Nhà đầu tư và kế toán viên đã bỏ lỡ điều gì trong cuộc kiểm toán của FTX

'Thất bại hoàn toàn trong kiểm soát doanh nghiệp': Nhà đầu tư và kế toán viên đã bỏ lỡ điều gì trong cuộc kiểm toán của FTX

Vào ngày 2 tháng 11, Ian Allison của CoinDesk đã đốt cháy đế chế FTX được xây dựng bởi người sáng lập tinh túy Sam Bankman-Fried. Xem xét các báo cáo tài chính ngày 30 tháng 6, Allison lưu ý rằng nhánh giao dịch độc quyền FTX Alameda Research có tài sản trị giá 14,6 tỷ đô la trên bảng cân đối kế toán nhưng tài sản lớn nhất duy nhất của nó là 3,66 tỷ đô la “FTT đã mở khóa” và “tài sản” lớn thứ ba là hơn 2,16 tỷ đô la của “tài sản thế chấp FTT.”

Gần 40% tài sản của Alameda bao gồm FTT, một đồng tiền mà ít nhiều chính Bankman-Fried đã phát minh ra. Đó không phải là một stablecoin hoặc mã thông báo được giao dịch độc lập với một số khối lượng và giá thị trường hoặc tiền pháp định thực tế trong một ngân hàng có uy tín.

Allison đã viết rằng tình hình cho thấy mối quan hệ giữa FTX và Alameda làgần bất thường . Câu chuyện đã dẫn đến một cuộc chiến Twitter giữa SBF và người cố vấn cũ của anh ấy là CZ, người lãnh đạo Binance, một sàn giao dịch đối thủ, và sau đó là lời kêu cứu từ SBF tới CZ, kết thúc bằng một gói cứu trợ thất bại. FTX và hơn 160 đơn vị kinh doanh của nó đều đã nộp đơn xin phá sản ở Delaware chín ngày sau câu chuyện CoinDesk bắt đầu vụ hỏa hoạn.

CoinDesk đã có được báo cáo tài chính đã được kiểm toán của West Realm Shires Inc, còn được gọi là FTX-US và FTX Trading Ltd, tổ chức kết hợp ở nước ngoài có trụ sở tại Bahamas bao gồm một sàn giao dịch phục vụ khách hàng không phải người Mỹ và Alameda, hoạt động giao dịch độc quyền.

Không rõ tại sao FTX lại ủy quyền cho hai công ty kiểm toán khác nhau kiểm toán báo cáo tài chính năm 2020 và 2021 của mình. Các báo cáo của Armanino LLP, người đã ký báo cáo cho hoạt động của Hoa Kỳ và của Prager Metis LLP, đã ký ý kiến cho các hoạt động ngoài khơi, đã được ban hành vào cuối tháng 3 năm 2022.

Có phải một số nhà đầu tư thắt chặt quy trình thẩm định của họ sauTheranos thất bại và khăng khăng đòi xem thông tin đã được CPA xem xét? Hay FTX đang thực hiện những bước đầu tiên hướng tới IPO?

Sự bùng nổ của đế chế SBF trong tháng này giống như một thiên thạch tấn công thế giới tiền điện tử và những làn sóng xung kích vẫn đang thúc đẩy ngành công nghiệp. Nhưng nếu bạn biết tìm kiếm ở đâu trong các báo cáo tài chính đã được kiểm toán, thì có những dấu hiệu cho thấy điều đó sắp xảy ra.

Lá cờ đỏ đầu tiên

Dấu hiệu cảnh báo đầu tiên mà bất kỳ ai nhận được các báo cáo này nên thấy là có hai công ty kiểm toán khác nhau sản xuất chúng. Tại sao lại thuê hai công ty khác nhau chứ không phải một công ty để đưa ra ý kiến về kết quả hợp nhất? Với lợi ích của nhận thức muộn màng, chúng ta có thể thấy có lẽ gợi ý rằng SBF không muốn bất kỳ công ty nào nhìn thấy bức tranh toàn cảnh.

Sự lựa chọn của các công ty tự nó là vấn đề. Đây là hai công ty nhỏ, thậm chí không phải là cấp tiếp theo của các công ty kiểm toán toàn cầu Big 4 – Deloitte, Ernst &Young, KPMG và PwC. Armanino LLP vàPrager Metis LLP kiểm toán một số công ty đại chúng nhưng không có quy mô hoặc mức độ phức tạp nào. Vì chúng quá nhỏ nên cơ quan quản lý kiểm tra, PCAOB, chỉ kiểm tra chúng ba năm một lần.

Prager Metis LLP gần đây có thành tích kém với PCAOB (báo cáo đầu tiên của Financial Times nhưngcông khai tại đây ) và Armanino LLP cũng vậy.

Năm 2019,PCAOB đã công bố các bình luận riêng tư của mình về những thiếu sót trong quy trình kiểm soát chất lượng tổng thể của Armanino liên quan đến đợt kiểm tra năm 2018 do công ty đã không khắc phục chúng trong vòng một năm. Armanino cũng là kiểm toán viên choXổ số.com và đưa ra ý kiến cho năm 2021. Công ty khởi nghiệp bán vé số báo cáo rằng họ đãphóng đại số dư tiền mặt không giới hạn sẵn có của nó là 30 triệu đô la và doanh thu được ghi nhận không chính xác. Có nghi ngờ đáng kể về khả năng hoạt động liên tục của nó. Armanino đã từ chức vai trò kiểm toán của mình vào tháng 9 năm 2022, ngay trước khi một vụ kiện tập thể được đệ trình chống lạiXổ số.com giám đốc điều hành.

Forbes trước đây đãbáo cáo rằng hai công ty kiểm toán toàn cầu Big 4 cũng đang tư vấn cho FTX. Deloitte và PwC đã làm gì cho FTX?

Deloitte đã tạo dựng được tên tuổi của mình trong thế giới công ty đại chúng thân thiện với tiền điện tử với tư cách là công ty hướng dẫn kế toán cho các khoản đầu tư và giao dịch tiền điện tử. Ngay trước khi IPO vào tháng 4 năm 2021, Coinbase đã chuyển sang Deloitte, công ty đã kiểm toán thông tin tài chính trong sáu tháng và sau đó cùng với kiểm toán viên trước đó Grant Thornton trình bày ý kiến của mình trong tuyên bố đăng ký dự thảo đầu tiên của Coinbase. Coinbase cung cấpmột vở kịch để tính toán cho nền kinh tế tiền điện tử. Deloitte cũng hợp tác với Microstrategy – được biết đến với các khoản đầu tư bitcoin lớn – để tư vấn về kế toán tiền điện tử, mặc dù không phải là công ty kiểm toán.Đó là KPMG .

CoinDesk cũng có bằng chứng, dựa trên các hệ thống nội bộ của PwC, rằng PwC đã thực hiện các bước để hạn chế các dịch vụ của mình cho FTX-US chỉ dành cho các kiểm toán viên của các công ty đại chúng. Văn phòng của nó ở Washington D.C đã đăng các hạn chế đối với bất kỳ văn phòng PwC nào muốn kinh doanh với FTX, hạn chế các hoạt động của công ty với FTX-US theo cách mà kiểm toán viên phải độc lập theo Đạo luật Sarbanes-Oxley của Hoa Kỳ.

Có lẽ PwC đang giúp FTX giữ hóa đơn thuế ở mức 0 do có vô số khoản đầu tư và cấu trúc toàn cầu phức tạp. PwC là một trong hai công ty ưu việt thuộc Big 4 (công ty còn lại là EY) cung cấp hầu hết các hoạt động vận động hành lang về thuế và tư vấn chiến lược về thuế cho các công ty toàn cầu.

Các công ty kiểm toán đã giải thích luật Sarbanes-Oxley là cho phép họ có phạm vi rộng để cung cấp tất cả các loại dịch vụ thuế, thậm chí cho khách hàng kiểm toán. PwC và EY đã tiếp tụccung cấp các dịch vụ cấu trúc thuế phức tạp và tránh thuế đã được IRS và cơ quan thuế toàn cầu xem xét kỹ lưỡng, ngay cả khi đồng thời ký vào ý kiến kiểm toán.

lá cờ thứ hai

Dấu hiệu cảnh báo thứ hai đối với bất kỳ người đọc báo cáo kiểm toán năm 2021 nào là cả báo cáo kiểm toán của Armanino và Prager Metis cho cuối năm 2021 đều không đưa ra ý kiến về kiểm soát nội bộ của FTX-US hoặc FTX Trading Ltd đối với báo cáo tài chính và kế toán.

Hồ sơ ngày hôm qua của Giám đốc điều hành FTX, chuyên gia tái cấu trúc John J. Ray III, người được bổ nhiệm sau khi FTX nộp đơn phá sản, xác nhận điều mà việc đọc báo cáo tài chính cuối năm 2021 lẽ ra phải hét lên với bất kỳ kiểm toán viên hoặc người đọc báo cáo nào: Không có biện pháp kiểm soát nào .

Ông viết: “Chưa bao giờ trong sự nghiệp của mình, tôi chứng kiến sự thất bại hoàn toàn trong việc kiểm soát doanh nghiệp và hoàn toàn không có thông tin tài chính đáng tin cậy như tôi đã xảy ra ở đây.

“Từ việc tính toàn vẹn của hệ thống bị xâm phạm và sự giám sát theo quy định bị lỗi ở nước ngoài, đến việc tập trung quyền kiểm soát vào tay một nhóm rất nhỏ gồm các cá nhân thiếu kinh nghiệm, không tinh vi và có khả năng bị xâm phạm, tình trạng này là chưa từng có.”

(John J. Ray III cũng được bổ nhiệm tương tự sau sự sụp đổ của Enron năm 2001.)

Vì FTX là một công ty tư nhân nên không bắt buộc phải kiểm toán trừ khi nhà đầu tư hoặc ngân hàng yêu cầu hoặc nếu FTX đang xem xét IPO. Ngay cả sau khi IPO, Dodd Frank và Đạo luật Việc làm sau đó đã loại bỏ các biện pháp bảo vệ dành cho các nhà đầu tư do Đạo luật Sarbanes-Oxley tạo ra để khiến các ý kiến về kiểm soát nội bộ trở nên hiếm hoi hơn. Luật thứ hai, được thông qua sau vụ bê bối thời Enron, yêu cầu kiểm toán viên đưa ra ý kiến về kiểm soát nội bộ của công ty đối với báo cáo tài chính và ban quản lý phải đưa ra đánh giá về kiểm soát công bố thông tin và kiểm soát nội bộ đối với báo cáo tài chính.

Tuy nhiên, FTX đủ lớn dựa trên doanh thu của nó – tổng doanh thu của Hoa Kỳ và các tổ chức nước ngoài cho năm 2021 theo cuộc kiểm toán là 1,075 tỷ đô la – và vốn hóa thị trường tiềm năng của nó, để không bịMiễn trừ Đạo luật VIỆC LÀM điều đó giúp các công ty không phải cung cấp báo cáo của kiểm toán viên về kiểm soát nội bộ, ngay cả sau khi IPO.

Cả hai công ty kiểm toán đều viết rằng vai trò của họ là: “Tìm hiểu về kiểm soát nội bộ liên quan đến cuộc kiểm toán để thiết kế các thủ tục kiểm toán phù hợp với từng trường hợp, nhưng không nhằm mục đích đưa ra ý kiến về hiệu quả của [West Realm Shires lnc.s và FTX Trading Ltd. và các công ty con của kiểm soát nội bộ.”

Tuy nhiên, trong cả hai trường hợp, “không có ý kiến nào như vậy [về kiểm soát nội bộ đối với báo cáo tài chính] được đưa ra.”

Lá cờ thứ ba: Không nộp thuế

Cảnh báo nguy hiểm thứ ba là, bất chấp sự kết hợp của việc các bên liên quan bòn rút tài sản công ty khổng lồ và lập kế hoạch thuế thuận lợi, cả FTX Trading Ltd và FTX-US đều không nộp bất kỳ khoản thuế thu nhập liên bang nào mặc dù hoạt động kinh doanh có vẻ như có lãi. Thu nhập ròng GAAP của FTX Trading Ltd. vào năm 2021 là 386,5 triệu đô la và 16,7 triệu đô la vào năm 2020. FTX-US được báo cáo lỗ 66,7 triệu đô la trên mộtcơ sở GAAP vào năm 2021, theo báo cáo tài chính đã kiểm toán của Armanino. Hoạt động của công ty Hoa Kỳ trong năm 2020 là không đáng kể.

Trong các năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2021 và năm 2020, FTX Trading Ltd., đơn vị tạo ra doanh thu chính, đã không phải chịu bất kỳ khoản thuế thu nhập nào. Các công ty con của công ty ở Bahamas, Hoa Kỳ, Thụy Sĩ, Úc, Thổ Nhĩ Kỳ, Gibraltar và Singapore (2020: Hoa Kỳ) phải chịu thuế tại các khu vực tài phán như được xác định theo luật thuế có liên quan, được thảo luận thêm trong Lưu ý 14 vào báo cáo tài chính hợp nhất này.

FTX-US không phải chịu trách nhiệm pháp lý về thuế liên bang trong cả hai năm do thua lỗ, nhưng kể từ ngày 31 tháng 12 năm 2021, FTX-US có khoản lỗ hoạt động ròng được chuyển sang cho các mục đích thuế thu nhập của liên bang và tiểu bang lần lượt là khoảng 114,2 triệu đô la và 204,3 triệu đô la. được sử dụng để bù đắp các khoản nợ phải trả trong tương lai. Khoản kết chuyển lỗ hoạt động của liên bang và tiểu bang sẽ bắt đầu hết hạn tương ứng vào năm 2033 và 2040, và 107,7 triệu đô la trong số kết chuyển lỗ hoạt động ròng của liên bang sẽ không hết hạn.

Cảnh báo nguy hiểm nhất đối với người lập và người đọc báo cáo tài chính đã được kiểm toán lẽ ra phải là số lượng giao dịch phức tạp, vòng vo, hoàn toàn gây nhầm lẫn với các bên liên quan được ghi lại chỉ trong hai năm hoạt động này. Các giao dịch của bên liên quan trong FTX-Trading rất nhiều nên rất khó để biết bắt đầu phân tích chúng từ đâu.

Sau đây là những cảnh báo nguy hiểm liên quan đến các giao dịch giữa FTX Trading Ltd và một người kiểm soát như SBF, người đã hành động ngoài vai trò là chủ sở hữu/người kiểm soát của một trong FTX. Các giao dịch của bên liên quan giữa FTX-US và FTX Trading (Alameda và sàn giao dịch nước ngoài) dường như bị hạn chế kể từ ngày 31 tháng 12 năm 2021.

Ghế nhạc tiệc liên quan

Có rất nhiều giao dịch với các bên liên quan được ghi lại cho FTX Trading Ltd. Các chú thích cuối trang của báo cáo tài chính cũng đáng chú ý nói rằng các công ty mua bán và trao đổi cũng có hoạt động tại Hoa Kỳ. Công ty kiểm toán Prager Metis của FTX Trading Ltd mô tả phạm vi của bộ báo cáo tài chính này và việc kiểm toán chúng như sau:

FTX Trading Ltd (cùng với các công ty con hợp nhất được gọi ở đây là "Công ty", "Sàn giao dịch", hoặc "FTX") được thành lập tại Antigua vào năm 2019. Công ty hoạt động trên toàn cầu, chủ yếu ở Bahamas, là trụ sở chính của công ty và Antigua, đồng thời duy trì hoạt động tại Hoa Kỳ, Thụy Sĩ, Thổ Nhĩ Kỳ và Úc.

Hoạt động của bên liên quan thứ nhất liên quan đến vai trò của các cá nhân khách hàng với tư cách là nhà cung cấp thanh khoản, nhà tạo lập thị trường và nhà giao dịch của công ty. SBF và những người nội bộ khác đã giao dịch trên sàn giao dịch của chính họ để lấy tài khoản của chính họ.

Một số thực thể bên liên quan là nhà cung cấp thanh khoản ban đầu và tham gia vào phần lớn thị trường thực hiện các giao dịch khi bắt đầu trao đổi. Theo thời gian, các nhà cung cấp thanh khoản khác đã tham gia trao đổi và tỷ lệ giao dịch liên quan đến các bên liên quan đã giảm theo tỷ lệ phần trăm trên tổng doanh thu. Các thực thể liên quan thực hiện giao dịch vì mục đích sở hữu riêng của họ đối với các giao dịch phi thị trường.

Nhà cung cấp thanh khoản, tạo thị trường và giao dịch trao đổi thương mại với một bên liên quan lần lượt chiếm khoảng 6% và 11% tổng khối lượng giao dịch trao đổi trong các năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2021 và 2020. Do các bên liên quan chủ yếu là các nhà tạo lập thị trường, do đó tạo ra hoa hồng âm, nên doanh thu thuần (âm) cho các năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2021 và 2020 lần lượt là (22,0) triệu đô la và (13,4) triệu đô la, tương ứng với khoảng 2,2% và 14,9% tổng doanh thu giao dịch trao đổi trên cơ sở tuyệt đối.

Một giao dịch bên liên quan khác đã được báo cáo ở nơi khác là tiền bản quyền phần mềm trao đổi FTX trả cho SBF.

Tiền bản quyền phần mềm trao đổi được phát triển bởi các thực thể và các bên là cổ đông quan trọng. Phần mềm Exchange đã được cấp phép từ một thực thể có liên quan với mức phí xấp xỉ 25% doanh thu giao dịch trao đổi ròng, tùy thuộc vào kết hợp doanh thu. Công ty đã cấp phép các quyền đối với mã phần mềm và quyền phát triển công nghệ hơn nữa.

Báo cáo tài chính đã kiểm toán cho biết tiền bản quyền phần mềm trả cho SBF cho các năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2021 và năm 2020 lần lượt là 250,4 triệu USD và 22,7 triệu USD. Tiền bản quyền được tính dựa trên 33% doanh thu ròng từ giao dịch trao đổi FTX, 10% bổ sung ròng vào quỹ bảo hiểm và 5% phí ròng kiếm được từ các mục đích sử dụng khác của nền tảng FTX.

Giao dịch này gợi nhớ đếnweb giao dịch với các bên liên quan được phối hợp bởi người đồng sáng lập WeWork, Adam Neumann. Ví dụ như việc khởi độngđã mua nhãn hiệu có tên "Chúng tôi" từ Anh ấy với giá 5,9 triệu USD.

Một hoạt động bên liên quan rất bất thường và nguy hiểm khác là việc sử dụng các bên liên quan để quản lý các hoạt động kho bạc và tiền tệ FTX trên cơ sở “thuê ngoài”.

Một số bên liên quan đã cung cấp các hoạt động quản lý tiền tệ và ngân quỹ cho công ty. Các dịch vụ này bao gồm các thực thể có liên quan đóng vai trò là đường dẫn của fiat hoặc giao dịch tiền điện tử, duy trì tài khoản liên công ty cho và thay mặt cho công ty được hoàn trả theo yêu cầu và cung cấp chuyển đổi doanh thu và chi phí giao dịch tiền điện tử sang cùng ngày USO, tất cả đều theo định hướng của công ty. Một tỷ lệ đáng kể các hoạt động thanh toán hóa đơn của công ty đã được tạo điều kiện thuận lợi thông qua các giao dịch dịch vụ bên liên quan này.

Báo cáo kiểm toán của FTX Trading Ltd nói rằng các giao dịch quản lý tiền tệ này được tạo thành từ một phần đáng kể các giao dịch tiền pháp định của khách hàng và các khoản thanh toán chi phí cho các nhà cung cấp trong cả giao dịch tiền pháp định và tiền điện tử. Là một phần của thỏa thuận quản lý ngân quỹ, FTX đã duy trì một tài khoản liên công ty với các thực thể liên quan này để tạo điều kiện thuận lợi cho các giao dịch của công ty này. Tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2021, tài khoản liên công ty dưới sự kiểm soát của các bên liên quan này được nắm giữ theo thỏa thuận này lên tới 1,2 tỷ USD.

Số dư này được trình bày dưới dạng “phải thu bên liên quan” trên bảng cân đối FTX. Đây là một thiếu sót rõ ràng và nghiêm trọng trong kiểm soát nội bộ, đồng thời gây ra rủi ro gian lận và xung đột lợi ích đáng kể. Đây có thể là khoản tiền mặt đầu tiên mà các giám đốc điều hành công ty hàng đầu chộp được khi mọi thứ sụp đổ vào ngày 11 tháng 11, vì dù sao thì họ cũng có quyền kiểm soát nó.

FTT cho việc mua lại

Một lá cờ đỏ lớn khác, phù hợp với báo cáo của Ian Allison về sự phụ thuộc vào mã thông báo FTT tự phát triển trên bảng cân đối kế toán của Alameda, là việc sử dụng mã thông báo FTX FTT làm tiền tệ cho các giao dịch mua lại.

Khi các công ty khởi nghiệp tiền điện tử đáng chú ý như BlockFi và Du hành gặp rắc rối về tài chính trong năm ngoái, Bankman-Fried thường bước vào với tư cách là một hiệp sĩ trắng. SBF đã quét sạch Blockfolio, một ứng dụng giao dịch,được báo cáo với giá 150 triệu đô la, vào tháng 10 năm 2021 . Đây là ngôn ngữ báo cáo kiểm toán của FTX Trading/Prager Metis liên quan đến giao dịch cuối cùng đó:

Khoản phải thu và nợ phải trả của FTT được đánh dấu vào thị trường dựa trên giá niêm yết cho mã thông báo FTT tại ngày báo cáo. Tính đến ngày 31 tháng 12 năm 202 l và năm 2020, khoản phải thu lần lượt là $496,8 triệu và $44,6 triệu và được trình bày dưới dạng "phải thu, bên liên quan" trong các cổ đông' phần vốn chủ sở hữu trên bảng cân đối kế toán hợp nhất.

Các bên liên quan đã tham gia vào thỏa thuận tùy chọn tiền điện tử FTX lấy vốn chủ sở hữu cho FTT. Vào ngày 15 tháng 10 năm 2020, FTX đã đồng ý mua 52% cổ phiếu đang lưu hành của Blockfolio với giá 83,6 triệu USD. Tuy nhiên, 78,7 triệu đô la của mức giá này đã được thanh toán bằng cách sử dụng mã thông báo FTT. Trong chú thích cuối trang này, chúng tôi biết rằng, “FTT được tạo bởi một bên liên quan để mã hóa các khoản thanh toán tiền bản quyền cho nền tảng công nghệ trao đổi giao dịch được cấp phép cho FTX.” Tại sao điều đó lại quan trọng?

FTX đã tham gia vào một tùy chọn với “một bên liên quan”, có lẽ là SBF, với quyền phát hành 32,5 triệu cổ phiếu phổ thông của công ty và 1 triệu đô la để đổi lấy 20 triệu mã thông báo FTT sẽ được chuyển cho các cổ đông bán Blockfolio vào ngày thay mặt FTX. FTX ngay lập tức thực hiện tùy chọn và mong muốn SBF gửi mã thông báo đến Blockfolio.

Các token FTT được SBF tạo ra để “token hóa” các khoản thanh toán tiền bản quyền do FTX Trading Ltd. trả cho anh ấy cho phần mềm trao đổi mà anh ấy đã tạo. FTX đã giảm bớt nghĩa vụ của mình đối với SBF trong việc thanh toán Blockfolio bằng mã thông báo FTT – mã thông báo mà anh ấy đã tạo để “mã hóa” các khoản thanh toán tiền bản quyền mà anh ấy nhận được từ FTX cho phần mềm trao đổi – và đổi lại, anh ấy đã nhận được nhiều cổ phiếu FTX hơn. Điều gì sẽ xảy ra với nghĩa vụ này khi các token FTT trở nên vô giá trị?

Trong giao dịch tiếp theo, có vẻ như ai đó đã có thời điểm hoàn hảo trong việc rút một khoản phải thu ra khỏi sổ sách của FTX và thu lợi cho cá nhân. Thật khó để mô tả giao dịch này điên rồ và xa lạ như thế nào từ góc độ rủi ro gian lận và xung đột lợi ích.

Vào năm 2019, FTX đã phát hành 96.456.750 cổ phiếu ưu đãi Series A để đổi lấy 1.002.739 mã thông báo BNB do đối thủ FTX là Binance phát hành. Các mã thông báo BNB sau đó đã được cho một bên liên quan mượn và được trình bày dưới dạng "BNB phải thu, bên liên quan" Bảng cân đối kế toán của FTX Trading Ltd. tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2020. Vào tháng 2 năm 2021, một bên liên quan đã mua khoản phải thu BNB với giá khoảng 130,1 triệu USD.

Các mã thông báo BNB của Binance sẽ là một mã thông báo tốt để có trên bảng cân đối FTX ngay bây giờ. Với mức giá ngày hôm nay, 1.002.739 mã thông báo BNB sẽ trị giá 270,5 triệu đô la. Cổ phiếu ưu đãi FTX Series A được phát hành để đổi lấy mã thông báo BNB (Binance) được giao dịch ở mức 13-14 đô la vào cuối năm 2020, nhưng một lần nữa, một bên liên quan đã mua khoản phải thu BNB vào tháng 2 năm 2021, với giá khoảng 130,1 triệu đô la.

Giá của mã thông báo BNB đã tăng đáng kể trong khoảng thời gian từ ngày 29 tháng 1 năm 2021 đến ngày 19 tháng 2 năm 2021 từ khoảng $44 lên $257,50. Nếu bên liên quan đã mua trước khi giá tăng vọt, thì họ đã nhận được một món hời lớn đối với các mã thông báo. Ở mức $257,50, bên liên quan đã trả thừa.

Có một giao dịch khác dường như đã làm lu mờ giữa lợi ích cá nhân và trách nhiệm nghề nghiệp của các giám đốc điều hành chủ chốt. Vào tháng 10 năm 2021, một bên liên quan đã bán 12,8 triệu cổ phiếu phổ thông của công ty cho các nhà đầu tư bên ngoài trong một giao dịch bán thứ cấp với giá 301,8 triệu USD. Số tiền thu được từ giao dịch bán thứ cấp được FTX thay mặt bên liên quan giữ lại để phục vụ cho hoạt động và 301,8 triệu đô la Mỹ được đưa vào mục “phải trả bên liên quan” trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất kể từ ngày 31 tháng 12 năm 2021.

Theo báo cáo kiểm toán, số tiền 301,8 triệu đô la này có thể là khoản tiền pháp định thực sự tiếp theo mà các giám đốc điều hành hàng đầu của công ty đã vội vàng chộp lấy vào ngày 11 tháng 11 vì nó thuộc về một trong số họ.

Mặt khác, Giám đốc điều hành FTX hiện cho biết,theo báo cáo của Bloomberg về việc nộp đơn lên tòa án ngày hôm qua, rằng các báo cáo tài chính đã được kiểm toán của FTX không nên được tin cậy. “Các cố vấn đang làm việc để xây dựng lại bảng cân đối kế toán cho các thực thể FTX từ dưới lên.”