لماذا تعد كينيا رائدة العملات المشفرة في أفريقيا؟

 المؤلف: TaxDAO

1 . المقدمة

تعتبر كينيا رائدة العملات المشفرة في أفريقيا. وأشار تقرير للأمم المتحدة صدر عام 2022 إلى أن كينيا لديها أعلى نسبة من سكانها الذين يستخدمون الأصول المشفرة في أفريقيا. في حين توفر الأصول المشفرة المزيد من الإمكانيات للكينيين، إلا أنها تنطوي أيضًا على مخاطر كبيرة من حيث الاستقرار المالي والأمن الضريبي وما إلى ذلك. لتخفيف هذه المخاطر وضمان الاستقرار المالي، أنشأت الحكومة الكينية نظامًا بيئيًا آمنًا للأصول المشفرة من خلال تحسين التشريعات. بالإضافة إلى ذلك، يستكشف البنك المركزي الكيني أيضًا بشكل نشط إمكانية إصدار عملة رقمية للبنك المركزي (CBDC). تعكس هذه التعديلات قدرة كينيا القوية على التكيف مع التقنيات المالية الناشئة. 2. النظام الضريبي الأساسي في كينيا /span>

نظام الضرائب في كينيا معقد نسبيًا، ويطبق بشكل أساسي نظام الضرائب الإقليمية ونظام الضرائب الشخصية، حيث يعتبر نظام الضرائب الإقليمية هو النظام الرئيسي وضريبة الدخل هي النظام الضريبي الوحيد. الرئيسيه.نظام الضرائب الشخصي. يتضمن النظام الضريبي في كينيا مجموعة متنوعة من الضرائب والإعفاءات الضريبية، ومعدلات ضريبية صفرية، وحوافز ضريبية، واسترداد الضرائب، وما إلى ذلك. تشمل الضرائب الرئيسية في كينيا ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية ورسوم الاستهلاك. يتم جمع جميع الضرائب على الدخل في كينيا من قبل الحكومة المركزية، وبالتالي فإن حكومات المقاطعات في كينيا لم تعد تفرض ضرائب على الدخل. ومع ذلك، تتمتع الحكومات المحلية في كينيا بالسلطة لفرض الضرائب على الممتلكات والترفيه محليا. 2.1 ضريبة الدخل

في كينيا، تعتبر ضريبة الدخل أهم بند ضريبي. تُطبق ضريبة الدخل على الأفراد والشركات (المقيمين وغير المقيمين) على كل الدخل المستمد في كينيا أو منها. تخضع الدخول من مصادر مختلفة لأساليب ضريبية مختلفة. 2.1.1 ضريبة دخل الشركات

2.1.1 ضريبة دخل الشركات

من حيث معدلات الضرائب، الشركات المقيمة في كينيا (بما في ذلك الشركات التابعة للشركات الأم الأجنبية في كينيا) تخضع لمعدل ضريبة دخل الشركات الذي يبلغ 30%، ومعدل ضريبة دخل الشركات المطبق على الدخل التشغيلي للفروع والمؤسسات الدائمة للشركات الأجنبية في كينيا هو 37.5%. يمكن للمقيمين الكينيين والشركات غير المقيمة التي تستوفي شروطًا معينة أيضًا الاستمتاع بمعدلات ضريبية تفضيلية خاصة. اللوائح المحددة معقدة إلى حد ما ولن يتم سردها واحدة تلو الأخرى.  

يشمل الدخل الخاضع للضريبة على دخل الشركات الكينية جميع أنواع الدخل، أي مبيعات السلع والعقود ويشمل إجمالي الدخل الذي يتم الحصول عليه من تقديم الخدمات أيضًا، على سبيل المثال لا الحصر، أرباح الأسهم، وإيرادات الفوائد، وإيرادات الإتاوات، وإيرادات الإيجار، والدخل الخارجي. بالإضافة إلى ذلك، تشمل الدخل المعفى من الضرائب الجدير بالذكر ما يلي: الأرباح الموزعة من قبل شركة على شركة مقيمة تمتلك فيها 12.5٪ أو أكثر من أسهمها معفاة من الضرائب؛ الأرباح التي تدفعها شركة رأس مال مخاطر مسجلة معفاة من الضرائب أيضًا ؛ والأرباح التي يدفعها تاجر الأوراق المالية المرخص له في بورصة كينيا معفاة من الضرائب أيضًا. الدخل من الأوراق المالية التي لا تزيد مدتها عن 24 شهرًا معفى من الضرائب؛ الدخل من صناديق الوحدات أو مخططات الاستثمار الجماعي التي أنشأها أصحاب العمل معفى من الضرائب معفاة من ضريبة الدخل.  

لا تتحمل الشركات غير المقيمة في كينيا المسؤولية إلا عن الدخل الناشئ في كينيا أو المستمد منها. الالتزامات الضريبية . تخضع الأرباح والفوائد والعوائد الملكية وإيرادات الإيجار التي تحصل عليها الشركات غير المقيمة من خلال مؤسساتها الدائمة للضريبة في كينيا. تخضع أرباح رأس المال التي تحققها الشركات غير المقيمة من أصولها الموجودة في كينيا لضريبة أرباح رأس المال. 2.1.2 حجب ضريبة الدخل كينيا يفرض ضريبة الدخل المستقطعة على الشركات المقيمة وغير المقيمة، بمعدل ضريبي يتراوح بين (3% -30%) ضمن النطاق. يمنح قانون المالية لعام 2017 حوافز ضريبية على وجه التحديد للمؤسسات والمطورين والمشغلين في المناطق الاقتصادية الخاصة من حيث حجب ضريبة الدخل: (1) الأرباح المدفوعة لغير المقيمين معفاة من الضرائب؛ (2) رسوم الإدارة، الرسوم المهنية والفنية، (3) تخضع الفائدة المدفوعة لغير المقيمين لمعدل ضريبة مقتطعة بنسبة 5%. وقد تضمن قانون المالية لعام 2018 وقانون المالية لعام 2019 أحكاماً ذات صلة بخصم الضريبة على أقساط التأمين. ويبلغ معدل خصم الضريبة على أقساط التأمين 5%، كما أن تأمين الطائرات معفى من خصم الضريبة. وتخضع أقساط إعادة التأمين، بما في ذلك تلك المدفوعة لشركات إعادة التأمين غير المقيمة، أيضًا لضريبة اقتطاع بنسبة 5%.  

كينيا وكندا والدنمرك وفرنسا وألمانيا والهند وإيران والنرويج وقطر وجنوب أفريقيا وقعت أكثر من اثنتي عشرة دولة، بما في ذلك كوريا الجنوبية والصين والسويد، اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي. وبموجب هذه الاتفاقيات، تتراوح معدلات الضريبة المستقطعة من المصدر من 0% إلى 20%.  

2.1.3 ضريبة الدخل الشخصي 

تتبنى كينيا نهجًا خاصًا لتحديد الإقامة الضريبية للأشخاص الطبيعيين. بالإضافة إلى القواعد الضريبية الشائعة، بالإضافة إلى معيار الإقامة لمدة 183 يومًا في السنة الضريبية، إذا لم يكن لدى دافع الضرائب إقامة دائمة في كينيا، ولكنه عاش في كينيا خلال السنة الضريبية وكان متوسط ​​الإقامة السنوية في إذا تجاوزت السنتين الضريبيتين السابقتين 122 يومًا، فهو أيضًا مقيم ضريبيًا. 2.2 ضريبة القيمة المضافة (VAT) /span>

تطبق ضريبة القيمة المضافة على توريد السلع أو الخدمات الخاضعة للضريبة في كينيا واستيراد السلع أو الخدمات الخاضعة للضريبة. يمكن للشركات والشراكات التسجيل كدافعي ضريبة القيمة المضافة طواعية، في حين يتعين على الشركات التي تتجاوز إيراداتها السنوية 5 ملايين شلن كيني التسجيل لضريبة القيمة المضافة بشكل إلزامي. يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي 16% وينطبق على معظم السلع والخدمات، مع خضوع بعض السلع والخدمات المصدرة لمعدل الصفر، وإعفاء بعض السلع والخدمات، مثل بعض الأغذية الأساسية والإمدادات الطبية، من ضريبة القيمة المضافة. ومن المهم أن نلاحظ أن مشروع قانون المالية الكيني لعام 2019 يفرض صراحة ضريبة القيمة المضافة على الأسواق الرقمية، ولكن آلية التنفيذ ذات الصلة سيتم الإعلان عنها بشكل منفصل. لتسهيل الامتثال، نفذت هيئة الإيرادات الكينية نظام حجب ضريبة القيمة المضافة (نظام حجب ضريبة القيمة المضافة)، وتعيين وكلاء محددين لحجب ضريبة القيمة المضافة ودفعها. سيقوم الوكيل بحجب الضريبة عند إجراء الدفع والإبلاغ عنها وإرسالها إلى KRA. ولضمان الأمان، يمكن لمكلفي الضرائب التحقق من هوية وكلائهم من خلال أداة Agent Checker في نظام iTax التابع لـ KRA.  

2.3 ضريبة الاستهلاك /span>

الضريبة الاستهلاكية هي ضريبة تفرضها الحكومة الكينية على إنتاج واستيراد بعض السلع والخدمات. تعتبر المؤسسات والأفراد الذين ينتجون أو يوفرون أو يستوردون سلعًا أو خدمات استهلاكية خاضعة للضريبة هم دافعو ضريبة الاستهلاك. يتم فرض ضريبة الاستهلاك في كينيا على بعض السلع (مثل الكحول والتبغ والوقود) والخدمات (مثل خدمات الاتصالات)، ويختلف معدل الضريبة حسب نوع السلعة أو الخدمة.

تجدر الإشارة أيضًا إلى أن قانون المالية لعام 2018 في كينيا ينص على أنه في كل سنة مالية، في البداية، يتم تحديد الاستهلاك يتم تعديل معدل الضريبة وفقًا للتضخم. تُعفى من ضريبة الاستهلاك رسوم الخدمات ذات الصلة التي تقدمها المؤسسات المالية، بما في ذلك فوائد القروض وأقساط التأمين والعمولات الناتجة عن القروض أو تقاسم الأرباح. وفي الوقت نفسه، تعفي كينيا عمولات التأمين التي لا تتجاوز المبلغ المحدد في قانون التأمين من ضريبة الاستهلاك، ويخضع المبلغ الذي يتجاوز هذا المبلغ لضريبة الاستهلاك المقابلة. 2.4 ضريبة الخدمات الرقمية (DST) /span>

قدم مشروع قانون المالية الكيني لعام 2020 ضريبة على الخدمات الرقمية. ستدخل الضريبة حيز التنفيذ في الأول من يناير 2021 وستطبق على الأفراد أو الشركات التي تقدم أو تساعد في تقديم الخدمات الرقمية للمستخدمين في كينيا وسيتم فرضها بنسبة 1.5٪ من حجم الأعمال (باستثناء ضريبة القيمة المضافة). بالنسبة للمقيمين الكينيين والشركات المقيمة في كينيا، يمكن تعويض ضريبة الخدمة الرقمية من ضريبة الدخل السنوية المستحقة؛ بالنسبة لغير المقيمين والشركات التي ليس لديها منشأة دائمة في كينيا، ستكون ضريبة الخدمة الرقمية هي المبلغ الضريبي النهائي. يشمل النطاق الخاضع للضريبة لضريبة الخدمات الرقمية المحتوى الرقمي القابل للتنزيل مثل الكتب الإلكترونية والأفلام وتطبيقات الهاتف المحمول ووسائط الاشتراك (مثل الصحف وما إلى ذلك) وخدمات البث والموسيقى والألعاب والتذاكر الإلكترونية للحفلات الموسيقية والمطاعم والإنترنت. خدمات نقل الركاب، والخدمات، وأي خدمات رقمية أخرى. وفي حالة عدم الالتزام باللوائح، ستمنع الحكومة الشركات ذات الصلة من دخول السوق الكينية. 3. نظرة عامة على سياسات الضرائب والتنظيم الخاصة بالعملات المشفرة في كينيا span>

span>

3.1 نظرة عامة على سياسة ضريبة الأصول المشفرة < /span>

قبل مشروع القانون المالي لعام 2023، ستفرض كينيا ضريبة الدخل على الأفراد الذين يتاجرون بنشاط في الأصول المشفرة، بينما يخضع حاملها لضريبة مكاسب رأس المال على المدى الطويل. ومع ذلك، من أجل تنظيم سوق الأصول المشفرة بشكل أكبر، وافقت لجنة المالية والتخطيط الوطني التابعة للجمعية الوطنية في كينيا على مشروع قانون أسواق رأس المال (التعديل) لعام 2023، والذي بموجبه سيتم تنظيم جميع الأصول المشفرة والبلوكشين من قبل أسواق رأس المال الكينية. سلطة. ويهدف مشروع القانون إلى إدخال آليات تنظيمية وضريبية للصناعة الرقمية في البلاد، مما يمثل خطوة مهمة بالنسبة لكينيا في إدخال آليات تنظيمية وضريبية للصناعة الرقمية.  

وفقًا لمشروع القانون، ستجري الحكومة تحقيقات على جميع الأصول غير المادية (بما في ذلك الأصول المشفرة) رمز الرمز، النماذج الرقمية بالنسبة للمعاملات (بما في ذلك الشراء والبيع والتبادل وما إلى ذلك) للأصول الرقمية (بما في ذلك الأصول التي تم إنشاؤها عن طريق التشفير أو وسائل أخرى)، يتم فرض ضريبة ثابتة بنسبة 3٪ بناءً على حجم المعاملات (وليس الربح) دخل).  

تتضمن الأنشطة الخاضعة للضريبة التي تحكمها سياسات ضريبة العملات المشفرة ما يلي: الحصول على الرموز المميزة التي يتم إسقاطها جواً، واستخدام الرموز المميزة لتبادل العملات المستقرة (مثل مثل BTC مقابل USDT)، وتبادل أنواع مختلفة من الرموز مع بعضها البعض (مثل BTC مقابل ETH)، وشراء وبيع الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs). بالإضافة إلى ذلك، يتعين على الكينيين الذين يمتلكون أو يتاجرون في الأصول المشفرة الكشف عن جميع ممتلكاتهم ذات الصلة لهيئة الإيرادات الكينية. هناك كمية. وفقًا لما هو مطلوب، يقدم الأفراد والشركات العاملة في معاملات الأصول المشفرة معلومات ضريبية إلى هيئة أسواق رأس المال (CMA)، ومن بين هؤلاء المتداولين الأفراد في الأصول المشفرة الذين يتعين عليهم التقدم بطلب للحصول على ترخيص من هيئة أسواق رأس المال وإنشاء سجل إلكتروني مركزي للأصول المشفرة. معاملات الأصول. 3.2 نظرة عامة على نظام تنظيم الأصول المشفرة

3.2 نظرة عامة على نظام تنظيم الأصول المشفرة< بالإضافة إلى النظام الضريبي، تعمل كينيا بنشاط على بناء إطار تنظيمي للأصول المشفرة للتعامل مع التقييم المحلي للعملات المشفرة. تصل قيمة سوق الأصول المشفرة الضخمة إلى عشرات المليارات من الدولارات. اتخذت كينيا سلسلة من التدابير الرائدة لتنظيم استخدام وتداول الأصول المشفرة وحماية المستهلكين وتعزيز تنمية الاقتصاد الرقمي.  

جمعية البلوكشين في كينيا (BAK) تحت إشراف لجنة قطاع المالية والتخطيط الوطني التابعة للجمعية الوطنية بدأت في صياغة مشروع قانون مقدمي خدمات الأصول الافتراضية. ويعد هذا العمل التشريعي خطوة أساسية لكي تتبنى كينيا الاقتصاد الرقمي وتحافظ على مكانتها المهمة في قطاع الأصول المشفرة في أفريقيا. وسيتناول مشروع القانون تعريف الأصول المشفرة، وتنظيم العملات التي يتم إنشاؤها من خلال تعدين العملات المشفرة، ومسؤوليات الأفراد أو الشركات التي تتاجر بها، بما في ذلك الضرائب، وقضايا الملكية، والتدابير الرامية إلى تعزيز الابتكار في هذا المجال. ومن بينها، وخاصة في تنظيم الأصول المشفرة التي يتم الحصول عليها من خلال التعدين، مزود خدمة الأصول الافتراضية ينظم مشروع قانون التجارة مختلف جوانب أنشطة التعدين. يهدف الإطار التنظيمي في كينيا إلى ضمان شرعية أنشطة التعدين وتوفير إرشادات قانونية واضحة لها.  

وفقًا للمسودة، قد تحتاج شركات التعدين أولاً إلى الامتثال لقوانين مكافحة غسل الأموال (AML) ) ومكافحة تمويل الإرهاب وغيرها من المعايير الدولية. ثانياً، قد تنفذ كينيا سياسات ضريبية تتطلب من عمال مناجم العملات المشفرة الإعلان عن دخل التعدين ودفع الضرائب على الدخل الذي يجنونه من التعدين لضمان حصول الحكومة على عائدات ضريبية من أنشطة تعدين الأصول المشفرة. ثالثا، يعد التأثير البيئي أيضا عاملاً مهماً تأخذه كينيا في الاعتبار عند تنظيم أنشطة التعدين. نظرًا للتأثير البيئي المحتمل للتعدين، قد تطلب كينيا من عمال مناجم العملات المشفرة استخدام الطاقة المتجددة أو ضمان كفاءة الطاقة في أنشطة التعدين. رابعا، المعايير الفنية وتدابير الأمن لها نفس الأهمية. وربما تعمل كينيا على صياغة قواعد مناسبة لحماية أنشطة التعدين من الهجمات الإلكترونية والسرقة، وضمان أمن وموثوقية عملية التعدين. وأخيرا، تشكل حماية المستهلك أيضا جزءا أساسيا من الإطار التنظيمي في كينيا، والذي يهدف إلى حماية المستهلكين من الاحتيال وممارسات التجارة غير العادلة المتعلقة بالتعدين. ويتضمن ذلك توفير إفصاحات واضحة عن المخاطر وآليات حل النزاعات. وفي الوقت نفسه، سيحافظ الإطار التنظيمي في كينيا على درجة معينة من المرونة للتكيف مع التطور السريع لتكنولوجيا تعدين الأصول المشفرة والتغيرات في ظروف السوق، والسعي إلى تشجيع الابتكار التكنولوجي وأفضل ممارسات الصناعة من خلال توفير الحوافز ودعم البحث والتطوير وفرص التعاون. . واجهت كينيا تحديات كبيرة في تطوير إطارها التنظيمي للأصول المشفرة، ولا سيما فيما يتعلق بمشروع تشفير الهوية الرقمية المثير للجدل "Worldcoin (WLD)". ويهدف المشروع إلى توزيع العملة على المستخدمين في جميع أنحاء العالم ويتطلب إجراء مسح لشبكية العين لإنشاء هوية رقمية، مما أثار مخاوف جدية بشأن الخصوصية الشخصية وأمن البيانات من جانب الحكومة الكينية. وردًا على ذلك، اتخذت كينيا موقفًا حازمًا وقررت إغلاق عمليات Worldcoin في البلاد، وهو القرار الذي يعكس النهج الحذر الذي تتبناه الحكومة الكينية في تنظيم التقنيات الناشئة والتزامها بحماية خصوصية المواطنين وأمنهم. بالإضافة إلى ذلك، شددت الحكومة الكينية على أهمية التثقيف العام لرفع وعي المواطنين بالمخاطر المرتبطة بالأصول المشفرة وإيجاد التوازن بين تعزيز الابتكار التكنولوجي وضمان الامتثال التنظيمي. لقد أظهر الإطار التنظيمي في كينيا القدرة على التكيف والمرونة، والاستجابة السريعة للتكنولوجيات الناشئة وتغيرات السوق، بما يتماشى مع الطلب العالمي المتزايد على خصوصية البيانات (على سبيل المثال، اللائحة العامة لحماية البيانات في الاتحاد الأوروبي (GDPR) للحماية الصارمة للبيانات الشخصية) والأمن. متوافق مع المخاوف. ويمكن أن يوفر هذا الموقف مرجعًا للدول الأخرى في التعامل مع مشاريع مماثلة، مما يدفع الجهات التنظيمية العالمية إلى إيلاء المزيد من الاهتمام للخصوصية الشخصية وحماية البيانات مع تعزيز الابتكار التكنولوجي.  

بالإضافة إلى ذلك، يستكشف البنك المركزي الكيني أيضًا بنشاط إمكانية إنشاء بنك مركزي العملة الرقمية (CBDC)، ردًا على ظهور الأصول المشفرة الخاصة، والانتباه إلى الفرص التجارية والمخاطر التي تجلبها. يعكس هذا الاستكشاف انفتاح البنك المركزي على تقنيات الدفع الناشئة، كما يوضح أيضًا دوره النشط في الحفاظ على الاستقرار المالي ومنع الأنشطة غير القانونية.  

في عام 2024، ومع تطور تكنولوجيا الذكاء الاصطناعي، تخطط الحكومة الكينية لتطوير بورصة للعملات المشفرة و يدمج السوق نظامًا ضريبيًا في الوقت الفعلي لمراقبة وتسجيل تفاصيل المعاملات لضمان الإشراف الفعال على معاملات الأصول المشفرة، وتحسين الكفاءة الضريبية، وضمان عدم تفويت الدخل المرتبط بالأصول المشفرة. تخطط الحكومة الكينية لاستخدام فواتير الدفع عبر الهاتف المحمول M-PESA (وهي منصة واسعة الاستخدام للدفع عبر الهاتف المحمول في كينيا) وأرقام الهواتف كسجلات ضريبية إلكترونية افتراضية (ETRs) اعتبارًا من 25 ديسمبر 2024. وتعد هذه الخطوة جزءًا من الإصلاحات الضريبية في كينيا لزيادة الشفافية في معاملات الأصول المشفرة من خلال الوسائل الرقمية، وتوسيع القاعدة الضريبية ومعالجة التهرب الضريبي.  

4. الملخص والتوقعات span>

وفي المستقبل، من المتوقع أن تعمل كينيا مع بلدان أخرى ومنظمات دولية لمعالجة تأثير تغير المناخ بشكل مشترك. الأصول المشفرة. وفي ضوء التحديات والفرص التي يواجهها القطاع المالي، سنواصل تعزيز تحصيل الضرائب وإدارتها، وتحسين الهيكل الضريبي، وتعزيز التنمية الصحية للتكنولوجيا المالية ضمن الإطار التنظيمي. ومن المتوقع أن توضح كينيا الوضع القانوني للأصول المشفرة، وتصوغ قواعد تنظيمية أكثر تفصيلاً، وتنفذ رقابة أكثر صرامة على بورصات الأصول المشفرة وأنشطة التداول. استناداً إلى تجربة جنوب أفريقيا ونيجيريا، من المتوقع أن تصبح كينيا رائدة في أفريقيا في إنشاء إطار تنظيمي للأصول المشفرة. بالإضافة إلى ذلك، قد تعمل كينيا على إدخال إصلاحات على السياسة الضريبية لتحسين الامتثال الضريبي لمعاملات الأصول المشفرة. وستساعد هذه التدابير كينيا على إيجاد التوازن بين الابتكار المالي والأمن المالي والتنمية الاقتصادية، وتوفير أساس متين للتنمية المستدامة لصناعة الأصول المشفرة.