Nguồn: TaxDAO
IRS yêu cầu IRS phải có biểu mẫu 1099-DA để giao dịch tiền điện tử và NFT (mã thông báo không thể thay thế) và các số khác Người môi giới tài sản được yêu cầu gửi biểu mẫu mới. Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, các nhà môi giới, nền tảng giao dịch kỹ thuật số, bộ xử lý thanh toán và nhà cung cấp ví giám sát phải phát hành biểu mẫu này cho tất cả các hoạt động bán hoặc giao dịch tài sản kỹ thuật số.
Các tổ chức báo cáo bất động sản cũng phải báo cáo tài sản kỹ thuật số được người mua sử dụng làm khoản thanh toán cho các giao dịch bất động sản kể từ cùng ngày.
Các phương pháp báo cáo giao dịch tiền điện tử hiện tại đặt ra một số thách thức, chẳng hạn như báo cáo không nhất quán, thông tin không đầy đủ và thiếu xác minh của bên thứ ba, có thể dẫn đến lỗi báo cáo thuế và trốn thuế .
Biểu mẫu 1099-DA cung cấp quy trình chính xác, chuẩn hóa và hợp lý hơn để báo cáo các giao dịch tiền điện tử, có thể giúp cải thiện tính chính xác và tuân thủ về thuế.
1. Mẫu 1099-DA là gì? Nó có ý nghĩa gì đối với các nhà đầu tư tiền điện tử?
Nếu bạn là nhà đầu tư tiền điện tử, bạn cần chú ý đến Biểu mẫu tài sản kỹ thuật số 1099-DA. Bắt đầu từ năm tính thuế 2025, IRS sẽ yêu cầu các nhà môi giới tài sản kỹ thuật số gửi biểu mẫu này cho các nhà đầu tư tham gia vào một số giao dịch nhất định liên quan đến tài sản kỹ thuật số, chẳng hạn như tiền điện tử và NFT.
Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) ra mắt Biểu mẫu 1099-DA để đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng về báo cáo chính xác về các giao dịch tiền điện tử. Khi mức độ phổ biến của tiền điện tử và giao dịch NFT tiếp tục tăng lên, Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) nhằm mục đích đảm bảo các nhà đầu tư báo cáo chính xác các giao dịch liên quan đến tiền điện tử của họ.
Những điểm nổi bật chính của các yêu cầu mới bao gồm:
Mẫu 1099-DA: Nhà môi giới (bao gồm nền tảng giao dịch tài sản kỹ thuật số, Bộ xử lý thanh toán tài sản kỹ thuật số và một số nhà cung cấp ví lưu ký tài sản kỹ thuật số) sẽ được yêu cầu cấp Mẫu 1099-DA cho các nhà đầu tư để bán hoặc trao đổi tài sản kỹ thuật số vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2025. Biểu mẫu này sẽ báo cáo tổng doanh thu và, trong một số trường hợp, thông tin cơ bản về lãi, lỗ và chi phí.
Báo cáo Bất động sản: Các tổ chức báo cáo bất động sản, chẳng hạn như công ty quyền sở hữu, luật sư hoàn tất giao dịch, người cho vay thế chấp và đại lý bất động sản, phải báo cáo các giao dịch mua bất động sản được thực hiện vào hoặc sau Ngày 1 tháng 1 năm 2025 Giá trị thị trường hợp lý của một tài sản kỹ thuật số sau đó được trả để mua bất động sản. Họ cũng phải nhập giá trị thị trường hợp lý của tài sản kỹ thuật số được trả cho người bán bất động sản trên Mẫu 1099-S.
Quy tắc tính toán và cơ sở: Các quy định được đề xuất quy định cách tính lãi (hoặc lỗ), xác định cơ sở chi phí và quy tắc khấu trừ thuế áp dụng cho các giao dịch tài sản kỹ thuật số.
Những quy định được đề xuất này nhằm cung cấp cho người nộp thuế, chuyên gia thuế và những người khác thông tin rõ ràng và báo cáo chắc chắn về tài sản kỹ thuật số. Các quy định này nhằm tăng cường sự tuân thủ và đảm bảo rằng tài sản kỹ thuật số không được sử dụng để che giấu thu nhập chịu thuế.
2. Tiền điện tử hiện được khai báo như thế nào?
Hiện tại, các nền tảng thanh toán như Coinbase và PayPal phát hành biểu mẫu 1099-K cho các cá nhân chấp nhận thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ tiền điện tử. Mẫu 1099-K báo cáo tổng số tiền thanh toán bằng tiền điện tử nhận được trong năm tính thuế. Người nộp thuế sau đó phải báo cáo các khoản thanh toán này trên Mẫu 1040.
2.1 Những thách thức với các phương pháp báo cáo hiện tại
Có một số thách thức với các phương pháp báo cáo giao dịch tiền điện tử cho IRS hiện có:
Báo cáo không nhất quán: Không có định dạng chuẩn hóa để báo cáo các giao dịch tiền điện tử, điều này có thể dẫn đến những cách thức không nhất quán trong đó người nộp thuế báo cáo thu nhập liên quan đến tài sản kỹ thuật số.
Thông tin không đầy đủ: Người nộp thuế có trách nhiệm tính toán cơ sở chi phí và xác định giá trị thị trường hợp lý của tiền điện tử của họ. Việc này có thể phức tạp, tốn thời gian và dễ xảy ra lỗi.
Thiếu xác minh của bên thứ ba: IRS dựa vào người nộp thuế để báo cáo chính xác các giao dịch tiền điện tử của họ mà không cần bất kỳ xác minh nào của bên thứ ba. Ngoài ra còn có sự thiếu trách nhiệm của các công ty khi báo cáo các giao dịch tiền điện tử. Điều này có thể gây khó khăn cho IRS trong việc phát hiện và ngăn chặn hành vi trốn thuế.
2.2 Mẫu 1099-DA có thể giúp ích như thế nào?
Việc giới thiệu Biểu mẫu 1099-DA được thiết kế để giải quyết những thách thức này bằng cách cung cấp quy trình báo cáo giao dịch tiền điện tử được chuẩn hóa và hợp lý hóa. Bằng cách yêu cầu các nhà môi giới tài sản kỹ thuật số và những người được coi là nhà môi giới giao dịch tài sản kỹ thuật số phát hành Biểu mẫu 1099-DA, IRS có thể có được thông tin chính xác và đầy đủ hơn về các giao dịch tiền điện tử, điều này có thể giúp cải thiện việc tuân thủ thuế và giảm nguy cơ trốn thuế.
2.3 Mẫu 1099-DA bao gồm những gì?
Phiên bản cuối cùng của Mẫu 1099-DA vẫn chưa được xác định. Tuy nhiên, nó có thể chứa thông tin sau về các giao dịch tiền điện tử của bạn:
Nhận dạng nhà môi giới tài sản kỹ thuật số
-
Số tài khoản
Ngày giao dịch
Loại giao dịch (ví dụ: mua, bán, trao đổi)
< /li>Số tiền giao dịch
Giá trị thị trường hợp lý của tài sản kỹ thuật số cho mỗi giao dịch
2.4 Ai sẽ bị ảnh hưởng bởi biểu mẫu mới?
Biểu mẫu 1099-DA sẽ ảnh hưởng đến bất kỳ cá nhân hoặc tổ chức nào ở Hoa Kỳ tham gia vào một số giao dịch nhất định liên quan đến tài sản ảo, bao gồm:
Các cá nhân mua, bán hoặc giao dịch tiền điện tử
Các doanh nghiệp chấp nhận tiền điện tử làm hình thức thanh toán
- < p>Những người khai thác nhận được tiền điện tử để đổi lấy công việc của họ
Những người đặt cược nhận tiền điện tử làm phần thưởng cho việc đặt cược tài sản
< h3 >2.5 Ai sẽ cấp biểu mẫu 1099-DA và ai sẽ nhận biểu mẫu này? Các nhà môi giới tài sản kỹ thuật số và những người được coi là môi giới trao đổi tài sản kỹ thuật số sẽ phải cấp Mẫu 1099-DA cho các nhà đầu tư tham gia vào một số giao dịch nhất định liên quan đến tài sản kỹ thuật số. Điều này bao gồm các giao dịch dẫn đến lãi hoặc lỗ, cũng như các giao dịch liên quan đến việc trao đổi tài sản kỹ thuật số này lấy tài sản kỹ thuật số khác.
Các nhà đầu tư nhận được Mẫu 1099-DA thường phải báo cáo thông tin trên tờ khai. Điều này bao gồm việc báo cáo mọi khoản lãi hoặc lỗ từ các giao dịch tài sản kỹ thuật số cũng như mọi thu nhập khác được báo cáo trên biểu mẫu.
2.6 Khai thuế tiền điện tử trước khi quy định mới có hiệu lực như thế nào?
Mặc dù Mẫu 1099-DA sẽ không được cung cấp cho đến năm 2025 nhưng bạn vẫn phải nộp thuế đối với mọi thu nhập chịu thuế từ khoản đầu tư tiền điện tử của mình trong năm tính thuế hiện tại. Để làm điều này, bạn cần thu thập các tài liệu hiển thị chi tiết về các giao dịch tiền điện tử. Sau đó, bạn nên gửi biểu mẫu sau:
Biểu mẫu 1040 Phụ lục D: Biểu mẫu này được sử dụng để báo cáo lãi hoặc lỗ vốn phát sinh từ việc bán hoặc trao đổi tài sản, bao gồm cả tài sản kỹ thuật số. Người nộp thuế có thể tính toán lãi hoặc lỗ của họ bằng cách trừ đi cơ sở chi phí của tiền điện tử (giá mua cộng với các khoản phí như hoa hồng) từ số tiền bán hàng. Lãi vốn ngắn hạn (được giữ trong một năm hoặc ít hơn) thường bị đánh thuế ở mức thuế suất thuế thu nhập thông thường, trong khi lãi vốn dài hạn (được giữ trong hơn một năm) thường bị đánh thuế ở mức thuế suất giảm.
Mẫu 8949: Biểu mẫu này được sử dụng để báo cáo chi tiết về từng giao dịch tiền điện tử, bao gồm ngày, mô tả, doanh thu và cơ sở chi phí. Nếu người nộp thuế phải chịu bất kỳ khoản lãi hoặc lỗ vốn nào từ các giao dịch tiền điện tử, họ nên đính kèm Biểu mẫu 8949 với Biểu mẫu 1040. Nếu cơ sở chi phí bán tài sản trong 1099-B hoặc 1099-DA trong tương lai của bạn đã được báo cáo cho IRS và không yêu cầu chỉnh sửa hoặc điều chỉnh, bạn có thể không cần phải nộp Mẫu 8949.
3. Câu hỏi thường gặp
3.1 1099-DA có đơn giản hóa việc nộp thuế tiền điện tử không?
Đúng vậy, đó chính là mục tiêu. Biểu mẫu 1099-DA được thiết kế để hợp lý hóa quy trình nộp thuế tiền điện tử bằng cách cung cấp bản ghi tập trung về các giao dịch tài sản kỹ thuật số. Điều này có thể giúp các nhà đầu tư tránh được sai sót và thiếu sót khi báo cáo thu nhập từ tiền điện tử.
3.2 Tôi phải bán bao nhiêu giá trị của NFT hoặc tiền điện tử trước khi cần nộp Biểu mẫu 1099-DA?
Không có ngưỡng cụ thể nào cho giá trị của NFT hoặc tiền điện tử kích hoạt việc phát hành 1099-DA. Các nhà môi giới tài sản kỹ thuật số phải ban hành Biểu mẫu 1099-DA cho bất kỳ giao dịch nào dẫn đến lãi hoặc lỗ, bất kể giá trị của tài sản liên quan.
3.3 Các vụ phá sản tiền điện tử (các vụ phá sản tiền điện tử) bị đánh thuế như thế nào?
Các vụ phá sản tiền điện tử thường được coi là sự kiện chịu thuế. Nếu bạn bị thua lỗ do phá sản tiền điện tử, bạn có thể yêu cầu lỗ vốn trên tờ khai thuế của mình. Tuy nhiên, các tác động cụ thể về thuế của việc phá sản tiền điện tử có thể khác nhau tùy thuộc vào hoàn cảnh cá nhân của bạn.
3.4 Việc quyên góp tiền điện tử bị đánh thuế như thế nào?
Nếu quyên góp tiền điện tử cho một tổ chức từ thiện đủ điều kiện, bạn có thể đủ điều kiện để được khấu trừ từ thiện. Các tác động thuế cụ thể của quà tặng và quyên góp bằng tiền điện tử có thể khác nhau tùy thuộc vào hoàn cảnh cá nhân của bạn.
Miyuki
Brian
Weiliang
Alex
Joy