وراء التحقيق الضريبي لمئات مستخدمي Binance

مؤخرًا، تُجري السلطات الضريبية الهندية تحقيقات مع أكثر من 400 فرد من أصحاب الثروات الكبيرة يتداولون على منصة بينانس، للاشتباه بتهربهم من ضرائب باهظة فُرضت على معاملات العملات المشفرة بين عامي 2022-2023 و2024-2025. تفرض الهند ضريبة اقتطاع بنسبة 1% وضريبة أرباح بنسبة 30% على متداولي العملات المشفرة، مع معدل ضريبة فعلي قد يصل إلى 42.7%، وهو ما قد يكون أحد دوافع هذه المجموعة للتهرب الضريبي. ينبع هذا التحقيق من سلسلة من أنشطة بينانس في الهند: بعد دفع غرامة قدرها 2.25 مليون دولار أمريكي والتسجيل كـ"جهة مُبلغة" لدى وحدة الاستخبارات المالية (FIU)، عادت بينانس إلى السوق الهندية في أغسطس 2024. يسمح هذا لبينانس بمشاركة معلومات عن المُشتبه بتهربهم الضريبي مع الحكومة الهندية. علاوة على ذلك، يغطي التحقيق أيضًا مدفوعات الند للند (P2P) التي تتم تسويتها من خلال حسابات مصرفية محلية هندية أو Google Pay. ووفقًا لمصادر محلية، فقد طُلب من سلطات الضرائب في مدن مختلفة الإبلاغ عن تحقيقاتها بحلول 17 أكتوبر 2025. ويفحص هذا التحقيق، الذي بدأه المجلس المركزي للضرائب المباشرة (CBDT) في الهند، سجلات المعاملات وتفاصيل التسوية وتدفقات المحفظة لبعض مستخدمي Binance خلال السنوات المالية 2022-2023 و2024-2025، بالإضافة إلى التسويات التي تمت من خلال الحسابات المصرفية المحلية الهندية أو تطبيقات الدفع التابعة لجهات خارجية في معاملات Binance P2P. إذا تبين أن هؤلاء المتداولين قد فشلوا في الوفاء بالتزامات الإبلاغ اللازمة، فقد يتم تشغيل عملية إعادة تقييم، مما قد يؤدي إلى عقوبات بموجب القسم 270A من قانون ضريبة الدخل الهندي. قد يؤدي عدم الكشف بشكل صحيح عن العملات المشفرة المكتسبة من منصات أو محافظ أجنبية إلى عقوبات بموجب قانون الأموال السوداء الهندي. أما بالنسبة لكيفية حدوث التهرب الضريبي لمستخدم بينانس، والذي أدى إلى بدء التحقيق، وكيفية اكتشافه، فعلينا النظر في نظام ضرائب العملات المشفرة والإطار التنظيمي في الهند. لقد أدى ارتفاع معدل ضريبة العملات المشفرة، ومتطلبات الإبلاغ الضريبي الصارمة، والنظام التنظيمي المعيب للعملات المشفرة في الهند إلى خلق دافع ومساحة للمستخدمين للتهرب الضريبي، في حين أن قنوات تبادل معلومات المعاملات المريحة بشكل متزايد قد سهلت بشكل كبير على السلطات الضريبية الهندية تتبع أنشطة التهرب الضريبي هذه. 1. نظرة عامة على نظام ضرائب العملات المشفرة في الهند 1.1 مقدمة منذ عام 2022، صنّفت الهند العملات المشفرة كأصول رقمية افتراضية (VDAs) بموجب قانون ضريبة الدخل، مطبقةً نظامًا ضريبيًا صارمًا: خصم المصدر (TDS) وضريبة العملات المشفرة هما الضرائب الرئيسية المتعلقة بالعملات المشفرة. يُطبق خصم المصدر بنسبة 1% على كل تحويل للعملات المشفرة، ويُطبق معدل ضريبة ثابت بنسبة 30% على أرباح رأس مال العملات المشفرة، بالإضافة إلى ضرائب ورسوم إضافية. بعد حساب شامل، يمكن أن يصل معدل الضريبة الفعلي الذي يتحمله الأفراد ذوو الثروات العالية إلى 42٪. 1.2 الضريبة المقتطعة من المصدر (TDS) وفقًا لقانون ضريبة الدخل الهندي، يتعين على المتداولين دفع ضريبة خصم من المصدر (TDS) بنسبة 1٪ لتحويل العملات المشفرة. إذا تمت معاملة النقل على بورصة هندية، فسيتم خصم ضريبة خصم المصدر من قبل البورصة ودفعها إلى السلطات الضريبية؛ إذا حدثت المعاملة على منصة P2P أو بورصة خارجية، يكون المشتري ملزمًا بخصم ضريبة خصم المصدر. إذا كانت المعاملة عبارة عن مبادلة للعملات المشفرة، فسيتم فرض ضريبة خصم من المصدر بنسبة 1٪ على كل من المشتري والبائع. بالإضافة إلى ذلك، تُعفى بعض التحويلات من ضريبة خصم المصدر، مثل تحويل العملات المشفرة بين محافظ الفرد، أو تلقي هدايا العملات المشفرة التي تقل قيمتها عن 50000 روبية هندية، أو تلقي هدايا العملات المشفرة بأي مبلغ من أفراد الأسرة المباشرين. ١.٣ ضريبة العملات المشفرة: بالإضافة إلى خصومات المصدر، تفرض الهند ضريبة عملات مشفرة بنسبة ٣٠٪ على الأرباح المحققة من تداول العملات المشفرة، مع عدم السماح بأي خصومات تتجاوز التكاليف أو تعويضات الخسائر (قانون ضريبة الدخل، المادة ١١٥BBH). تشمل سيناريوهات المعاملات المحددة التي تغطيها ضريبة العملات المشفرة ما يلي: بيع العملات المشفرة مقابل روبية هندية أو عملات ورقية أخرى؛ استخدام العملات المشفرة في معاملات العملات المشفرة، بما في ذلك العملات المستقرة؛ استخدام العملات المشفرة لدفع ثمن السلع والخدمات؛ إلخ. ومع ذلك، في بعض الحالات، قد تُعامل أرباح تداول العملات المشفرة كدخل آخر من قِبل السلطات الضريبية، وتُفرض كضريبة دخل شخصي بدلاً من ضريبة العملات المشفرة، مثل تلقي هدايا العملات المشفرة، وتعدينها، ودفع الأجور بالعملة المشفرة، ومكافآت الرهان، وعمليات الإنزال الجوي، وما إلى ذلك. إذا تم بيع هذه العملات المشفرة أو تداولها أو استخدامها لاحقًا، فقد تخضع الأرباح الناتجة لضريبة العملات المشفرة بنسبة 30%. 2. ديناميكيات تنظيم ضريبة العملات المشفرة في الهند 2.1 الهيئات التنظيمية لا توجد في الهند حاليًا هيئة تنظيمية مخصصة لتنظيم العملات المشفرة. وبدلاً من ذلك، تعتمد على الإطار المؤسسي القائم، حيث يتولى بنك الاحتياطي الهندي (RBI)، وهيئة الأوراق المالية والبورصات (SEBI)، وهيئة الضرائب التابعة لوزارة المالية، ووحدة الاستخبارات المالية (FIU) تنفيذ اللوائح ضمن نطاق اختصاصاتها. يركز كل من بنك الاحتياطي الهندي وهيئة الأوراق المالية والبورصات الهندية على العملات المشفرة في نظام الدفع والرموز الأمنية، على التوالي. تتولى وحدة الاستخبارات المالية المسؤولية الرئيسية عن مكافحة غسل الأموال والالتزامات بالإبلاغ، بينما تتولى هيئة الضرائب (وخاصةً اللجنة المركزية للضرائب المباشرة) مسؤولية الضرائب المتعلقة بالعملات المشفرة. 2.2 الاتجاهات والديناميكيات التنظيمية في السنوات الأخيرة، تطورت لوائح ضرائب العملات المشفرة في الهند من قيود صارمة إلى تعديلات تدريجية. في البداية، تبنى بنك الاحتياطي الهندي نهجًا حذرًا للغاية تجاه العملات المشفرة، حيث أصدر تحذيرًا بشأن مخاطر المضاربة في عام 2013. وفي عام 2018، حظر بنك الاحتياطي الهندي على البنوك التعامل مع شركات العملات المشفرة، في محاولة لتقييد تطوير السوق من خلال الوسائل المالية. ومع ذلك، عارضت مؤسسات الصناعة والمشاركون في السوق هذا الحظر بشدة، وفي النهاية قضت المحكمة العليا الهندية بعدم دستوريته في عام 2020. في عام 2022، تضمنت الميزانية المالية للهند لأول مرة العملات المشفرة والأصول الافتراضية الأخرى ضمن نطاق التنظيم القانوني، مما أدى إلى إنشاء سلسلة من سياسات ضريبة العملات المشفرة، بما في ذلك ضريبة TDS وضريبة العملات المشفرة المذكورة أعلاه. وفر هذا الإنشاء الأولي لنظام ضريبي أساسًا للامتثال للصناعة. في عام 2025، عززت الميزانية المالية الجديدة تنظيم الإبلاغ عن ضريبة العملات المشفرة والإفصاح عن المعلومات. في حين أنها لم تُصلح النظام الضريبي الحالي بشكل أساسي، إلا أنها فرضت متطلبات جديدة على المشاركين في سوق العملات المشفرة. تقدم الميزانية الجديدة القسم 285BAA في قانون ضريبة الدخل، مما يوسع نطاق التنظيم ويطلب من بعض الكيانات الإبلاغ عن معاملات العملات المشفرة في غضون أطر زمنية محددة. كما يُوسّع هذا الإصلاح تعريف أصول VDA ليشمل جميع الأصول المشفرة القائمة على تقنية بلوكتشين في الإطار الضريبي، ويفرض عقوبات أشد على أصول VDA غير المُصرّح بها، ويُصنّفها كـ"دخل غير مُصرّح به" ويفرض غرامات تصل إلى 70%، دون أي إعفاءات أو تخفيضات. باختصار، يُواصل الإصلاح الضريبي لعام 2025 العمل بالنظام الضريبي الحالي لأصول VDA، ويُعزّز تبادل المعلومات بين الكيانات. ستدخل هذه اللوائح حيز التنفيذ رسميًا في أبريل 2026. بالإضافة إلى تعديلات السياسة الضريبية، تُحسّن الحكومة الهندية تدريجيًا قواعدها في إطار قوانين مكافحة غسل الأموال، مما يسمح لبورصات العملات المشفرة العالمية بالعمل محليًا بعد التسجيل، ويُخضعها لقيود لوائح مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. في 7 مارس 2023، أصدرت وزارة المالية الهندية إشعارًا يوضح أن الأنشطة المتعلقة بتبادل أو نقل أو إصدار أو بيع VDA أصبحت الآن خاضعة لقانون مكافحة غسل الأموال (PMLA، قانون منع غسل الأموال لعام 2002). بموجب هذا القانون، يجب على مقدمي الخدمات (VDA SPs) العاملين في الهند (سواءً في الخارج أو في الداخل) والعاملين في مجال العملات المشفرة التسجيل كجهات مُبلغة لدى وحدة المعلومات المالية (FIU) والامتثال لسلسلة من الالتزامات القانونية بموجب PMLA، بما في ذلك الإبلاغ وحفظ السجلات. في أواخر عام 2023، مُنعت منصة Binance، إلى جانب ثماني منصات تداول أخرى، من العمل في الهند بسبب اتهامات من وحدة المعلومات المالية بعدم الامتثال لقانون PMLA. بعد دفع غرامة قدرها 2.25 مليون دولار والتسجيل ككيان مُبلغ لدى وحدة الاستخبارات المالية، عادت بينانس إلى السوق الهندية في أغسطس 2024. 3. ملخص الحدث: قد يكون العبء الضريبي المرتفع دافعًا للتهرب الضريبي في ظل نظام الضرائب الحالي للعملات المشفرة في الهند، قد يحتاج متداولو العملات المشفرة إلى دفع ضريبة خصم عند المصدر بنسبة 1% وضريبة عملات مشفرة بنسبة 30% (بالإضافة إلى الرسوم الإضافية والرسوم الإضافية) على معاملات وتحويلات الأصول المشفرة. يجبر هذا المعدل الضريبي المرتفع العديد من المتداولين ذوي الثروات الكبيرة على اللجوء إلى منصات خارجية مثل بينانس، في محاولة لاستغلال الثغرات التنظيمية لإخفاء أرباح العملات المشفرة والتهرب من الضرائب. ومع ذلك، يكشف هذا التحقيق واسع النطاق الذي أجرته السلطات الضريبية الهندية أن فرص التهرب الضريبي هذه ستتقلص تدريجيًا في المستقبل. في الواقع، في وقت مبكر من يونيو 2025، أرسلت السلطات الضريبية الهندية رسائل بريد إلكتروني تذكيرية إلى آلاف المخالفين المتورطين في معاملات العملات المشفرة الذين فشلوا في تقديم الإقرارات الضريبية، مطالبين إياهم بتصحيح إقراراتهم الضريبية على الفور. علاوة على ذلك، يُسهّل تسجيل بينانس لدى وحدة الاستخبارات المالية (FIU) في الهند الرقابة من قِبل السلطات الضريبية: بناءً على متطلبات قانون PMLA، يُطلب من بينانس، بصفتها كيانًا مُبلّغًا لدى وحدة الاستخبارات المالية، وضع إجراءات العناية الواجبة بالعملاء وحفظ السجلات، وتحسين الضوابط الداخلية، والوفاء بالتزامها بالإبلاغ عن المعاملات المشبوهة، ومشاركة المعلومات حول المُتهربين الضريبيين المُشتبه بهم مع السلطات الضريبية. ومع ذلك، من ناحية أخرى، يُتيح تبادل المعلومات من بينانس للسلطات الضريبية الهندية تتبّع المحافظ والمعاملات التي كانت مخفية سابقًا، مما يُمكّنها من تتبّع أنشطة التهرب الضريبي ومكافحتها بفعالية. وهذا يعني أيضًا أنه في خضمّ موجة الامتثال بين شركات العملات المشفرة، ممثلةً في البورصات الرائدة، ستواجه قضايا مثل التهرب الضريبي على الأصول المشفرة وحتى غسل الأموال مخاطر تعرض أكبر. قد تُصبح كيفية حماية ثروات الفرد من العملات المشفرة بطريقة متوافقة محط اهتمام المستثمرين لفترة طويلة قادمة.