韓国の暗号王が抱える税金のジレンマ：ドゥ・クォンの1000億円税金回収の物語

著者：TaxDAO

ド・クォン氏はかつて、韓国の「暗号通貨王」と称された。"暗号通貨王 "と称された。2022年5月、韓国の国税庁は、Terraform Labsの共同設立者兼CEOであるDo Kwon氏に1000億ウォン（約7800万ドル）の追徴課税を科し、2021年6月にはTerraform Labsが韓国の「暗号通貨王」と呼ばれるようになった。Labsは脱税の疑いで韓国の税務当局の監視下に置かれた。モンテネグロでの逮捕以来、Do Kwonは身柄引き渡しの最終決定を待っている。この記事では、元暗号通貨の大物であり、かつては輝かしいTerraform Labs帝国であったDo Kwon氏について、またDo Kwon氏が背負った多額の罰金についてお話しします。

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1.1 ド・クォンの栄光とテラフォーム・ラボの台頭

1.leaf="">1991年に韓国のソウルで生まれたド・クォンは、2015年にスタンフォード大学でコンピューターサイエンスの学士号を取得し、その後マイクロソフトとアップルでソフトウェアエンジニアとして短期間働いた。2016年1月、クォン氏は韓国に戻り、自身のスタートアップ企業Anyfiを立ち上げることにした。しかし、Anyfiの成功は今日お伝えする物語ではない。「本当の」暗号伝説の物語は、彼が大学生と出会い、暗号ビジネスを始めたことから始まったのだ。本当のクリプト・サーガは、彼と大学時代の友人ニコラス・プラティアスがブロックチェーン技術の研究を始め、最終的に新しいタイプの暗号通貨システム、すなわち分散型の安定コインであるテラUSD（USS）を作ることをビジョンとするTerraform Labsを立ち上げることを決めたときに始まった。-USTの誕生は、Do Kwonのテラ帝国の勃興の始まりとなったが、帝国の基礎を築くにあたって、Do Kwonが念頭に置いていたのはただ1つのシンプルなアイデアだった。

USTとLUNAはTerraのエコシステムの中核をなすコンポーネントです。 USTは米ドルの価値にペッグされたアルゴリズム安定コインです。この時点で、LUNAとUSTの間には裁定スペースがあり、トレーダーはUSTまたはLUNAの価格が1米ドルから乖離したときにUSTまたはLUNAを破壊して鋳造するよう、関心に基づいてインセンティブを与えることができます。価格安定。これはまた、USTが外部資産という担保を持たず、市場の需給とインセンティブによって価格の安定を維持していることを意味し、これがUSTとテザー、USDC、DAIとの最大の違いである：USTは不換紙幣やオンチェーン資産によって担保されていない。 

1.2 USTの崩壊とドゥ・クォンの脱出 

理論的には、LUNAとUSTの間のメカニズムは、様々な市場の変動に対処できるはずです。しかし、現実はもっと複雑で残酷なことが多い。2022年、テラの生態系が崩壊したのは、まさに巨大クジラがUSTを投棄し、市場がパニックに陥った中、このメカニズムがUSTの価格を効果的に安定させることができなかったからである。USTの需要に対して市場の供給が急激に減少すると、USTの価格はアンカーを外し始め、システムはLUNAの供給を適時に調整することができず、その結果、LUNAの価格も急落し、LUNAを通じて十分なUSTを買い戻すことができなくなり、後者がUSTとの取引を継続することができなくなった。USTを米ドルに固定させるためである。結局、LUNAとUSTは二重崩壊のデス・スパイラルに陥り、暗号通貨市場の暴落を引き起こした。LUNAは史上最高値の119.51ドルからほぼゼロまで下落し、1週間で約450億ドルの時価総額を失った。韓国だけで、約20万人の投資家が莫大な損失を被り、その結果、家さえも失った。予期せぬ暴落はUSTを破滅させただけでなく、ドゥ・クォン氏の帝国を揺るぎないものにした。

USTの崩壊とともに、ドゥ・グォンは10ヶ月間逃亡した。2023年3月23日、モンテネグロ警察はドゥ・グォンを偽造容疑で空港で拘束した。これを知ったニューヨークの連邦検察当局は、ドゥ・グォンを詐欺罪、商品詐欺罪、証券詐欺罪、電信詐欺罪、市場操作の共謀罪などの複数の罪で迅速に起訴した。これに基づいて、米国司法省はモンテネグロに対し、彼の身柄を米国に引き渡すよう要請した。さらに、法的管轄権が存在する韓国とシンガポールからも身柄引き渡しの要請がなされている。と彼は語った。 >

2.脱税容疑とDo Kwon氏が直面する潜在的な責任

詐欺容疑に加えて、Do Kwon氏とTerraform Labs社は、脱税容疑と潜在的な責任に直面している。とTerraform Labsは巨額の脱税容疑にも直面している。韓国国税庁は2021年6月、Terraform Labsの親会社であるThe Ancore CompanyとTerraform Labsに対し、脱税の疑いで特別税務調査を開始した。税務調査の過程で、韓国国税庁はドゥ・クォンがテラフォーム・ラボのシンガポール法人であるテラ・シンガポールの株式の92％を保有していることを突き止めた。同シンガポール法人は、BVIの自由な税制を利用して租税回避するため、多額の利益を密かに英領バージン諸島（BVI）に移転していたことが判明し、筆頭株主であるド・クォンは当然、この脱税の最大の受益者であった。これは珍しい戦略ではない。サムスン電子の李在鎔副社長は2021年、BVIにペーパーカンパニーを設立して利益を移転したとして韓国検察に召喚されており、この種の海外脱税は韓国政府の取り締まりの焦点となっている。

脱税犯罪を判断する最初のステップは、管轄権を明確にすることである。ドゥ・クォン氏のケースでは、ドゥ・クォン氏は会社の株式保有構造を設計することによって、暗号資産利益の大部分をBVI会社に移転し、実際の税負担を大幅に軽減したが、韓国が採用している実際の運営原則によると、ドゥ・クォン氏が支配する会社は、韓国外で登記されているものの、依然として韓国で暗号資産事業活動に従事しており、したがって韓国で関連する税金を納めるべきである。このため、関連する税金を韓国で納める必要があります。 

韓国の脱税犯罪の基準は、他国で一般的に使用されているものに近い。第1点は、脱税の有無、すなわち所得や財産などの課税項目の無申告や過少申告の有無であり、第2点は、一般的に脱税は過失や誤解、無意識の行動では生じないため、納税者が納税を減免していることを知りながら意図的に行っていることであり、第3点は、一定の金額基準に達していることである。関係者が明らかにした事件の詳細によれば、ドゥグォン被告は会社の持ち株構成と税務上の取り決めを認識しており、韓国は脱税罪の具体的な金額基準を明示していないが、ドゥグォン被告が脱税した金額は軽微なものではない。したがって、韓国検察が合法的かつ十分な事実証拠を挙げることができれば、ドグォン被告が脱税で有罪判決を受けることはほぼ確実であり、その場合、ドグォン被告には長期の懲役刑と約1000億ウォンという高額の罰金が科されることになる。金融詐欺などの容疑も支持されれば、ドグォンは家族の財産を失うだけでなく、人生の最良の年月を刑務所で過ごすことになる。

3.ド・クォン氏の脱税事件を振り返る：暗号通貨王から囚人へ 

ド・クォン氏の事件は暗号通貨にとって大きな打撃だ。Kwon事件は重い爆弾のようなもので、暗号業界は暗号資産の規制、特に税務コンプライアンス規制について深く考えるきっかけとなった。ますます顕著になっているパラドックスとは、一方では、暗号産業がダイナミックで、いくつかの強気／弱気のサイクルを経て幾何級数的に成長しており、人類史上稀に見る巨大な富の効果を生み出していること、他方では、政府や規制当局が比較的成熟しているが伝統的な規制規則を定め、暗号産業を自分たちの管理下に置こうとしていることである。暗号資産という新たなものを前にして、政府の規制構想には確かに金融秩序と経済の安定を維持するという配慮があるが、暗号資産産業の正常な発展を疲弊させる可能性がある。トランプ大統領が米証券取引委員会（SEC）のゲーリー・ゲンスラー前委員長を批判した際に述べたように、SECの過去の厳しい規制措置は、世界の暗号通貨・ブロックチェーン分野で米国の競争力を低下させる可能性が高い。新しいものにとって最も効果的な手助けは、様子を見ながら慎重に介入することなのかもしれない。 

税務行政の観点から見ると、各国の暗号資産に対する税務ルールは十分に明確ではなく、暗号資産分野の果てしない革新により、関連ルールの適用が曖昧になっており、客観的に暗号業界の税負担を悪化させており、暗号業界の特性を満たし、透明で安定した税務枠組みが不可欠である。暗号業界の特性に合った透明で安定した税制の枠組みは必須である。実のところ、Do Kwon氏は韓国の税制に強い不満を抱いており、韓国の税法では重い税負担を強いられるため、それよりも税率ゼロで知られるBVIに利益と富を移転する方が経済的な選択だと考えている。言い換えれば、USTの破綻に関係なく、ドゥ・クォンは脱税の疑いで調査されることは避けられなかっただろう。ある意味、暗号資産はドゥ・クォン氏や他の何百万人もの暗号資産家にとって、富とステータスの象徴であるだけでなく、脱税やその他の規制要件に違反することになれば、現実の手かせ足かせになりかねない潜在的な鎖でもある。暗号資産に関する税務ルールが変更されるまでは、不必要な罰則や損失を避けるために、現在の税務コンプライアンスの問題に焦点を当てる必要があります。取引のコンプライアンスを確保し、税務リスクを回避するため、暗号資産分野の投資家は以下の点に注意を払う必要がある： 

まず、内部の税務管理システムを改善すること。暗号企業にとって、包括的、体系的かつ厳格な税務管理体制を確立することが不可欠です。パススルー証明書の発行と配布から、各種事業所得の会計処理、国境を越えた資本フローの監視に至るまで、あらゆる側面を税務コンプライアンスの検討範囲に含める必要がある。完璧な内部管理システムと監査機構を通じて、税務情報の正確性と完全性を確保し、潜在的な税務リスクを効果的に防止する。

第二に、政策力学への鋭い洞察、戦略の柔軟な調整です。暗号資産産業はまだ発展の初期段階にあり、税制は頻繁に変更され、場所によって大きく異なります。投資家と企業は、暗号資産税制分野における各国と国際組織の政策力学に細心の注意を払い、最新の規制変更と監督動向を把握しておく必要があります。

第三に、専門家の力を積極的に活用し、コンプライアンスを強化すること。暗号資産の課税は高度に専門的で複雑であるため、暗号資産の税務規制に精通した専門の弁護士、会計士、税理士のチームとの協力を求めることが賢明です。これらの専門家は、正確な税務コンサルティング・サービスを提供し、企業や個人の実際の状況に基づいて個人別の税務コンプライアンス・プランを策定し、潜在的な税務リスク・ポイントを事前に特定し、効果的な対応戦略を提供することができる。同時に、専門的な暗号化資産税申告ソフトを利用することで、大量の複雑な取引データを効率的かつ正確に処理し、申告の効率と正確性を大幅に向上させ、人為的ミスによる税務リスクを効果的に回避することができます。