Hiện trạng, những thay đổi và triển vọng thị trường của hệ thống thuế tiền điện tử của Chile

Tác giả: TaxDAO

1. Giới thiệu

Với sự phát triển của tài sản tiền điện tử, chính phủ Chile đã dần nhận ra tầm quan trọng của thị trường tiền điện tử đến phát triển tài chính Nó có nghĩa là sự đổi mới và cơ hội, đồng thời thái độ đối với tài sản tiền điện tử đã thay đổi từ sự phản đối kiên quyết sang sự chấp nhận toàn diện. Đồng thời, để đối phó với những nguy cơ và thách thức tiềm ẩn trên thị trường tài sản tiền điện tử, chính phủ vẫn duy trì thái độ thận trọng và tiếp tục xây dựng, cải tiến các hệ thống, cơ chế. Trong lĩnh vực thuế, chính phủ Chile đã thiết lập một hệ thống thuế để đánh thuế tài sản tiền điện tử dựa trên hệ thống thuế cơ bản của đất nước. Bài viết này sẽ phân tích nền tảng, tình hình hiện tại và tương lai của việc đánh thuế tài sản tiền điện tử ở Chile, đồng thời khám phá các xu hướng phát triển và thách thức về thuế tài sản tiền điện tử ở Chile.

2. Các loại và thuế suất chính ở Chile

2.1 Tổng quan về hệ thống thuế chung của Chile

Thuế của Chile dựa trên Chính phủ trung ương chịu trách nhiệm triển khai hệ thống thuế cá nhân. Hệ thống thuế của Chile khác với hầu hết các quốc gia và là duy nhất. Tỷ lệ thuế trên GDP của Chile thấp nhất trong OECD theo nhiều thước đo khác nhau và cơ cấu thuế của nước này khác biệt đáng kể so với các quốc gia khác. Sự khác biệt bắt nguồn từ sự khác biệt trong cách đánh thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Ví dụ, về thuế thu nhập cá nhân, gánh nặng thuế đối với cá nhân ở Chile thấp hơn nhiều do cơ sở thuế thu nhập cá nhân hẹp và số thu thuế thu nhập cá nhân (bao gồm cả thu nhập vốn) thấp hơn. Các loại thuế chính ở Chile bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập thứ nhất (thuế thu nhập doanh nghiệp), thuế đơn thứ hai (thuế thu nhập cá nhân), các khoản phụ phí, thuế bổ sung và thuế lãi vốn mới trong năm nay.

2.2 Thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng (VAT) được đánh trên giá trị gia tăng trong quá trình sản xuất, bán hàng hóa, dịch vụ. thuế gián tiếp. Ở Chile, thuế suất VAT thường là 19% và các sản phẩm hoặc dịch vụ khác nhau có thể được hưởng thuế suất đặc biệt hoặc miễn thuế. Ví dụ: dịch vụ nhập khẩu được cung cấp từ nước ngoài được miễn thuế VAT nếu tiền thù lao phải chịu thuế thu nhập khấu trừ. Đăng ký VAT là bắt buộc đối với mọi công ty Chile và việc kê khai được thực hiện hàng tháng.

2.3 Thuế thu nhập

Thuế thu nhập của Chile (Thuế thu nhập) là thuế trực thu đánh vào thu nhập cá nhân, bao gồm thu nhập đầu tư, thu nhập từ lãi và cổ tức, và nhiều mức lương và tiền lương khác nhau. Tất cả các cá nhân cư trú tại Chile đều phải chịu thuế bất kể nguồn thu nhập của họ là từ Chile hay nước ngoài. Các cá nhân không có nơi cư trú tại Chile phải nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Chile.Do đó, người nước ngoài sống ở Chile chỉ cần nộp thuế thu nhập đối với thu nhập kiếm được tại Chile trong ba năm đầu tiên sau khi vào Chile. Thu nhập ở Chile bao gồm tài sản hoặc hoạt động sản xuất ở Chile cũng như các khoản chuyển nhượng gián tiếp của các công ty Chile và các tài sản khác ở Chile.

Thuế thu nhập của Chile được đánh bằng nhiều loại thuế khác nhau tùy theo các loại thu nhập khác nhau. Nó bao gồm một số loại thuế chính, cụ thể là: loại thuế thứ nhất (thuế thu nhập doanh nghiệp), loại thuế thứ hai ( thuế thu nhập lao động), thuế bổ sung, phụ phí toàn cầu.

Thu nhập từ tài sản (doanh nghiệp) bị đánh thuế theo loại thuế thu nhập thứ nhất và thu nhập (tiền lương) của người lao động bị đánh thuế theo loại thứ hai là thuế thu nhập chung. Nói chung, thu nhập kiếm được của các thể nhân cư trú hoặc cư trú tại Chile bị đánh thuế theo thuế bổ sung toàn cầu và thu nhập kiếm được ở Chile của những người không cư trú sẽ bị đánh thuế theo thuế bổ sung.

Thuế bổ sung và phụ phí toàn cầu đều được coi là thuế cuối cùng, trong khi loại thuế đầu tiên được coi là khoản trả trước cho khoản thuế cuối cùng. Ở Chile, việc nộp thuế Loại 1 được khấu trừ vào các khoản thuế cuối cùng này, tức là để tránh đánh thuế kinh tế quốc gia hai lần, hệ thống cho phép khấu trừ thuế thu nhập Loại 1 trả trên thu nhập vốn khi tính thuế thu nhập cuối cùng tương ứng phải nộp bởi người nộp thuế. Tỷ lệ phần trăm thuế thu nhập được khấu trừ ở trên sẽ phụ thuộc vào hệ thống thuế được chọn.

2.3.1 Loại thuế thu nhập thứ nhất (thuế thu nhập doanh nghiệp)

Phạm vi của loại thuế này bao gồm vốn, thương mại, công nghiệp, khai thác mỏ và các loại thuế khác Dựa trên thu nhập tích lũy hoặc nhận được trừ đi chi phí và báo cáo tất cả thu nhập của năm dương lịch trước đó vào tháng 4 hàng năm. Loại thuế suất đầu tiên phụ thuộc vào loại hệ thống thuế được người nộp thuế lựa chọn. Cải cách thuế năm 2014 của Chile đã thiết lập một hệ thống thuế kép, được triển khai vào ngày 1 tháng 1 năm 2017. Hệ thống này bao gồm hai phương thức nộp: phương thức nộp thuế thu nhập toàn diện (còn được gọi là hệ thống thu nhập phân phối) hoặc phương thức nộp thuế thu nhập tín dụng một phần.

Theo Đạo luật nộp thuế thu nhập toàn diện, thuế cuối cùng (tức là thuế bổ sung và phụ phí toàn cầu) phải nộp khi lãi vốn được tạo ra, bất kể việc phân phối cổ tức hay rút lợi nhuận có thực sự xảy ra hay không. Trong trường hợp này, thuế suất mà doanh nghiệp nộp loại thuế thu nhập đầu tiên có thể được sử dụng để khấu trừ số thuế cuối cùng là 100%, do đó không có khoản mục chịu thuế nào khác khi chia cổ tức hoặc rút lợi nhuận. Thuế suất đối với loại thuế thu nhập đầu tiên trong Luật nộp thuế thu nhập toàn diện là 25%, áp dụng cho các công ty trách nhiệm hữu hạn cá nhân, cá nhân và cộng đồng gồm toàn thể nhân có trụ sở hoặc cư trú tại Chile hoặc người nộp thuế không có trụ sở tại Chile và không có nơi cư trú tại Tập đoàn Chile hoặc Công ty Cổ phần Đơn giản hóa (SPA).

Theo phương thức thanh toán thuế thu nhập tín dụng một phần, các khoản thuế cuối cùng (tức là thuế bổ sung và phụ phí toàn cầu) phải nộp khi chia cổ tức hoặc rút lợi nhuận. Trong trường hợp này, loại thuế thu nhập đầu tư lần đầu có thể được khấu trừ vào số thuế bổ sung, nhưng chỉ được khấu trừ 65% số thuế thu nhập loại đầu tiên đã nộp (thuế thu nhập doanh nghiệp). Thuế suất đối với loại thuế thu nhập thứ nhất theo Luật nộp thuế thu nhập khấu trừ một phần là 27% bắt đầu từ năm 2018, áp dụng đối với công ty cổ phần, công ty cổ phần trong đó có ít nhất một chủ sở hữu, đồng sở hữu, đối tác hoặc cổ đông. là công ty có nhà đầu tư nước ngoài (không bắt buộc) phải nộp thuế cuối cùng).

2.3.2 Loại thuế đơn thứ hai (thuế thu nhập lao động)

Loại thuế đơn thứ hai là thuế lũy tiến đánh vào các hoạt động liên quan đến công việc chẳng hạn như công việc, lương hưu do chính phủ Chile cấp và thu nhập bổ sung hoặc thu nhập bổ sung. Nó được đánh theo một loạt các mức thuế suất. Mức đầu tiên được miễn khi thu nhập dưới 1.300.000 Peso Chilê (CLP) và thuế suất là 0%; khi thu nhập từ 1.300.001 đến 2.200.000 CLP thì thuế suất là 7%; khi thu nhập từ 2.201.001 đến 2.200.001 CLP Thuế suất là 14% khi thu nhập là 3.500.000 CLP; thuế suất là 27% khi thu nhập lớn hơn 3.500.000 CLP và thuế suất ở cấp cuối cùng là 35 %. Dựa trên tiền lương hoặc tiền lương lao động, bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế được khấu trừ trước tiên, sau đó được người sử dụng lao động hoặc người trả thu nhập có liên quan giữ lại và thanh toán hàng tháng.

2.3.3 Thuế bổ sung toàn cầu

Thuế bổ sung toàn cầu là thuế cuối cùng đánh vào các thể nhân cư trú hoặc cư trú tại Chile. Thu nhập chịu thuế được xác định theo quy định về thuế thu nhập loại một và loại hai và được tính hàng năm trên cơ sở tính toán. Thuế được đánh theo một loạt các mức thuế suất lũy tiến theo thu nhập, từ miễn thuế ở cấp độ đầu tiên đến mức thuế suất 35% ở cấp độ cuối cùng. Việc kê khai, nộp thuế được thực hiện vào tháng 4 của năm tiếp theo kể từ ngày phát sinh thu nhập (mức thuế suất và mức thuế như loại thuế thu nhập thứ hai nhưng tính theo năm). Nếu công ty nộp thuế thu nhập doanh nghiệp thì có thể khấu trừ thuế bổ sung toàn cầu tương ứng.

2.3.4 Thuế bổ sung

Thuế bổ sung được đánh vào thu nhập kiếm được ở Chile của thể nhân hoặc pháp nhân không có nơi cư trú tại Chile hoặc không cư trú tại Chile. Có thể khấu trừ hàng năm hoặc nộp hồ sơ hàng năm, tùy thuộc vào loại thu nhập liên quan.

Phụ phí này có mức thuế suất chung là 35% và được áp dụng cho việc phân phối cổ tức, rút ​​lợi nhuận và/hoặc chuyển lợi nhuận từ một công ty cổ phần, công ty hợp danh hoặc cơ sở thường trú của một công ty nước ngoài và bị đánh thuế đối với một số khoản nhất định. các loại thu nhập Thuế suất tương đối thấp, ví dụ thuế suất phụ thu đối với việc sử dụng nhãn hiệu là 30% và thuế suất đối với bằng sáng chế phát minh là 15%.

Đồng thời, thuế phụ thu là khoản thuế cuối cùng và có thể được khấu trừ theo 2 phương thức nộp sau khi doanh nghiệp nộp loại thuế thứ nhất.

2.4 Thuế lãi vốn

Thuế lãi vốn là đối tượng nộp thuế không chuyên mua bán bất động sản và chứng khoán. lãi vốn là thuế tạm thời. Lãi vốn từ chứng khoán niêm yết trên thị trường chứng khoán Chile trước đây được miễn thuế, nhưng bắt đầu từ ngày 1 tháng 9 năm 2022, Chile đã áp dụng thuế lãi vốn mới đối với chứng khoán ở mức 10%.

3. Hệ thống thuế tiền điện tử của Chile

3.1 Định nghĩa và thái độ của chính phủ Chile đối với tiền điện tử

Cơ quan quản lý tài chính của Chile, Ủy ban Thị trường Tài chính, đã ra phán quyết rằng tiền điện tử không phải là chứng khoán tài chính và do đó không phải tuân theo các quy tắc quản lý các tài sản đó. Theo ngân hàng trung ương, tiền điện tử không đủ điều kiện là tiền tệ hợp pháp hoặc ngoại tệ. Hai thực thể này, cùng với Ban ổn định tài chính của Bộ Tài chính, cho biết việc mua và nắm giữ tiền điện tử tiềm ẩn nhiều rủi ro vì tính biến động của chúng và mối đe dọa gián tiếp mà chúng có thể gây ra cho các tổ chức tài chính nếu các công cụ phái sinh của tiền điện tử trở nên phổ biến. Ngân hàng trung ương đã đề xuất luật đặt những tài sản đó dưới sự giám sát của Ủy ban Thị trường Tài chính, cùng với các chứng khoán tài chính khác.

3.2 Cách đánh thuế tài sản tiền điện tử

Ở Chile, tài sản tiền điện tử bị đánh thuế theo phương pháp chi phí. Có những cách sau để có được tài sản tiền điện tử: 1. Mua bằng cách trả tiền mặt hoặc tương đương; 2. Nhận bằng cách cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ; 3. Nhận bằng cách trao đổi với các loại tiền điện tử khác. Loại thứ nhất và thứ ba sử dụng tiền mặt được trả hoặc giá trị tiền tệ của việc trao đổi làm cơ sở chi phí để đánh thuế. Phương pháp thứ hai yêu cầu xem xét các yêu cầu của tiêu chuẩn ghi nhận doanh thu liên quan đến việc cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ. Giá trừ đi cơ sở chi phí khi tiền điện tử được thanh lý là cơ sở tính thuế.

Các tình huống yêu cầu thanh toán thuế tiền điện tử thường bao gồm: chuyển đổi tiền điện tử thành tiền quốc gia Chile và kiếm lợi nhuận từ nó, sử dụng tiền điện tử để thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ có giá trị cao hơn chi phí mua lại của con nợ, tiền lương bằng tiền điện tử. hình thức thanh toán tiền điện tử. Tuy nhiên, không có thuế khi chuyển tiền điện tử giữa các ví nếu chủ sở hữu nắm giữ tiền điện tử.

Không giống như các khu vực pháp lý khác, luật thuế của Chile áp dụng chế độ thuế thu nhập tương tự đối với thu nhập kiếm được thông qua tiền điện tử và hầu hết các hình thức thu nhập khác. Do đó, chính phủ Chile áp thuế đối với lợi nhuận từ tài sản tiền điện tử, tùy thuộc vào danh tính của người nộp thuế (thể nhân hoặc pháp nhân), chế độ thuế hiện hành, bản chất của giao dịch (tạo, bán, thanh toán, v.v.) và liệu có giá trị hoặc lợi nhuận cao hơn. Nó chủ yếu được thu thông qua loại thuế thu nhập đầu tiên (thuế thu nhập doanh nghiệp), các khoản phụ phí và thuế bổ sung toàn cầu.

4. Lịch sử của thuế tiền điện tử

Trước năm 2018, Tòa án tối cao Chile đã ủng hộ việc các ngân hàng đóng tài khoản của các sàn giao dịch tiền điện tử, cho rằng tiền điện tử không hợp pháp Tiền tệ cũng không có những đặc điểm cơ bản của một loại tiền tệ hợp pháp. Năm 2018, IRS đã ban hành Thông báo 963, nêu rõ rằng tiền điện tử đại diện cho một dạng tài sản kỹ thuật số hoặc ảo mới, ngoại trừ khả năng áp thuế VAT đối với tài sản tiền điện tử. Do đó, tiền thu được từgiao dịch tiền điện tử phải chịu các loại thuế theo quy định của pháp luật, bao gồm thuế Loại 1 (áp dụng cho doanh nghiệp) và thuế bổ sung toàn cầu (áp dụng cho cá nhân) và thuế bổ sung (thuế khấu trừ được trả khi chuyển tiền được thực hiện) )< /strong>, chi phí mua tiền điện tử có thể được chiết khấu thành chi phí thu được từ việc bán tiền điện tử. Là một hàng hóa vô hình, tiền điện tử không phải chịu thuế VAT của Chile. Tuy nhiên, người nộp thuế mua hoặc bán tiền điện tử phải xuất hóa đơn và biên lai.

Năm 2019, IRS đã ban hành Thông báo số 36 và 1371, làm rõ cách thu và tính thuế thu nhập và thuế lãi vốn đối với tài sản tiền điện tử. Bắt đầu từ tháng 4 năm 2019, cư dân Chile sẽ phải nộp các khoản thuế liên quan đến tiền điện tử và chính phủ Chile đã đưa tài sản tiền điện tử vào danh sách thuế. Theo tài liệu từ Sở Thuế vụ Chile, cư dân Chile phải báo cáo thu nhập liên quan đến giao dịch tiền điện tử là “thu nhập cá nhân khác/thu nhập của bên thứ ba”. Người nộp thuế được hiểu là tất cả những người sở hữu tiền điện tử, bao gồm cả những người giao dịch và khai thác tiền điện tử.

Vào tháng 9 năm 2021, chính phủ Chile đã đệ trình một dự luật lên Quốc hội nhằm quản lý ngành công nghiệp fintech. Dự luật được hình dung như một khuôn khổ nhằm thiết lập các nguyên tắc quản lý và phát triển các sản phẩm và dịch vụ tài chính mới có tác động lớn hơn. Dự luật thiết lập khung pháp lý cho các hệ thống giao dịch thay thế cho chứng khoán và công cụ tài chính (bao gồm hóa đơn, công cụ phái sinh, tài sản tài chính ảo hoặc tài sản tiền điện tử, v.v.). Tài sản tài chính ảo được hiểu là sự thể hiện kỹ thuật số của các đơn vị giá trị, hàng hóa hoặc dịch vụ không phải tiền tệ, dù bằng nội tệ hay ngoại tệ, có thể được chuyển nhượng, lưu trữ hoặc trao đổi kỹ thuật số.

Vào ngày 4 tháng 1 năm 2023, Dự luật số 21.521 liên quan đến Fintech do chính phủ Chile đệ trình năm 2021, “Luật Fintech”, đã được ban hành. Hiện luật này đang trong quá trình có hiệu lực và các quy định cần thiết để thực thi luật đang được soạn thảo. Tài sản tiền điện tử được quản lý và luật thúc đẩy cạnh tranh tài chính và đưa vào thông qua đổi mới và công nghệ trong việc cung cấp dịch vụ tài chính, chỉ định một số lượng hạn chế “dịch vụ fintech”. Năm trong số các dịch vụ này đặc biệt liên quan đến tài sản tiền điện tử, điều chỉnh các hoạt động liên quan đến tài sản tiền điện tử như công cụ tài chính và phương tiện thanh toán. Việc ban hành dự luật này mang lại cho ngân hàng trung ương nhiều quyền hạn và trách nhiệm hơn, điều này sẽ có vai trò hướng dẫn tốt trong việc phát triển các tài sản tài chính như tiền điện tử trong tương lai. Ngoài ra, chính phủ Chile cũng đã tham gia hợp tác quốc tế với OECD và Liên minh Châu Âu để cải thiện tính minh bạch về thuế và trao đổi thông tin về tài sản tiền điện tử cũng như chống trốn, tránh thuế.

5. Tương lai: Mong chờ sự phát triển của thuế tiền điện tử ở Chile

Ở Chile, tiền điện tử không có tư cách đấu thầu hợp pháp, nhưng tiền điện tử vẫn được sử dụng rộng rãi ở Chilê. Chính phủ đang tích cực nỗ lực xây dựng khung pháp lý và giám sát nhằm bảo vệ người tiêu dùng và thúc đẩy đổi mới trong lĩnh vực tài chính cũng như thúc đẩy phát triển kinh tế.

Do việc sử dụng rộng rãi tiền điện tử, Ngân hàng Trung ương Chile đã coi tài sản tiền điện tử như một cơ chế trao đổi hàng hóa và dịch vụ. Vào đầu tháng 11 năm 2021, Nghị sĩ Karim Bianchi đã đưa ra đề xuất công nhận và quản lý việc sử dụng Bitcoin và các loại tiền điện tử khác làm phương tiện thanh toán hợp pháp trong nước. Nếu được thông qua, luật có thể cung cấp cơ sở pháp lý cho những phát triển pháp lý tiếp theo, chẳng hạn như các ngân hàng cung cấp dịch vụ lưu ký tiền điện tử. Một tuần sau, Quốc hội thông qua sáng kiến ​​của Bianchi để Ủy ban Kinh tế và Phát triển thảo luận. Đạo luật nêu rất ngắn gọn rằng về cơ bản nó nhằm mục đích quản lý Bitcoin như một phương tiện thanh toán “có giá trị trong mọi giao dịch và trong bất kỳ khả năng nào mà một thể nhân hoặc pháp nhân tư nhân được yêu cầu thực hiện”. Ngoài việc công nhận Bitcoin là phương tiện thanh toán hợp lệ, luật đề xuất còn quy định rằng tỷ giá hối đoái của Bitcoin sẽ được xác định bởi cơ chế thị trường tự do và giá có thể được biểu thị bằng Bitcoin trong nước, mặc dù chúng cũng phải được biểu thị bằng đồng peso của Chile. Điều này nói lên nhiều điều khi các nhà lập pháp Chile hiện đang nghiên cứu luật để hợp pháp hóa việc sử dụng Bitcoin làm phương tiện thanh toán. Trong khi đó, chính phủ Chile đang chuẩn bị cho ý tưởng phát triển loại tiền kỹ thuật số của ngân hàng trung ương (CBDC) của riêng mình, về cơ bản sẽ là phiên bản kỹ thuật số của đồng peso Chile. Vào cuối tháng 9, ngân hàng trung ương Chile đã thành lập một nhóm nghiên cứu tiền kỹ thuật số của nước này bắt đầu từ năm 2022 như một cách để đổi mới và phục hồi nền kinh tế. Không giống như tiền điện tử truyền thống, CBDC là loại tiền kỹ thuật số tương đương với các loại tiền tệ truyền thống. Trong CBDC, tiền kỹ thuật số được phát hành và kiểm soát bởi ngân hàng trung ương và người dùng thường hy sinh quyền riêng tư để đổi lấy sự thuận tiện, vì vậy đây là phương thức thanh toán hiệu quả hơn.

Ngoài ra, Luật FinTech công nhận rằng stablecoin có thể được coi là một phần của phương thức thanh toán và chịu sự giám sát thận trọng của ngân hàng trung ương vì chúng là một phần của chuỗi thanh toán quốc gia, điều này thể hiện đầy đủ tầm quan trọng của tiền điện tử ... vị trí quan trọng trên thị trường tài chính Chile. Tuy nhiên, chính sách thuế hiện tại của Chile và dự luật pháp lý liên quan đến tiền điện tử chưa đầy đủ, điều này đặt ra những thách thức khi sử dụng chúng như một phương tiện thanh toán phổ biến và có giá trị thấp.

Nhìn chung, chính phủ Chile có thái độ thận trọng đối với tài sản tiền điện tử, không cấm hoàn toàn cũng như không chấp nhận hoàn toàn tài sản tiền điện tử. Thay vào đó, họ cố gắng điều chỉnh và kiểm soát sự phát triển của tài sản tiền điện tử thông qua pháp lý và thuế. phương tiện và rủi ro. Do đó, có thể dự đoán rằng chính phủ Chile sẽ tiếp tục đi theo hướng này trong tương lai, trong khi dần dần cải thiện hệ thống pháp lý và thuế đối với tài sản tiền điện tử, đồng thời cũng sẽ chú ý đến sự phát triển và hợp tác quốc tế để thích ứng với những thay đổi và đổi mới nhanh chóng của thế giới. tài sản tiền điện tử và tạo cơ sở cho sự phát triển của tiền điện tử. Sử dụng nó để tạo ra một môi trường giao dịch ổn định và tốt đẹp, đồng thời thúc đẩy sự phát triển ổn định của nền kinh tế quốc gia.

Tài liệu tham khảo

[1] Tin tức tầm nhìn xa.(2023). Quy định thu thuế tiền điện tử.21.Tháng 12 năm 2023.