cách cung cấp khóa riêng của ví của tài sản ảo). Hầu hết các sàn giao dịch đều có chính sách chuyển tài sản ảo cho người thân, nhưng các chính sách và yêu cầu chuyển nhượng này khác nhau tùy theo từng sàn giao dịch. Do nguy cơ bị hack và phá sản, nên thường được coi là thận trọng khi tránh chuyển số tiền lớn cùng một lúc. vẫn còn trên sàn giao dịch.