Lý tưởng cho những người du mục kỹ thuật số: Chế độ quản lý và đánh thuế tài sản tiền điện tử của Bồ Đào Nha

Nguồn: TaxDAO< /span>

Giới thiệu

< p style="text-align: left;">Bồ Đào Nha là điểm đến lý tưởng ở Châu Âu dành cho những người du mục kỹ thuật số và các doanh nghiệp đang tìm kiếm gánh nặng thuế nhẹ. Trong số các quốc gia châu Âu, Bồ Đào Nha từng là một trong những quốc gia cung cấp hệ thống thuế ưu đãi đối với tài sản tiền điện tử. Tuy nhiên, với việc cập nhật chính sách thuế vào năm 2023, Bồ Đào Nha cũng chấm dứt tình trạng tương đối miễn thuế đối với các giao dịch tài sản tiền điện tử và bắt đầu thực hiện. thuế thu nhập từ tài sản tiền điện tử. Theo luật thuế thu nhập cá nhân của Bồ Đào Nha, thu nhập từ tài sản tiền điện tử có thể được chia thành ba loại: vốn (loại E), lãi vốn (loại G) hoặc thu nhập tư doanh (loại B) và các hệ thống thuế khác nhau được áp dụng theo các tiêu chí khác nhau. thu nhập. Bài viết này sẽ cung cấp phân tích chi tiết về hệ thống quản lý và thuế của Bồ Đào Nha.

2. Tổng quan về hệ thống thuế cơ bản của Bồ Đào Nha

2.1 Hệ thống thuế của Bồ Đào Nha

Hệ thống thuế của Bồ Đào Nha bao gồm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, v.v. Quỹ an sinh xã hội cũng là một phần không thể thiếu trong hệ thống thuế của Bồ Đào Nha. Hiện tại có 7 loại thuế ở Bồ Đào Nha, đó là: thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng, thuế giao dịch bất động sản, thuế bất động sản, thuế trước bạ và các loại thuế khác.

2.2 Các loại thuế chính

2.2.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp

< nhịp leaf="">Các doanh nghiệp tham gia vào các hoạt động thương mại, công nghiệp hoặc nông nghiệp ở Bồ Đào Nha và được đăng ký tại Bồ Đào Nha sẽ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho cơ quan thuế Bồ Đào Nha. Thuế suất thuế thu nhập đối với doanh nghiệp lớn (có doanh thu trên 50 triệu euro) là 21%; đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ, thuế suất là 17% đối với phần thu nhập dưới 15.000 euro và thuế suất đối với phần thu nhập trên 15.000 euro là 21%. Bắt đầu từ năm 2019, trên cơ sở mức thuế phụ thu hiện hành, đối với lợi nhuận hàng năm của doanh nghiệp từ 1,5 triệu đến 7,5 triệu euro, 7,5 triệu đến 35 triệu euro và hơn 35 triệu euro, mức thuế bổ sung sẽ là 3%, 5% và 9%. được thêm vào tương ứng.

2.2.2 Thuế thu nhập cá nhân

< p style="text-align: left;">Cơ sở tính thuế thu nhập cá nhân của cư dân Bồ Đào Nha bao gồm tất cả thu nhập cá nhân trong và ngoài nước, với thuế suất từ ​​14,5% đến 48%; Cư dân Bồ Đào Nha chỉ nộp thuế ở Bồ Đào Nha. Thu nhập thu được được sử dụng làm cơ sở tính thuế và thuế suất thống nhất là 25%. Thu nhập cá nhân bao gồm: tiền lương, thu nhập từ hoạt động kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ, lãi vốn, thu nhập cho thuê, thu nhập đầu tư, lương hưu (phần dưới 4104 euro được miễn thuế), phí giám đốc, v.v. Thuế thu nhập cá nhân được nộp theo tỷ lệ chênh lệch dựa trên tổng thu nhập hàng năm.

2.2.3 Thuế giá trị gia tăng

Thuế GTGT là thuế được đánh sau khi Bồ Đào Nha gia nhập Cộng đồng Châu Âu vào năm 1986. Tất cả các giao dịch về hàng hóa và dịch vụ trong phạm vi Bồ Đào Nha cũng như hàng hóa nhập khẩu từ bên ngoài EU đều phải chịu thuế VAT. Thuế GTGT của Bồ Đào Nha áp dụng ba mức thuế suất: thuế suất chung, thuế suất ưu đãi và thuế suất ưu đãi nhất. Thuế suất chung ở lục địa Bồ Đào Nha là 23%, thuế suất ưu đãi là 13% và thuế suất ưu đãi nhất là 6%. Tại Khu tự trị Madeira, con số lần lượt là 22%, 12% và 5%. Khu tự trị Azores có tỷ lệ lần lượt là 16%, 9% và 4%.

2.2.4 Thuế giao dịch bất động sản

< p style="text-align: left;">Tất cả bất động sản và bất động sản ở Bồ Đào Nha đều phải nộp thuế giao dịch bất động sản khi mua bán. giá hoặc giá đăng ký bất động sản. Cái nào cao hơn. Đối với bất động sản nông thôn, thuế giao dịch là 5% giá giao dịch. Đối với bất động sản nằm trong thị trấn, thuế suất giao dịch thay đổi tùy theo giá giao dịch: miễn thuế giao dịch bất động sản khi số tiền hợp đồng mua bán bất động sản dưới 92.407 euro áp dụng thuế suất thả nổi từ 2% đến 8%; 92.407 và 574.323 euro; nếu số tiền hợp đồng mua bán bất động sản vượt quá 574.323 euro thì thuế giao dịch bất động sản Thuế suất giao dịch được cố định ở mức 6%. Thuế giao dịch bất động sản do người mua nhà nộp, thường là cùng thời điểm với việc thanh toán tiền mua nhà hoặc vào ngày làm việc đầu tiên sau khi thanh toán tiền mua nhà. Đối với giao dịch bất động sản thực hiện ở nước ngoài, thuế phải được nộp trong tháng tiếp theo. việc giao dịch bất động sản.

2.2.5 Thuế trước bạ

Thuế trước bạ là thuế đánh vào các hợp đồng, chứng từ chuyển nhượng quyền tài sản, sổ tài khoản kinh doanh, sổ sách, v.v. được ký kết trong hoạt động kinh tế. Có hai cách để thu thuế trước bạ ở Bồ Đào Nha: một là thuế suất cố định, chẳng hạn như séc, sổ kinh doanh, di chúc, đăng ký bất động sản, v.v., với mức phí từ 5 xu đến 25 euro, cách còn lại là; để tính một tỷ lệ phần trăm nhất định trên tổng số tiền hợp đồng Thuế trước bạ, thuế suất dao động từ 0,04% đến 10%. Các hợp đồng này bao gồm bán bất động sản, quyên góp, thư bảo lãnh, thế chấp, hợp đồng bảo hiểm, v.v.

Chính sách thuế tiền điện tử của Bồ Đào Nha

< p style="text-align: left;">3.1 Chứng chỉ của tài sản tiền điện tử

< khoảng leaf="">Ở Bồ Đào Nha, tài sản tiền điện tử không có tư cách đấu thầu hợp pháp, không được phân loại là đấu thầu hợp pháp và không được coi là "tiền tệ" hay "tiền điện tử". Tuy nhiên, một tuyên bố năm 2019 từ Cơ quan Ngân hàng Châu Âu (EBA) tuyên bố rằng tài sản tiền điện tử có thể được coi là “tiền điện tử” trong một số trường hợp hạn chế theo Chỉ thị 2009/110/EC (EMD2)[1]. Định nghĩa về tài sản tiền điện tử trong Quy định về thị trường tài sản tiền điện tử (MiCA) của EU được nêu là “bất kỳ đại diện kỹ thuật số nào về giá trị hoặc quyền có thể được chuyển giao hoặc lưu trữ điện tử bằng công nghệ sổ cái phân tán hoặc các công nghệ tương tự” và không bao gồm mã hóa đơn lẻ tài sản và tài sản tiền điện tử không thể thay thế. Tài sản tiền điện tử phần lớn được xem như một phương thức thanh toán thay thế có tính chất hợp đồng, là kết quả của các thỏa thuận riêng tư giữa những người tham gia giao dịch tài sản tiền điện tử và ở một mức độ nào đó có những đặc điểm cố hữu lặp lại các đặc điểm chính của tiền tệ truyền thống: Lưu trữ giá trị. , đơn vị đo lường, phương tiện trao đổi.

Về thuế thu nhập cá nhân, theo Bộ luật thuế thu nhập cá nhân của Bồ Đào Nha (Código do Imposto sobre o Redimento das Pessoas Singulares (CIRS), lợi nhuận thu được từ việc xử lý tài sản tiền điện tử sẽ được coi là lãi vốn và mức thuế tiêu chuẩn 28% sẽ áp dụng cho lãi vốn phát sinh từ việc xử lý các tài sản nói trên, trừ khi những tài sản này được giữ cho hơn 365 ngày, trong trường hợp đó, sẽ có Miễn trừ (nhưng không áp dụng cho tài sản tiền điện tử được phân loại là chứng khoán).

3.2 Hệ thống thuế tài sản tiền điện tử

< p style="text-align: left;">Bộ luật thuế thu nhập cá nhân của Bồ Đào Nha đã được sửa đổi vào năm 2023 để bao gồm các tài sản tiền điện tử trong phạm vi đánh thuế. Thuế lãi vốn (CGT) 28% được đánh vào việc nắm giữ tài sản tiền điện tử trong thời gian ngắn (dưới một năm). Tài sản tiền điện tử được giữ trong thời gian dài (hơn một năm) được miễn thuế. Ngoài ra, các token không thể thay thế (NFT) được miễn thuế và được miễn thuế. Bồ Đào Nha có hệ thống thuế lũy tiến với thuế suất từ ​​14,5% đến 53%, tùy thuộc vào loại thu nhập. Theo sửa đổi, thu nhập từ tài sản tiền điện tử được phân thành ba loại sau: vốn (Loại E), lãi vốn (Loại G) hoặc thu nhập từ việc tự kinh doanh (Loại B).

(1) Thu nhập từ vốn: Thuế TNCN loại E

Loại E đề cập đến thuế đánh vào thu nhập vốn (Rendimentos de Capitais). Đối với tài sản tiền điện tử, loại thuế này chủ yếu áp dụng cho thu nhập thụ động, chẳng hạn như thu nhập đầu tư. Ngoài ra, các khoản thanh toán bằng tiền điện tử vật lý (chẳng hạn như sử dụng tài sản tiền điện tử để thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ) cũng phải bị đánh thuế tương ứng.

(2) Thu nhập từ lãi vốn: loại thuế TNCN G< /p>

Danh mục G đề cập đến thu nhập có được từ việc mua và bán tài sản tiền điện tử, áp dụng cho số vốn thu được từ việc bán tài sản tiền điện tử sau khi nắm giữ thu nhập của họ dưới 365 ngày. Nếu được giữ trong hơn 365 ngày, lãi vốn từ việc bán sẽ được miễn thuế (vẫn phải báo cáo). Lợi nhuận từ việc bán tài sản tiền điện tử được nắm giữ dưới 365 ngày phải chịu mức thuế cố định là 28%. Tuy nhiên, nhà đầu tư cũng có thể chọn tính những khoản lãi này làm thu nhập chịu thuế chung và sau đó bị đánh thuế theo tỷ lệ lũy tiến từ 14,5% đến 53% dựa trên tổng thu nhập. Có những trường hợp ngoại lệ: một số loại tiền điện tử nhất định được coi là chứng khoán và phải chịu thuế bất kể thời gian nắm giữ.

(3) Thu nhập từ tư doanh: Thuế TNCN loại B

Thu nhập từ các hoạt động kinh doanh phát hành tài sản tiền điện tử (chẳng hạn như khai thác hoặc xác minh các giao dịch tiền điện tử) thuộc Danh mục B. Những khoản thu nhập này bị đánh thuế theo tỷ lệ lũy tiến từ 14,5% đến 53%. Đối với các nhà giao dịch chuyên nghiệp, lợi nhuận từ tiền điện tử thường được coi là thu nhập từ việc tự kinh doanh và bị đánh thuế tương ứng.

Các đặc điểm chính của hệ thống thuế bao gồm: 1. Miễn là các nhà đầu tư cá nhân không tham gia vào các hoạt động nghề nghiệp liên quan đến tài sản tiền điện tử Và nếu bạn giữ nó trong hơn 365 ngày, bạn không cần phải trả thuế lãi vốn. Điều này có nghĩa là thu nhập từ việc mua và bán tài sản tiền điện tử để đầu tư cá nhân thường không phải chịu thuế. 2. Nếu các giao dịch này không phải là hoạt động thương mại thì thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập không được áp dụng đối với các giao dịch tài sản tiền điện tử. 3. Đánh thuế hoạt động nghề nghiệp: Thu nhập từ các hoạt động liên quan đến tài sản tiền điện tử được coi là hoạt động nghề nghiệp hoặc kinh doanh có thể bị đánh thuế theo quy định chung về thuế thu nhập.

4 Thiết lập và cải thiện khung pháp lý về mã hóa của Bồ Đào Nha< /h2>

Ủy ban Thị trường Chứng khoán Bồ Đào Nha (CMVM) và Ngân hàng Bồ Đào Nha (Banco de Portugal) là các cơ quan quản lý chính chịu trách nhiệm giám sát ảo trao đổi tài sản, dịch vụ giám sát và ngăn chặn các hoạt động như rửa tiền và tài trợ khủng bố.

Các cơ quan quản lý của Bồ Đào Nha đã ban hành các quy định phân loại sàn giao dịch tài sản tiền điện tử theo chế độ cấp phép do ngân hàng trung ương điều hành. CMVM chịu trách nhiệm giám sát trực tiếp thị trường tài sản "mã thông báo", là đại diện kỹ thuật số của cổ phiếu hoặc trái phiếu, v.v., trong cơ sở dữ liệu phi tập trung thông qua tài sản được mã hóa. Ngân hàng Bồ Đào Nha, với tư cách là cơ quan thực thi chính về chống rửa tiền (AML) và tài trợ chống khủng bố (CFT), đã thực hiện các quy định nghiêm ngặt về trao đổi tài sản tiền điện tử. Vào năm 2022, Ủy ban Kinh tế và Tiền tệ của Nghị viện Châu Âu đã phê chuẩn các quy định của Đạo luật Thị trường Tài sản Tiền điện tử (MiCA), đạo luật này sẽ được đệ trình lên Nghị viện Châu Âu và các quốc gia thành viên EU để bỏ phiếu. Các quy định của MiCA sẽ có hiệu lực vào cuối năm 2024 và nhằm mục đích cung cấp sự rõ ràng về mặt pháp lý, ngăn chặn việc lạm dụng tài sản tiền điện tử và khuyến khích phát triển đổi mới tài sản tiền điện tử. Hiện tại, MiCA cũng có một số hạn chế nhất định, chẳng hạn như không bao gồm tài chính phi tập trung (DeFi) và token không thể thay thế (NFT).

Về các yêu cầu tuân thủ, các sàn giao dịch tài sản kỹ thuật số hoạt động ở Bồ Đào Nha phải đăng ký với Ngân hàng Bồ Đào Nha để đảm bảo Tuân thủ với các tiêu chuẩn pháp lý và tăng tính minh bạch của thị trường. Các doanh nghiệp tiền điện tử ở Bồ Đào Nha được yêu cầu tuân thủ các quy tắc AML/CFT theo chỉ thị của EU, bao gồm chứng nhận, xác minh, đánh giá uy tín tín dụng và độ tin cậy của khách hàng. Ngoài ra, các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử (CASP) tham gia vào các hoạt động sau sẽ cần phải có giấy phép về tài sản tiền điện tử: trao đổi tài sản tiền điện tử lấy một tài sản tiền điện tử hoặc tiền tệ fiat khác và ngược lại, cung cấp các địa chỉ tài sản tiền điện tử hoặc ví tiền điện tử thuận tiện; cung cấp và duy trì các dịch vụ chuyển tiền giữa; ví tài sản tiền điện tử. Thời gian nộp đơn thông thường là năm tháng.

5. Tóm tắt và Triển vọng

Chính phủ Bồ Đào Nha có thái độ tương đối cởi mở đối với tài sản tiền điện tử và đã áp dụng chiến lược cân bằng trong việc đánh thuế và giám sát tài sản tiền điện tử, nhằm bảo vệ lợi ích của nhà đầu tư, ngăn chặn các hoạt động tài chính trái pháp luật, đồng thời thúc đẩy thị trường phát triển lành mạnh. Khi tài sản tiền điện tử tiếp tục phát triển phổ biến và được áp dụng trên toàn thế giới, thị trường tài sản tiền điện tử của Bồ Đào Nha cũng đang bùng nổ. Có 108 công ty ở Bồ Đào Nha chấp nhận tài sản tiền điện tử, cho thấy thái độ thân thiện của thị trường đối với tài sản tiền điện tử. Vào năm 2023, Bồ Đào Nha sẽ đưa tài sản tiền điện tử vào phạm vi đánh thuế, chấm dứt tình trạng khu vực “miễn thuế” đối với tài sản tiền điện tử. Thuế lãi vốn ngắn hạn cao tới 28%, nhưng được cung cấp các điều kiện tương đối thuận lợi. các nhà đầu tư dài hạn nhằm khuyến khích đầu tư dài hạn hơn nữa, từ đó thúc đẩy sự phát triển ổn định của thị trường.   Về các quy định của MiCA, một trong những thay đổi quan trọng là nhấn mạnh vào trách nhiệm môi trường, yêu cầu các công ty tài sản tiền điện tử phải chịu trách nhiệm giảm lượng khí thải carbon cao của tài sản tiền điện tử. Các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử quan trọng được yêu cầu công bố mức tiêu thụ năng lượng trên trang web của họ và chia sẻ thông tin này với chính quyền quốc gia. Một thay đổi khác là việc quản lý stablecoin sẽ được giao cho Cơ quan Ngân hàng Châu Âu (EBA). Đối với các tổ chức phát hành stablecoin hoạt động tại EU, họ được yêu cầu thiết lập đủ dự trữ với tỷ lệ dự trữ 1:1, một phần trong đó dưới dạng tiền gửi. Các khoản dự trữ này đảm bảo rằng tất cả những người nắm giữ stablecoin có thể đưa ra yêu cầu bồi thường đối với nhà phát hành bất cứ lúc nào và miễn phí.

Khi thị trường tài sản tiền điện tử toàn cầu tiếp tục phát triển, Bồ Đào Nha có thể tiếp tục điều chỉnh các chính sách thuế và quy định để thích ứng với điều kiện thị trường mới và tiêu chuẩn quốc tế.

Tài liệu tham khảo

[1].2023 Ngân sách quốc gia Bồ Đào Nha: Sự kết thúc của tiền điện tử El Dorado? (2024) TaxDAO.

[2].Thuế tiền điện tử ở Bồ Đào Nha năm 2024: Hướng dẫn đầy đủ để bạn không gặp rắc rối Tuân thủ https://mcs.pt/crypto-taxes-in-portugal-2024/

[3].https://www.internationaltaxreview.com/article/2b3n19bqkr4qdpq7jdm2o/served/2023-portuguese-state-budget-the-end-of-crypto-el-dorado

[4].https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32009L0110