سيتم طرح DAC 8 قريبًا، وسيكون لتداول الأصول المشفرة في الاتحاد الأوروبي التزامات بإعداد التقارير

المصدر: TaxDAO

من أجل التكيف مع البيئة الرقمية المتطورة، تتطور اللوائح المالية أيضًا باستمرار. يتخذ الاتحاد الأوروبي خطوات مهمة لدمج العملات المشفرة والأصول الرقمية الأخرى في إطاره التنظيمي وأصدر توجيه التعاون الإداري (DAC 8) للمساعدة في تحقيق هذا الهدف. يهدف DAC 8 إلى زيادة الشفافية والمساعدة في مكافحة التهرب الضريبي المتعلق بالأصول المشفرة. يعد إطلاق DAC 8 تطورًا مهمًا للدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي في إدارة الأصول المشفرة والإبلاغ عنها.   

1. الوضع العام لـ DAC 8< /h2>

تعمل DAC 8 على توسيع إطار التوجيه الضريبي للخدمات المالية الحالي في الاتحاد الأوروبي ليشمل الأصول المشفرة. تهدف DAC 8، التي تمت صياغتها لإعداد تقارير الأصول المشفرة، إلى ضمان تبادل المعلومات المتعلقة بمعاملات العملات المشفرة والرموز الرقمية تلقائيًا بين الدول الأعضاء بطريقة مشابهة لكيفية مشاركة معلومات الحساب المالي العامة اليوم بموجب معيار التقارير المشتركة (CRS). ويُنظر إلى هذه الخطوة على أنها استجابة مباشرة للاستخدام المتزايد للأصول المشفرة في المعاملات المالية وتهدف إلى تضييق فجوة المعلومات الحالية بين السلطات الضريبية ومعاملات الأصول المشفرة لمساعدة السلطات الضريبية على تطوير فهم واضح لهذه الأنشطة. ستعمل DAC 8 على زيادة رؤية السلطات الضريبية لمعاملات وأنشطة الأصول المشفرة وتمكينها من تطبيق قوانين الضرائب بشكل فعال.

2. نطاق إعداد التقارير عن الأصول المشفرة في DAC 8

يغطي نطاق DAC 8 مجموعة متنوعة من الأصول المشفرة، بما في ذلك البيتكوين والمزيد تتضمن العملات المشفرة المعروفة مثل Ethereum أيضًا رموز المرافق والعملات المستقرة ورموز الأمان والمزيد.

يتم شرح تعريف الأصول المشفرة في DAC 8 من خلال تنظيم الأسواق للأصول المشفرة (EU 2023/11114، المعروف أيضًا باسم MiCA)، والذي يعرف الأصول المشفرة بأنها "قادرة على استخدام توزيع تمثيل رقمي للقيمة أو الحقوق يتم نقله وتخزينه إلكترونيًا باستخدام تقنية دفتر الأستاذ أو تقنية مماثلة. تهدف عبارة "التكنولوجيا المماثلة" إلى ضمان استجابة التشريع للتغيرات التكنولوجية المستقبلية في هذه الصناعة سريعة التطور. تستهدف DAC 8 موفري خدمات الأصول المشفرة (CASPs)، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، بورصات العملات المشفرة وموفري المحافظ والمنصات التي تسهل تداول الأصول المشفرة. وبموجب DAC 8، سيُطلب من مقدمي الخدمات هؤلاء جمع معلومات حول مستخدميهم ومعاملات الأصول المشفرة التي يعالجونها والإبلاغ عنها.

من الجدير بالذكر أن DAC 8 يبدو أنه يتجاوز لوائح MiCA من خلال إضافة "التعهد والإقراض" إلى تعريف "خدمات الأصول المشفرة". ومن المثير للاهتمام أنه لم يتم تضمين تعريف لما يشكل تعهدًا وقرضًا، مما قد يؤدي إلى اختلافات في التنفيذ بين الدول الأعضاء عند دمجهما في القانون المحلي.

3. متطلبات الإبلاغ عن الأصول المشفرة لـ DAC 8

مثل المجالات الأخرى في توجيه التعاون الإداري للاتحاد الأوروبي، فإن متطلبات الإبلاغ لـ DAC 8 شاملة للغاية . يُطلب من مقدمي خدمات الأصول المشفرة تحديد المنشئين والمستفيدين من معاملات الأصول المشفرة. ستتضمن المعلومات التي يجب جمعها تفاصيل مثل الاسم والعنوان والرقم الضريبي وبلد الإقامة داخل الاتحاد الأوروبي والقيمة الإجمالية للمعاملة. وكما يتبين، فإن الهدف هو إنشاء خط شفاف لحفظ السجلات وإعداد التقارير يمكن للسلطات الضريبية استخدامه للاستعلام والتحقق مما إذا كان الأفراد والكيانات يفيون بالتزاماتهم الضريبية بالكامل.  

الغرض مشابه للمعاملات المصرفية التقليدية، مما يعني أنه يمكن تتبع معاملات الأصول المشفرة وإرجاعها إلى صاحب الأصول المشفرة. بالنسبة لمقدمي خدمات الأصول المشفرة، فهو يقدم طبقة جديدة من الامتثال التنظيمي الذي يتطلب أنظمة قوية لجمع البيانات وتخزينها ونقلها بشكل آمن.  

4. متطلبات العناية الواجبة المتعلقة بالأصول المشفرة في DAC 8

تقدم DAC 8 متطلبات العملاء الأفراد والعناية الواجبة إجراءات للكيانات القانونية بغرض تحديد مستخدمي الأصول المشفرة الذين يمكن الإبلاغ عنهم بناءً على نماذج الإقرار الذاتي. ويقدم مفهوم إجراءات العناية الواجبة عند الدخول في علاقات عمل جديدة مع عملاء جدد لضمان الحصول على المعلومات التي يمكن الإبلاغ عنها منذ بداية علاقة العمل، بمجرد تحديد العميل كمستخدم يمكن الإبلاغ عنه. اعتبارًا من 1 يناير 2026، سيكون مقدمو خدمات الأصول المشفرة ملزمين بإكمال نموذج شهادة ذاتية لإقامة علاقة مع مستخدم جديد للأصول المشفرة. بالنسبة للعملاء الحاليين الذين أقاموا علاقات تجارية قبل هذا التاريخ، يتم أيضًا تضمين شرط اللحاق بالركب، مما يسمح لمقدمي خدمات الأصول المشفرة حتى 1 يناير 2027 بتنظيم معلومات العناية الواجبة للعملاء الحاليين بشكل فعال.

5. أنواع المعاملات التي يمكن الإبلاغ عنها في DAC 8

لأغراض DAC 8، أنواع معاملات الأصول المشفرة التي يمكن الإبلاغ عنها قد يشمل: 

• الاستحواذ على العملات الورقية؛

• التصرفات بالعملة الورقية؛

• الاستحواذ على أصول تشفير أخرى يمكن الإبلاغ عنها؛

• معاملات دفع التجزئة القابلة للإبلاغ: يتم تعريفها على أنها نقل الأصول المبلغ عنها أصول مشفرة مقابل سلع أو خدمات تزيد قيمتها عن 50000 دولار أمريكي؛

• الإبلاغ عن موفري خدمات الأصول المشفرة إلى موفري خدمات أصول افتراضية وغير معروفين أو التحويلات التي تتم إلى عنوان دفتر الأستاذ الموزع المرتبط بـ مؤسسة مالية.

6. التحديات والتنفيذ

يجلب تنفيذ DAC 8 العديد من التحديات . يعد تتبع معاملات العملات المشفرة والإبلاغ عنها أمرًا صعبًا من الناحية الفنية ويتطلب استثمارات كبيرة، حيث سيحتاج العديد من مقدمي خدمات الأصول المشفرة إلى ترقية أنظمتهم وعملياتهم للامتثال للقواعد الجديدة. وكما هو الحال دائمًا، فإن الموازنة بين خصوصية المستخدم والامتثال التنظيمي في مجتمع حساس بالفعل يمثل المزيد من التحديات.

تلعب الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي أيضًا دورًا مهمًا في تطوير قوانين وطنية مفصلة تترجم لجنة المساعدة الإنمائية 8 إلى تشريعات، والتي قد تختلف في كيفية تنفيذها أو تفسيرها في بلدان مختلفة. في حين أن الجدول الزمني للإبلاغ الأول في عام 2027 يبدو بعيدًا بعض الشيء، فمن الواضح أنه لا يزال هناك الكثير من العمل الذي يتعين القيام به، ويجب على مقدمي خدمات الأصول المشفرة البدء في الاستعداد في أقرب وقت ممكن للتكيف والتخفيف من التأثير والبدء في الاستعداد. مُعد.

7. الاستنتاج

قد يكون لإطلاق DAC 8 تأثير كبير على صناعة الأصول المشفرة. على الجانب الإيجابي، لديها القدرة على تعزيز شرعية الأصول المشفرة كجزء من النظام المالي، وبالتالي جذب المزيد من المستثمرين المؤسسيين. على الجانب السلبي، فهو يزيد العبء التنظيمي على مقدمي خدمات الأصول المشفرة، مما قد يؤدي إلى اندماج اللاعبين الصغار في الصناعة وهم يكافحون من أجل تلبية المتطلبات الجديدة.

يبدو أن DAC 8 يمثل خطوة رئيسية في دمج الأصول المشفرة في الإطار التنظيمي المالي العالمي. وفي حين أن هذا يخلق تحديات واضحة لصناعة الأصول المشفرة، فإنه يوفر أيضًا فرصًا لتعزيز الثقة والاستقرار في هذا السوق سريع التطور. ومع تنفيذ التوجيه، يجب على جميع أصحاب المصلحة البقاء على اطلاع واستعداد لمواجهة التحديات المستقبلية.