Giải thích dự luật báo cáo tiền điện tử mới của Hoa Kỳ

Nguồn: TaxDAO

Về mặt thuế, Hoa Kỳ có thể chưa chuẩn bị cho cơn sốt của nhà đầu tư xung quanh các quỹ ETF Bitcoin giao ngay. Có luật thuế mới ở Hoa Kỳ nhưng không có hướng dẫn.

Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) đã phê duyệt một quỹ giao dịch trao đổi Bitcoin giao ngay (ETF). Khi điều đó xảy ra, nhiều người tin rằng mọi thứ sẽ thay đổi. Nhưng liệu nước Mỹ đã sẵn sàng cho sự tấn công dữ dội của các nhà đầu tư tiền điện tử lần đầu chưa? Về mặt tuân thủ thuế thì có thể là chưa.

Các nhà đầu tư tiền điện tử phải nộp thuế trên lợi nhuận của mình, giống như khi các nhà đầu tư bán cổ phiếu, trái phiếu và bất động sản. Điều này là hiển nhiên, nhưng nguyên nhân vẫn chưa được giải quyết.

Jerry Brito, Giám đốc điều hành của nhóm vận động hành lang tiền điện tử Coin Center, đã viết trong một bài đăng trên blog vào ngày 2 tháng 1 rằng trong tình hình hiện tại, "việc tuân thủ gần như là không thể"< Nghĩa vụ báo cáo thuế tiền điện tử, đặc biệt là khi có một điều khoản đã được bổ sung cách đây vài năm như một phần của Đạo luật Việc làm và Đầu tư Cơ sở hạ tầng của Hoa Kỳ. Điều khoản này có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2024, sửa đổi luật thuế của Hoa Kỳ để "yêu cầu bất kỳ người nào nhận được 10.000 USD tiền điện tử trở lên trong quá trình giao dịch hoặc kinh doanh phải báo cáo giao dịch đó cho IRS ", Brito chỉ ra.

Điều này có vẻ không quan trọng, Brito hỏi, nhưng nếu một người khai thác Bitcoin nhận được phần thưởng khối hơn 10.000 đô la, thì như luật hiện hành quy định, "họ cần báo cáo tên, địa chỉ và tổ chức của ai? " Số bảo hiểm". Hoặc giả sử bạn "đã tham gia vào một sàn giao dịch tiền điện tử phi tập trung trên chuỗi, do đó bạn nhận được 10.000 đô la tiền điện tử, bạn sẽ báo cáo cho ai?" Làm cách nào để xác định xem số lượng tiền điện tử có bằng 10.000 đô la hay không? Người Anh lưu ý rằng "luật pháp không đề cập đến vấn đề này và IRS chưa ban hành bất kỳ hướng dẫn nào để trả lời những câu hỏi này cũng như các câu hỏi khác".

Các nghĩa vụ báo cáo có thực sự nặng nề đến vậy không?

Nhưng những yêu cầu mới có thực sự mơ hồ đến vậy không? Liệu họ có làm mất lòng tin của các nhà đầu tư tiềm năng và cản trở việc áp dụng tiền điện tử ở Hoa Kỳ như một số người đã cảnh báo không? Có lẽ các nhà hoạch định luật pháp và quy tắc của Hoa Kỳ nên tuân theo khung thuế của Thụy Sĩ, Anh hoặc Singapore với hy vọng tiền điện tử sẽ trở thành xu hướng chủ đạo.

Omri Marian, giáo sư luật và giám đốc học thuật của chương trình thuế sau đại học tại Đại học California, Irvine, không đồng ý với Brito khi được hỏi liệu hầu hết các nhà đầu tư có thực sự gặp khó khăn trong việc tuân thủ luật thuế hiện hành của Hoa Kỳ liên quan đến tiền điện tử hay không. Marian nói với Cointelegraph: “Luật chỉ áp dụng cho các khoản thanh toán trên 10.000 đô la trong bối cảnh ‘thương mại thương mại’, đây là một thuật ngữ thích hợp”.

"Ví dụ: nếu tôi là một đại lý ô tô và tôi bán một chiếc ô tô với giá 10.000 đô la tiền mặt, tôi phải báo cáo người mua với IRS. Tôi có thể làm điều đó vì tôi biết người mua là ai. luật cũng áp dụng tương tự đối với việc bán hàng hóa và dịch vụ để đổi lấy tiền điện tử."

Nếu đại lý ô tô hoặc bất kỳ chủ doanh nghiệp nào khác có thể tuân thủ môi trường bán hàng bằng tiền mặt thì người mua sử dụng tiền điện tử và người bán cũng vậy. Marian nói: “Phương tiện trao đổi không có gì khác biệt.

Nhưng còn những người khai thác Bitcoin, một trong những ví dụ cụ thể được người Anh trích dẫn thì sao? Marian nói: “Trong phần lớn các trường hợp, thợ mỏ không được coi là tham gia vào 'thương mại hoặc thương mại' theo luật hiện hành, nghĩa là yêu cầu này không áp dụng cho họ. Cũng "rất khó có khả năng" rằng những người khai thác Bitcoin sẽ nhận được 10.000 USD trở lên từ một người có giao dịch mà người khai thác đã xác minh, "vì vậy một lần nữa luật không áp dụng", ông nói thêm.

Tuy nhiên, IRS chưa ban hành bất kỳ hướng dẫn nào về vấn đề này.

Shehan Chandrasekera, người đứng đầu chiến lược thuế tại CoinTracker, nói với Cointelegraph rằng “còn quá sớm để kết luận rằng việc tuân thủ gần như là không thể”. Tuy nhiên, đây chắc chắn sẽ là một thách thức trong ngắn hạn.

Chandrasekera lưu ý rằng mặc dù luật này có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 nhưng IRS vẫn chưa ban hành bất kỳ quy định nào hoặc cập nhật Biểu mẫu 8300 để tạo điều kiện thuận lợi cho việc báo cáo tài sản kỹ thuật số. Ông nói thêm: “Cho đến khi các quy định này được áp dụng, chúng tôi Người ta chỉ có thể suy đoán chính xác những gì tài sản kỹ thuật số cần báo cáo."

Chỉ một số ít người sẽ bị ảnh hưởng

Nathan Goldman, phó giáo sư tại North Carolina Trường Quản lý Poole của Đại học Bang, nói với Cointelegraph,Các quy tắc mới sẽ không ảnh hưởng đến hầu hết các nhà giao dịch tiền điện tử vì hầu hết các giao dịch sẽ không đạt đến ngưỡng 10.000 USD.

Tuy nhiên, các nhà đầu tư giao dịch số lượng lớn tiền điện tử có thể bị ảnh hưởng bởi các điều khoản có vẻ mơ hồ. Ví dụ: "Nếu bạn bán một Bitcoin cho ai đó, bạn sẽ vượt quá giới hạn 10.000 USD và bạn sẽ phải báo cáo giao dịch đó cho IRS. Nếu đây là giao dịch thông thường với người mà bạn biết thì giao dịch đó sẽ vẫn hơi đột ngột," Bởi vì bạn cần biết tên, địa chỉ, số an sinh xã hội và các thông tin khác của họ. "Tuy nhiên, bạn có thể tuân thủ."

"Ngược lại, nếu giao dịch này được thực hiện với một bên không xác định, một công ty kinh doanh tiền điện tử hoặc một công ty có quy mô tương tự khác, thì sẽ không rõ cách ghi lại giao dịch."

IRS cũng không có hướng dẫn về vấn đề này, Goldman nói thêm, điều này có thể đặc biệt đáng lo ngại đối với những người đã thực hiện các giao dịch trị giá hơn 10.000 USD vào năm 2024, đặc biệt là khi việc không báo cáo các giao dịch 15 ngày trước khi nó trở thành một trọng tội .

Giao dịch DeFi như thế nào?

Tuy nhiên, liệu bản chất phi tập trung độc đáo của tiền điện tử có thể gây ra vấn đề với một số báo cáo không? Lấy sàn giao dịch tài chính phi tập trung (DeFi) được Brito đề cập ở trên làm ví dụ.

“Hiện tại, hầu như không thể tuân thủ các yêu cầu báo cáo,” Miller Whitehouse-Levine, Giám đốc điều hành của Quỹ Giáo dục DeFi, nói với Cointelegraph. Điều mà 60 triệu người Mỹ sở hữu tài sản kỹ thuật số ngày nay mong muốn là “các quy định về thuế phù hợp với mục đích” về cơ bản coi tiền điện tử chỉ là một trường hợp khác.

Việc coi tiền điện tử như một trường hợp đặc biệt và điều chỉnh các quy tắc sẽ "cải thiện việc tuân thủ thuế nói chung và mang lại sự rõ ràng cần thiết để thúc đẩy đổi mới trong nước", Miller tiếp tục. Ông nói thêm rằng cách tiếp cận này thậm chí đã được áp dụng ở một số nơi: “Vương quốc Anh là hình mẫu mà Hoa Kỳ có thể noi theo, đặc biệt là về mặt đánh thuế các giao dịch DeFi.” Miller nhớ lại rằng vào năm 2023, Vương quốc Anh sẽ thực sự “A”. cuộc gọi đã được đưa ra về cách đánh thuế các giao dịch DeFi tốt nhất”, cho thấy rằng Vương quốc Anh nhận thức được tính mới của các công nghệ mới và thực tế là có “các khuôn khổ mới được thiết kế riêng cho tài sản kỹ thuật số”.

Tuy nhiên, những người khác tin rằng tiền điện tử giống hơn so với các giao dịch tài chính khác và do đó không yêu cầu luật pháp hoặc quy tắc đặc biệt.

“Trong bối cảnh DeFi, nếu bạn chọn bán thứ gì đó cho ai đó với giá tiền điện tử trị giá 10.000 đô la và không biết người đó là ai, vì vậy bạn không thể khai báo điều đó, thì bạn coi đó là một Tương tự như vậy, nếu tôi chọn bán ẩn danh cho ai đó để lấy tiền mặt, tôi đang vi phạm pháp luật”, Marian nói và cho biết thêm: “Điểm mấu chốt là trong hầu hết các trường hợp, mọi người có thể tuân thủ, bởi vì họ thực sự có thể xác định được người mua hoặc vì các yêu cầu báo cáo không áp dụng cho họ.”

Nhưng nếu chúng ta vẫn cho rằng tiền điện tử là một trường hợp đặc biệt thì chúng phải có khung thuế cụ thể của riêng mình. Vậy Quốc hội cần thực hiện những thay đổi gì?

Goldman tin rằng “Quốc hội nên xem xét bổ sung một khoản miễn trừ tối thiểu, như miễn trừ đối với các giao dịch ngoại tệ, để hạn chế các yêu cầu báo cáo vô hại, quy mô nhỏ có thể liên quan đến tiền điện tử”. Điều này sẽ cho phép người nộp thuế tránh được nghĩa vụ thuế mỗi khi bạn thực hiện một giao dịch tiền điện tử.

Sử dụng tiền điện tử có rủi ro không?

Nếu Quốc hội không có hành động nào (làm rõ những gì được bao gồm trong báo cáo giao dịch tiền điện tử), liệu điều đó có ảnh hưởng đến việc áp dụng tiền điện tử ở Hoa Kỳ không? Goldman trả lời: “Tôi tin là sẽ như vậy, nhưng tôi cũng không nghĩ đó là điều xấu vào thời điểm này.”

Ông giải thích thêm rằng Quốc hội đã rất cẩn thận để không áp đặt quá nhiều hạn chế đối với tiền điện tử. Quá nhiều hoặc quá ít hạn chế. Theo một cách nào đó, Hoa Kỳ đã cho phép tiền điện tử đi theo con đường riêng của chúng thông qua việc không hoạt động. Ông nói rằng mặc dù các quy định báo cáo mới có thể cản trở việc áp dụng ngắn hạn nhưng chúng sẽ không gây trở ngại về lâu dài.

Marian tin rằng việc Quốc hội không hành động sẽ không gây tổn hại cho việc áp dụng tiền điện tử ở Hoa Kỳ. "Cho đến nay, tiền điện tử có rất ít hướng dẫn thuế chính thức ở Hoa Kỳ và phần lớn hoạt động trong khuôn khổ thuế hiện có. Tuy nhiên, tiền điện tử vẫn tăng trưởng 'một cách thần kỳ' ở Hoa Kỳ và tiếp tục như vậy kể từ khi ra mắt. " anh nói.

Ít nhất theo hiểu biết của Marian, không có bằng chứng thực nghiệm nào cho thấy biến động thị trường có liên quan đến hướng dẫn thuế của Hoa Kỳ đối với tiền điện tử. “Nếu mọi người không áp dụng tiền điện tử rộng rãi hơn ở Hoa Kỳ thì điều đó không liên quan gì đến (việc xử lý) thuế.”

Với mọi thứ đang diễn ra trên thế giới, mọi người có lẽ không nên mong đợi Quốc hội hành động đối với tiền điện tử ngay bây giờ, hãy hành động. Giả sử trường hợp đó xảy ra hiện tại, ít nhất là trong ngắn hạn, điều quan trọng nhất mà các nhà đầu tư bán lẻ nên biết về báo cáo thuế tiền điện tử vào năm 2024 là gì?

“Các nhà đầu tư cần ghi lại cẩn thận các giao dịch của mình,” Goldman nói. "Khi IRS tiếp tục tập trung vào tiền điện tử, người nộp thuế phải có khả năng chứng minh các giao dịch của mình. Tôi kỳ vọng IRS sẽ ngày càng gây áp lực lên lĩnh vực này và các nhà đầu tư phải chứng minh giao dịch của họ."