DAC 8 sắp ra mắt, giao dịch tài sản tiền điện tử ở EU sẽ có nghĩa vụ báo cáo

Nguồn: TaxDAO

Để thích ứng với môi trường kỹ thuật số đang phát triển, các quy định tài chính cũng không ngừng phát triển. Liên minh Châu Âu đang thực hiện các bước quan trọng để tích hợp tiền điện tử và các tài sản kỹ thuật số khác vào khung pháp lý của mình và đã ban hành Chỉ thị Hợp tác Hành chính (DAC 8) để giúp đạt được mục tiêu này. DAC 8 nhằm mục đích tăng tính minh bạch và giúp chống trốn thuế liên quan đến tài sản tiền điện tử. Sự ra mắt của DAC 8 là một bước phát triển đáng kể đối với các quốc gia thành viên EU trong việc quản lý và báo cáo tài sản tiền điện tử.   

1. Tình hình chung của DAC 8  < /h2>

DAC 8 mở rộng khuôn khổ Chỉ thị về thuế dịch vụ tài chính hiện có của EU để bao gồm tài sản tiền điện tử. DAC 8, được soạn thảo để báo cáo tài sản tiền điện tử, nhằm mục đích đảm bảo rằng thông tin liên quan đến tiền điện tử và giao dịch mã thông báo kỹ thuật số được trao đổi tự động giữa các quốc gia thành viên theo cách tương tự như cách chia sẻ thông tin tài khoản tài chính chung hiện nay theo Tiêu chuẩn báo cáo chung (CRS). Động thái này được coi là phản ứng trực tiếp đối với việc sử dụng tài sản tiền điện tử ngày càng tăng trong các giao dịch tài chính và nhằm mục đích thu hẹp khoảng cách thông tin hiện tại giữa cơ quan thuế và giao dịch tài sản tiền điện tử để giúp cơ quan thuế hiểu rõ hơn về các hoạt động này. DAC 8 sẽ tăng cường khả năng hiển thị của cơ quan thuế đối với các hoạt động và giao dịch tài sản tiền điện tử và cho phép họ thực thi luật thuế một cách hiệu quả.  

2. Phạm vi báo cáo tài sản tiền điện tử của DAC 8 

Phạm vi của DAC 8 bao gồm nhiều loại tài sản tiền điện tử, bao gồm Bitcoin và hơn thế nữa các loại tiền điện tử nổi tiếng như Ethereum cũng bao gồm mã thông báo tiện ích, stablecoin, mã thông báo bảo mật, v.v.  

Định nghĩa về tài sản tiền điện tử trong DAC 8 được giải thích bởi Quy định về thị trường tài sản tiền điện tử (EU 2023/11114, còn được gọi là MiCA), trong đó định nghĩa tài sản tiền điện tử là “có khả năng sử dụng được phân phối Một biểu diễn kỹ thuật số về giá trị hoặc quyền được chuyển giao và lưu trữ điện tử bằng công nghệ sổ cái hoặc công nghệ tương tự”. Từ ngữ “công nghệ tương tự” nhằm đảm bảo rằng luật pháp đáp ứng những thay đổi công nghệ trong tương lai trong ngành công nghiệp đang phát triển nhanh chóng này. DAC 8 nhắm đến các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử (CASP), bao gồm nhưng không giới hạn ở các sàn giao dịch tiền điện tử, nhà cung cấp ví và nền tảng hỗ trợ giao dịch tài sản tiền điện tử. Theo DAC 8, các nhà cung cấp dịch vụ này sẽ được yêu cầu thu thập và báo cáo thông tin về người dùng của họ cũng như các giao dịch tài sản tiền điện tử mà họ xử lý.  

Điều đáng chú ý là DAC 8 dường như đã vượt xa các quy định của MiCA khi thêm “cầm cố và cho vay” vào định nghĩa “dịch vụ tài sản tiền điện tử”. Điều thú vị là, định nghĩa về thế nào là cam kết và khoản vay không được đưa vào, điều này có thể dẫn đến sự khác biệt trong việc thực hiện giữa các quốc gia thành viên khi đưa chúng vào luật địa phương.  

3. Yêu cầu báo cáo về tài sản tiền điện tử đối với DAC 8 

Giống như các lĩnh vực khác trong Chỉ thị Hợp tác Hành chính của EU, các yêu cầu báo cáo đối với DAC 8 Rất toàn diện . Các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử được yêu cầu xác định người khởi tạo và người thụ hưởng các giao dịch tài sản tiền điện tử. Thông tin cần thu thập sẽ bao gồm các chi tiết như tên, địa chỉ, mã số thuế, quốc gia cư trú trong EU và tổng giá trị giao dịch. Có thể thấy, mục tiêu là tạo ra một dòng báo cáo và lưu trữ hồ sơ minh bạch mà cơ quan thuế có thể sử dụng để truy vấn và xác minh xem các cá nhân và tổ chức có đáp ứng đầy đủ nghĩa vụ thuế của mình hay không.  

Mục đích tương tự như các giao dịch ngân hàng truyền thống, nghĩa là các giao dịch tài sản tiền điện tử có thể được theo dõi và truy ngược lại chủ sở hữu tài sản tiền điện tử. Đối với các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử, nó giới thiệu một lớp tuân thủ quy định mới đòi hỏi các hệ thống mạnh mẽ để thu thập, lưu trữ và truyền dữ liệu một cách an toàn.  

4. Các yêu cầu thẩm định tài sản tiền điện tử của DAC 8 

DAC 8 đưa ra các yêu cầu đối với khách hàng cá nhân và thẩm định thủ tục dành cho các pháp nhân nhằm mục đích xác định người dùng tài sản tiền điện tử có thể báo cáo dựa trên các biểu mẫu tự chứng nhận. Nó giới thiệu khái niệm về thủ tục thẩm định khi tham gia vào các mối quan hệ kinh doanh mới với khách hàng mới để đảm bảo rằng thông tin có thể báo cáo được thu thập ngay từ đầu mối quan hệ kinh doanh, sau khi khách hàng đã được xác định là người dùng phải báo cáo. Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử sẽ có nghĩa vụ hoàn thành biểu mẫu tự chứng nhận để thiết lập mối quan hệ với người dùng tài sản tiền điện tử mới. Đối với những khách hàng hiện tại đã thiết lập mối quan hệ kinh doanh trước ngày này, một điều khoản bắt kịp cũng được bao gồm, cho phép các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử cho đến ngày 1 tháng 1 năm 2027 tổ chức hiệu quả thông tin thẩm định cho khách hàng hiện tại.  

5. Các loại giao dịch phải báo cáo cho DAC 8 

Đối với mục đích của DAC 8, Các loại tài sản tiền điện tử phải báo cáo các giao dịch có thể bao gồm: 

• Mua lại tiền tệ truyền thống;

• < p> Chuyển nhượng bằng tiền pháp định;

• Mua lại các tài sản tiền điện tử phải báo cáo khác;

• Giao dịch thanh toán bán lẻ phải báo cáo: Được định nghĩa là chuyển nhượng tài sản tiền điện tử có thể báo cáo để xem xét hàng hóa hoặc dịch vụ trị giá hơn 50.000 đô la;

• Báo cáo các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử cho các nhà cung cấp dịch vụ tài sản ảo và không xác định hoặc chuyển khoản được thực hiện tới địa chỉ sổ cái phân phối được liên kết với một tổ chức tài chính.

6. Những thách thức và việc triển khai 

Việc triển khai DAC 8 mang lại một số thách thức . Việc theo dõi và báo cáo các giao dịch tiền điện tử đòi hỏi khắt khe về mặt kỹ thuật và cần đầu tư đáng kể, vì nhiều nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử sẽ cần nâng cấp hệ thống và quy trình của họ để tuân thủ các quy tắc mới. Như mọi khi, việc cân bằng quyền riêng tư của người dùng với việc tuân thủ quy định trong một cộng đồng vốn đã nhạy cảm lại đặt ra những thách thức lớn hơn.  

Các quốc gia thành viên EU cũng đóng vai trò quan trọng trong việc phát triển luật quốc gia chi tiết để biến DAC 8 thành luật, có thể khác nhau về cách thực hiện hoặc giải thích ở các quốc gia khác nhau. Mặc dù mốc thời gian báo cáo đầu tiên vào năm 2027 có vẻ hơi xa nhưng rõ ràng là vẫn còn rất nhiều việc phải làm và các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử nên bắt đầu chuẩn bị càng sớm càng tốt để thích ứng, giảm thiểu tác động và chuẩn bị.  

7. Kết luận 

Sự ra mắt của DAC 8 có thể có tác động đáng kể đến ngành tài sản tiền điện tử. Về mặt tích cực, nó có khả năng nâng cao tính hợp pháp của tài sản tiền điện tử như một phần của hệ thống tài chính, từ đó thu hút nhiều nhà đầu tư tổ chức hơn. Về mặt tiêu cực, nó làm tăng gánh nặng pháp lý đối với các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử, điều này có thể dẫn đến việc những người chơi nhỏ hơn trong ngành phải hợp nhất khi họ phải vật lộn để đáp ứng các yêu cầu mới.  

DAC 8 dường như là một bước quan trọng trong việc tích hợp tài sản tiền điện tử vào khung pháp lý tài chính toàn cầu. Mặc dù điều này rõ ràng tạo ra những thách thức cho ngành tài sản tiền điện tử, nhưng nó cũng mang đến cơ hội nâng cao niềm tin và sự ổn định trong thị trường đang phát triển nhanh chóng này. Khi chỉ thị được thực hiện, tất cả các bên liên quan cần được cập nhật thông tin và chuẩn bị để đáp ứng những thách thức trong tương lai.