Apa implikasi pajak dari merger Ethereum?

Almarhum Stephen Covey pernah mengatakan bahwa ada tiga konstanta dalam hidup: perubahan, pilihan dan prinsip. Kami menambahkan yang keempat: pajak. Hampir semua orang di dunia crypto telah mendiskusikan merger Ethereum dan menanyakan bagaimana merger tersebut akan memengaruhi pemegang ETH dan apa artinya bagi lingkungan. Pertanyaan kunci lainnya adalah, apakah saya harus membayar pajak lebih banyak? Artikel ini akan menganalisis kena pajak gabungan ETH dan apa artinya bagi Anda.

Apa implikasi pendapatan dan pajak dari merger Ethereum?

Kami akan menganalisis ini dari berbagai skenario, apa yang terjadi pada ETH pra-penggabungan yang tidak dipertaruhkan di dompet Anda, dan apa yang terjadi ketika Anda mempertaruhkan ETH.

Tidak ada negara yang memiliki peraturan atau pedoman pajak khusus untuk perawatan ETH yang digabungkan. Untuk tujuan perpajakan, merger dapat diklasifikasikan sebagai percabangan lunak, dan terdapat aturan kapan percabangan lunak terjadi di bawah undang-undang pajak AS. Menurut IRS FAQ 30 , soft fork terjadi ketika protokol diperbarui (seperti merger), tetapi tidak menghasilkan penciptaan mata uang kripto baru.

Menurut pedoman IRS, "soft fork" terjadi ketika buku besar yang didistribusikan mengalami pembaruan protokol yang tidak menghasilkan transfer buku besar atau pembentukan mata uang kripto baru. Anda tidak akan menerima cryptocurrency baru sebagai hasil dari soft fork; sebagai gantinya, Anda akan tetap berada di tempat Anda sebelum fork, yang berarti Anda tidak akan menerima penghasilan baru. Sebuah "garpu lunak" akan menempatkan Anda pada situasi yang sama seperti sebelumnya, tanpa menghasilkan lebih banyak pendapatan, yang berarti ini bukan peristiwa kena pajak. Ini dengan sempurna menangkap apa yang akan terjadi selama penggabungan. Penggabungan tidak membentuk rantai Ethereum baru. Itu membuat ETH lebih cepat, lebih terukur, dan tidak terlalu berbahaya bagi lingkungan. Rantai lama akan digabungkan dengan rantai suar; tidak ada pendapatan baru yang dihasilkan; semua riwayat transaksi akan dipertahankan.

Katakanlah Anda memiliki 5 ETH di dompet Anda. Tidak ada pendapatan baru; ekosistem ETH ditingkatkan setelah merger, mengubah PoW ETH Anda menjadi ETH yang didukung PoS.

Apa yang terjadi jika ETH dipertaruhkan sebelum merger?

Anda mungkin berpikir, bagaimana cara mempertaruhkan ETH sebelum penggabungan. Bukankah tujuan merger hanya untuk membuat ikrar? Sebelum merger, beberapa bursa menawarkan staking; namun, merger sepenuhnya menghilangkan mekanisme PoW dan mengonversi semua ETH menjadi PoS ETH, mengharuskan Anda mengunci ETH Anda untuk mendapatkan hadiah karena mempertaruhkan PoW ETH (Ether sebelum Square merger). Untuk mengunci ETH Anda, Anda harus mengubahnya menjadi "ETH2" atau "ETH2.S", yang mewakili ETH yang dipertaruhkan.

Perhatikan bahwa pertukaran yang berbeda memberikan nama yang berbeda untuk mempertaruhkan ETH. Coinbase, Binance, dan beberapa bursa lainnya menyebutnya sebagai “ETH2”, sedangkan Kraken menyebutnya sebagai “ETH2.S.” Karena "ETH2" dan lainnya hanya digunakan sebagai "label", janji sebelum merger juga merupakan soft fork, dan koinnya pada dasarnya sama. Hanya dibedakan dengan nama baru; tidak ada cryptocurrency baru yang didistribusikan atau dicetak. Misalnya, Anda membeli 5 ETH seharga $200 pada tahun 2019, dan Anda mempertaruhkannya di Binance setahun kemudian dengan mengonversinya menjadi ETH2. Nilai ETH yang dikonversi adalah $5000. Terlepas dari harganya, transaksi tersebut tidak dikenakan pajak karena tidak menghasilkan pendapatan baru.

Jenis gadai yang berbeda dan bagaimana undang-undang perpajakan di yurisdiksi yang berbeda memengaruhinya

Seperti yang dikonfirmasi oleh Ethereum , staker tidak akan diizinkan untuk menarik ETH asli yang disetorkan atau mempertaruhkan hadiah sampai tahap di mana jaringan Ethereum 2.0 (PoS ETH Ecosystem) mendukung transaksi. Ini berarti hadiah ETH2 tidak likuid.

Apakah imbalan tidak likuid ini dapat dikenakan pajak?

Tidak ada peraturan untuk pendapatan taruhan PoS ETH, jadi kami akan menggunakan pedoman terdekat yang kami bisa untuk menentukan bagaimana pajak taruhan harus ditentukan untuk analisis (undang-undang dan pedoman pajak berbeda di beberapa yurisdiksi).

Pedoman terdekat di AS adalah Pemberitahuan Pedoman Pajak Pertambangan 2014-21 . Meskipun mendapatkan hadiah di ETH2 adalah peristiwa kena pajak, Anda dibebaskan dari pengajuan pengembalian pajak penghasilan hingga Anda dapat menggunakan, mengelola, dan menukarkan hadiah Anda. Jika Anda menginvestasikan 5 ETH di Binance pada tahun 2022, Anda mendapatkan 0,5 ETH sebagai hadiah sebulan kemudian. Anda tidak perlu melaporkan pendapatan karena belum bisa dibelanjakan. Tapi katakanlah Binance memberi Anda insentif staking 0,5 ETH pada tahun 2025. Anda sekarang berhak membelanjakan 0,5 ETH ini, sehingga Anda dapat mengklaimnya sebagai penghasilan (Anda dapat membelanjakannya). Sampai PoS ETH mengaktifkan fitur ini (tanggal mendatang tidak diketahui), sebagian besar pembuat taruhan umumnya tidak menerima hadiah mereka. Hadiah saat ini tidak likuid dengan ETH terkunci.

Panduan Kanada terdekat adalah Panduan Pajak untuk Penambangan: Panduan Pengguna untuk Cryptocurrency . Secara umum, di Kanada, kecuali Anda menambang dalam skala komersial, Anda tidak membayar pajak untuk menambang. Apa artinya ini untuk hadiah taruhan yang tidak likuid sebagai orang Kanada? Seperti di AS, Anda tidak diharuskan membayar pajak hingga Anda memiliki kendali penuh atas dana tersebut, dan seperti yang dijelaskan sebelumnya, Anda dibebaskan dari pengajuan pengembalian pajak penghasilan hingga Anda dapat menggunakan, mengelola, dan menebus hadiah. Perbedaan utamanya adalah jika staking ini dilakukan sebagai "hobi" atau "kesenangan", maka Anda tidak perlu melaporkan pajak penghasilan apa pun, meskipun Anda dapat menggunakan hadiah staking.

Catatan: Baik "penambang hobi" maupun "penambang komersial" dikenakan pajak keuntungan modal (CGT) , tetapi pajak penghasilan berbeda.

Katakanlah Anda mempertaruhkan 5 ETH di Binance pada tahun 2022 dan menerima 0,5 ETH bulan berikutnya, itu belum dapat digunakan, tetapi ada di dompet Anda. Pada tahun 2025, Binance memungkinkan Anda mendapatkan 0,5 ETH, dengan biaya $350, dan Anda tidak perlu membayar pajak penghasilan atas $350 itu, karena Anda tidak dapat disebut sebagai "staker komersial".

Sekarang misalkan sebuah perusahaan VC mempertaruhkan 300 ETH, senilai $100.000, dan menerima hadiah taruhan sebesar 30 ETH, senilai $3.500. Pada tahun 2025, Binance memungkinkan mereka mendapatkan imbalan staking, dan mereka harus membayar pajak atas imbalan staking karena mereka dipertaruhkan untuk “tujuan komersial”.

Catatan: Istilah "tujuan komersial" dan "amatir" biasanya ditentukan oleh berbagai faktor .

Australia telah menetapkan pedoman untuk staking reward, dan Australian Taxation Office menetapkan bagaimana staking reward Anda harus dilaporkan. Di Australia, Anda tidak perlu mengajukan pengembalian pajak sampai Anda menerima sepenuhnya hadiah taruhan Anda. Setelah Anda didanai, Anda harus mengajukan pendapatan lain dan pajak capital gain atas hadiah taruhan Anda (setelah Anda menjual).

Di Inggris Raya, HM Revenue and Customs (HMRC) juga telah menetapkan peraturan terkait mempertaruhkan hadiah. Fakta spesifik akan menentukan apakah janji tersebut merupakan transaksi kena pajak (aset kripto sebagai pendapatan transaksi), dengan mempertimbangkan berbagai variabel termasuk volume aktivitas, organisasi, risiko, komersialitas.

Anda tidak perlu mengajukan pajak sampai Anda menerima sepenuhnya hadiah taruhan Anda. Setelah Anda mendapatkan hadiah taruhan, Anda harus menyatakan pajak penghasilan dan pajak capital gain atau pajak perusahaan atas keuntungan kena pajak (CGTC) untuk hadiah taruhan Anda.

janji cair

Beberapa protokol staking seperti Lido, RPL, Marinade Finance menyediakan staking likuid. Liquid staking tidak hanya menyediakan kemampuan untuk mempertaruhkan mata uang kripto untuk mendapatkan hadiah, tetapi juga memungkinkan pembuat taruhan untuk terus berinvestasi dengan aset terkunci dan memperoleh hasil dalam aktivitas lain. Jadi apakah itu mempertaruhkan ETH atau hadiah mempertaruhkan yang Anda dapatkan, Anda memiliki kendali dan dapat menginvestasikannya dalam aktivitas lain. Pengembalian yang diperoleh melalui pertaruhan cair adalah penghasilan kena pajak.

Ini berarti Anda tidak perlu menunggu beberapa saat untuk mendapatkan hadiah taruhan Anda. Jadi, setelah Anda mendapatkan hadiah taruhan, Anda dapat menanganinya (menjual, menukar, dll.).

Mengonversi ETH ke steTH adalah peristiwa kena pajak karena tidak sama dengan ETH yang Anda miliki. Ini memungkinkan Anda untuk mendapatkan imbalan taruhan yang dapat Anda gunakan dan kendalikan, harga steth tidak persis dipatok ke ETH, harganya berbeda (aset berbeda). Penghasilan harus dilaporkan segera setelah Anda menerima hadiah. Selain itu, saat Anda menjual steth, peristiwa kena pajak lainnya dipicu. Catatan: 'stETH' adalah ETH yang mewakili jaminan cair.

Misalnya, Anda menukar 5 ETH Anda (dengan basis biaya $5000) dengan 5 stETH senilai $5500. Selama tahun depan, Anda mendapatkan 0,5 stETH senilai $500. Pajak Anda akan menjadi $500 dalam keuntungan modal (5500-5000) dan $500 dalam pendapatan biasa (pengembalian selanjutnya dari mempertaruhkan stETH).

Apa perbedaannya dengan pajak gadai tidak likuid di setiap yurisdiksi di atas?

Di yurisdiksi di atas, untuk hadiah taruhan non-cair, Anda harus mendapatkan hadiah sebelum mengajukan pajak, tetapi dalam taruhan cair, Anda perlu melaporkan pajak penghasilan saat Anda menerima hadiah taruhan, dan saat Anda menjual hadiah taruhan, pemicu lain akan menjadi dipicu. Peristiwa kena pajak tunduk pada pelaporan pajak di Amerika Serikat.

Di Kanada, Anda harus menjadi pemegang saham "bisnis" untuk melaporkan pajak penghasilan saat Anda menerima penghargaan, dan siapa pun yang menjual wajib melaporkan pajak keuntungan modal.

Di Australia setiap orang (baik bisnis maupun amatir) diwajibkan untuk melaporkan pajak penghasilan lain saat menerima penghargaan dan pajak capital gain saat membuangnya.

Di Inggris ditentukan oleh faktor-faktor seperti komersialitas, risiko, jumlah dan organisasi kegiatan. Setiap imbalan staking aset kripto (ketika diterima) yang dihasilkan dari penambangan dan staking yang berhasil umumnya akan dikenakan pajak sebagai pendapatan (pendapatan lain-lain), dengan biaya yang diperlukan mengurangi jumlah kena pajak jika aktivitas penambangan tidak sama dengan transaksi.

Jika aktivitas memenuhi syarat sebagai transaksi, setiap pendapatan harus ditentukan berdasarkan undang-undang perpajakan yang berlaku. Jika "staker" menyimpan hadiahnya, dia dikenai pajak capital gain atau pajak perusahaan atas keuntungan kena pajak saat dia membuangnya.

ringkasan

Mekanisme proof-of-stake telah mengubah ekosistem Ethereum secara signifikan. Tapi, dari sudut pandang pajak, tidak ada alasan untuk takut. Meskipun tidak ada perselisihan bahwa hadiah taruhan gabungan akan menjadi pendapatan untuk tujuan pajak, ini menjawab pertanyaan tentang bagaimana penilaiannya.

Penafian: Artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat pajak, selalu konsultasikan dengan pengacara/akuntan.