Đằng sau giấc mơ làm giàu của Meme Coin: Bẫy thuế chết người trong thị trường trị giá 140 tỷ USD

Nguồn: TaxDAO

2024 là năm mà Bitcoin sẽ trở thành trung tâm của sân khấu tài chính thế giới và đó cũng là lễ hội năm cho tiền meme. Dữ liệu liên quan cho thấy khoảng 75% đồng meme ra đời trong năm nay, tính đến đầu tháng 12 năm nay, giao dịch đồng meme đã tăng hơn 950% và tổng giá trị thị trường đã vượt quá 140 tỷ USD. Sự phổ biến của đồng meme không chỉ mang lại một làn sóng nhiệt tình mới cho thị trường tiền điện tử mà còn thu hút ngày càng nhiều nhà đầu tư bình thường đến với lĩnh vực tài sản tiền điện tử.

Cơn sốt meme coin gợi nhớ đến cơn sốt ICO vào khoảng năm 2017. Vào năm 2017, với sự xuất hiện của tiêu chuẩn ERC-20, chi phí phát hành mã thông báo đã giảm đáng kể. Hàng trăm, hàng nghìn dự án đã xuất hiện trong một dòng chảy vô tận. bởi Pump.fun Một số nền tảng khởi chạy đã giúp việc phát hành mã thông báo trở nên dễ dàng và công bằng hơn, tạo ra một cơn bão tiền tệ meme trong vòng tròn vẫn tiếp tục cho đến ngày nay. Mặc dù có nhiều khác biệt về công nghệ và logic giữa việc phát hành tiền ICO và tiền meme, nhưng rủi ro tuân thủ thuế mà các nhà đầu tư và các bên tham gia dự án phải đối mặt có thể tương tự nhau. Trong đợt bùng nổ ICO vừa qua, nhiều nhà đầu tư và dự án phải đối mặt với những rắc rối về thuế liên quan đến ICO. Giờ đây, khi cơn sốt đồng meme vẫn tiếp tục, vấn đề tuân thủ thuế một lần nữa sẽ trở thành vấn đề cốt lõi mà các nhà đầu tư tài sản tiền điện tử và nhà phát hành đồng meme cần chú ý. Trong số này, FinTax sẽ xem xét vụ Oyster và vụ Bitqyck, lấy hai vụ trốn thuế liên quan đến ICO này làm ví dụ để cung cấp cho các nhà đầu tư tiền điện tử những suy nghĩ lạnh lùng về việc tuân thủ thuế trong bối cảnh cơn sốt tiền tệ meme.

1. Hai vụ trốn thuế ICO điển hình 

< span leaf="">1.1 Vụ hàu: Thu nhập từ việc bán tiền xu không được kê khai và người sáng lập bị kết án 4 năm tù 

Nền tảng Oyster Protocol được Bruno Block (tên thật Amir Bruno Elmaani) ra mắt vào tháng 9 năm 2017 để cung cấp dịch vụ lưu trữ dữ liệu phi tập trung. Vào tháng 10 năm 2017, Oyster Protocol đã bắt đầu ICO và mã thông báo được phát hành có tên là Pearl (PRL). Oyster Protocol tuyên bố rằng mục đích của việc phát hành PRL là tạo ra một hệ sinh thái đôi bên cùng có lợi, cho phép cả trang web và người dùng được hưởng lợi từ việc lưu trữ dữ liệu cũng như hiện thực hóa các cơ chế khuyến khích và trao đổi giá trị thông qua PRL. Đồng thời, người sáng lập Bruno Block cũng công khai hứa rằng sau ICO, nguồn cung PRL sẽ không tăng và hợp đồng thông minh tạo ra PRL sẽ bị “khóa”.

Thông qua ICO, Oyster Protocol đã huy động được khoảng 3 triệu đô la Mỹ trong giai đoạn đầu và sử dụng quỹ này để khởi chạy mạng chính và chính thức ra mắt dịch vụ lưu trữ dữ liệu, cho phép Oyster Protocol đã đi từ một ý tưởng đến một sản phẩm hoạt động được. Nhưng khoảng thời gian tốt đẹp đó không kéo dài được lâu. Vào tháng 10 năm 2018, người sáng lập Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng trong hợp đồng thông minh để tư nhân đúc một lượng lớn PRL mới và bán nó ra thị trường, khiến giá PRL giảm mạnh. , Bruno Block đích thân thu được lợi nhuận khổng lồ.

Giá PRL giảm mạnh đã thu hút sự chú ý của các cơ quan quản lý Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC), Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS), và Cục Điều tra Liên bang (FBI) cùng các cơ quan liên quan khác đã mở một cuộc điều tra về vấn đề này, và cuối cùng SEC đã đệ đơn kiện dân sự chống lại họ vì tội lừa gạt các nhà đầu tư, và cơ quan công tố đã đệ đơn kiện hình sự Bruno Block về tội trốn thuế. Về vấn đề thuế, các công tố viên tin rằng Bruno Block không chỉ làm tổn hại đến niềm tin của các nhà đầu tư mà còn vi phạm nghĩa vụ nộp thuế đối với hàng triệu đô la lợi nhuận từ tiền điện tử. Từ năm 2017 đến năm 2018, Bruno Block chỉ nộp một tờ khai thuế vào năm 2017, cho biết ông chỉ kiếm được khoảng 15.000 USD thu nhập từ hoạt động kinh doanh "thiết kế được cấp bằng sáng chế" của mình và không khai thuế vào năm 2018. Ông cũng không báo cáo bất kỳ thu nhập nào cho IRS. nhưng đã chi ít nhất 12 triệu USD vào tài sản, du thuyền, v.v.

Cuối cùng, người sáng lập Oyster, Bruno Block đã thú nhận hành vi trốn thuế của mình trước tòa, ký thỏa thuận nhận tội vào tháng 4 năm 2023 và bị buộc tội trốn thuế. bị phạt tù 4 năm và phải bồi thường khoảng 5,5 triệu USD cho cơ quan thuế để bù đắp khoản thu thuế bị thất thoát.

Vụ 1.2 Bitqyck: Thu nhập từ chuyển nhượng ICO không bị đánh thuế, hai người tổ chức đã phải ngồi tù tổng cộng 8 năm 

Bitqyck là một công ty tiền điện tử được thành lập bởi Bruce Bise và Samuel Mendez. Công ty lần đầu tiên ra mắt Bitqy Coin, tuyên bố cung cấp một cách khác để làm giàu “cho những người đã bỏ lỡ Bitcoin” và tiến hành ICO vào năm 2016. Đồng thời, Bitqyck hứa với các nhà đầu tư rằng mỗi đồng Bitqy đi kèm với 1/10 cổ phiếu phổ thông của Bitqyck. Nhưng trên thực tế, cổ phiếu của công ty luôn do hai nhà sáng lập Bise và Mendez nắm giữ, và công ty chưa bao giờ phân phối số cổ phiếu đã hứa cũng như lợi nhuận tương ứng cho các nhà đầu tư. Ngay sau đó, Bitqyck đã tung ra đồng xu BitqyM tiền điện tử mới, nói rằng việc mua đồng xu này cho phép các nhà đầu tư tham gia "kinh doanh khai thác Bitcoin" bằng cách trả tiền để cung cấp năng lượng cho cơ sở khai thác Bitcoin Bitqyck ở Bang Washington, nhưng trên thực tế, các cơ sở khai thác như vậy không tồn tại. Thông qua những lời hứa hão huyền, Bise và Mendez đã huy động được 24 triệu USD từ hơn 13.000 nhà đầu tư thông qua công ty Bitqyck và sử dụng phần lớn số tiền này cho chi tiêu cá nhân của họ.

Đáp lại, SEC đã đệ đơn kiện dân sự chống lại Bitqyck vì tội lừa gạt các nhà đầu tư. Vào tháng 8 năm 2019, Bitqyck đã thừa nhận sự thật và đạt được thỏa thuận dân sự. Bitqyck và hai người sáng lập đã cùng nhau nộp phạt dân sự khoảng 10,11 triệu USD cho SEC. Các công tố viên tiếp tục nộp cáo buộc trốn thuế đối với Bitqyck: từ năm 2016 đến năm 2018, Bise và Mendez kiếm được ít nhất 9,16 triệu USD bằng cách phát hành Bitqy và Bitqy nhưng lại báo cáo thiếu thu nhập liên quan cho IRS, dẫn đến tổng thiệt hại hơn 1,6 triệu USD. lỗ thuế; năm 2018, Bitqyck kiếm được ít nhất 3,5 triệu USD từ các nhà đầu tư mà không cần khai thuế.

Cuối cùng, liên quan đến vấn đề thuế, Bise và Mendez lần lượt nhận tội vào tháng 9 và tháng 10 năm 2021, đồng thời mỗi người bị kết án 50 tháng tù vì tội trốn thuế . (cả hai cùng tồn tại khoảng 8 năm), và mỗi người phải chịu một số trách nhiệm chung và một số khoản trị giá 1,6 triệu USD.

2. Giải thích chi tiết các vấn đề về thuế liên quan đến hai vụ án 

Trong trường hợp của Oyster và Bitqyck, một trong những vấn đề cốt lõi là việc tuân thủ thuế đối với thu nhập ICO. Trong ICO, một hình thức tài trợ mới nổi, một số tổ chức phát hành thu được số tiền thu nhập khổng lồ bằng cách lừa gạt các nhà đầu tư hoặc các phương tiện không phù hợp khác, nhưng báo cáo thu nhập thấp hoặc không khai thuế, từ đó gây ra các vấn đề về tuân thủ thuế.

2.1 Luật pháp Hoa Kỳ xác định hành vi trốn thuế như thế nào?  

Ở Hoa Kỳ, trốn thuế là một trọng tội, ám chỉ việc cố tình sử dụng các biện pháp bất hợp pháp để giảm số thuế phải nộp, thường là ở hình thức che giấu thu nhập, báo cáo sai các khoản chi, không kê khai, nộp thuế đúng hạn, v.v. Theo Mục 7201 của Bộ luật Thuế Liên bang Hoa Kỳ (26 U.S.C. §7201), trốn thuế là tội phạm liên bang. Sau khi bị kết tội trốn thuế, một cá nhân có thể phải đối mặt với án tù 5 năm và phạt tiền lên tới 250.000 USD. có thể phải đối mặt với mức phạt lên tới 500.000 USD, tùy theo số tiền và tính chất trốn thuế.

Theo quy định tại Điều 7201, để cấu thành tội trốn thuế cần phải đáp ứng: (1) số tiền thuế nợ lớn; ( 2) Có hành vi trốn thuế chủ động; (3) Có hành vi cố ý trốn thuế chủ quan. Các cuộc điều tra trốn thuế thường liên quan đến việc truy tìm và phân tích các giao dịch tài chính, nguồn thu nhập, dòng tài sản, v.v. Đặc biệt trong không gian tiền điện tử, việc trốn thuế có nhiều khả năng xảy ra hơn do tính ẩn danh và tính chất phi tập trung của nó.

2.2 Các hoạt động liên quan đến thuế trong hai trường hợp 

Tại Hoa Kỳ, tất cả các khía cạnh của ICO có thể liên quan đến nghĩa vụ thuế và các bên dự án cũng như nhà đầu tư chịu trách nhiệm thuế khác nhau ở các giai đoạn khác nhau. Một mặt, các bên tham gia dự án phải tuân thủ các yêu cầu tuân thủ thuế khi gây quỹ thông qua ICO. Số tiền huy động được từ ICO có thể được coi là tiền bán hàng hoặc huy động vốn. Ví dụ: nếu số tiền huy động được từ ICO được sử dụng để thanh toán chi phí hoạt động của công ty, phát triển công nghệ mới hoặc mở rộng kinh doanh thì số tiền này phải được coi là thu nhập của công ty và phải chịu thuế theo luật. Mặt khác, nhà đầu tư cũng có nghĩa vụ thuế sau khi nhận được token thông qua ICO. Đặc biệt khi các nhà đầu tư nhận được phần thưởng hoặc airdrop từ token thu được thông qua ICO, những phần thưởng này sẽ được coi là lãi vốn và phải chịu thuế lãi vốn. Tại Hoa Kỳ, giá trị của airdrop và token thưởng thường được tính toán và báo cáo cho mục đích tính thuế dựa trên giá trị thị trường của chúng. Khi các nhà đầu tư nắm giữ token trong một khoảng thời gian, lợi nhuận thu được từ việc bán các token này cũng sẽ bị đánh thuế dưới dạng lãi vốn.

Khách quan mà nói, dù là vụ Oyster hay vụ Bitqyck, hành động của các bên không chỉ xâm phạm quyền lợi của nhà đầu tư và cấu thành hành vi lừa đảo mà còn đã làm như vậy ở những mức độ khác nhau. Nó vi phạm các quy định của luật thuế Hoa Kỳ. Tất nhiên, hành vi trốn thuế trong hai trường hợp là khác nhau, sẽ được phân tích chi tiết sau.

2.2.1 Trốn thuế trong vụ Oyster 

Cụ thể trong trường hợp Oyster, sau khi PRL tiến hành ICO, Bruno Block, người sáng lập nền tảng Oyster Protocol, đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để đúc riêng một lượng lớn PRL và bán đi, kiếm được lợi nhuận khổng lồ từ nó. Bruno nhanh chóng tích lũy tài sản bằng cách bán PRL, nhưng không hoàn thành nghĩa vụ thuế liên quan. Hành vi này vi phạm các quy định liên quan của Mục 7201 của Bộ luật Thuế Liên bang.

Tuy nhiên, hành vi của Bruno Block trong trường hợp này rất đặc biệt vì anh ta cũng đã đúc Pearl trước khi bán nó. Không cần phải nói rằng thuế lãi vốn phải được trả đối với thu nhập từ việc bán mã thông báo, nhưng IRS vẫn chưa đưa ra kết luận về việc liệu hành động đúc mã thông báo có nên bị đánh thuế hay không. Về vấn đề này, một số người tin rằng việc đúc token và khai thác đều tạo ra tài sản kỹ thuật số mới thông qua tính toán, do đó thu nhập từ việc đúc token cũng phải bị đánh thuế. Một số người tin rằng việc đúc token tương tự như quá trình khai thác, tạo ra tài sản kỹ thuật số mới thông qua tính toán và do đó cũng phải bị đánh thuế. FinTax tin rằng việc đúc tiền có bị đánh thuế hay không sẽ phụ thuộc vào tính thanh khoản thị trường của token. Khi thị trường mã thông báo chưa hình thành tính thanh khoản, giá trị của mã thông báo được đúc rất khó xác định và thu nhập không thể được tính toán rõ ràng nhưng nếu thị trường đã có một mức độ thanh khoản nhất định thì các mã thông báo này có giá trị thị trường và thu nhập; từ việc đúc tiền phải được coi là thu nhập chịu thuế.

2.2.2 Trốn thuế trong vụ Bitqyck 

Khác với vụ Oyster, hành vi trốn thuế trong vụ Bitqyck liên quan đến những lời hứa hão huyền với các nhà đầu tư và việc chuyển tiền bất hợp pháp gây quỹ. Sau khi huy động vốn thành công thông qua ICO, những người sáng lập Bitqyck là Bise và Mendez đã không hoàn thành lợi nhuận đầu tư như đã hứa và thay vào đó họ sử dụng phần lớn số tiền này cho chi tiêu cá nhân. Loại hành vi chuyển tiền này về cơ bản tương đương với việc chuyển tiền của nhà đầu tư thành thu nhập cá nhân, nhưng không được sử dụng để phát triển dự án hoặc thực hiện lợi ích của nhà đầu tư. Khác với việc bán token trực tiếp trong quá trình ICO, vấn đề chính về thuế trong vụ Bitqyck nằm ở việc chuyển tiền bất hợp pháp và thu nhập không được báo cáo của số tiền do ICO huy động được.

Theo các quy định có liên quan của Bộ luật Thuế vụ Hoa Kỳ (Bộ luật Thuế vụ), cả thu nhập hợp pháp và bất hợp pháp đều được tính vào thu nhập chịu thuế. Tòa án Tối cao Hoa Kỳ cũng xác nhận quy tắc này trong vụ James v. United States (1961). Công dân Hoa Kỳ được yêu cầu báo cáo thu nhập bất hợp pháp dưới dạng thu nhập khi nộp tờ khai thuế hàng năm, nhưng những người nộp thuế như vậy thường không báo cáo thu nhập đó vì việc báo cáo thu nhập bất hợp pháp có thể dẫn đến một cuộc điều tra về các hoạt động bất hợp pháp của họ. Bise và Mendez đã không báo cáo các khoản lợi nhuận bất hợp pháp được chuyển từ quỹ ICO dưới dạng thu nhập theo yêu cầu, vi phạm trực tiếp các quy định liên quan của luật thuế và cuối cùng phải chịu trách nhiệm hình sự về việc này.

3. Mẹo và đề xuất FinTax 

< span leaf ="">Với sự phổ biến của đồng meme, nhiều người trong ngành mã hóa đã nhận được lợi nhuận khổng lồ từ chúng. Tuy nhiên, như các trường hợp trốn thuế ICO trước đây đã chỉ ra, trong thị trường tiền tệ meme nơi huyền thoại về sự giàu có tồn tại hàng ngày, chúng ta không chỉ cần chú ý đến đổi mới công nghệ và cơ hội thị trường mà còn cả vấn đề quan trọng là tuân thủ thuế.

Đầu tiên, Hiểu rõ trách nhiệm thuế khi phát hành đồng meme và tránh rủi ro pháp lý. Mặc dù việc phát hành đồng meme không trực tiếp tạo ra thu nhập từ việc gây quỹ như ICO, nhưng khi các mã thông báo được các nhà phát hành và nhà đầu tư đồng meme mua sớm được đánh giá cao về giá trị, họ vẫn phải trả thuế đối với khoản lãi vốn liên quan khi bán chúng. Đồng thời, mặc dù mọi người đều có thể phát hành đồng meme ẩn danh trên chuỗi nhưng điều này vẫn không có nghĩa là các nhà phát hành có thể tránh được việc kiểm tra thuế. Cách tốt nhất để tránh rủi ro về luật thuế là tuân thủ luật thuế, thay vì tìm kiếm các phương tiện ẩn danh trên chuỗi hiệu quả hơn.

Thứ hai, hãy chú ý đến quy trình giao dịch tiền tệ meme và đảm bảo rằng hồ sơ giao dịch được minh bạch. Vì thị trường tiền tệ meme mang tính đầu cơ nhiều hơn và nhiều dự án mới liên tục xuất hiện nên các nhà đầu tư có thể giao dịch tiền meme rất thường xuyên, kéo theo đó là vô số hồ sơ giao dịch. Các nhà đầu tư tài sản tiền điện tử cần lưu giữ hồ sơ chi tiết về một loạt giao dịch, đặc biệt là sử dụng phần mềm báo cáo thuế và quản lý tài sản tiền điện tử chuyên nghiệp, để đảm bảo rằng tất cả các giao dịch mua, bán, chuyển nhượng và lợi nhuận đều có thể theo dõi được và được báo cáo chính xác trong quá trình báo cáo thuế. để tránh những tranh chấp có thể xảy ra về thuế.

Thứ ba, Theo dõi các xu hướng về luật thuế và hợp tác với các chuyên gia thuế. Hệ thống luật thuế đối với tài sản tiền điện tử ở nhiều quốc gia khác nhau vẫn còn ở giai đoạn sơ khai và sẽ có những điều chỉnh thường xuyên và những thay đổi quan trọng có thể ảnh hưởng trực tiếp đến gánh nặng thuế thực tế. Vì vậy, các nhà đầu tư và tổ chức phát hành meme coin nên hết sức chú ý đến luật thuế của quốc gia nơi họ đặt trụ sở và khi cần thiết, hãy tìm kiếm lời khuyên của các chuyên gia thuế chuyên nghiệp để giúp họ đưa ra quyết định thuế tối ưu.

Tóm lại, thị trường tiền tệ meme, vốn đã đạt 140 tỷ USD, có hiệu ứng giàu có rất lớn, nhưng sự giàu có này cũng đi kèm với một đợt chuyển nhượng mới thách thức pháp lý và rủi ro tuân thủ. Cả tổ chức phát hành và nhà đầu tư cần hiểu đầy đủ các rủi ro về thuế liên quan, thận trọng và nhạy cảm trước thị trường đầy biến động, đồng thời giảm thiểu những rủi ro và tổn thất không đáng có.