Giải thích của Luật sư: Mua bán tiền ảo có phải đóng thuế không?

Nguồn: Luật sư Jin Jianzhi

Ngày 3 tháng 1 năm 2024, Cục Thuế Thượng Hải thuộc Cục Quản lý Thuế Nhà nước đã ban hành văn bản về tài khoản công Thuế Thượng Hải "Những hiểu lầm phổ biến về thuế thu nhập cá nhân Thu nhập doanh nghiệp và Thu nhập được phân loại", trong đó chỉ ra rằng các cá nhân vượt qua việc mua bán tiền ảo trực tuyến cần có thuế thu nhập cá nhân.

Bài viết này đã gây náo động trong vòng kết nối, cả hai đều lo lắng Nếu thu nhập của bạn bị giảm do phải nộp thuế trong tương lai, bạn sẽ lo lắng hơn về việc cơ quan thuế tiến hành kiểm tra thuế đối với thu nhập trước đây của bạn.

Có lẽ bạn bè của Mankiw không cần quá lo lắng.

01 Đây chỉ là một tweet nhằm nâng cao kiến ​​thức

Bài viết này của Cục Thuế Thượng Hải chỉ là một tweet khoa học phổ biến thông thường trong chuyên mục "Nâng cao kiến ​​thức" thường kỳ của họ, mục đích là giúp người dân nâng cao kiến ​​thức về thuế, bao gồm cả kiến ​​thức về thuế độc đáo và kỳ lạ. Tiếp nối ngay vấn đề cá nhân cần nộp thuế thu nhập cá nhân khi mua bán tiền ảo trực tuyến là “Cá nhân cần nộp thuế thu nhập cá nhân khi nhận phong bao lì xì trực tuyến”. Câu hỏi lạ về việc có phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi nhận phong bao lì xì trực tuyến khiến câu hỏi có phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi mua bán tiền ảo có vẻ lạ. Mọi người phải thắc mắc, liệu loại tiền ảo được Cục Thuế Thượng Hải nhắc đến có phải là loại tiền ảo mà bạn bè trong ngành hiểu rõ hay là loại tiền ảo trong trò chơi như tiền QQ?

Nhưng điều rõ ràng là bài viết này của Cục Thuế Thượng Hải không phải là tài liệu chính thức. Có lẽ người biên tập đã đọc bài viết của Luật sư Mankiw Jin ngày 17 tháng 10 năm 2023 “Công dân Trung Quốc có cần nộp thuế khi giao dịch tiền ảo không?” 》 hoặc chỉnh sửa các ý tưởng do video tạo ra.

02  ;Bạn có cần phải đóng thuế vì đầu cơ tiền tệ không?

Quay lại chủ đề, bất kể Cục Thuế Thượng Hải ban hành văn bản này vô tình hay cố ý, và bất kể định hướng chính sách, từ góc độ pháp luật và quy định, liệu nhà nước có đủ thẩm quyền và hợp pháp để đánh thuế đối với thu nhập từ đầu cơ tiền tệ không? một số.

Cho dù đó là "Thông báo về phòng ngừa rủi ro Bitcoin" (Yinfa [2013] số 289) (sau đây gọi là "Thông tư số 289"), Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc và năm bộ và ủy ban khác, Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc, v.v. "Thông báo về ngăn ngừa rủi ro tài chính phát hành mã thông báo" (sau đây gọi là "Thông báo 94") do bảy bộ và ủy ban ban hành vào ngày 4 tháng 9 năm 2017, cũng là "Giới thiệu về các biện pháp tiếp theo" do Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc và mười bộ và ủy ban khác ban hành vào ngày 24 tháng 9 năm 2021. "Thông báo về ngăn chặn và xử lý rủi ro đầu cơ trong giao dịch tiền ảo" (sau đây gọi là "Thông báo 924") , Mặc dù nhà nước phủ nhận các thuộc tính tiền tệ hợp pháp của tiền ảo nhưng không phủ nhận thuộc tính tài sản hoặc hàng hóa của tiền ảo. Vì tiền ảo có thuộc tính tài sản nên luật thuế hiện hành của quốc gia tôi có thể đánh thuế các giao dịch tiền ảo.

Theo luật thuế hiện hành của nước tôi, thu nhập được tạo ra từ việc chuyển tiền ảo như Bitcoin có thể liên quan đến việc nộp thuế thu nhập cá nhân.

Theo "Luật thuế thu nhập cá nhân của Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa" và "Quy định thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân của Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa", thu nhập từ chuyển nhượng tài sản phải chịu thuế thu nhập cá nhân . Ngoài ra, theo "Phản hồi của Cơ quan Quản lý Thuế Nhà nước về việc thu thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập của cá nhân từ giao dịch tiền ảo trực tuyến" (Guo Shui Han [2008] số 818), các cá nhân mua tiền ảo có hiệu lực hiện hành. tiền tệ của người chơi trực tuyến và bán cho người khác với giá chênh lệch. Thu nhập thu được là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập cá nhân phải được tính và nộp theo chỉ tiêu "thu nhập từ chuyển nhượng tài sản".

Mặc dù tiền tệ trong trò chơi rất khác với tiền ảo được đề cập trong bài viết này, nhưng hiện tại chúng giống nhau về đặc điểm pháp lý. Do đó, thu nhập cá nhân từ giao dịch tiền ảo có thể bị đánh thuế theo Thư thuế Quốc gia [2008] số 818.

03 Việc kiểm tra thuế có thể được tiến hành vô thời hạn không?

Một vấn đề mà bạn bè của Mankiw cũng quan tâm là cơ quan thuế sẽ làm gì nếu lật lại điểm cũ và yêu cầu đánh thuế vào lợi nhuận trước đó từ giao dịch tiền ảo? Cục Doanh thu Nội địa có thể theo đuổi việc thanh toán thuế vô thời hạn không? không thể.

Luật thuế quy định thời gian thu hồi. Sở dĩ ấn định thời hạn thu hồi thuế một mặt là để đôn đốc cơ quan thuế thực thi quyền hạn kịp thời, thực hiện nguyên tắc hiệu quả hành chính; mặt khác là tạo cho người nộp thuế một kỳ vọng hợp lý, đó là sự phản ánh sự chắc chắn về thuế, từ đó đảm bảo sự ổn định của trật tự pháp luật. Tuy nhiên, trong trường hợp trốn thuế, chống thuế, gian lận thuế thì cơ quan thuế có quyền thu hồi thuế vô thời hạn. Trong bối cảnh giao dịch tiền ảo, trong hoàn cảnh hiện tại, luật sư Mankiw King tin rằng không có hành vi trốn thuế, chống thuế hay gian lận thuế. Bởi vìviệc đánh giá pháp lý hiện nay đối với các giao dịch tiền ảo trong thực tiễn tư pháp còn mơ hồ, thậm chí tiêu cực, người nộp thuế không có kỳ vọng rõ ràng về việc có nên nộp thuế hay không nên không có ý định chủ quan trộm cắp, chống đối, gian lận thuế. , lý do việc không nộp thuế chỉ có thể được quy cho cơ quan thuế.

Theo Điều 52, Đoạn 1 “Luật Quản lý thu thuế của nước Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa (sửa đổi năm 2015)”, “do trách nhiệm của cơ quan thuế, người nộp thuế và việc khấu trừ thuế đại lý không nộp hoặc nếu nộp thiếu thuế thì cơ quan thuế có thể yêu cầu người nộp thuế hoặc đại lý khấu trừ phải nộp lại tiền thuế trong thời hạn 3 năm nhưng không bị tính phí chậm nộp.” Và Điều 83 của “Quy định thi hành Luật quản lý và thu thuế của nước Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa (sửa đổi năm 2016)” “Thời hạn nộp truy thu, thu hồi tiền thuế, phí chậm nộp do người nộp thuế và người khấu trừ quyết định. Trường hợp không nộp hoặc nộp thiếu tiền thuế do trách nhiệm của cơ quan thuế,cơ quan thuế phải kịp thời thanh tra thuế trong vòng 3 năm kể từ ngày hết thời hạn hiệu lực. kỳ nộp thuế. Ngược lại, người nộp thuế có quyền từ chối kiểm tra thuế với lý do đã hết thời hạn thu.

04 Lời khuyên của luật sư Mankiw King

Chính sách có thể thay đổihàng ngày,nhưng cần tuân thủ để ứng phó với những thay đổi. Nộp thuế là việc vinh dự nhưng đối với người nộp thuế, họ chỉ nộp những khoản thuế đáng phải nộp. Nói chung, những người bạn của Mankiw nhớ ba điểm:

1. Từ góc độ luật thuế, quốc gia này có The thu nhập từ đầu cơ tiền tệ có tính hợp pháp, hợp pháp về thu thuế.

2. Nếu không nộp hoặc nộp thiếu thuế do trách nhiệm của cơ quan thuế thì cơ quan thuế có thời gian thu hồi chỉ là 3 năm.

3. Việc lập kế hoạch trước và tiến hành lập kế hoạch thuế hợp lý không bao giờ là sai.