Quản trị tiền điện tử "Maple Beacon": Hệ thống quản lý và thuế tiền điện tử của Canada

Tác giả: FinTax

Trong quá trình khám phá quy định về tiền điện tử, chính phủ Canada đã xây dựng một hệ thống quản trị cân bằng giữa việc phòng ngừa và kiểm soát rủi ro với việc đưa công nghệ vào cuộc sống thông qua luật pháp tiến bộ và giám sát chặt chẽ. Bài viết này sẽ cố gắng phân tích một cách có hệ thống hệ thống thuế tiền điện tử và khuôn khổ quản lý của Canada dựa trên hệ thống hiện tại của Canada và những diễn biến lập pháp mới nhất.  

1. Tổng quan về Hệ thống thuế cơ bản của Canada 

1.1 Hệ thống thuế của Canada 

Canada thực hiện hệ thống thuế ba cấp bao gồm cấp liên bang, cấp tỉnh và cấp địa phương. Cấp liên bang và cấp tỉnh có quyền lập pháp thuế tương đối độc lập, nhưng luật thuế của tỉnh không được xung đột với luật thuế liên bang. Quyền lập pháp thuế địa phương được các tỉnh cấp. Về mặt loại thuế, Canada được biết đến là "đất nước vạn thuế". Các loại thuế hiện tại của Canada rất nhiều và đã thâm nhập vào mọi mặt của cuộc sống của mọi cư dân, chủ yếu bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế bán hàng, thuế chuyển nhượng đất đai, thuế tài sản, thuế tiêu dùng, thuế dịch vụ kỹ thuật số, v.v.  

1.2 Các loại thuế chính 

1.2.1 Thuế thu nhập cá nhân

Theo Đạo luật Thuế thu nhập, người nộp thuế thường trú tại Canada phải trả thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập trên toàn thế giới của họ, trong khi người nộp thuế không thường trú chỉ phải trả thuế đối với thu nhập của họ tại Canada. Cá nhân ở Canada cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân liên bang và tỉnh riêng. Thuế thu nhập cá nhân liên bang là một hệ thống thu nhập toàn diện và thu nhập cần báo cáo bao gồm thu nhập từ việc làm, thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ bất động sản và thu nhập từ vốn.  

Tiêu chí để xác định cư dân như sau: 

(1) Một cá nhân thường được coi là thường trú nhân Canada nếu người đó có nơi cư trú hoặc thường trú tại Canada; 

(2) Một người không thường trú ở Canada ít nhất 183 ngày trong một năm dương lịch sẽ được coi là thường trú nhân Canada trong năm đó; 

(3) Một cá nhân cư trú hoặc đi du lịch bên ngoài Canada nhưng vẫn duy trì mối liên hệ cư trú đáng kể với Canada sẽ được coi là thường trú nhân trên thực tế. Các tiêu chí quan trọng để xác định mối quan hệ cư trú bao gồm nơi cư trú, tài sản, quan hệ xã hội, mối quan hệ kinh tế, tình trạng nhập cư, v.v. của cá nhân tại Canada. Thuế thu nhập cá nhân liên bang áp dụng mức thuế lũy tiến năm bậc, cụ thể: đối với phần thu nhập chịu thuế không quá 53.359 đô la Canada, mức thuế là 15%; đối với 53.359 đô la Canada đến 58.713 đô la Canada, mức thuế là 20,5%; đối với 58.713 đô la Canada đến 70.569 đô la Canada, mức thuế là 26%; đối với 70.569 đô la Canada đến 235.675 đô la Canada, mức thuế là 29%; đối với phần vượt quá 235.675 đô la Canada, mức thuế là 33%. Ngoài ra, thuế tỉnh và vùng lãnh thổ sẽ được đánh, với mức thuế suất và phụ phí của tỉnh và vùng lãnh thổ lên tới 25,75% tùy theo tỉnh và khu vực.  

Ngoài ra, Canada thực hiện hai loại chính sách ưu đãi thuế cá nhân: tín dụng thuế và khấu trừ thuế cho người nộp thuế đáp ứng các yêu cầu theo luật định. Tín dụng thuế bao gồm tín dụng thuế cá nhân cơ bản, chi phí y tế, đóng góp an sinh xã hội, quyên góp, trợ cấp nuôi con cho trẻ em dưới 17 tuổi hoặc trẻ em khuyết tật và các tín dụng thuế cá nhân khác như việc làm, chăm sóc và đào tạo kỹ năng. Các khoản khấu trừ thuế bao gồm một số loại chi phí cá nhân như chi phí lãi suất, phí bảo hiểm, trợ cấp chăm sóc trẻ em, tiền cấp dưỡng, trợ cấp nuôi con, chi phí chăm sóc trẻ em đủ điều kiện, v.v.

1.2.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp

Các công ty Canada nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo Đạo luật thuế thu nhập và được chia thành công ty thường trú và công ty không thường trú. Công ty thường trú là công ty được thành lập tại Canada hoặc có hoạt động quản lý và kiểm soát chính tại Canada và phải nộp thuế đối với thu nhập toàn cầu của công ty; công ty không thường trú chỉ phải nộp thuế đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh tại Canada, bất kể thu nhập đó có được thông qua cơ sở thường trú hay không.  

Các công ty thường trú phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của liên bang và tỉnh đối với thu nhập trên toàn thế giới của họ, và các công ty không thường trú phải chịu thuế thu nhập Canada đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh tại Canada, bất kể thu nhập đó có được thông qua cơ sở thường trú hay không. Về thuế suất, mức thuế thu nhập doanh nghiệp liên bang cơ bản là 38%, trong khi mức thuế thu nhập doanh nghiệp của tỉnh thay đổi tùy theo tỉnh, với mức thuế từ 0% đến 16%. Doanh nghiệp đáp ứng đủ điều kiện được hưởng mức thuế suất ưu đãi là 28% và 15%. Doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ và doanh nghiệp trong các ngành nghề đặc thù cũng được hưởng mức ưu đãi thuế đặc biệt. Ngoài ra, các chi nhánh của công ty nước ngoài đã ký hiệp định thuế giữa hai quốc gia có thể áp dụng mức thuế đã thỏa thuận.  

Các công ty không thường trú cũng phải chịu thuế khấu trừ tại nguồn, tức là cổ tức, lãi suất, tiền bản quyền, phí dịch vụ kỹ thuật, lợi nhuận chuyển về chi nhánh, thu nhập cho thuê, phí quản lý, thu nhập khác, v.v. thu được từ các công ty thường trú tại Canada phải chịu mức thuế khấu trừ tại nguồn là 25%, trừ khi mức thuế áp dụng được giảm theo hiệp ước thuế hiện hành.

1.2.3 Thuế bán hàng

Hệ thống thuế bán hàng của Canada tương đối phức tạp và thuế bán hàng được đánh ở cả cấp liên bang và cấp tỉnh (hoặc lãnh thổ). Tùy thuộc vào nơi kinh doanh, các doanh nghiệp ở Canada có thể phải chịu ba loại thuế bán hàng: thuế bán hàng của chính quyền liên bang, thuế bán lẻ của một số tỉnh và thuế bán hàng thống nhất áp dụng cho một số tỉnh.  

Thuế bán hàng liên bang là thuế hàng hóa và dịch vụ (GST), áp dụng cho hầu hết các giao dịch hàng hóa và dịch vụ tại Canada và có mức thuế là 5%. Thuế bán hàng ở cấp tỉnh hoặc lãnh thổ là thuế bán hàng của tỉnh (PST), do chính quyền địa phương đánh thuế. Ngoại trừ Alberta, Northwest Territories, Nunavut và Yukon, chỉ đánh thuế GST, và Quebec, đánh thuế bán hàng Quebec (QST) trên GST, các chính quyền địa phương khác đánh thuế PST ở mức bán lẻ. Tỷ lệ PST là 8% đến 10%.

Trong những năm gần đây, chính phủ Canada đã hợp nhất GST và PST để thực hiện cải cách thuế bán hàng hài hòa (HST), nghĩa là người nộp thuế phải trả HST sẽ không còn phải trả GST và PST nữa, nhưng hiện tại chỉ có một số ít tỉnh tham gia vào việc sáp nhập. HST do chính quyền liên bang quản lý. Ngoại trừ mức thuế suất khác nhau, các quy tắc và hoạt động của HST giống như GST. Tỷ lệ HST ở New Brunswick, Newfoundland và Labrador, Nova Scotia và Đảo Prince Edward là 15%, và ở Ontario là 13%.

Tóm lại, thuế bán hàng có thể hiểu là một loại thuế giá trị gia tăng chung đánh vào việc tiêu dùng hàng hóa và dịch vụ, nhưng do chính sách khác nhau giữa các tỉnh thành nên phương pháp thu cũng khác nhau. Thuế do người tiêu dùng cuối cùng chịu và được doanh nghiệp hoặc nhà cung cấp thu ở mỗi giai đoạn sản xuất hoặc phân phối hàng hóa và dịch vụ.

2. Chính sách thuế tiền điện tử của Canada

Về bản chất của tiền điện tử, Cơ quan Thuế vụ Canada (CRA) cho rằng tiền điện tử là một loại hàng hóa có một số thuộc tính tài chính nhất định, chứ không phải là một loại tiền tệ. Do đó, lợi nhuận phát sinh từ giao dịch tiền điện tử phải được đánh thuế như thu nhập hoặc vốn. Ngoài ra, vì CRA không coi tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp nên khi ai đó sử dụng tiền điện tử để thanh toán cho dịch vụ hoặc hàng hóa, giao dịch đó cũng có thể được coi là một mô hình giao dịch đặc biệt để trao đổi hàng hóa hoặc dịch vụ, cụ thể là "giao dịch đổi hàng". Về việc xác định giá trị thuế của tiền điện tử, CRA tin rằng “giá trị thị trường hợp lý” (FMV) của nó nên được sử dụng làm cơ sở để khai thuế. Giá trị thị trường hợp lý đề cập đến mức giá được thỏa thuận bởi người mua và người bán tự nguyện, những người hiểu rõ điều kiện thị trường trong một giao dịch tiền điện tử công bằng. Do lãi hoặc lỗ từ các giao dịch tiền điện tử được đánh thuế như thu nhập hoặc vốn, nên cách phân biệt thu nhập kinh doanh và lãi vốn sẽ ảnh hưởng đến số tiền thuế tương ứng và cách người nộp thuế báo cáo tiền điện tử của họ trong thuế.  

Đối với thu nhập kinh doanh, 100% lợi nhuận từ tiền điện tử phải chịu thuế. Đối với thu nhập từ vốn, thu nhập chịu thuế có thể được giảm xuống 50%. CRA phân loại thu nhập từ giao dịch tiền điện tử là thu nhập kinh doanh nếu: có mục đích kiếm lợi nhuận (bất kể khả năng sinh lời trong ngắn hạn); sản phẩm hoặc dịch vụ được quảng bá; hoạt động được thực hiện vì lý do kinh doanh và theo cách khả thi về mặt thương mại; và hoạt động được hoàn thành theo "cách giống như kinh doanh" (chẳng hạn như mua hàng tồn kho hoặc tài sản vốn hoặc phát triển kế hoạch kinh doanh). Khi tiền điện tử không được bán như thu nhập kinh doanh và có người kiếm được lợi nhuận từ việc bán nó, CRA sẽ đánh thuế tiền điện tử như thu nhập từ vốn. Khi nộp thuế, người dân Canada sẽ cần phải liệt kê mọi khoản thu nhập từ vốn khi bán tiền điện tử vào phần thu nhập của thuế. Người nộp thuế cũng có thể sử dụng khoản lãi vốn này để bù đắp khoản lỗ vốn từ việc bán tiền điện tử. Tuy nhiên, lợi nhuận từ vốn tiền điện tử không thể được sử dụng để bù đắp cho khoản lỗ từ các nguồn khác. Trong trường hợp khoản lỗ vốn vượt quá khoản lãi vốn, khoản lỗ này có thể được chuyển tiếp trong tối đa ba năm. Khoản tăng vốn này phải được tính bằng cách sử dụng cơ sở chi phí điều chỉnh hoặc chi phí trung bình, nghĩa là người nộp thuế phải tính trung bình chi phí mua của bất động sản giống hệt nhau. Nói một cách đơn giản, người ta phải tính toán một mức trung bình duy nhất cho mỗi loại tiền điện tử. Ví dụ, nếu ai đó mua BTC vào hai thời điểm khác nhau trong năm và ETH vào ba thời điểm khác nhau, rồi bán tất cả trong cùng một năm, thì cơ sở chi phí điều chỉnh sẽ là trung bình của hai lần mua BTC và trung bình của ba lần mua ETH.  

Do bản chất của tiền điện tử, Cơ quan Thuế vụ Canada tin rằng người nộp thuế không phải chịu bất kỳ nghĩa vụ thuế nào khi nắm giữ tiền điện tử, nhưng người nộp thuế sẽ phải chịu nghĩa vụ thuế khi quyên góp, bán, trao đổi, chuyển đổi hoặc thanh toán tiền điện tử. Theo hệ thống chính sách thuế tiền điện tử của Canada, một số giao dịch tiền điện tử nhất định được đánh thuế theo mô hình sau: (1) Giao dịch tiền điện tử trong ngày: Giao dịch trong ngày được phân loại là thu nhập kinh doanh, do đó lợi nhuận ròng của người nộp thuế trừ đi khoản lỗ ròng từ giao dịch tiền điện tử trong ngày cần được báo cáo trên tờ khai thuế thu nhập.  

(2) Thu được tiền điện tử thông qua khai thác: "Khai thác" là quá trình mọi người sử dụng máy khai thác chuyên dụng để tính toán và sản xuất tiền điện tử. Khi đánh thuế, cần phân biệt xem bản chất của hành vi khai thác là hoạt động sở thích cá nhân hay hoạt động kinh doanh thương mại. Nếu là sở thích cá nhân, người nộp thuế phải chịu thuế thu nhập từ vốn, cơ sở chi phí là bằng không và CRA không cho phép khấu trừ bất kỳ khoản chi phí nào; nếu là hoạt động kinh doanh, tiền điện tử được coi là hàng tồn kho, phải chịu thuế thu nhập và được định giá theo giá gốc hoặc giá trị thị trường hợp lý. Để phân biệt giữa người khai thác thương mại và người đam mê, cần phải tìm hiểu ý định và đặc điểm hành vi của thợ đào tiền điện tử dựa trên từng trường hợp cụ thể: người khai thác thương mại thường tiến hành các hoạt động khai thác theo cách thương mại nhằm mục đích lợi nhuận, với tần suất giao dịch cao, thời gian sử dụng lâu và có kiến ​​thức chuyên môn đầy đủ; trong khi người đam mê thì "nghiệp dư" hơn và chủ yếu tham gia khai thác để giải trí và tận hưởng.  

(3) Nắm giữ tiền điện tử: Không phải trả thuế khi chỉ nắm giữ tiền điện tử.  

(4) Chuyển tiền điện tử giữa các ví: Không phải trả thuế khi chuyển tiền điện tử giữa hai ví, sàn giao dịch hoặc tài khoản.  

(5) Mua tiền điện tử: Không cần phải trả thuế khi mua tiền điện tử. Tuy nhiên, người mua nên lưu giữ hồ sơ chính xác vì giá trị tại thời điểm mua có thể được sử dụng để tính giá gốc khi bán tiền điện tử trong tương lai.  

(6) Bán tiền điện tử để lấy tiền pháp định: Khi ai đó bán tiền điện tử để đổi lấy tiền pháp định như đô la Canada, lợi nhuận liên quan sẽ bị đánh thuế như thuế thu nhập từ vốn.  

(7) Bán một loại tiền điện tử để đổi lấy một loại tiền điện tử khác: Lợi nhuận trong trường hợp này cũng bị đánh thuế như thuế thu nhập từ vốn. Để tính giá trị của một loại tiền điện tử tại thời điểm bán, bạn cần tham khảo giá trị của loại tiền điện tử đang được bán. Ví dụ, giả sử ai đó mua 1 loại tiền điện tử A với giá 100 CAD và vài tháng sau, anh ta đổi nó lấy 3 loại tiền điện tử B. Khi tính toán thu nhập từ vốn, bạn cần xem xét giá trị của 3 loại tiền điện tử B tại thời điểm trao đổi. Giả sử giá trị của nó là 200 đô la Canada, người đó phải báo cáo khoản lãi vốn là 100 đô la Canada trên Crypto A.  

(8) Sử dụng tiền điện tử để mua hàng hóa hoặc dịch vụ: CRA coi việc sử dụng tiền điện tử để mua hàng hóa hoặc dịch vụ là giao dịch đổi hàng. Do đó, người nộp thuế cần xác định giá trị của hàng hóa hoặc dịch vụ được mua bằng tiền điện tử và coi đó là số tiền bán tiền điện tử cho mục đích thuế.  

(9) Kiếm tiền điện tử: Những người kiếm được tiền điện tử thông qua công việc phải báo cáo đây là thu nhập khi nộp thuế.  

3. Khung quản lý và động lực quản lý tiền điện tử của Canada 

3.1 Khung quản lý 

Ngoài việc Cơ quan Thuế vụ Canada quản lý tiền điện tử theo góc độ thuế, chính phủ Canada cũng thực hiện một số biện pháp quản lý nhất định đối với thị trường tiền điện tử ở các cấp độ khác. Quy định về tiền điện tử của Canada chủ yếu được xử lý bởi hai cơ quan cốt lõi, cụ thể là Cơ quan quản lý chứng khoán Canada (CSA) và Trung tâm phân tích báo cáo và giao dịch tài chính Canada (FINTRAC). Hai cơ quan quản lý tiền điện tử theo các góc độ khác nhau: CSA chịu trách nhiệm quản lý tiền điện tử có thuộc tính chứng khoán, đảm bảo rằng các nền tảng giao dịch tiền điện tử và các hoạt động liên quan tuân thủ các quy định về chứng khoán và bảo vệ quyền và lợi ích của nhà đầu tư; FINTRAC chịu trách nhiệm quản lý các hoạt động chống rửa tiền và chống tài trợ khủng bố liên quan đến tiền điện tử, đảm bảo rằng các nền tảng giao dịch tiền điện tử và nhà cung cấp ví tuân thủ các quy định có liên quan.

3.2 Sự phát triển của quy định

Hệ thống quy định về mã hóa của Canada đang cho thấy xu hướng phát triển từ quy định mang tính thăm dò sang cải thiện dần dần. Năm 2014, Cơ quan Thuế vụ Canada (CRA) đã ban hành hướng dẫn thuế đầu tiên về tiền điện tử, coi tiền điện tử là hàng hóa thay vì tiền tệ hợp pháp và yêu cầu các giao dịch của chúng phải chịu thuế. Tuy nhiên, hướng dẫn này không tập trung vào những rủi ro mà các giao dịch tiền điện tử gây ra cho các lĩnh vực khác. Trong những năm gần đây, chính phủ Canada đã dần nhận ra nhu cầu thiết lập một khuôn khổ quản lý chuyên dụng để giải quyết lĩnh vực mới nổi này và đã thực hiện một loạt các biện pháp quan trọng trong quy định về tiền điện tử: Vào ngày 1 tháng 6 năm 2020, Canada đã thông qua sửa đổi Quy định về kinh doanh dịch vụ tiền tệ, bao gồm các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử trong định nghĩa về doanh nghiệp dịch vụ tiền tệ (MSB), yêu cầu tất cả các sàn giao dịch tiền điện tử và các doanh nghiệp liên quan phải đăng ký với FINTRAC và tuân thủ các quy định về AML và KYC, đồng thời đưa các nền tảng giao dịch tiền điện tử vào phạm vi giám sát chống rửa tiền và chống tài trợ khủng bố. Vào tháng 3 năm 2021, CSA đã ban hành "Hướng dẫn dành cho Nền tảng giao dịch tài sản tiền điện tử", trong đó nêu rõ rằng các nền tảng giao dịch tiền điện tử phải được CSA đăng ký và tuân thủ các luật và quy định về chứng khoán có liên quan, đưa các nền tảng giao dịch tiền điện tử vào khuôn khổ quản lý chứng khoán. Các biện pháp trên cho thấy chính phủ Canada đã bắt đầu chú ý đến những rủi ro tiềm ẩn của tiền điện tử trong rửa tiền, tài trợ khủng bố và giao dịch chứng khoán, đồng thời đã thiết lập khuôn khổ quản lý cơ bản thông qua các biện pháp lập pháp.  

Vào năm 2022, chính phủ Canada đã tăng cường hơn nữa quy định về tiền điện tử và đề xuất Đạo luật nền tảng giao dịch tài sản kỹ thuật số, trong đó quy định rằng các nền tảng giao dịch tiền điện tử phải tuân thủ các yêu cầu hoạt động và báo cáo nghiêm ngặt - triển khai các biện pháp xác định danh tính khách hàng (KYC) và chống rửa tiền (AML) chặt chẽ hơn, đồng thời thường xuyên gửi báo cáo hoạt động cho các cơ quan quản lý và chấp nhận kiểm toán. Vào tháng 11 năm 2022, chính phủ Canada có kế hoạch tiến hành đánh giá luật pháp của ngành tài chính về số hóa tiền tệ để duy trì sự ổn định và an ninh của ngành tài chính. Ngân sách chính phủ được trình bày vào tháng 4 cùng năm nêu rõ rằng chính phủ sẽ cung cấp ngân sách 17,7 triệu đô la Mỹ trong năm năm để thực hiện đánh giá nói trên. Giai đoạn đầu tiên của đợt đánh giá tập trung vào tiền kỹ thuật số, bao gồm: xem xét cách điều chỉnh khuôn khổ quản lý của ngành tài chính để quản lý rủi ro kỹ thuật số mới; xem xét cách đảm bảo an ninh và ổn định của hệ thống tài chính trong bối cảnh các mô hình kinh doanh và công nghệ đang phát triển; và xem xét nhu cầu tiềm năng đối với tiền kỹ thuật số của Ngân hàng Canada. Động thái này đặt nền tảng cho những điều chỉnh chính sách tiếp theo về quy định đối với tiền điện tử. Vào tháng 12 năm 2022, sự phá sản của sàn giao dịch tiền điện tử FTX tiếp tục gây náo loạn thị trường và nhiều công ty liên quan lần lượt phá sản, gây ra tổn thất nặng nề cho các nhà đầu tư. Sự sụp đổ của FTX đã thu hút sự chú ý của toàn cầu về quy định đối với tiền điện tử, bao gồm cả chính phủ Canada. Vào ngày 22 tháng 2 năm 2023, Cơ quan Quản lý Chứng khoán Canada (CSA) đã ban hành thông báo yêu cầu tất cả các nền tảng giao dịch tiền điện tử phải ký cam kết đăng ký trước có ràng buộc về mặt pháp lý để tuân thủ các yêu cầu quản lý mới và tiếp tục hoạt động tại quốc gia này. Trong bối cảnh này, ngưỡng hoạt động của các sàn giao dịch tiền điện tử đã được nâng lên, khiến một số sàn giao dịch tiền điện tử lớn như Binance phải rút khỏi thị trường Canada. Mặc dù tài sản kỹ thuật số và tiền điện tử đã từng được sử dụng để lách lệnh trừng phạt và thực hiện các hoạt động bất hợp pháp trong quá khứ, chính phủ vẫn tiếp tục tăng cường các biện pháp quản lý trong khi vẫn tuyên bố rằng họ "mở cửa cho các dự án có thể mang lại lợi ích lớn hơn".  

Vào ngày 18 tháng 4 năm 2024, chính phủ Canada đã công bố kế hoạch triển khai Khung báo cáo tiền điện tử quốc tế (CARF) do Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế phát triển từ năm 2026, yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử có trụ sở tại Canada hoặc kinh doanh tại Canada phải gửi báo cáo hàng năm cho CRA. Theo ngân sách, các nhà cung cấp dịch vụ này phải tiết lộ thông tin về từng khách hàng và từng loại tiền điện tử, bao gồm các giao dịch giữa tiền điện tử và các loại tiền tệ do chính phủ phát hành như đô la Canada, các giao dịch trao đổi sang các loại tiền điện tử khác và chuyển giao tài sản tiền điện tử. Các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử ở Canada cũng có nghĩa vụ cung cấp cho CRA thông tin về từng khách hàng, chẳng hạn như tên, địa chỉ, ngày sinh và khu vực cư trú. Yêu cầu này sẽ áp dụng cho các giao dịch sau năm 2026 và hoạt động trao đổi thông tin đầu tiên do Canada thu thập với các quốc gia khác sẽ diễn ra vào năm 2027. Chính sách này được đề xuất như một bản cập nhật cho khuôn khổ báo cáo và thuế trong nước và quốc tế của Canada khi các lĩnh vực kinh tế mới phát triển, điều này sẽ cải thiện tính tuân thủ và minh bạch của các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử và thúc đẩy tính tuân thủ quốc tế trên thị trường tiền điện tử. Vào tháng 9 năm 2024, Cơ quan Quản lý Chứng khoán Canada (CSA) cũng đã cập nhật các quy định về tiền ổn định cho các nền tảng giao dịch tiền điện tử, gia hạn thời hạn tuân thủ cho các nền tảng giao dịch tiền điện tử đến cuối năm 2024, cung cấp cho các nền tảng giao dịch nhiều thời gian hơn để đáp ứng các yêu cầu quản lý mới nhằm đảm bảo quá trình chuyển đổi diễn ra suôn sẻ trên thị trường.  

Về sự phát triển của quy định về tiền điện tử của chính phủ Canada trong những năm gần đây, kể từ khi khuôn khổ quy định được thiết lập, các giao dịch tiền điện tử của Canada đã phải đối mặt với quá trình xem xét quy định ngày càng nghiêm ngặt và toàn diện. Tuy nhiên, trên cơ sở hạn chế các rủi ro tài chính tiềm ẩn, chính phủ Canada vẫn duy trì thái độ tương đối cởi mở đối với sự phát triển của tiền điện tử, cố gắng tìm kiếm sự cân bằng năng động giữa việc thúc đẩy đổi mới và bảo vệ các nhà đầu tư. Nhưng như Giám đốc Coinbase Canada Lucas Matheson đã phát biểu tại Hội nghị Blockchain Futurists vào tháng 8 năm 2024, "Thành thật mà nói, Canada còn rất nhiều việc phải làm để thay đổi luật pháp và mục tiêu là thay đổi luật pháp tại Canada để chúng ta có thể tăng cường tự do kinh tế và cập nhật hệ thống tài chính của Canada", Canada vẫn còn một chặng đường dài phải đi trong việc hiện đại hóa quy định về tiền điện tử.

4. Tóm tắt và triển vọng

Tóm lại, thái độ của chính phủ Canada đối với thị trường tiền điện tử tương đối cởi mở. Chính phủ Canada nhận ra tiềm năng của tiền điện tử và công nghệ blockchain, khuyến khích đổi mới và phát triển công nghệ, đồng thời nhận thức được những rủi ro do thị trường tiền điện tử gây ra, đặc biệt là về chống rửa tiền, bảo vệ nhà đầu tư và duy trì trật tự thị trường. Trong tương lai, Canada có thể tăng cường hơn nữa hợp tác quốc tế trong việc quản lý tiền điện tử, đưa ra các biện pháp quản lý chặt chẽ và cụ thể hơn, đồng thời thực hiện các quy định cụ thể hơn về bảo vệ nhà đầu tư trên các nền tảng giao dịch tiền điện tử, chẳng hạn như tăng cường công bố thông tin và trừng phạt nghiêm khắc các hành vi gian lận liên quan đến tiền điện tử, để đảm bảo sự phát triển lành mạnh của ngành công nghiệp mới nổi này trên cơ sở tuân thủ.